一、预扣预缴环节未进行年度汇算前，工资薪金所得、劳务报酬所得都采用预扣预缴的计税方式，这两种收入的计税方式分别如下：1、工资薪金所得-预扣预缴计算①计算公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入﹣累计免税收入﹣累计减除费用﹣累计专项扣除﹣累计专项附加扣除﹣累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率﹣速算扣除数）﹣累计减免税额﹣累计已预扣预缴税额②计算要素说明：累计收入：纳税年度内所有的收入累计减除费用：个税起征点，5000/月累计专项扣除：社保公积金个人缴纳的部分，简称“三险一金”基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金累计专项附加扣除：符合条件的可申报专项附加扣除，享受税惠子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、个人养老金等。税率：是用于计算所应纳税款的比率。不同类型的收入税率不同。居民个人工资薪金所得预扣预缴适用税率表（个人所得税预扣率表一）↓↓↓③举例计算：假设，2023年，小明每月工资为25000元，每月扣除三险一金共3000元，专项附加扣除为2000元。那么小明1月份、2月份、3月份分别应缴个税是多少？2023年1月累计应纳税所得额=累计收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除=25000元-5000元-3000元-2000元=15000元累计应纳税额=累计应纳税所得额×税率－速算扣除数15000×3% - 0=450元即，小明1月份应缴纳个税450元。2023年2月累计应纳税所得额=累计收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除=（25000＋25000）－5000×2－3000×2－2000×2=30000元累计应纳税额=累计应纳税所得额×税率－速算扣除数=30000×3%－0=900元因为1月已缴纳450元，所以2月应缴税额为900－450=450元即，小明2月份应缴纳个税450元。2023年3月：累计应纳税所得额=累计收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除=（25000＋25000+25000）－5000×3－3000×3－2000×3=45000元累计应纳税额=累计应纳税所得额×税率－速算扣除数=45000×10%－2520=1980元因为1月、2月已共缴纳900元，所以3月应纳税额为1980－900=1080元即，小明3月份应缴纳个税1080元。同理，其他月份的个税也是如上累计演算。↓↓↓2、劳务报酬所得-预扣预缴计算①劳务报酬所得与工资薪金所得的区别劳务报酬所得：个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。工资薪金所得：属于非独立个人劳务活动，与任职单位存在雇佣与被雇佣的关系。②计算公式：应预扣预缴税额=应纳税所得额×预扣率－速算扣除数自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。③计算公式要素说明：应纳税所得额：即劳务报酬收入额。劳务报酬收入额的认定：劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣率：劳务报酬所得预扣预缴，适用（个人所得税预扣率表二）↓↓↓④举例计算：情形一：按次/按月劳务报酬（不含税）≤800元，预缴个税=0元情形二：800 ＜劳务报酬（不含税）≤4000元税率对应20%，速算扣除数0比如个人取得一次性劳务报酬3000元，预缴个税=（3000－800）×20%=440元情形三：4000 ＜劳务报酬（不含税）≤2万元税率对应20%，速算扣除数0比如个人取得一次性劳务报酬1万元预缴个税=10000×（1－20%）×20%=1600元情形四：2万元＜劳务报酬（不含税）≤5万元税率对应30%，速算扣除数2000比如个人取得一次性劳务报酬4万元预缴个税=40000×（1－20%）×30%－2000=7600元情形五：劳务报酬（不含税）≥5万元税率对应40%，速算扣除数7000比如个人取得一次性劳务报酬8万元预缴个税=80000×（1－20%）×40%－7000=18600元二、年度汇算环节1、年度汇算年度终了后，会进行个税年度汇算，把你全年收入累计加起来，重新算税率，多退少补，需要补税的补税，需要退税的退税。2、计算公式：应退或应补税额=[(综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠)x适用税率-速算扣除数]－年度已预缴税额综合所得税率表↓↓↓3、举例计算假设，2023年，小明每月工资为25000元，每月扣除三险一金共3000元，每月专项附加扣除为2000元，无其他扣除项。2023年9月取得劳务报酬80000元。那么，年度汇算时，应退或应补税额是多少？计算过程如下：综合所得收入额=工资薪金+劳务报酬=25000×12+80000×(1－20%)=364,000元综合所得应纳税所得额=综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除=364,000－60000－3000×12－2000×12=244,000元应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数=244,000×20%－16920=31880元应退或应补税额=应纳税额－年度已预缴税额=31880元－工资薪金所得预扣预缴总税额－劳务报酬所得预扣预缴总税额=31880元－19080元－18600元=－5800元即案例中的小明年度汇算后，可办理退税5800元。★【壹人事】提供薪资代发服务，支持全国45+城市属地化发薪报税，满足企业跨区域薪酬关系，帮助企业核算复杂的累计个税计算，提升薪酬处理效率！推荐阅读工资薪金和劳务报酬是如何合并计算的？能举个例子吗？每个月的个人所得税怎么计算？公积金缴存基数如何计算？缴存住房公积金的好处有哪些？年假有几天？年假怎么计算？病假工资怎么算？加班工资的计算基数到底是工资总额还是基本工资？企业不给员工缴纳五险一金将面临什么处罚？职工社保和灵活就业社保有什么区别？}

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2023-01-23
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依法纳税是每个人都要做的时，也是一种遵纪守法的体现。在我国的税收中也有一定的规定，对于劳动者来说获得的报酬就需要按照规定来进行依法纳税，但是关于这个所得税又是怎么来计算的呢?下面华律网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。每个月个人所得税怎么算个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。个人所得税计算公式：应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)乘以t适用税率-速算扣除数例：应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)乘以税率3%-速算扣除数0元=37.68元。附：调整后的7级超额累进税率如下：一、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;二、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;三、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;四、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;五、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;六、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;七、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。看完上面的内容介绍之后相信大家对这个问题有了一定的了解，这样才能清楚的知道自己应该交多少钱的所得税，心里也才有底。所以说，如果你的收入在3500以下那就不用缴纳这个所得税了。如果您有其他问题，欢迎咨询华律网专业律师。华律网倾情推荐增值服务线下律所价：99元/份限时折扣价9.9元查看详情个人所得税退税申请书专业律师起草，内容直接套用；签字即具法律效力， 合同陷阱提前预防华律网 - 30亿人次的信赖选择！
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企业所得税税前扣除不能随意
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增值税
2016-11-26
增值税在现实生活中可以说是无处不在，可以说只要是商品在流转的过程中基本上都会出现增值税，那么大家对增值税有多少了解呢？最新的增值税税率是怎样的，增值税税率该怎么算，你知道吗？土地增值税的税率又该怎样算呢？同时，大家对增值税专用发票和普通发票的区别不是很了解，甚至于一些人认为，增值税专用发票和普通发票就是一样的，是没有区别。那么为了给您解答相关的疑惑，华律小编为您整理了增值税税率怎么算,土地增值税税率,增值税专用发票和普通发票的区别等文章为您分析，欢迎阅读。
消费税
2017-03-06
每个公民在这个社会上都有我们要应尽的义务，在享受相应的权利时，我们更要履行好我们的义务。缴税就是其中一项，那么您了解消费税吗？什么是消费税？消费税是一种流转税，其征税对象是消费品的流转额。本文华律网小编为大家整理了消费税的知识，包括消费税征收范围有哪些，消费税的计算方法是怎样的，消费税税率是怎么规定的等等，下面就让我们一起来看看吧！
企业所得税
2017-10-12
税是一个国家经济的命脉，国家收入最重要的一个来源，所以大家都很注重这个问题。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税计算方法,企业所得税税率,企业所得税实施条例，企业所得税申报表，企业所得税计算公式，企业所得税核定征收，企业所得税起征点，企业所得税税前扣除...等这些问题都是大家关心的，那么接下来就由华律网的小编为大家进行解答。
车辆购置税
2018-03-09
在买车的时候车主需要缴纳车辆购置税，这是不可避免的税费。车辆购置税最初是叫做车辆购置附加费，它是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，车辆购置包括进口、赠送、购买、自产、获奖等，只要是以这些方式获得车辆，都需要购买车辆购置税，但是随着国家新政策的发布，一些新能源车辆是可以不用购买车辆购置税的。那么车辆购置税怎么算,税率是多少,有哪些优惠政策?华律网小编整理了关于车辆购置税的相关内容，欢迎阅读。
印花税
2017-12-08
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位等等。对于印花税的法律知识，我们需要进行适当的了解，这样可以帮助我们在缴纳时，更加容易上手，同时也更清楚知道自己是否需缴纳，包括：印花税税率及怎么算,税目税率表,如何申报,印花税是什么及计税依据...跟着华律网小编一起看看吧。
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2023-06-05
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今天这篇文章是关于工资个人所得税的详细计算方法，在这里华律网小编举几个例子给大家更容易理解。首先知道个人所得税的税率之后，计算工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五等等这些都根据个人所得税法在讨论的。一、先计算应纳税所得额=总工资-三险一金-免征额三险一金：为基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，住房公积金。二、个人所得税=应纳税所得额X税率-速扣数。根据应纳税所得额确定相应的税率和速扣数以总工资5000元为例，三险一金200为例{5000-200-3500}X0.03-0=39元以总工资7000元为例，三险一金200为例{7000-200-3500}X0.1-105=225元{(总工资)-(五险一金)-(免征额)}X税率-速扣数=个人所得税。以总工资5105元为例，五险一金105为例5105-105-3500}X0.03-0=45元2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505工资收入，扣除三险一金，减除3500元费用，适用超额累进税率纳税。按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会基本养老保险、失业保险费、医疗保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(扣除三险一金后月收入-扣除标准)×适用税率-速算扣除数。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得;第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。国务院《个人所得税法实施条例》第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。以上就是全部内容了，按照例子来看相信大家已经大概知道工资个税的计算方法了，华律网小编提醒大家，所有个税的计算方法按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，大家一定要遵守规定。职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。华律网倾情推荐增值服务线下律所价：99元/份限时折扣价9.9元查看详情个人房屋租赁合同怎么写专业律师起草，内容直接套用；签字即具法律效力， 合同陷阱提前预防华律网 - 30亿人次的信赖选择！
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