全面预算不仅关乎企业发展、部门绩效，也关乎员工利益。做预算其实也是摸清市场趋势、宣贯企业战略、统一行动方案、鼓足员工士气的重要手段。近几年来，全面预算不仅是大型集团企业的常规动作，不少中小企业也开始用全面预算手段来提升规范经营、强化管理的重要手段，助力企业在迅速做大做强的过程中，用更精准的预算、考核机制来提升管控能力，让企业发展行稳致远。但由于市场发展瞬息万变，组织架构、人员配备和市场要素的调整变化，使得实际运营和预算数据差别巨大，“计划赶不上变化”，如何使预算做得更加实际，预算调整能更快跟随业务发展需要，让预算真正实现指导运营、赋能销售、控制成本，推动各部门达成绩效指标，是一个巨大挑战。1、AI中台AI中台提供的丰富算法和运算速度使预算调整更加精准、快捷、高效，从年度预算推进到季、月、周，甚至实时滚动预算，给企业具体运营带来更大价值，指导、考核部门和员工的绩效达成和成本控制，推动企业的快速稳健发展。小元元为大家整理一份关于“预算管理”的资料，供大家参考学习，全面预算管理解决方案AI中台的工作机制“AI in ALL”是元年科技企业数字化转型的重要战略，即把深度学习、自然语言、规则引擎、知识图谱、语音识别、RPA、OCR识别、图像混扫等数字、智能技术融入到各类企业应用之中。其技术应用框架以AI中台为基础，搭建数字化助理和数字化员工，推动企业整体数字化转型进程。AI 中台包括机器学习、深度学习、AutoML、Jupyter、AutoDL等各类建模方式，构建深度学习、大数据机器学习框架，部署关系数据库、FastData、NoSQL数据库等基础环境。数字化助理涵盖知识赋能、智能风控、业务流程助理、智能客服、数据分析等功能，数字化员工包括报账、收付、记账、对账、报告等机器人。数智化的基础需要数据、算法和算力，云计算、数据和智能化应用的融合发展，带来云资源、数据资源和AI能力的极致解耦与弹性协同。拉通云服务调用、数据管理、AI模型训练及算法迭代等全链路资源后，在底层让云资源调配更具灵活弹性。在数据层与AI平台高效融合，在开发层实现敏捷式开发模式，构建从开发到部署的端到端、一站式大数据智能服务平台。AI中台解决了“人找数据”和“数据找人”的双向需求。AI中台提供基础数据问答、API命令执行、复杂查询 SQL/MDX和QA Pair功能，解决“人找数据”的问题；规则设置、定时监控、多渠道推送满足“数据找人”的需求。基于大量数据的归因分析、自动洞察、时序预测和自动报告，显著增强企业决策能力，提升企业决和质量和效率。元年AI中台对接数据中台，实行统一的数据管理，在此基础之上，形成了开发流程和模型管理的高效的一体化解决方案。数据中台背后需要有强大的计算引擎和AI算法引擎支持，这为打造AI中台提供了契机。AI中台面向企业的业务人员、数据科学家、算法人员，为他们提供多种人工智能建模方式，让用户能快速创建算法模型，并自动生成服务并发布到生产环境。在此服务的基础上，我们提供了场景丰富的数据洞察、预测、归因、决策、反馈等等的功能。元年AI中台提供了一种融合了AI+BI的一体化的快速响应方案，让终端用户从业务数据入手，从人工智能的被动的消费者积极转变为主动生产者的角色，利用AI提供的探索、分析、预测、决策线索，抓住市场先机。AIaaS（AI 即服务）：为企业AI开发、管理、部署、监控、注册服务提供一站式解决方案，形成全生命周期的AI服务管理。业务人员和算法人员借助平台能力，可以快速实现模型的训练、部署和发布，需求交付的周期大大缩短，建模周期从周的量级缩短到1小时甚至十分钟。分析人员和决策者可以根据市场行情，快速实现洞察、分析、归因和决策，抓住市场机遇。聚焦业务：AI中台帮助用户省去了繁琐的建模步骤，用户只需要关心数据和业务本身，就可以实现高精度的AI能力，用于后续对业务的探索、预测、分析和决策。不同行业、领域遵循同一套建模和管理方案，以标准化的接口方式嵌入到用户的使用场景中。聚焦业务还意味着把离散需求可以抽象为通用需求，可以多次复用和迭代线上算法，比如匹配模型既可以用在酒店实体（POI）的智能化对齐中，也可以在回款认领的过程中使用。同时我们会定期推出开箱即用的人工智能组件，用于不同业务的需求。自动化调参：在算法实现过程中选择合适算法和参数依赖算法工程师经验的流程比较耗费时间，有技术门槛并且非常复杂。算法团队根据特征数据类型（比如数值型、文本型、日期型和布尔型等），对预处理、特征预处理、特征编码、算法建模和参数优化等流程，全部进行自动化处理。对模型的超参数进行了随机搜索和贝叶斯优化等多种优化方法，用户不需要指定参数，就可以从AI中台得到训练好的最优模型，实现了业内领先的AutoML（自动机器学习）能力。解释和决策：融入模拟预测、数据洞察、归因分析等多种商业智能能力，帮助用户理解模型，建立信任，发现生产经营中的重要因素，以及决策的关键线索。算法团队使用博弈论中著名的Shapley指标，来估算模型中每个特征对预测结果的影响程度，从而形成预测结果的归因分析。元年AI中台提供了以下几种建模方式：面向业务人员、分析人员的无代码建模场景业务人员和数据分析人员提供无代码建模平台，用户无需调参，只需要上传表格数据集，就可以快速实现分类、预测和时序预测的能力。众所周知，人工智能算法要达到比较好的效果，需要完成冗长的建模流程，并且进行每一步流程的优化。面向企业单业务场景的预置组件方式预置组件是元年算法团队，针对通用场景开发的一系列深度学习模型，用户只需要根据业务场景选择算法组件并提供训练数据，就可以实现诸如文本分类、文本匹配、实体识别、关系提取、情感分析等常用的功能，特别是元年会持续提供业财税和行业内的模型，帮助企业在业务中迅速实现相关场景的赋能。面向算法人员的jupyter建模方式通过jupyter环境，赋能企业的算法人员自定义实现算法功能，只需要专注于算法本身的开发，而不需要关心数据的存储、环境的搭建、服务发布等细节，并可以自动化发布为服务API，经过测试的算法最终也可以成为通用的企业组件，在业务之间共享。AI中台的最大价值在于将企业的核心业务和繁杂的建模过程高效解耦，用户只需要聚焦于业务本身，提炼建模需求，而不需要关注建模的细节，从而形成业务数据—模型生产—模型消费—业务反馈的闭环。一是用户需要从公司的业务场景中提炼出业务需求，形成能够代表典型业务场景的数据，进行模型的生产，而不用感知建模的过程。二是AI应用对于业务的反馈，用户可以根据模型反馈及时制定调整措施，这是模型的消费过程。比如某汽车公司想要测算下一季度某车型在某地的销量走势，那么需要提供的数据应该尽可能包含车型的参数、宏观经济、消费习惯、竞争对手、国家政策、节假日等特征数据，模型的生产过程以数据为核心资源。在消费过程中，用户可以深入了解数据特征对于销量的影响。根据历史数据进行将来指标的预测是每个公司的基本需求，也是最广泛的一类应用场景，通常是交易类型数据，比如房价预测、公司产品销量预测、热度走势等等，这种预测往往具有时间周期的变化趋势，则构成一种特殊的预测场景，成为时间序列预测（简称时序预测）。比如根据国外某产品的每周销量，预测未来几周的销量，这是一个时序预测的场景。通过产品的每周销量，可以发现明显的周期性演化特征，并且在节假日（圣诞节，感恩节前后）有明显的销量暴涨的特征。可以看出商家需要为即将到来的销量高峰，准备合适数量的库存；如果销量下降，商家需要考虑如何清理库存。2、技术传统预算由于更强调预测数据内容的全面性，导致数据颗粒度往往较粗，缺乏对企业业务经营的精细化指导。AI中台和算法、算力的大幅提升，让企业预算管理更加敏捷高效。智能技术赋予预算管理以快速、智能建模及计算能力。借助强大的建模与计算引擎，企业可以快速制定针对部门、特定业务场景的经营计划，实现对不同业务活动的定制化、可视化的数据展现。企业管理需要在不确定的环境下不断进行调整升级，而预算管理作为其中的核心管理工具，从系统、流程到方法都在发生巨大的变革。基于人工智能、商业智能、大数据等新一代信息技术，预算管理呈现了强大数据基础、高速实时运算、灵活展现方式等几大特点。预算管理周期由年度化向滚动化转变，预算管理体系在由财务化向业务化延伸，由结果展现向场景模拟转变，呈现场景化、实时化、智能化的发展趋势。预算场景化成为必然趋势场景化预测是部门级、轻量化业务预算的具体表现形式。场景化预测深入到最基础的细分业务环节中，基于不同的业务场景设置模型开展预测，能够大大提升预测的细度。基于内存多维数据库、敏捷BI、大数据等新技术，企业可以从物联网、云平台、移动互联网等多种渠道获取海量数据，通过ETL、日志服务完成数据并将它们存储在数据库中，经由分布式计算、内存计算加速数据变现，从而助力企业面向具体业务实现周期短、见效快、效益高的预测分析，实现企业预算与业务经营的紧密链接。赋能企业业务发展场景化应用是新趋势赋予预算管理的发展方向，也是新时代赋予财务体系的必然要求。在项目投资决策中，投前管理是企业运营管控中的重要环节，面对一个项目，企业的项目成本多少，投资回报率多少，项目回收期限多久，都需要依靠投前管理进行精准预测。通过项目投资测算系统的搭建，可以实现：1.企业可针对各拟投项目进行全周期规划，测算项目的现金流和盈利指标，辅助企业判断投资项目的可行性；2. 企业可以基于周边的竞争环境与市场环境，结合该项目的基本情况以及项目投资部对该项目的初步规划和推进节奏等，充分考虑项目成本、融资渠道、销售进度等因素的不同情况；3. 通过对基础数据的多版本敏感测算，自动生成不同版本的模拟投资测算表和现金流量测算表，为管理层的项目投资提供快速决策支持。在能源生产场景中，通过新一代计划预算平台中的算法和AI能力，可以高效解决具体管理难题：1. 通过内置的线性规划等多种算法，可以测算多种场景下的最优解，满足能源企业、快销行业、制造业产、供、销多环节协同和优化需求；2. 基于多维度内存计算和大数据技术，企业可以在大数据量下进行算法求解，如数千个产品、数十条产线、到月度的最优解；3. 通过应用AI引擎来增强和优化算法，系统可以更加智能地给出方案。场景化应用还将延伸到企业业务管理的方方面面。在人力资源管理领域，通过建立HCM测算模型，人力部门可以根据不断变化的人力资本市场情况和投资收益率等信息，快速、及时调整管理措施，从而获得人力资源的长期价值回报；地产企业通过建立拿地测算模型，基于项目成本、融资渠道等多因素为基础的数据模型模拟，科学快速的做出拿地决策；零售企业通过投资测算模型，基于地域、市场环境、竞争情况、消费层次、人群画像等信息进行模拟测算，生成成本回收期、收益测算表等，从而做出精准开店决策；采购部门基于采购测算模型，通过引入不同供应商，通过信息的实时获取，实现自动寻源、报价、竞拍、下单、结算等，降低采购成本，从而做出更优化的采购决策。在数字化转型趋势下，预算管理从企业级迈向部门、业务级，从全面化走向场景化。在算法不断丰富、算力不断提升、AI技术深入应用的情况下，企业预算和实际运营紧密融合，通过将实时获取的数据深入到单项业务中开展分析，数据的价值将获得深入的挖掘与变现，从而实现应用场景的精准数据预测，助力企业在数字化变革中实现完美蜕变。}

朱灿摘要：美国著名管理学家戴维·奥利说过：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。”全面预算管理逐渐被企业广泛应用，不论是中小企业还是集团企业，全面预算管理都是行之有效的，许多优秀企业通过全面预算管理已经取得了不俗的成绩，非常值得物流企业学习和借鉴。文章通过对物流企业运用全面预算管理出现的问题进行分析，提出了相应的解决方案及建议。提出物流企业要结合自身特点，从粗放管理过渡到精细管理;从公司领导到基层员工都要加强对全面预算管理体系的认识程度。实现全员参与预算，全面覆盖业务范围，全程跟踪管理流程，更好地保证企业战略目标的实现。关键词：物流企业;全面预算管理;战略管理现代企业已经认识到全面预算管理的重要性，物流企业同样意识到从预算管理到全面预算管理，二者之间的差别对于指导一个企业战略目标的实现及风险管控是有很大不同的。全面预算管理是指企业以战略目标为导向，对未来目标期间的所有经营活动和财务活动进行全面预测和筹划，编制预算方案，对执行过程进行控制和分析，对执行结果进行评价和反馈，推动企业战略目标的实现。一、物流企业推行全面预算管理的意义我国物流企业起步低，不需要很高的门槛，只要能揽到业务都有不错的效益。随着社会的发展，企业之间的竞争加剧，卖方市场转变为买方市场，中小物流企业面临着严峻的生存挑战，企业管理层都在谋求更先进更完善的管理模式，纷纷选择全面预算管理。（一）帮助物流企业实现战略目标全面预算管理的终极目标是促进企业发展战略的实现，是以战略规划和经营目标为导向。将目标层层分解到每个月份、每个板块、每个部门及每位员工，让企业每个人清楚地了解企业的经营目标是什么，自己要完成的任务是什么？目标管理的最大好处是使目标管理人能够控制他们自己的成绩，这种自我控制可以成为更强烈的动力，推动其尽最大的力量把工作做好。物流企业全体员工能清晰地进行自我小目标管理，企业战略大目标一定可以实现。（二）有助于物流企业促进部门之间的协作对于预算的执行，每位员工、每个部门都要去力争完成，全面预算管理需要部门配合和协调。业务和财务的融合也是很重要的方面，业务需要财务来反映盈利情况，财务需要业务数据来分析各项指标，发现其中的机遇和风险去推动业务的发展。全面预算管理是动态的过程，在制定和执行经营计划中，需要财务、业务、运营、人力资源等不同部门之间进行沟通和协调，同心协力去实现，在不断调整中，部门间进行良性沟通才能够发现企业生产经营过程中产生的各项问题，进而解决问题，实现目标。（三）有助于物流企业考核并分析利润形成物流企业一直以来对于员工绩效的发放依据是完成利润的百分比，年底拿多少绩效都取决于完成利润的情况。对于每个员工能为企业创造多少利润没有明确的目标，也没有具体的指标和考核机制，通过全面预算执行和考核，会定期检查执行情况并进行结构分析、因素分析及多维分析，指出利润影响因素并对偏离预算情况及时调整，让每个业务单位清楚知道影响其KPI的是什么，知道企业的利润形成跟每个人的工作情况是相关的，了解每个人绩效的影响因素是什么，通过月度、季度、年度业绩分析一步步推动目标的完成。（四）有助于物流企业应对风险全面预算管理体系结合绩效评价体系和风险内控体系，预算管理的控制与监督功能对物流企业的短、中、长期预算执行情况进行定期和不定期监察，明确经营中存在的风险和问题，对偏离预算情况查找原因和制定解决对策，责任能落实到对应部门及岗位，有助于将企业风险防范意识植入员工头脑中，警惕流程中蕴藏的风险点，物流环节可能出现的风险。例如：送货司机对货物捆扎不牢導致货物垮塌、仓库保管员发货不按照提货单复核数量导致多发、仓库码垛达不到消防要求存在火灾隐患等细节都会影响目标的达成，可能出现的风险导致经营目标偏离对应明确的绩效考核办法，每个部门及每位员工都能意识到出现任何的风险都与自己的收入相关，会从被动做事转为主动维护，增强主人翁责任感，很大程度上降低了企业风险发生的概率。二、物流企业全面预算管理的现状及问题分析（一）物流企业实行全面预算管理缺乏配套的应用环境某些物流企业做预算多年，只知道是一项必须完成的工作，更有甚者认为就是财务人员的事，可能很多管理者都认识不到全面预算与应用环境之间的关系，应用环境是实现全面预算管理的前提条件和基础。战略目标、业务计划、组织架构等都是其中的一部分，最重要的配置是内部管理制度和信息系统。缺乏这两个因素，预算的编制就是纸上谈兵，落不到实处。不要总认为少支出就好，值得企业投入的一定不要吝啬，会在未来的会计期间带来持续不断的回报。（二）物流企业缺乏科学的预算分析物流企业缺乏科学的预算分析，应该要选取合适本企业的分析方法，做预算不是目的，达成目标才是最终。做完预算后对执行情况进行分析，才能保障物流企业顺利完成自身战略规划和经营目标。物流企业一般都太注重利润指标，确实赚钱是第一要务，但是对于利润的高低形成的原因却很少分析，难以形成企业强大的持续动力，引导企业立于不败之地。（三）预算编制方法落后，缺少绩效考核环节绩效的发放一定要与考核结合，某些物流企业做预算，就是公司各级领导布置，财务部门编制，简单下任务，增量预算法和定期预算法运用的非常普遍。简单的把数据罗列后相加减，完成预算。收入要在去年的基础上增长多少，利润要在去年实际的基础上增长多少，要求财务在去年的报表数的基础上进行适当的调整。至于完不完得成，实际发生了再说，编制预算应付，执行力不强，员工缺乏动力，预算相关性不足，仅仅是完成一个年度任务。因为没有适当的绩效考核和激励制度，所以从上到下，都对预算的编制及执行不够重视，以被动应付为主。（四）缺乏企业整体目标，员工缺乏主人翁意识物流企业员工没有主人翁责任感，物流企业一直存在“企业是企业，我是我”的观念，且根深蒂固。因为多年来，物流企业业务类型多，缺乏合理的战略目标，每个部门之间缺乏沟通和合作，而且员工对企业的未来比较迷茫，缺乏憧憬。三、加强物流企业全面预算管理的对策（一）营造良好的应用环境物流企业首先要健全应用环境，有具体的战略目标，完善的业务计划、相应的组织架构、先进的信息系统等。企业管理者的一言一行，都必须兼顾临时之计和长远目标。首先企业要制定一个五年及以上的长远目标作为本企业战略目标，为之制定中期的预算规划，再编制年度的业务计划来保证企业战略目标的落地。通过建立先进的信息系统来实时监控预算执行情况，当预算与实际情况偏离时及时通过系统预警，发现问题及时调整，保证年度计划的实现。一定要有完善的制度来保证各项工作的进行，内控制度、风控制度、绩效考核制度等。若预算指标下达后，各预算单位没有执行或执行不到位，就会有相应的制度约束，保证业务计划的绝对执行，达不到目标就无法达成KPI考核，也就拿不到相应的绩效，通过绩效促进预算的执行。所有这些形成一个闭环，相互联系、相互影响;彻底摆脱粗放管理模式，全面实行精细管理，可以为物流企业带来新的活力和利润增长点。（二）强化预算执行过程中的分析物流企业根据自身特点，在差异分析、对比分析、结构分析、因素分析等方法中选取适合的方法来进行预算编制。预算编制后的执行控制是重中之重，只有执行控制好了，才能在每个偏离预算点上及时纠偏，并对偏离预算的实际情况进行分析。当不可抗力或政策面发生很大变化时，可以向预算管理委员会提交流程申请，对预算进行调整，一定要注意预算的刚性和柔性相结合。在收入、成本、费用、利润上的每个节点都要进行因素分析和结构分析，甚至可以对每个部门的情况进行排名，透明化管理。物流企业各业务环节有长有短，从签订合同开始，到业务跟进，业务操作过程、业务完成、开具发票、催收运费、客户维护、供应商筛选及衔接、付款时点、索赔细节等，环节多，事情杂，通过人力资源预算，确定几位员工能完成，要工作适量又不会过分松弛。预算不仅仅是财务指标预算，还包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算和人力资源预算等。物流企业的员工没有意识到销售、采购、人力资源等都会结合起来组成一个考核体系，要通过企业文化和日常培训让员工了解相关体系，渗入日常经营管理中，细化分析结果，可以月度分析、季度分析、年度分析都用公告的形式让所有人知悉。分析的结果和相关人员的收入密切相关，奖罚分明，这样才能充分调动大家参与预算管理的积极性。（三）完善绩效考核制度绩效考核结合每个部门的KPI指标来执行，首先要确保KPI制定的合理性和先进性，既要有难度，通过努力又能够达到。KPI是要建立在预算目标的基础上，预算目标是和经营目标绑定在一起的，每个部门的KPI所对应的预算目标就是总目标的一部分，所有部门分解完成预算总目标。只有一步一步达成预算目标，部门及个人的KPI才能完成，才能顺利拿到属于自己的绩效工资。對每个领导者来讲，指挥的目的是根据企业的利益，使他单位里的所有的人做出最好的贡献。这样层层分解企业目标，通过每一位员工去努力实现自身考核，群力完成企业战略目标。通过完善的绩效考核制度使得个人目标、部门目标、公司目标高度统一。（四）增强员工的归属感物流企业要通过企业文化等方式增强员工的归属感，认定企业是自己的家，要充分发挥员工的主动性和创造性，对于绩效考核指标要分解到个人，才会有危机感和原动力。建立一套有吸引力和激励作用的激励机制调动员工的积极性，指标连着收入、目标连着业绩，做了就会有，不做就为空，每位员工将自己的小目标完成，汇聚起来，推动企业大目标的实现。常言道，凡是预则立，不预则废。物流企业必须将全面预算管理植入本企业的日常管理中，从上到下每位员工都意识到自己是其中的一个重要影响因素，认识到自己对公司的经营目标的实现都能贡献一份力量，形成企业文化。建立制度、健全环境，系统支持，企业高层成立预算委员会一定要绝对以完成预算目标为优先，全面预算管理才算真正实现并发挥出价值。才能帮助企业在竞争日趋激烈的物流市场生存下去，开辟一片天地。参考文献：[1]齐玉娟.新时期物流企业全面预算管理现状与对策[J].会计师，2018（02）.[2]胡云琪.物流企业全面预算管理存在的问题与对策研究[J].会计师，2014（05）.[3]邬敏.全面预算管理工具在物流企业中的应用[J].财会学习，2018（20）.[4]张颖.浅析企业全面预算管理的现状及控制对策[J].中国管理信息化，2016 （09）.（作者单位：中国外运华南有限公司湖南分公司）相关热词搜索：
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