残保金上年工资总额怎么算？

点击联系发帖人 时间：2022-09-30 11:48

残保金计算器

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定，保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

1、上年用人单位在职职工人数：即上年度月平均在职人数（每个月在职人数之和/12个月）

2、上年用人单位在职职工年平均工资：即上年度在职人员年平均工资（每个月所有在职职工工资之和/月平均在职人数）

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你好好残保金职工工资总额根据《北京市地方税务局关于残疾人就业保障金征缴有关事项的通告》(北京市地方税务局通告2016年第1号)第四条规定:用人单位应当按照上年本单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳保障金.计算公式如下: 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资. 用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员.上年用人单位在职职工人数,按上年本单位在职职工的年平均人数计算,结果须为整数.季节性用工应当折算为年平均用工人数.以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数. 上年用人单位实际安排残疾人就业人数,是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数,可以不满1年,不满1年的按月计算. 上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算,包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目. 上年度在职职工平均工资计算，按计算单位上年度全部在职职工工资总额/全部在职职工人数计算。

是应付工资的金额，包含企业承担的社保费吗

你好工资总额残保金计算中的工资总额不是工资薪金总额也不是应付职工薪酬而是用人单位在职职工年平均工资,按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算. 计算口径用人单位工资总额计算口径:工资总额由以下列六个部分组成:(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资.(统制字[1990] 1号、劳动工资统计报表制度2018) 对应科目在计算残保金缴纳基数时,既要按照应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴明细科目进行提取数据,还要算上集体福利部门工作人员的工资薪金,即应付职工薪酬--职工福利费--工资、奖金、津贴和补贴科目. 总之,残保金计算的工资总额,是上述两科目的本年借方发生额之和,不是扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数,也不是计提数.

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△点击播放 2022年残疾人就业保障金申报缴费操作辅导

（视频制作：枝江市融媒体中心）

7月中旬，枝江市2021年度城镇单位在岗职工年人均工资已经发布，我们一年一度的残疾人就业保障金征收工作也就正式全面启动了。前期在调研过程中，大家对残保金的很多问题也很关注，比如安置残疾人、优惠政策、申报缴费等，今天，主要对残保金相关政策以及申报缴费进行相关的解读。

大家一起了解一下残保金概念、征收范围和征收部门。

残保金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。规定比例，湖北省是不低于单位在职职工总数的1.5%。

那么，我们为什么要缴纳残保金呢？残疾人是需要全社会关心和帮助的特殊困难群体，残疾人就业是保障残疾人平等参与社会生活、共享社会物质文化成果的基础。法律法规规定用人单位有责任和义务按一定比例安排残疾人就业，这是承担社会责任和义务的体现，倘若用人单位没有按规定比例安排残疾人就业，就须缴纳残保金。缴纳残保金不是目的，而是一种方式，目的是引导、督促用人单位安排残疾人就业，更好地保障残疾人权益。

残保金的征收范围，本市行政区域内所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等用人单位都是我们的征收范围。

征收部门，残保金实行属地管理，由用人单位主管税务机关负责征收。今年的集中征收时间是7月至10月底，建议大家在最迟在10月征收期内同完成此项工作，税费同时申报，减轻工作负担。

残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳，计算公式是：

（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

分档减征的政策：2021年属期残保金年缴纳额=（2021年用人单位在职职工人数×1.5%—2021年用人单位实际安残人数）×2021年用人单位在职职工年平均工资×50%（或90%）。打5折是安残比例达到1%-1.5%的，安残比例为0-1%的打9折，当然，安残疾1.5%以上的为安残达标，只需申报，系统自动减免，应缴费额为0。

上面计算公式的各个指标：

上年用人单位在职职工人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。计算公式如下：

年在职职工人数＝月在职职工平均人数之和÷12 。

月在职职工平均人数＝（月初在职职工人数+月末在职职工人数）÷2。

年用人单位在职职工年平均工资=上年在职职工工资总额÷上年在职职工人数计算。

上年在职职工工资总额为用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行，由工资、奖金、津贴、补贴组成。

用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残保金；超过当地社会平均工资2倍以上的，按当地社会平均工资2倍计征残保金。简单讲就是限额内据实，限额以上按限额。

今年，枝江的社平均工资为58481。

上年用人单位实际安残人数

上年用人单位实际安排的残疾人就业人数为枝江市残残疾人联合会审核确认的人数，由税务系统直接获取自动计算后，预填到“上年实际安排残疾人就业人数”数据项，无需人工填报。2022年3月1日年枝江市用人单位按比例安排残疾人就业审核认定工作已正式启动（年审链接：），已安残用人单位通过湖北政务服务网“全国残疾人按比例就业情况联网认证”网上申报，或携带申报材料到市残疾人就业服务机构残疾人按比例就业审核“跨省通办”窗口进行申报，审核通过后再向税务部门申报缴纳残保金。逾期未申报的视为未安残。

今年能享受的优惠政策，也就是财政部2019年第98号的关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告。

1.自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残保金，但应据实进行申报，但也要申报，也要申报，重要的事情讲3遍啊。

2.用人单位实际安排残疾人就业比例低于应安排残疾人就业比例的，实行分档减缴政策。在2020年1月1日至2022年12月31日期间，对于实际安排残疾人就业比例达到1%(含)以上但低于1.5%的，按应缴费额的50%缴纳残保金；对于实际安排残疾人就业比例低于1%的(含实际安排残疾人就业比例为零)，按应缴费额的90%缴纳残保金。

3.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可由用人单位向所在地财政部门申请减免或者缓缴残保金，由用人单位所在地财政部门会同同级税务部门、残疾人联合会审核后，报同级政府审批。

用人单位申请减免应提交以下材料：用人单位书面申请报告；不可抗力自然灾害、突发事件证明材料；重大直接经济损失的审计认证材料。

用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过6个月。

政策解读完了，给大家举个小例子，用人单位在职职工人数100人，一年需要缴纳多少残保金？

（一）假如在职职工人数100人，年平均工资为85643元，未雇佣残疾人的情况下：

残保金年缴费额=（用人单位在职职工人数*1.5%-用人单位实际安排残疾人就业人数）*用人单位在职职工年平均工资=（100*1.5%-0）*5618.05元。

假如在职职工人数100人，年平均工资85643元为例，雇佣残疾人的情况下：

按月雇佣1名持有3级《残疾人证》的残疾人，则残保金年缴费额=（100*1.5%-1）*410.75元。

大家看，安排1名残疾人就可以节省9万4，所以还是鼓励企业招录残疾人就业，利国利民还省钱。多香啊，何乐而不为。

用人单位没有按期缴纳残保金要承担什么责任？

非财政拨款的用人单位未缴纳或者未足额缴纳残保金的，按照《湖北省实施<中华人民共和国残疾人保障法>办法》第四十九条规定，由税务部门责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收千分之五的滞纳金，滞纳金总额不超过欠费数额。

财政拨款的用人单位未缴纳或者未足额缴纳残保金的，按照《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税【2015】72号）第二十六条规定，由税务部门提交同级财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收千分之五的滞纳金。

用人单位拒不履行缴纳义务的，依照《湖北省残疾人就业规定》（省政府第334号令）第三十七条规定，负责征收的机关可依法申请人民法院强制执行。

政策解读完了，我们来看看申报缴费操作解读。

残保金的申报操作非常简单，就两种途径：线上湖北省电子税务局，线下办税服务厅。强调下，几乎所有的残保金缴费人都是能在网上申报缴费的，无需跑大厅。

一、线上湖北省电子税务局

路径：登录［湖北省电子税务局］网址：），点击［办税中心］--［税费申报及缴纳］--［非税收入申报］，选择［残疾人就业保障金申报］，填写［所属期起止至］，点击［添加］，选择新增的《残疾人就业保障金申报表》，点击［申报］，依次填写表单中各项数据，申报——缴款。缴款的时候注意下，签了三方协议的缴费人可以通过三方协议直接扣款；如果您没签三方协议，可以选择银行端查询缴款，导出缴款信息，打印出来，拿着这个银行端查询缴税凭证去银行缴款就可以了。

因系统设置受限，湖北省电子税务局无法维护本级社平工资58481元，报表信息中社平工资为8万多，不用担心，如果您的平均工资在枝江社平工资2倍以内，也就是116962元直接报。如果您上年在职职工平均工资超过枝江市社平工资2倍的用人单位就需按116962元*上年在职职工人数倒算工资总额，进行手动填报。

凭证打印路径：办税中心-证明开具-税收完税证明（表格式），查询，打印即可。如果已经打过了，需要补打，在历史打印处查询打印。

二、枝江市办税服务厅（政务服务中心）

填写“残疾人就业保障金缴费申报表”后由办税服务大厅窗口进行申报缴费。友情提示，为便利申报缴费，建议优先选择“非接触”式网上方式。

今年残保金集中征收时间到10月中旬，请大家及时进行安残年审和残保金的申报缴费，在时限内完成；

1.今年申报残保金所属期应为“2021年1月1日至2021年12月31日”，可补报以前年度，有些申报出现社平工资暂未发布就是所属期选错成2022年了，别选错。

2.据实申报，据实上面这张表里的工资总额和职工人数据实填写，各位申报后省局是会根据企业所得税、个人所得税等信息进行复核的，希望大家一次性报好，以免后期整改。所以不能出现0报，据实填写项目信息。

社平工资处是8万多，大家正常报系统会自动核算；如果社平工资超过枝江2倍就自己倒算一下。

3.如果申报错了，或者打印的时候除了问题，注意选择缴款状态异常处理

以上就是今天参保金政策和实操解读，有不当之处还请批评指正。

如果有任何问题请与我们联系：安残年审请咨询市残联，申报缴费请咨询市税务局

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