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时间：2019-09-21 07:18
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工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
貸：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
应交税费--应交个人所得税
其怹应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳蔀分）
应交税费--应交个人所得税
冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字
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借：经营费用（管理费用等）
因是本年度内的，上月没计提下月缴纳，直接列支就行了如果金额较大，在财务报告中说明一下
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贷：应付职工薪酬_应付工资 21254.65
另外社保不计提的话，交的时候直接计入费用就可以
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2011年至今从事财务工作主要从事审计工作，兼任企业会计工作
企业计提及发放工资相关分录如下：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（或现金）
谢谢您，可是上月計提完工资这个月没发怎么做分录啊？
没发就不做分录啊！余额留在应付工资里就行了
就是借管理费用贷应付职工薪酬
可是那怎么能茬账上体现单位欠职工个人工资啊
你应付工资里有余额啊！应付工资的贷方余额就是单位欠职工个人工资啊。
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【导读】：生产车间计提职工工資怎么写会计分录本篇文章给您带来了两种具体的方法，总的来说第二种全面各方面都涉及到了，如果您有想到的话不妨将与本文對比，看一下您与小编想的是否一致呢
生产车间计提职工工资如何做会计分录？
答：对于生产车间计提工资的会计分录可以这样处理：
以上是初学会计的做法，但是小编并不赞同这样的做法因为还有社保与个税等方面没有涉及到，具体内容如下：
贷：应付职工薪酬--工資
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
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