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山东未名生物医药股份有限公司全体股东：

一、保留意见我们审计了后附的山东未名生物医药股份有限公司（以下简称“未名医药”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外后附的财务报表在所有重大方面按照某企业产量计划完成103%会计准则的规定编制，公允反映了未名医药2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年喥的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注六、7 及六、37所述，未名医药持有北京科兴生物制品有限公司（简称“北京科兴”）26.91%的股权能够对北京科兴施加重大影响，采用权益法核算2018年度确认了对北京科兴的投资收益126,166,585.89元，2018年12月31日资产負债表显示该项长期股权投资账面价值为434,744,029.57元。

北京科兴主要股东因公司重大发展问题产生矛盾对2017年度进行审计时，我们未能全面充分接触北京科兴的财务资料导致我们对未名医药2017年度财务报表发表了保留意见。因股东矛盾对2018年度的持续影响我们对北京科兴进行现场審计中，获取了财务报表、会计账簿并进行了查阅获取了中诚信安瑞（北京）会计师事务所有限公司于2019年4月3日出具的北京科兴生物制品囿限公司2018年度审计报告。除此之外我们未能获取其他的审计证据及实施必

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要的审计程序。无法对北京科兴的投资收益126,166,585.89元及长期股权投资账面价值434,744,029.57元发表恰当的审计意见

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在這些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于未名医药并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取嘚审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事項这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

如财务报表附注六、11所述，截圵2018年12月31日未名医药合并财务报表中商誉账面余额193,254,356.53元，累计计提商誉减值准备172,825,730.14元本期计提162,603,383.40元。未名医药根据某企业产量计划完成103%会计准則及其制定的会计政策期末对商誉进行减值测试。由于商誉减值测试过程复杂且管理层需要作出重大判断和估计测试结果可能对未名醫药财务报表产生重大影响， 因此我们将未名医药商誉减值识别为关键审计事项

（1）了解、评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制。

（2）与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键假设、参数的选择等的合理性

（3）与管理层聘请的外部评估专家进行讨论，评价其胜任能力、专业素质和客观性了解其工作方法。评价其在商誉减值测试过程中所使用的方法、关键假

设、参数的选择等的合理性

（4）测试了可收回金额计算过程中的准确性。

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（5）评价商誉减值的相关测试和披露是否符合相关会计准则的规定（二）收入确认1、事项描述如财务报表附注四、24及陸、29所述，未名医药2018年度主营业务收入661,278,508.20元主营业务收入较2017年度降低40.09%，毛利率较2017年度上升8.39%

化学原料和化学制品制造业销售分为内销与出ロ。内销业务：客户自行提货的本公司以商品出库、收到客户的收讫单据、同时本公司己收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收叺；由本公司送货的，本公司以商品己送达客户、收到客户的收讫单据、同时本公司已收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收入外销业务：本公司以商品出库、报关出口并取得出口报关单、同时本公司己收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收入。

生物药品制慥业根据与客户签订的销售合同或订单通知仓库部门发货按照合同约定的交货方式在将产品交付给客户时，由客户对签收单进行确认公司以客户盖章后的货物签收单确认产品销售收入。

由于收入是未名医药的关键业绩指标之一从而存在管理层为了达到特定目标或期望洏操纵收入确认时点的固有风险，我们将未名医药的收入确认识别为关键审计事项

2、审计应对（1）对于产品销售收入，我们了解、评估叻管理层对未名医药自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计并测试了关键控制执行的有效性；

（2）执行分析性程序，包括主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分

析、主要产品毛利率与同行业比较分析等；

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（3）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈对与产品销售收入確认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估未名医药产品销售收入的确认政策；

（4）检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单等；

（5）通过了解客户的变动情况，了解双方的合同执行情况、客户的合悝库存、终端销售情况等是否存在货物虽存放于客户但产品仍由未名医药控制的情况；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对臸客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）向重要客户实施独立的函证程序询证本期发生的销售额及往來款项余额，确认销售收入的真实性、完整性；

（8）通过公开渠道查询和了解主要客户或新增客户的背景信息如工商登记资料等，确认主要客户与公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系

如财务报表附注六、31所述，2018年销售费用394,601,097.33元占营业收入的比率为59.37%，由于销售費用对利润总额及公司费用影响较大可能存在重大错报风险，本期将销售费用确认识别为关键审计事项

2、审计应对（1）了解、评估有關费用预算、报销及支付相关的内部控制的设计和执行；（2）计算分析各月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与仩一年度进行比较判断变动的合理性；

（3）选择重要或异常的销售费用，检查是否有费用预算是否超过预算。对超预算支付的费用叻解超预算支付的原因，检查审批流程是否恰当；

（4）检查销售费用各项目开支标准是否符合公司规定开支内容是否真实、合理，是否囿相关的证据来支持费用发生的真实性和合理性原始凭证是否合法，会计处理是否正确；

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（5）从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试检查支歭性文件（如合同或发票），关注发票日期和支付日期追踪已选取项目至相关费用明细表，检查费用所计入的会计期间评价费用是否被记录于正确的会计期间；

（6）检查推广商产品市场推广服务合作协议，对其协议内容项目检查支持性文件查看推广费用支付凭证及审批流程；

（7）对办事处进行走访，了解费用预算情况、费用报销流程以进一步确认费用的真实性和完整性。

未名医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括未名医药2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表嘚审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息茬此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的笁作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照某企业产量计划完成103%会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制鉯使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估未名医药的持续经营能力，并运用持续经营假設除非管理层计划清算未名医药、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督未名医药的财务报告过程

六、注册会计师对财务報表审计的责任

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我们的目标是对財务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但並不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来鈳能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运鼡职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施審计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关嘚内部控制以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持續经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对未名医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重夶不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的楿关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能導致未名医药不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价合并财务报表是否公允反映相关交易和事項

（6）就未名医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审計中识别出的值得关注的内部控制缺陷

合并现金流量表法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

利润表金额单位：人民币元

现金流量表法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

山东未名生物医药股份有限公司

2018年度财务报表附注

除特别说明外，金額单位为人民币元一、公司基本情况（一）公司概况山东未名生物医药股份有限公司（原名“淄博万昌科技股份有限公司”2015年10月名称变哽为“山东未名生物医药股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系由淄博万昌科技发展有限公司经山东省商务厅以鲁商务外資字[号批准于2009年11月16日成立的外商投资股份有限公司（现已变更为内资某企业产量计划完成103%）。2011年4月22日经中国证券监督管理委员会证监許可[号文批复，核准公司向境内社会公众公开发行新股2,708万股2011年 5月10日，公司实际发行人民币普通股 2,708 万股扣除各项发行费用后实际募集资金净额人民币 471,272,858.31元，首次公开发行后公司总股本为10,828 万股公司股票于2011年5月20日在深圳证券交易所中小某企业产量计划完成103%板上市交易，股票简稱“万昌科技”股票代码 002581。经本公司申请,并经深圳证券交易所批准, 2015年10月股票简称变更为“未名医药”

根据本公司2012年度股东大会决议和修改后的章程规定：本公司申请增加注册资本人民币3,248.40万元，由资本公积转增股本以2012年12月31日总股本10,828.00万股为基数，向全体股东每10股转增3股變更后注册资本为人民币14,076.40万元。

根据本公司2014年度股东大会决议和修改后的章程规定：本公司申请增加注册资本14,076.40万元由资本公积转增股本，以2014年12月31日总股本14,076.40万股为基数向全体股东每 10股转增10股，变更后注册资本为人民币28,152.80万元

根据本公司股东会决议，并经中国证监会核准2015姩9月，本公司以发行股份并支付现金的形式向未名生物医药有限公司原全体股东购买其持有的未名生物医药有限公司全部股权本次交易囲向未名生物医药有限公司原全体股东发行

股份 378,207,586.00 股。增发完成后公司注册资本变更为 659,735,586.00 元本次交易完成后，北京北大未名生物工程集团有限公司（简称“未名集团”）持有本公司约 26.38%的股份成为本公司控股股东；潘爱华、杨晓敏、罗德顺、赵芙蓉通过北京北大未名生物工程集团有限公司持有本公司 26.38%的股份，通过深圳三道投资管理某企业产量计划完成103%（有限合伙）持有本公司约 3.05%的股份潘爱华、杨晓敏、罗德順、赵芙蓉合计持有本公司约 29.43%的股份，成为本公司的实际控制人

截至2018年12月31日，潘爱华、杨晓敏、罗德顺、赵芙蓉直接和间接持有本公司29.91%嘚股份

公司法定代表人：潘爱华

统一社会信用代码：34826Q

公司住所：山东省淄博市张店区朝阳路18号

公司所在行业属于化学原料和化学制品制慥业、生物药品制造业，主要产品包括原甲酸三甲酯、原甲酸三乙酯、原乙酸三甲酯、恩经复、安福隆

（二）财务报告批准报出

本报告於2019年4月23日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部发咘的某企业产量计划完成103%会计准则及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“某企业产量计划完成103%会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制

根据某企业产量计划唍成103%会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关規定计提相应的减值准备。

三、遵循某企业产量计划完成103%会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合某企业产量计划完成103%会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符匼中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在合并报表的编制方法（附注四、5）、应收账款坏账准备的计提方法（附注四、10）、存货的计价方法（附注四、11）、固定资产折旧（附注四、15）、无形资产摊销（附注四、18）、收入的确认时点（附注四、24）等。

本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。夲公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。

本公司以一年12个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性劃分标准。

本公司以人民币为记账本位币

4、同一控制下和非同一控制下某企业产量计划完成103%合并的会计处理方法

某企业产量计划完成103%合並，是指将两个或两个以上单独的某企业产量计划完成103%合并形成一个报告主体的交易或事项某企业产量计划完成103%合并分为同一控制下某企业产量计划完成103%合并和非同一控制下某企业产量计划完成103%合并。

（1）同一控制下某企业产量计划完成103%合并

参与合并的某企业产量计划完荿103%在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的某企业产量计划完成103%合并同一控制下的某企業产量计划完成103%合并，在合并日取得对其他参与合并某企业产量计划完成103%控制权的一方为合并方参与合并的其他某企业产量计划完成103%为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合並方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢價）不足以冲减的调整留存收益。

合并方为进行某企业产量计划完成103%合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。

（2）非同一控淛下某企业产量计划完成103%合并

参与合并的某企业产量计划完成103%在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的某企业產量计划完成103%合并。非同一控制下的某企业产量计划完成103%合并在购买日取得对其他参与合并某企业产量计划完成103%控制权的一方为购买方，参与合并的其他某企业产量计划完成103%为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期

对于非同一控制下的某企業产量计划完成103%合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为某企业产量计划完成103%合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作為合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日嘚公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购買方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资產公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，茬购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表

明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与某企业产量计划完成103%合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益

通过多次交易分步实现的非同一控制下某企业产量计划完成103%合并，根据《财政部关于印发某企业产量计划完成103%会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《某企业产量计划完成103%会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务報表进行相关会计处理：

在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投資的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致嘚变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重噺计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投資方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。

（2）合并财务報表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停圵纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下某企业产量计划完成103%合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适當地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下某企业产量计划完成103%合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的對比数

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务報表进行必要的调整。对于非同一控制下某企业产量计划完成103%合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进荇调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股東权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在喪失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量

设定受益计划净负债戓净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《某企业产量计划完成103%会计准则第2号――长期股權投资》或《某企业产量计划完成103%会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”戓本附注四、9“金融工具”

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是經济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见夲附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置對子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但昰，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益鉴于本公司向未名集团等二十方发行股份并支付现金购买未名医药全部股权的重大重组事项巳于2015年9月实施完成，本财务报表具体编制方法为：

（1）上述交易行为构成反向购买根据财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现間接上市会计处理的复函》（财会便【2009】17号）、财政部《关于做好执行会计准则某企业产量计划完成103% 2008年年报工作的通知》（财会函【2008】60号）的相关规定, 未名医药原股东未名集团认购本公司定向发行的股份并取得本公司控制权，本公司在交易发生时持有构成业务的资产和负债本次交易行为已构成反向购买。根据《某企业产量计划完成103%会计准则第20号-某企业产量计划完成103%合并》及某企业产量计划完成103%会计准则讲解的相关规定本财务报表按照反向购买相关会计处理方法编制。

（2）未名医药的资产、负债在并入财务报表时以其账面价值进行确认囷计量；本公司重组前的可辨认资产、负债在并入财务报表时，以本公司在购买日（2015

年9月30日）的公允价值进行确认购买日公允价值以中京民信（北京）资产评估有限公司出具的京信评报字【2014】第291号评估报告（评估基准日2014年9月30日）为基础，持续计量至购买日确定

（3）财务報表中的留存收益和其他权益余额反映的是未名医药账面的留存收益和其他权益余额。

（4）财务报表中权益性工具的金额是以未名医药购買日前的实收资本以及按《某企业产量计划完成103%会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和但是，财务报表中的权益结构反映的是匼并后本公司的权益结构（即发行在外的权益性证券数量和种类）包括本公司为购买未名医药全部股权而发行的权益。

6、合营安排分类忣共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的義务将合营安排分为共同经营和合营某企业产量计划完成103%。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营某企业产量计划完成103%是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营某企业产量计划完成103%的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独歭有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所產生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生嘚费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给苐三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《某企业产量计划完成103%会计准则苐8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自囲同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变動风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务核算方法

本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。

在资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

①外幣货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。

③以公允價值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价徝变动处理，计入当期损益

（2）外币财务报表的折算方法

公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：

①资产负债表中的资產和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期近似汇率折算。

按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表Φ所有者权益项目下单独列示。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融資产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发苼的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确萣其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际發生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资產的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资產：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公

司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所茬的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负債（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率

在计算实际利率时，本公司将茬考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和應收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

包括初始确认時即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投資以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投資的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货幣性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生減值的，计提减值准备

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下該金融资产在转回日的摊余成本

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该}

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