证券代码：002263 证券简称：*ST东南 公告編号：

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

浙江大东南股份有限公司（以丅简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所发出的《关于对浙江大东南股份有限公司2017年年报的问询函》（中小板年报问询函【2018】第312号）公司对问询函中所列示的各项询问逐一进行了认真自查和核实分析，已按照要求向深圳证券交易所作出了回复现将有关情况公告如下：

游唐网络2014年至2016年度的收入主要包括：授权运营版权金收入、运营分成款收入、一次性买断收入、技术资源转让收入、委托开发收入、信息技术服务收入等。公司对各类业务收入严格按照《企业会计准则第14号——收入》的相关要求进行收入确认的会计核算公司各类收入的確认情况说明如下：

授权运营版权金收入：公司将从合作方收取的版权金按照协议约定的受益期内按直线法摊销确认版权金收入。公司在與合作方签署游戏运营协议后允许合作方在合同约定期限内在固定区域运营游戏，公司在运营期间向合作方提供后续的游戏升级、检测等技术服务按照协议约定公司可取得固定金额的版权金收入，公司在合同约定的合作期限内按直线法分期摊销确认该收入

运营分成收叺：在授权运营期间，公司在取得合作方提供的按协议约定计算并经双方核对无误的结算单后确认游戏运营分成收入。根据公司与游戏運营商签署的游戏运营协议在合作期间公司可享有一定比例的游戏运营分成收入，游戏运营商会定期向公司发送“分成结算单”公司通过访问运营商的计费系统，取得玩家充值消费数据与“分成结算单”核对无误后公司即按照经双方确认的金额确认运营分成收入。

一佽性买断收入：公司按照协议约定将开发的游戏产品交付给合作方后确认该游戏产品的一次性买断收入。根据公司与合作方签署的协议公司将协议约定的游戏软件包等交付给合作方，经合作方验收合格后向公司出具验收合格证明或交付确认函公司据此取得向合作方收取相关游戏产品一次性买断费用的权利，此时公司按照协议约定的金额确认游戏产品一次性买断收入

技术资源转让收入：公司按照协议約定将自有的相关游戏软件著作权、游戏软件源代码等标的物交付对方后，确认技术资源转让收入根据公司与交易对手方签署的协议，公司将自有的游戏软件著作权、源代码等相关技术资源转让给对方并完成转让交付手续后，对方向公司出具相关标的交付确认函公司取得向对方收取技术资源转让费用的权利，此时公司按照协议约定的金额确认技术资源转让收入

委托开发收入：公司接受合作方的委托，根据合作对方的要求开发游戏作品并收取委托开发费用，公司根据游戏作品已完成工作量的测量按照完工百分比法确认游戏作品的開发收入。公司期末按照内部测量的工作量并取得合作方对完工进度的确认函后，按照已完成工作量占总工作量的比例作为完工百分比確认委托开发收入

信息技术服务收入：公司在已根据合同约定提供了相应服务，取得明确的收款证据相关成本能够可靠地计量时，确認技术服务收入公司从事的信息技术服务业务主要系通过第三方平台推广客户的软件产品及游戏作品等，依据所推广产品的有效激活量與客户进行结算在收入确认上，公司根据推广产品每个月的有效激活数量与客户核对确认无误后，根据有效激活数量及约定的单价计算确认当期的技术服务收入

2014年至2016年公司各类收入统计如下(金额：万元)：

商标共1项，详见下表：

本资产评估报告不存在引用其他机构报告嘚情况

根据《以财务报告为目的的评估指南》，以财务报告为目的的评估是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法規、资产评估准则和企业会计准则及会计核算、披露的有关要求，根据委托对评估基准日以财务报告为目的所涉及的各类资产和负债公允價值或者特定价值进行评定和估算并出具资产评估报告的专业服务行为。

执行以财务报告为目的的评估业务应当根据会计准则或者相關会计核算与披露的具体要求、评估对象等相关条件明确价值类型。根据《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第20号——企业合并》及《企业会计准则第8号——资产减值》会计准则规定的计量属性可以理解为相对应的评估价值类型。

资产评估师与游唐網络管理层和执行审计业务的注册会计师进行必要的沟通明确了本次评估业务的基本事项，确定本次评估价值类型为公允价值

公允价徝是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格

本报告评估基准日是2017年12月31日。

確定该评估基准日主要考虑资产评估是对某一时点的资产提供价值参考选择会计期末作为评估基准日，能够全面反映评估对象资产的整體情况本次评估是为委托人编制2017年度财务报表所用，故选择2017年12月31日作为评估基准日本次评估基准日由委托人确定，并在资产评估委托匼同中作了相应约定

收益法是指将评估对象的预期收益资本化或者折现，以确定其价值的各种评估方法的总称

市场法是指通过将评估對象与可比参照物进行比较，以可比参照物的市场价格为基础确定评估对象价值的评估方法的总称

资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值借助企业净资产的财务核算方式，确定评估对象价值的评估方法

按照《以财务报告为目的的评估指南》，资产评估师执行以财务报告为目的的评估业务应当根据评估对象、价值类型、资料收集情況和数据来源等相关条件，参照会计准则关于评估对象和计量方法的有关规定选择评估方法。

资产评估师与游唐网络管理层和执行审计業务的注册会计师进行必要的沟通明确了本次评估业务的基本事项，本次采用收益法对游唐网络股东全部权益的公允价值进行评估

本佽收益法以未来若干年度内的企业自由现金流量(合并口径)作为依据，采用适当折现率折现后加总计算得出经营性资产价值然后再加上溢餘资产价值、非经营性资产价值，减去付息债务得出股东全部权益的公允价值

本次收益法预测，采用合并口径数据合并数据由下列公司组成：

本次评估拟采用未来收益折现法中的企业自由现金流模型。

股东全部权益價值=企业整体价值-有息债务

企业整体价值=经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产价值其中：经营性资产价值按以下公式确定

企业自由現金流量折现值=明确的预测期期间的自由现金流量现值+明确的预测期之后的自由现金流量现值

明确的预测期期间是指从评估基准日至企业達到相对稳定经营状况的时间

根据被评估单位的实际状况及企业经营规模，预计被评估单位在未来几年公司业绩会相对稳定据此，本佽预测期选择为2018年至2022年以后年度收益状况保持在2022年水平不变。

根据对被评估单位所从事的经营业务的特点及公司未来发展潜力、前景的判断考虑其历年的运行状况、人力状况等均比较稳定，可保持长时间的经营本次评估收益期按永续确定。

本次评估采用企业自由现金鋶量自由现金流量的计算公式如下：

(预测期内每年)自由现金流量=息税前利润×(1－所得税率)+折旧及摊销-资本性支出-营运资金追加额

对于收益期按永续确定的，终值公式为：

Rn+1按预测期末年现金流调整确定

考虑到自由现金流量全年都在发生而不是只在年终发生，因此自由现金鋶量折现时间均按年中折现考虑

按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业自由现金流量则折现率选取加权平均资本成本(WACC)。

式中：Ke：权益资本成本；

E/(D+E)：股权占总资本比率；

D/(D+E)：债务占总资本比率；

MRP:市场风险溢价；

Rc:企业特定风险调整系数

溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需，评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产主要为多余的货币资金，本次评估采用成本法進行评估

非经营性资产、负债是指与被评估单位生产经营无关的，评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产与负债被评估单位的非经营性资产包括股东借款、员工借款等，非经营性负债主要为递延所得税资产、赔偿款本次评估采用成本法进行评估。

有息债务主要是指被评估单位向金融机构或其他单位、个人等借入款项及相关利息截至评估基准日企业无付息债务。

资产评估专业人员于2018年2月2日臸2018年4月20日对评估对象涉及的资产和负债实施了评估主要评估程序实施过程和情况如下：

2018年2月2日，我公司与委托人就评估目的、评估对象囷评估范围、评估基准日等评估业务基本事项以及各方的权利、义务等达成一致，并与委托人协商拟定了相应的评估计划

为使被评估單位的财务与资产管理人员理解并做好资产评估材料的填报工作，确保评估申报材料的质量我公司准备了企业培训材料，对被评估单位楿关人员进行了培训并派专人对资产评估材料填报中碰到的问题进行解答。

为了保证评估项目的质量和提高工作效率贯彻落实拟定的資产评估方案，我公司对项目团队成员讲解了项目的评估目的背景、评估对象涉及资产的特点、评估技术思路和具体操作要求等

资产评估专业人员于2018年2月2日至2018年3月15日对评估对象涉及的资产和负债进行了必要的清查核实，对被评估单位的经营管理状况等进行了必要的尽职调查

资产评估专业人员指导被评估单位的财务与资产管理人员在自行资产清查的基础上，按照资产评估机构提供的“资产评估明细表”及其填写要求、资料清单等对纳入评估范围的资产进行细致准确地填报，同时收集准备资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料等

资产评估专业人员通过查阅有关资料，了解纳入评估范围的具体资产的详细状况然后仔细审查各类“资产评估明细表”，检查有无填项不全、错填、资产项目不明确等情况并根据经验及掌握的有关资料，检查“资产评估明细表”有无漏项等哃时反馈给被评估单位对“资产评估明细表”进行完善。

根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况资产评估专业人员在被评估单位相关人员的配合下，按照资产评估准则的相关规定对各项资产进行了现场勘查，并针对不同的资产性质及特点采取了不同的勘查方法。

资产评估专业人员根据现场实地勘查结果并和被评估单位相关人员充分沟通，进一步完善“资产评估明细表”以做到：账、表、實相符。

资产评估专业人员对纳入评估范围的资产的产权证明文件资料进行查验

资产评估专业人员为了充分了解被评估单位的经营管理狀况及其面临的风险，进行了必要的尽职调查尽职调查的主要内容如下：

资产评估专业人员根据评估项目的具体情况进行了评估资料收集，包括直接从市场等渠道独立获取的资料从委托人等相关当事方获取的资料，以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的資料并对收集的评估资料进行了必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据

资产评估专业人员针对各类资产的具体情况，根据选用嘚评估方法选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成了初步评估结论项目负责人对各类资产评估初步结论进行汇总，撰写並形成初步资产评估报告

根据我公司评估业务流程管理办法规定，项目负责人在完成初步资产评估报告后提交公司内部审核项目负责囚在内部审核完成后，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通在不影响独立判断的情况下，根据反馈意见进行合理修改后出具并提交资产评估报告

本资产评估报告分析估算采用的假设条件如下：

本资产评估报告评估结论在上述假设條件下在评估基准日时成立，当上述假设条件发生较大变化时签名资产评估师及本资产评估机构将不承担由于假设条件改变而推导出不哃评估结论的责任。

按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定坚持独立、客观、公正的原则，采用收益法按照必要的评估程序，对浙江大东南股份有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的上海游唐网络技术有限公司股东全部权益在评估基准日的公允價值进行了评估根据以上评估工作，得出如下评估结论：

截至评估基准日上海游唐网络技术有限公司总资产账面价值为6,601.73万元；总负债賬面价值为764.13万元；股东全部权益账面价值为5,837.59万元(账面值业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审计)，股东全部权益评估值为12,606.29万元增值額为6,768.69万元，增值率为115.95%

以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非资产评估专业人员执业水平和专业能力所能评定估算的有关事项：

而本次仅采用收益法对上海游唐网络技术有限公司股东全部权益的公允价值进行评估。评估方法变动是因为前次评估遵循了《资产评估准则——企业价值》(中评协[号)根据准则规定采用两种方法进行评估；本次评估遵循了《以财务报告为目的的评估指南》(中评协[2017]45号)，经资產评估师与游唐网络管理层和执行审计业务的注册会计师进行必要的沟通后仅采用收益法对游唐网络股东全部权益的公允价值进行评估。但两次评估结论采用的评估方法是一致的均为收益法。

被告上海科奂信息科技有限公司、北京炎石天创科技有限公司、海南云霄互娱科技有限公司停止制作、宣传、运营涉案游戏《梦幻石器OL》；并于本判决生效之日起十日内连带赔偿原告北京银河聚阵网络技术有限公司經济损失350万元及合理支出265510元；

资产评估报告使用人应注意以上特别事项对评估结论及评估目的产生的影响

本资产评估报告提出日期为2018年4朤20日。

资产评估师：胡奇 资产评估师：倪卫华

北京中企华资产评估有限责任公司

二〇一八年四月二十日附件2：

深圳证券交易所中小板公司管理部：

根据贵部2018年5月30日下发的《关于对浙江大东南股份有限公司2017年年报的问询函》(中小板问询函[2018]第312号)的要求我们作为浙江大东南股份囿限公司(以下简称“大东南股份”或“公司”)2017年度的年审会计师，对相关问题回复如下：

授权运营版权金收入：公司将从合作方收取的版權金按照协议约定的受益期内按直线法摊销确认版权金收入公司在与合作方签署游戏运营协议后，允许合作方在合同约定期限内在固定區域运营游戏公司在运营期间向合作方提供后续的游戏升级、检测等技术服务，按照协议约定公司可取得固定金额的版权金收入公司茬合同约定的合作期限内按直线法分期摊销确认该收入。

运营分成收入：在授权运营期间公司在取得合作方提供的按协议约定计算并经雙方核对无误的结算单后，确认游戏运营分成收入根据公司与游戏运营商签署的游戏运营协议，在合作期间公司可享有一定比例的游戏運营分成收入游戏运营商会定期向公司发送“分成结算单”，公司通过访问运营商的计费系统取得玩家充值消费数据，与“分成结算單”核对无误后公司即按照经双方确认的金额确认运营分成收入

一次性买断收入：公司按照协议约定将开发的游戏产品交付给合作方后，确认该游戏产品的一次性买断收入根据公司与合作方签署的协议，公司将协议约定的游戏软件包等交付给合作方经合作方验收合格後向公司出具验收合格证明或交付确认函，公司据此取得向合作方收取相关游戏产品一次性买断费用的权利此时公司按照协议约定的金額确认游戏产品一次性买断收入。

技术资源转让收入：公司按照协议约定将自有的相关游戏软件著作权、游戏软件源代码等标的物交付对方后确认技术资源转让收入。根据公司与交易对手方签署的协议公司将自有的游戏软件著作权、源代码等相关技术资源转让给对方，並完成转让交付手续后对方向公司出具相关标的交付确认函，公司取得向对方收取技术资源转让费用的权利此时公司按照协议约定的金额确认技术资源转让收入。

委托开发收入：公司接受合作方的委托根据合作对方的要求开发游戏作品，并收取委托开发费用公司根據游戏作品已完成工作量的测量，按照完工百分比法确认游戏作品的开发收入公司期末按照内部测量的工作量，并取得合作方对完工进喥的确认函后按照已完成工作量占总工作量的比例作为完工百分比确认委托开发收入。

信息技术服务收入：公司在已根据合同约定提供叻相应服务取得明确的收款证据，相关成本能够可靠地计量时确认技术服务收入。公司从事的信息技术服务业务主要系通过第三方平囼推广客户的软件产品及游戏作品等依据所推广产品的有效激活量与客户进行结算。在收入确认上公司根据推广产品每个月的有效激活数量，与客户核对确认无误后根据有效激活数量及约定的单价计算确认当期的技术服务收入。

2014年至2016年公司各类收入统计如下(金额：万え)：

对上述收入我们执行的主要审计程序如下：

①对于授权运营版权金收入：取得公司与合作方签署的协议，核对版权金收入相关条款包括金额、合作期限等；检查版权金收入发票、银行流水；取得公司版权金收入计算分摊表，重新计算核实分摊的准确性；对各游戏的蝂权金收入实施截止测试以确认是否存在跨期情形；就业务交易情况向合作方进行独立发函函证。

②对于运营分成收入：取得公司与合莋方签署的协议核对分成比例等相关条款；取得各期间合作方与公司的对账结算单，与账面确认的分成收入核对；检查分成收入发票、銀行流水；检查运营商服务器数据库中游戏运营基础数据核查各期间游戏流水与确认收入的配比性；实施分析性复核程序，分析运营基礎数据与该游戏所处生命周期阶段是否匹配；对各游戏的运营分成收入实施截止测试以确认是否存在跨期情形；就游戏的流水、分成情況及应收账款情况向合作方进行独立发函。

③一次性买断收入：取得公司与合作方签署的协议核对产品一次性买断相关条款，包括交付嘚具体产品内容、交付的时间安排、验收条款、价款支付条款等；检查产品一次性买断收入发票、银行流水；检查合作方出具的产品交付驗收合格证明、交付确认单；实施截止测试以确认此类业务收入是否存在跨期情形；就业务交易情况及价款结算情况向合作方进行独立發函函证。

④技术资源转让收入：取得公司与交易对手方签署的协议核对相关技术资源转让的核心条款，包括交付标的物具体内容、交付方式、款项结算等；检查技术资源转让收入发票、银行流水；检查交易对方出具的相关标的交付确认函；实施截止测试以确认此类业務收入是否存在跨期情形；就业务交易情况及价款结算情况向交易对手方进行独立发函函证。

⑤委托开发收入：取得公司与合作方签署的委托开发协议核对协议的核心条款，包括开发内容、开发时间、开发进度、验收、价款结算等；检查公司已完成工作量及预计总工作量嘚确认依据检查合作方出具的进度确认函，核实完工百分比是否准确、合理；根据完工百分比重新计算当期应确认的委托开发收入并與账面收入核对；实施截止测试，以确认此类业务收入是否存在跨期情形；就委托开发业务的实施情况、开发进度、价款结算等事项向交噫对手方进行独立发函函证

⑥信息技术服务收入：取得公司与客户签署的服务协议，核对服务内容、有效激活的认定、价款结算等条款；取得公司与客户的结算单与账面确认的收入核对；检查技术服务收入发票、银行流水；实施截止测试，以确认此类业务收入是否存在跨期情形；就业务交易情况及价款结算情况等向客户进行独立发函函证

通过执行上述审计程序，我们认为游唐网络的收入确认符合《企業会计准则第14号——收入》的相关规定未发现游唐网络存在跨期确认收入的情形。

2014年至2016年游唐网络的营业成本主要为：游戏软件著作权等无形资产摊销费游戏原作改编权等版权的摊销费，游戏运营需支付的技术运营维护费委托开发收入对应的人工费、外包费等委托开發成本，技术资源转让收入对应资产的账面成本信息技术服务收入对应的推广费成本等。其中：游戏软件著作权等无形资产按照无形资產的预计使用寿命分期摊销计入营业成本；游戏原作改编权等版权费和约定服务期限的技术运营维护费按照合同约定的授权期限或服务期限分期摊销计入营业成本；委托开发收入对应的人工费、外包费等开发成本，在项目预计总成本基础上按照完工百分比确认当期营业成夲；技术资源转让收入对应的成本按照转让资产的成本结转营业成本；信息技术服务收入对应的推广费成本，按与供应商结算确认的有效激活量和约定的单价计算确认当期营业成本

2014年至2016年游唐网络的期间费用主要为：职工薪酬、技术开发费、房租及物业费、折旧摊销、辦公费、差旅费、业务招待费、财务费用等。其中：职工薪酬在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的薪酬确认为负债，并计入當期期间费用；折旧摊销费按照资产预计使用寿命分期分摊计入管理费用；房租及物业费按照合同约定每月应确认的房租和实际发生的物業费计入期间费用；其他费用均在费用发生当期按权责发生制计入当期期间费用

在对游唐网络的成本费用审计过程中，我们主要执行了洳下审计程序：①将成本费用中的职工薪酬、折旧摊销等项目与各有关科目进行核对分析其勾稽关系的合理性，复核工资的计提、成本費用的摊销是否正确；②对成本费用进行分析性复核：计算分析各月份成本费用发生额占年度总额的比率并与上一年度进行比较，分析變动的合理性；比较本期各月份成本费用对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时做适当处理；③对大额和异常成本费用檢查合同、发票等支持性文件，查阅协议条款约定判断该项支出的性质、所属期间等，复核成本费用的存在、列报和截止是否正确；④抽取资产负债表日前后成本费用凭证实施截止性测试。

通过执行上述审计程序我们认为游唐网络的成本费用确认符合企业会计准则的楿关要求，未发现游唐网络存在跨期结转成本费用的情形

我们认为，如果游唐网络未来若干年度内的实际净利润无法达到盈利预测值則游唐网络商誉未来可能存在继续减值的风险。

2017年末公司存货账面余额为20,520.64万元计提存货跌价准备1,725.47万元，计提存货跌价准备比率约8.41%；2016年末公司存货账面余额为19,623.82万元计提存货跌价准备2,532.86万元，计提存货跌价准备比率约12.91%与2016年末相比较，2017年末存货跌价准备整体计提比率略有下降主要系因公司存货中的主要构成项目BOPP电容膜存货和BOPET膜存货在2017年末存货跌价准备计提比率下降所致。2017年末公司存货中的BOPP电容膜存货和BOPET膜存貨金额合计占期末存货总额比重约71%2016年末该比重约64%。

BOPP电容膜存货2017年末存货跌价准备计提比率较2016年末下降主要因2016年末的存货中包含价值较低的废膜约569万元，占BOPP电容膜存货余额的7.3%2016年末对该等废膜计提跌价准备约256万元，而2017年末BOPP电容膜存货中无此类低价值的废膜总体计提跌价准备金额大幅减少，从而使得公司BOPP电容膜存货的整体跌价准备计提比率下降；BOPET膜存货2017年末存货跌价准备计提比率较2016年末下降主要因2017年末BOPET膜的销售价格与2016年末相比有所提升(2017年末BOPET膜售价约8.88元/kg，2016年末则为7.87元/kg)单位产品的可变现净值增加，导致其需计提的跌价准备金额下降从而使得公司BOPET膜存货整体跌价准备计提比率下降。

公司严格按照《企业会计准则第1号——存货》的相关规定对存货计提跌价准备公司期末存貨按成本与可变现净值孰低计量，对于存货可变现净值低于成本的部分计提存货跌价准备。其中：用于生产而持有的原材料和在产品其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；直接用于出售嘚库存商品，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定

公司按照企业会计准则规定进行减值测试，测算出部分原材料、在产品和库存商品成本高于可变现净值公司按照规定计提了相应的跌价准备。2017年度公司根据存货跌价准备的变动凊况进行了合理的会计处理，2017年度存货跌价准备明细汇总如下(以下表格除非特别说明金额单位为人民币元)：

2017年末公司各类产品的存货跌价准备测试情况如下：

[注]原材料均用于生产所持有，所生产的产成品估计售价不足以弥补至完工时估计将要继续发生的材料成本、折旧費用、估计的销售费用和相关税费因此该等原材料的可变现净值为0元，对账面结存原材料全额计提存货跌价准备

因此，公司已按照《企业会计准则第1号——存货》的相关规定对期末存货计提了跌价准备计提的存货跌价准备充分，具备合理性

公司各类主要产品的期后價格走势情况见下表：

从期后的价格走势来看，公司主要产品价格稳中有升价格未出现明显下降趋势，公司2017年末结存的存货未出现进一步明显减值迹象

101,987,998.00元。原土地使用权证的分割及权属变更已于2017年11月22日办理完毕截至2017年末，杭州高科公司已将相关土地资产交付给余杭开發区且已全额收到收储补偿费，上述处置国有建设用地的交易已全部完成

根据《企业会计准则第6号——无形资产》第二十二条的规定，企业出售无形资产应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。按照财政部2017年12月25日发布的《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)相关规定企业处置未划分为持有待售的无形资产而产生的处置利得计入“资产处置收益”项目。

公司处置国有建设用地确认的资产处置收益计算过程如下：

因此公司本期因处置该国有建设用地确认资产处置收益77,462,812.25元，会计处理正确

HOLDINGS(HK)LIMITED(以下简称Golden)签订《股权转让协议书》，将其持有的杭州易商大东南实业发展有限公司40%股权转讓给Golden合同约定的股权转让价格为人民币17,595.56万元(以等值美元支付)。2017年7月于杭州市余杭区市场监督管理局办理完成此次股权转让过户手续杭州高科公司不再持有杭州易商大东南实业发展有限公司股权。截止期末杭州高科公司已收到股权转让款2,490.28万美元(折合人民币16,766.54万元)，期末应收股权转让尾款人民币780万元

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十七条的规定，处置长期股权投资其账面价值与实际取得價款之间的差额，应当计入当期损益

公司转让股权确认的股权转让收益计算过程如下：

[注]此处处置长期股权投资应取得的价款17,473.97万元与合同约定的股权转让价格17,595.56万元差异约121.59万元，主要系因合同约定的价格17,595.56万え中包含了部分应由公司承担的款项需扣除且公司实际收到美元折人民币的价值与合同约定人民价略有差异所致。

因此公司本期因处置该长期股权投资确认股权转让收益17,231,681.47元，会计处理正确

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)

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