56广播电影电视系统内部审计工作规定国家广播电影电视总局令第46号
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56广播电影电视系统内部审计工作规定国家广播电影电视总局令第46号
广播电影电视系统内部审计工作规定国家广播电影电视；作者：国家广播电影电视总局日期：2004年12月；3次我要评论(0)；第一章总则；第一条为了健全广播电影电视系统内部审计制度，强化；第二条本规定适用于广播电影电视系统的内部审计工作；第三条本规定所称内部审计是指广播电影电视部门、单；第四条广播电影电视单位应当依法建立健全内部审计制；第五条广播电影电视单位主要负
广播电影电视系统内部审计工作规定国家广播电影电视总局令第46号作者：国家广播电影电视总局 日期：日 来源：国家广播电影电视总局令第46号 浏览： 3 次 我要评论(0) 第一章 总则第一条 为了健全广播电影电视系统内部审计制度，强化内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，制定本规定。第二条 本规定适用于广播电影电视系统的内部审计工作。第三条 本规定所称内部审计是指广播电影电视部门、单位（以下简称单位）内部审计机构独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第四条 广播电影电视单位应当依法建立健全内部审计制度，在主要负责人或者权力机构的领导下开展内部审计工作。第五条 广播电影电视单位主要负责人或者权力机构负责定期研究布置、检查内部审计工作，授予内部审计机构履行职责所必须的权限。内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第六条 广播电影电视内部审计应当按照有关内部审计的法律、行政法规和规章，严格依法进行。第七条 中国内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。广播电影电视内部审计协会是中国内部审计协会的分支机构，在国家广播电影电视总局和中国内部审计协会的领导下，依照法律、法规和章程履行职责，负责广播电影电视系统内部审计业务的指导、服务、培训、交流，规范内部审计行为，并接受审计机关的监督。第二章 内部审计机构和人员第八条 广播电影电视系统下列单位应当依据《中华人民共和国审计法》设立内部审计机构：（一）国家广播电影电视总局、中国广播电影电视集团及其所属的财政、财务收支金额较大的事业组织、企业（包括上市公司和控股公司）和社会团体；（二）县级以上地方人民政府广播电影电视行政部门、集团和总台及其所属的财政、财务收支金额较大的事业组织和企业（包括上市公司和控股公司）。其他有内部审计工作需要但不具有独立内部审计机构条件的单位，应配备专职内部审计人员或授权内设机构履行内部审计职责。第九条 设立内部审计机构的单位应配备专职内部审计人员；可以根据工作需要设置审计委员会，配备总审计师。在设立内部审计机构和设置专职审计员的单位，根据工作需要，可设置处级、科级审计员。第十条 内部审计机构履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。第十一条 依据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员应持有内部审计从业资格证书，具有审计或相关专业大专以上学历；内部审计机构负责人还应具备审计或相关专业中级以上职称。内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人或者权力机构应提供必要的时间和经费保证。内部审计人员专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。
第十二条 内部审计人员办理审计事项，应当遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第十三条 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章 内部审计机构主要职责第十四条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，依法对本单位及其所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）履行下列内部审计职责：（一）财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性审计；（二）预算内、预算外资金的管理和使用情况审计；（三）经济管理和效益情况审计；（四）固定资产投资项目审计；（五）受人事或组织部门委托，对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，要坚持先审计后离任；（六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；（七）重大经营决策的可行性、合理性、效益性评审；（八）政府采购及招标投标情况审计；（九）重大经济合同的签订及执行情况审计；（十）广播电影电视产品成本核算与管理审计；（十一）专项资金及外汇管理和使用情况审计；（十二）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十五条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。广播电影电视行政部门、集团和总台内部审计机构对下属单位内部审计工作具有管理、指导的职能。第十六条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。第十七条 内部审计机构应当不断提高业务质量，并依法接受审计机关的业务检查和评估。第十八条 内部审计机构根据工作需要对本单位开展审计调查，并配合上级内部审计机构进行审计和审计调查。第十九条 内部审计机构应当配合纪检监察部门进行大案要案的核查。第二十条 内部审计机构应当推广先进的审计技术与方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，提高工作效率；建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风险。第四章 内部审计机构主要权限第二十一条 内部审计机构履行职责具有以下权限：（一）要求有关单位按时报送生产、经营和财务收支计划，预算和决算、会计报表及其他有关文件、资料；（二）参加本单位有关会议，负责召开内部审计会议；（三）参与研究制定内部审计制度；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和实物；（五）检查与财务管理、会计核算有关的计算机系统及其电子数据和资料；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（七）发现严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构批准，作出临时制止决定；（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与审计事项有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议。第二十二条 根据工作需要，经本单位主要负责人或权力机构授权，内部审计机构可以委托社会审计组织进行审计，并负责对其监督和管理。第二十三条 经主要负责人或权力机构授权，内部审计机构可在本单位范围内公告审计结果。第二十四条 经单位主要负责人或者权力机构授权，内部审计机构在授权范围内可进行相应的处理、处罚和表彰。第五章 内部审计工作主要程序第二十五条 内部审计工作的主要程序是：（一）根据本单位的具体情况，由内部审计机构负责人组织制定年度审计计划，经主要负责人或权力机构批准后实施。（二）实施审计前，应成立审计小组，根据审前调查编制审计方案，并提前三日送达审计通知书，被审计单位应配合审计工作，并提供必要的工作条件。（三）审计人员按照预定的审计实施方案实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿。（四）现场审计工作结束后，审计小组应在二十日之内写出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内将书面意见送交内部审计机构。内部审计机构应根据审计报告和书面意见拟定审计意见书和审计决定，报送本单位主要负责人或者权力机构批准。内部审计机构应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效。（五）对重要审计项目，应坚持后续审计，检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况。第二十六条 被审计单位应当执行审计意见书和审计决定，并将执行结果书面报送内部审计机构。被审计单位有异议的，可在收到审计意见书和审计决定之日起十五日内，向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，主要负责人或权力机构应在三十日内做出是否复审或者更改的决定。内部审计机构应将复审或更改审计决定的情况报上级审计机构或审计机关备案。
复审未做出更改决定前，原审计决定不停止执行。第二十七条 内部审计机构对经办的审计事项，应当及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。第六章 奖励和处罚第二十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计决定、报复陷害内部审计人员的，上级单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第二十九条 内部审计人员认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的，由所在单位给予精神或者物质奖励；滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第七章 附则第三十条 广播电影电视系统各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体实施办法。第三十一条 本规定自日起施行。广播电影电视部《广播电影电视系统内部审计工作规定》（广播电影电视部令第23号）同时废止。 包含各类专业文献、专业论文、行业资料、生活休闲娱乐、文学作品欣赏、外语学习资料、56广播电影电视系统内部审计工作规定国家广播电影电视总局令第46号等内容。
　第三条 国家广播电影电视总局 (以下简称广电总局) 负责全国城市社区有线电视系统 的管理工作。? 县级以上地方广播电视行政部门负责本行政区域内城市社区有线电视系统... 　国家广播电影电视总局行政许可实施检查监督暂行办法(广电总局令第 24 号) 8、...广播电影电视系统内部审计工作规定(广电总局令第 46 号) 27、广播电影电视行业... 　 国家广播电影电视总局令第62号《广播电视安全播出管理规定》_法律资料_人文社科_专业资料。国家广播电影电视总局令第62号《广播电视安全播出管理规定》... 　国家广播电影电视总局行政许可实施检查监督暂行办法(广电总局令第 24 号) 8、...总局令第 45 号) 26、广播电影电视系统内部审计工作规定(广电总局令第 46 号)... 　国家广播电影电视总局行政许可实施检查监督暂行办法(广电总局令第 24 号) 8、...广播电影电视系统内部审计工作规定(广电总局令第 46 号) 27、广播电影电视行业... 　国家广播电影电视总局令第 65 号 《关于废止部分广播...(已有新规定) 6.广播电影电视工作中国家秘密及其...(广发 〔2007〕46 号)(已失效) 110.广电总局关于... 　第三条 国家广播电影电视总局(以下简称广电总局)负责全国互联网等信 息网络传播视听节目(以下简称信息网络传播视听节目)的管理工作。? ??县级以上地方广播电视行政... 　国家广播电影电视总局行政许可实施检查监督暂行办法(广电总局令第 24 号) 8、...广播电影电视系统内部审计工作规定(广电总局令第 46 号) 27、广播电影电视行业... 　 国家广播电影电视总局行政许可实施检查监督暂行办法(国家广播电影电视总局令第24号...下级广播影视行政机关决定受理后,应在二十个工作日内按法律、法规、规章的 规定...广播电影电视总局2008年度预算执行情况审计结果
国家广播电影电视总局2008年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年12月至2009年3月，审计署对国家广播电影电视总局（以下简称广电总局）2008年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了3个所属单位。
一、基本情况
广电总局为中央财政一级预算单位，部门预算由总局本级和24个二级预算单位的预算组成。
审计结果表明，广电总局2008年度预算收支基本符合有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）项目预算5亿元未执行。
2008年，因未确定建设实施方案和运营管理机构，广电总局有5亿元项目预算未能执行。
（二）投资2.35亿元建设的广电国际酒店未办理竣工财务决算，且未经批准即转让经营权。
2007年11月，未经财政部批准，广电总局将投资2.35亿元建设的广电国际酒店，在尚未办理竣工财务决算的情况下，即向某公司转让了酒店经营权10年。
（三）所属中国国际广播电台（以下简称国际台）多申报人员基本支出预算100.80万元。
国际台在申报2008年基本支出人员经费预算时，将应由所属企业支付工资的45人纳入了预算编制范围，多得财政拨款100.80万元。
（四）所属3个单位投资6.17亿元的基本建设项目未及时办理竣工财务决算，未经批准对外委托经营资产2.25亿元。
截至2008年底，所属机关服务中心、无线电台管理局五六四台、国际台于2003年至2007年间投资建设的北戴河工作站、专家公寓等工程，累计工程建设投资总额6.17亿元，均未办理竣工财务决算。国际台未经批准将投资2.25亿元的专家公寓对外委托经营。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对项目预算未执行的问题，要求尽快落实项目实施条件，加紧实施；对广电国际酒店未办理竣工财务决算和未经批准转让经营权的问题，要求尽快办理竣工财务决算，向财政部申请办理转让经营权审批手续；对国际台多申报人员基本支出预算的问题，要求将多获取的财政资金上缴中央财政；对所属事业单位基本建设项目未及时办理竣工财务决算的问题，要求尽快完成竣工财务决算；对国际台未经批准将专家公寓委托经营的问题，要求解除委托经营关系。
针对审计发现的问题，审计署建议：广电总局应进一步加强预算管理，强化项目支出预算的科学论证，防止财政资金闲置；加强基本建设投资和国有资产管理，对已完工具备交付使用条件的项目，及时办理工程竣工财务决算；委托经营和处置国有资产，要严格履行审批程序。
四、审计发现问题的整改情况
广电总局在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，广电总局高度重视，认真纠正和整改。对项目预算未执行的问题，正在加紧实施；对广电国际酒店未办理竣工财务决算和未经批准转让经营权的问题，正在编制竣工财务决算，将向财政部办理经营权转让审批手续；对国际台多申报人员基本支出预算的问题，已将多得的财政资金上缴中央财政；对所属事业单位未及时办理基本建设项目竣工财务决算的问题，正在组织相关单位编制竣工财务决算；对国际台未经批准将专家公寓委托经营的问题，国际台正在整改。
此外，对审计发现的少数管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，广电总局已进行了整改。
(本文来源：审计署网站
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广西壮族自治区柳州市审计局
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工作职责及联系方式
一、内设机构：
处理局机关日常政务，负责全市性有关重要会议的组织和有关报告、文件以及审计机关管理制度的起草；负责新闻发布和机关文电处理、档案管理、计算机管理、宣传信息、保密、后勤、保卫、接待等事务；管理行政经费；负责对外联系和重要事项的督办；协助县（区）管理县（区）审计机关负责人。新农村建设、扶贫、工会和离退休干部管理等工作。
负责人：覃柳青 联系电话：2661819 办公地址：柳州市高新一路1号615室
协助局领导做好局机关及二层单位的机构设置、编制核定、干部任免、人员调配、劳资管理、聘用人员管理、干部档案管理和社会保障等工作；负责公务员和聘用人员的公开招录及军队转业干部、退伍军人的安置等指导、组织工作。
负责全局党员的政治理论学习和教育工作，宣传贯彻党的路线、方针、政策及上级有关文件精神；负责督促检查各党支部党建工作开展情况，负责党员情况的统计、汇总、上报及党务信息的报送工作。负责局机关行政监察工作；协助局领导做好党风廉政建设和精神文明建设；负责干部培训、普法教育、信访等工作。
负责人：姚正义 联系电话：2661811 办公地址：柳州市高新一路1号403室
编制审计工作计划，安排年度审计项目，统计审计信息，检查审计业务档案；组织对审计计划实施情况及审计工作的综合检查、考核和目标管理；拟定审计业务管理制度，负责审计业务规范化工作；负责有关审计和财经政策法规研究；组织对县（区）审计机关和社会审计中介组织审计业务质量的监督检查；负责对内部审计的指导和审计业务质量的监督检查；组织开展审计科研、对外交流活动；审核与复核审计报告、审计决定等审计结论性文书；负责组织审计听证工作，受理审计行政复议和应诉；组织实施审计普法教育。
负责人：沈丽燕&联系电话：2661889&办公地址：柳州市高新一路1号608室
财政金融审计科 &
草拟市本级财政预算执行审计总体方案、汇总审计结果，负责市本级财政预算执行情况、地方税务系统税收征管情况、市金库办理预算资金的收纳拨付情况的审计监督；负责县（区）政府、柳东新区（含下辖各开发区）财政预算执行情况和决算的审计监督；负责自治区审计厅授权对中央、自治区驻市的政策性银行、商业银行、保险公司和地方金融机构、非银行金融机构及其分支机构的资产、负债、损益审计；开展有关专项审计和审计调查；指导县（区）财政金融审计业务。
负责人：廖文俊 联系电话：2661899 办公地址：柳州市高新一路1号509室
行政事业审计科
负责审计市人大机关、市政协机关、市中级人民法院机关、市人民检察院机关、市人民政府有关部门、市属事业单位以及与市财政有拨缴款关系的政党组织、社会团体的财政财务收支；开展有关专项审计和审计调查；指导县（区）行政事业审计业务。
负责人：罗&杰 联系电话：2661856 办公地址：柳州市高新一路1号802室
经贸审计科
根据有关法律法规和市人民政府规定，负责市属国有重点大中型企业和国有资产占控股地位或主导地位的境内外合资、合作企业的审计监督；开展有关专项审计及审计调查；指导县（区）经贸审计业务。
负责人：张新凤&联系电话：2661816&办公地址：柳州市高新一路1号504室
农业与资源环保审计科&
负责审计市人民政府主管部门管理、市人民政府委托社会团体管理和县（区）人民政府管理的农林水利、资源环保、扶贫开发资金的筹集、管理、使用情况；根据自治区审计厅授权，对国际金融组织、联合国及外国政府贷款、援助和捐款项目的财务收支进行审计；开展有关专项审计和审计调查；指导县（区）农业与资源环保和外资运用审计业务。
负责人：刘建平&联系电话：2661835&办公地址：柳州市高新一路804室
社会保障审计科&
负责审计市人民政府主管部门管理、市人民政府委托社会团体管理和县（区）人民政府管理的养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险基金的财务收支，以及各项社会福利、救济、优抚安置和社会捐赠资金的管理使用情况；开展有关专项审计和审计调查；指导县（区）社会保障审计业务。
负责人：莫永会&联系电话：2661869&办公地址：柳州市高新一路1号805室
固定资产投资审计科
根据有关法律法规和市人民政府规定，对政府投资和以政府投资为主的重点建设项目的预概算执行情况和竣工决算进行审计监督；组织对其他国家建设项目、国有施工企业进行审计监督；开展有关专项审计和审计调查；指导县（区）固定资产投资审计业务。
负责人：何巧文 联系电话：2661878&办公地址：柳州市高新一路1号505室
经济责任审计一科 &　& 根据国家政策法规规定，接受市委、市人民政府委托，组织、指导、协调对党政机关、企事业单位和群团组织的负责人及分管财经工作的负责人任期经济责任审计，并向市委、市人民政府汇总上报审计结果；指导县（区）经济责任审计业务。
负责人：周东萍&联系电话：2661860 办公地址：柳州市高新一路1号610室
经济责任审计二科
负责组织实施对市行政机关单位或市属国有企业和国有资产占控股或主导地位的各类企业法定代表人（属市组织部管理）的审计监督，开展专项审计及审计调查，完成领导交办的其他工作。
负责人：廖凤英　 联系电话：2661851&办公地址：柳州市高新一路1号607室
计算机信息管理中心&
负责管理、维护计算机网络，指导安装、使用各类应用软件；负责审计管理系统OA和现场审计实施系统AO的应用指导工作；开展计算机操作及应用软件培训；协助办公室完成计算机及相关设备的选购、验收和日常维护等工作。
负责人：蒋志刚 联系电话：2661829 办公地址：柳州市高新一路1号404室
二、二层机构：
柳州市政府投资项目审计中心&
负责政府投资项目概预算审批、执行、调整的真实性、合法性审计；建设项目竣工决算报表和说明书以及工程决算报表编制的真实性、合法性审计；建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性、合法性审计；建设项目的招标投标程序及其结果的合规性、合法性审计；与政府投资建设项目有关合同的订立、效力、实行、变更和转让、终止的真实性和合法性的审计；建设项目成本及项目有关的其他财务收支的真实性、合法性审计；工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性审计；建设项目绩效审计。
负责人：何志洪 联系电话：2632029&办公地址：柳州市高新一路15号915室
&二○一二年一月十二日您当前所在的位置： >>
碧江区审计局2014年第一季度工作完成情况
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碧江区审计局在区委、区政府和市审计局的正确领导下，坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，圆满地完成了一季度各项工作任务。
一季度审计工作开展情况
1、按照区政府和市审计局的安排，第一季度完成审计项目6项，查出管理不规范金额284万元，核减工程款248万元，提交信息、简报16期,审计提出建议4条。
&&& 2、至2014年3月底，完成政府投资工程项目概预算评审项目13项，送审金额40796.07万元，审定金额35351.70万元，核减金额5444.37万元，核减比例为13.35%，取得较好的经济效益。
区审计局认真开展党的群众路线教育教育实践活动，认真开展学习讨论活动，切实改进工作作风,带头遵守中央“八项规定”，自觉执行审计纪律“八不准”和各项廉政纪律，进一步增强组织纪律性，营造风清气正干事创业的良好环境，为依法审计提供制度保障。
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