2018-10-17 17:41
来源:
深圳市跨境电子商务协会
前 言
在《合规创造价值丨电商出口，你所关心的“钱”事（上）——跨境电商出口收款合规要览》中，我们对跨境出口电商的收款方式、收结汇、人民币支付、不同报关模式的影响的相关问题进行了介绍。在本文中，我们将就跨境收款中第三方支付机构监管要求、平台资金沉淀、退款出境合规风险等问题进行阐释分析。
五、对跨境出口收款中的第三方支付机构有何监管要求？
1、关于对第三方支付机构的管理规定
人民银行、国家外汇管理局以及海关总署等部门对跨境电商第三方支付机构的规定集中在《非金融机构支付服务管理办法》、《非银行支付机构网络支付业务管理办法》、《海关总署关于规范跨境电子商务支付企业登记管理的公告》等规定中。拥有中国人民银行颁发的支付业务许可证，且业务类型包括互联网支付的第三方支付机构可向国家外汇管理局申请跨境外汇支付业务试点许可。2015年出台的《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》详细地规定了第三方支付机构从事跨境支付业务的准入条件以及管理要求，详见表格5-1-1：
表格5-1-1
2、第三方支付机构备付金账户的监管要求
如前文所述，当第三方支付机构作为电商平台的支付通道时，资金在到达境内卖家前必须经过第三方支付机构的备付金账户，随着业务的发展会逐渐沉淀出巨大的“资金池”：
图例5-2-1
（第三方支付机构的备付金账户成为资金流中途的“资金池”）
“资金池”里的总量随着第三方支付机构的业务规模增大，带来巨大的资金管理风险，包括客户信息安全以及备付金账户中的资金安全。
为防止部分支付机构出现违法挪用备付金账户的情形，根据2016年《国务院办公厅关于印发互联网金融风险专项整治工作实施方案的通知》“非银行支付机构不得挪用、占用客户备付金，客户备付金账户应开立在人民银行或符合要求的商业银行。……非银行支付机构不得连接多家银行系统，变相开展跨行清算业务”等要求，人民银行从2017年起出台一系列规定，要求第三方支付机构在2019年1月14日之前将除了跨境人民币备付金账户、基金销售结算专用账户、预付卡备付金账户和外汇备付金账户之外的其他客户备付金100%集中交存到指定机构，逐步落实客户备付金集中存管制度。同时自2018年6月30日起，网络支付业务从直连模式迁移至“非银行支付机构网络支付清算平台”（网联平台）处理，网联平台将作为全国统一的清算系统，所有支付机构和银行之间的业务实现透明化，支付信息流和资金流都受到人民银行监控。两种监管模式如图例5-2-2与5-2-3所示：
图例5-2-2
（传统监管模式中，支付机构直连商业银行，人民银行无法监管其交易信息是否真实准确）
图例5-2-3
（所有的清算信息都在网联平台上实现，而且备付金账户直接由人民银行分支机构存管）
值得注意的是，根据《中国人民银行办公厅关于支付机构客户备付金全部集中交存有关事宜的通知》，跨境人民币备付金和外汇备付金仍然由第三方支付机构存放在原本的备付金银行专用账户中。但可以预见的是，跨境人民币和外汇备付金纳入统一交存的范围是整体趋势。目前，为进一步便利银行开展贸易真实性审核工作，提升贸易便利化水平，国家外汇管理局已向银行开放货物贸易外汇监测系统（银行版）“报关信息核验”模块，因此我们理解，未来实现货物贸易外汇监测系统与网联平台对接进行收结汇并管理跨境人民币和外汇备付金账户不会存在障碍。
3、关于第三方支付机构的跨境支付限额
根据《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》，支付机构参与跨境外汇支付业务试点，除另有规定外单笔交易金额不得超过等值 5万美元。我们理解，以5万美元作为限额是出于国家外汇管理抓大放小、突出重点、提高外汇管理效率的考虑，符合跨境电商小额量大的交易特点，按笔数计算可覆盖绝大多数的跨境电商交易，一定程度上也满足了销售单价高货品（例如机器人、小型无人机等）的跨境电商结汇需求。
从这一规定出发，超过5万美元的大宗货物贸易应当走一般货物贸易模式进行报关和收款结汇。虽然实际操作中并不能排除个别大宗货物贸易被拆分成多笔交易以规避单笔5万美元限额并利用跨境第三方支付机构进行快捷结汇收款的情形，但跨境电商出口需要交易、支付、物流三单信息在跨境电子商务通关服务平台进行核对，频繁的、类似的多笔操作如果没有合理解释可能将引起海关以及外汇管理部门的关注。
4、关于对第三方支付机构跨境支付的强监管趋势
2018年以来人民银行和国家外汇管理局先后多次公布了对多家第三方支付机构违规的处罚，处罚情形包括“违反清算管理规定、非金融机构支付服务管理办法相关规定”、“为身份不明的客户提供服务或预期交易”、“通过虚构货物贸易，办理无真实贸易背景跨境外汇支付业务”、“违反备付金管理规定”、超出许可的经营范围、未按照规定进行国际收支统计申报等等，开立了多张千万级的罚单，最高达4600多万人民币，监管力度不可谓不大。同时《中国外汇》近期发表《规范支付机构外汇业务的发展》文章[1]，表明态度要严厉打击支付机构违规为非法网络炒汇平台提供支付服务、虚构交易协助客户非法跨境转移资金、超范围经营跨境外汇支付业务、开展分拆或超限额跨境支付业务等违规情形。
我们认为人民银行和国家外汇局的监管措施以及态度表明了对第三方支付机构强监管的趋势。参与跨境收款的第三方支付机构应当充分重视跨境外汇支付业务的真实贸易背景核查，并避免超范围经营、违反申报规定等等违反展业三原则导致的合规问题。
六、跨境电商平台收款涉及的资金沉淀合规问题如何解决？
网联平台针对的是第三方支付机构交易信息不受监管的问题；人民银行从商业银行接管备付金账户针对的是资金池存在被挪用风险的问题。但是无论是商业银行还是获得人民银行批准的第三方支付机构，其对资金的处理本身都属于合法的“一清”。但实践中，因为跨境电商出口收款的特点为“单小量大”的特点，部分电商平台将经过银行或者第三方支付机构通道收到的买家的付款汇总转入电商平台的“平台专用账户”，后再将款项分发至各入驻商家，即通常所称的“大商户结算”模式。这种模式构成事实上平台对资金的归集和处理，相对于银行和第三方支付机构的“一清”，被称为“二清”现象。如图例6-1-1所示：
图例6-1-1
（在第三方支付机构“一清”之后，多出“平台专用账户”的资金池）
“二清”现象是因为电子商务平台发展到一定规模，客观上出现了一定的资金存留，其基础交易是真实的，而且信息是基于合法的平台服务而获取的。但本质上平台对入驻商家的资金的处理权限并不符合《非金融机构支付服务管理办法》第三条关于“非金融机构提供支付服务，应当依据本办法规定取得《支付业务许可证》”的规定，而且没有相应的监管指标和规章制度对平台的“资金池”作为监管依据，因此存在资金被违规挪用的风险。
根据《中国人民银行办公厅关于进一步加强无证经营支付业务整治工作的通知》，采取平台对接或“大商户”模式，即客户资金先划转至网络平台账户，再由网络平台结算给该平台二级商户的，属于无证经营业务的类型；而且该通知除了要求各地人民银行分支机构检查无证机构之外，还要求有证机构不得为无证机构提供相关服务。目前部分电商平台“二清”风波已经引发了人民银行对该问题的关注，平台“二清”存在被人民银行整治和查处的法律风险，不排除将有专门的政策法规出台。而监管力度的加强也会影响电商平台、境内卖家与支付机构和商业银行的合作关系，倒逼各方一起设计新的合作模式，以平衡金融风险控制、交易信息保护和电商平台利益等各方面关系。
为避免电商平台被认为进行“二清”的合规风险，我们认为将收款直接归集到银行或者持有支付牌照的第三方支付机构，由银行或者第三方支付机构负责资金分配，平台仅记录订单的支付信息但不参与实际的资金流是电商平台可以考虑的操作方式。
七、跨境出口电商如何实现跨境退款？
当跨境出口电商支持境外买家退货退款时，其退款程序因跨境的因素而较国内电商更为复杂，我们需要分两种情况讨论：
如果跨境出口电商采用第三方支付机构通道收款，且发生退款时第三方支付机构尚未向卖家放款，则根据《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》第十五条规定：“外汇备付金账户的……支出范围为向同名外汇备付金账户划转外汇、向境内收款方划转外汇，结汇转入人民币备付金账户或收款方人民币账户、汇出至境外收款方，以及因交易失败等原因产生的原路、原币种退出的外汇资金”，退款资金可以从第三方支付机构的外汇备付金账户中直接退出境外；
如果跨境出口电商直接用银行账户收款，或者是已经收到第三方支付机构的放款，则退款由卖家从境内的经常项目外汇账户向境外买家支付。根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定，企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放在境外账户，支出范围包括贸易项下支出以及符合外汇局规定的其他支出等，因此卖家也可以直接以境外账户中的外汇向买家退款。退款时的资金流具体如图例7-1-1：
图例7-1-1
上图中的资金流是：
境内卖家收到境外买家提出的退款申请并同意，货物通过物流寄回境内卖家（如果货物尚未出关，则直接从海关退回境内卖家）；境内卖家通过平台向第三方支付机构发出退款指令，资金原路退回；或
境内卖家向直接收款的境内合作银行或境外开设外汇账户的合作银行发出付款（退款）指令，向境外买家绑定的境外银行/支付机构进行付款（退款）；
跨境支付合作银行向外汇管理部门完成结汇登记和国际收支申报。如果该跨境电商平台已经与海关设立的电子商务通关管理平台实现对接，则物流报关、退款信息以及订单解除信息将同步传送海关、外汇以及税务部门。
结语
在（上）、（下）两篇文章中我们通过七个方面的要点，讨论了关于跨境出口电商收款所涉及的各方面合规问题。如前言所述，跨境出口电子商务快速发展，跨境收款的合规重要性将愈加凸显，这是跨境出口电商的核心利益所在。跨境电子商务发展的同时，监管措施在不断更新，监管力度在不断加强。熟悉并且遵守国内和国外的规则，尽快构建起合法合规的业务模式，强化合规意识和能力，这是中国企业走出去过程中所务必需要重视的方面。
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为了规范与发展跨境电商行业，国家出台了多种新的报关监管模式，旨在解决跨境电商企业出口报关难题，但由于跨境电商行业的特殊性，平台销售额与实际收汇金额是不一致的，有很多客户都会咨询我们同一个问题：收汇金额与报关金额不一致，还能申请出口退税吗？这是可以的，为了支持跨境电商等贸易新业态发展，国家早就出台了相应的政策，做了系列外汇收支便利化政策调整，从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。这也就是说，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。国家外汇管理局利用轧差结算政策，就是最合法合规的方式，但有些客户嫌办理实际收付数据和还原数据申报麻烦，问我们可不可以直接将报关金额改为实际收汇金额？比如说，产品销售额10万，最终收汇7万，被跨境销售平台扣除的各项费用为3万，那就直接把报关金额改为7万，这样报关金额跟收汇金额就能对得上。这种操作是不可行的，这样操作解决一个问题的同时又制造了另一个问题。首先，这样操作与业务实质不相符，其次呢，如果是做精品的，出口的品类都是一致的，这类产品以往的报关数据，目的国海关都已经掌握了，如果之前报关价格都是10万，突然大幅度降低报关金额为7万，可能会被海关判定为涉嫌偷逃关税。所以还是不要为了图方便胡乱申报，国家出台了这么好的政策，应该好好利用起来。另外需要提醒一下，这个政策是专门给跨境电商企业使用的，如果是传统外贸转行为跨境电商企业的，要使用这个政策，需要先完成跨境电商的备案，否则不能按实际收付数据和还原数据申报处理。关于跨境电商出口退税及合规收汇事项，还有什么疑问的地方，可以联系我们沟通探讨。}

在跨境电商行业中，跨境支付收款一直都是一个非常主要的环节，对于跨境买卖双方而言，不同的支付方式决定了双方的支付风险大小以及卖家在经营过程中的资金负担轻重问题。
因此选择正确且合适自己的交易支付方式，于买家而言更便捷也更容易促成订单交易完成，于卖家而言好的交易支付方式能很好地控制货款收付方面的风险。
从跨境交易双方的共同利益点出发，选择最好且最有效便捷的结算方式，能促进跨境电商更好地发展。
但是对于很多刚刚入局跨境电商的卖家来说，他们对于跨境支付的整个环节完全处于陌生状态，而寻找到适合自己的跨境支付交易平台也是不知从何处考察。
跨境收款的时效、便捷及汇损都是需要考虑的因素，各方综合就是卖家直接的成本投入，在某些方面还能直接影响跨境交易的完成。
所以对于“跨境支付”知识局觉得完全有必要清楚地向大家阐述一番。下面在个人理解的角度带大家从基本层面去了解“跨境支付”，如有不足之处还请及时指正。
了解跨境支付
什么是跨境支付？所谓跨境支付其实包含三个方面，分别是：跨境收单、跨境汇款、跨境结售汇，这三者又分别是什么意思呢？
①跨境收单
其实跨境收单就是我们跨境人通常所说的狭义上的跨境支付，即指国外的客户买了东西要给国内的卖家钱。站在国内跨境卖家角度来说，收单可分两种形式：
第一就是外卡收单，中国卖家做出口生意，将货物卖给国外消费者就要收他们的钱，而此时他们收的是国外人使用的当地的信用卡或者其他工具里面的金额。
第二就是国际收单，这种情况下商家、消费者和支付机构可能分别属于不同国家，相关支付机构只要与商家达成合作关系，那消费者直接通过本地支付方式就可进行消费支付了。
对于现在跨境市场上比较具有品牌效应的收单业务而言，他们最明显的特点就是支付工具本土化了，直接面向消费者，容易让人信赖。就中国而言，人们普遍使用银行卡、信用卡、支付宝、微信支付等，而放眼全球，VISA、万事达、JCB 等国际信用卡则最为普遍。
跨境卖家主要是做国外的生意，整个出口业务的收单环节是在国外，或许是欧美又或许是东南亚、拉美等。但无论怎么说，支付工具的便捷性都是C端用户最注重的。
为了方便买家支付，提高交易成功率，提供本土化的支付工具对于卖家来说至关重要，而作为跨境支付公司要尽量多地接入全球各种支付公司，以满足跨境卖家的需求。
②跨境汇款
站在国内跨境电商商户角度来说，跨境汇款的需求就是要把卖到国外商品的钱收回来了，大部分的中国跨境卖家分几种，有自己依靠第三方平台做的，有自己建立独立站做的，相比独立站需要搭建自己的支付系统，第三方电商平台都有指定的支付方式，比如说亚马逊、Wish、Shopee、Lazada等，一般新的支付工具是很难切入到这些第三方平台里面的。
中国卖家做跨境都需要汇款入境，如何最低折损的将金额汇款到自己手中，这是所有卖家都想解决的问题之一。
据我了解，一般不同国家的外汇政策不一样，在美国获得汇款牌照的支付公司可为中国商家开立美国的银行账户（虚拟账户），再将货款汇入境内结汇或在香港结成人民币再汇入境内。
而国外大部分国家的汇款业务都是需要公司牌照的，目前市场上主流的支付机构就是PayPal、Payoneer 和 Worldfirst 。
③跨境结售汇
什么是结售汇？一般就是卖家委托了哪家持有牌照的第三方支付公司进行了将货款汇入国内的时候，最终第三方支付公司都会与卖家在国内开展结汇和售汇，赚取汇差。
结汇通俗一点说就是将境外货币换成人民币，而售汇就是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位或个人，然后按照一定的汇率收取本币的的行为。从用汇单位或者个人角度来说，这种行为又叫做购汇。
一般跨境支付的实现模式主要分四类，主要是传统电汇模式，盈利模式为“电报费、手续费、中转费、汇兑费”等。银联国际模式、国际卡组织、第三方支付模式，这三者的主要盈利模式都是向结汇方收取一定的手续费。
而跨境支付主要参与的主要有四方，分别是国际支付公司、全球互联网巨头企业、第三方支付公司和一些非持牌公司等。
如今跨境电商的特点就是线上交易频次高，但是交易额度较低，此类商家或者用户对于商品价格和物流速度以及购物的便捷性都要求非常高。
正是在此需求下，一般第三方的支付方式会更容易切入到跨境商家与消费者的交易场景中。
跨境支付处理起来比较繁杂的一个最主要的原因就是，跨境支付涉及不同国家和地区不同的支付方式及货币，监管要求和环境差异大，所以就导致第三方支付公司需在开展业务地区获得本地相关支付牌照。
关于跨境支付的一些相关知识介绍完后，想必你对这个简单的名字有了一定了解，那下面我们再重点说说跨境收款（汇款）和收单。跨境支付很多名词只是换个角度说，其实意思一样。
跨境收款模式
被大家所熟知的Payoneer 和Worldfirst 就是主要布局在收款业务上，主要收益来源是商户提现支付的手续费，成本主要是使用各通道的费用和结汇产生的汇兑损失。
对于现有的一些汇款模式，各有优缺点，跨境卖家需结合个人特色进行选择，知识局也会对各种跨境汇款模式进行对比，希望你对跨境支付能有一个较为全面且清晰的了解。
·电汇
电汇，搜索平台给出解释是：指通过电报办理汇兑。电汇是付款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电话传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种交款方式。
电汇是需要电商卖家在汇入行进行开户，买家要买东西就要去当地银行按照卖家提供的汇款路线进行汇款支付。这对于电商方便快捷的特点来说，肯定是一个不太适合的汇款方式。
优点：电汇支持全球大部分国家进行跨境交易付款，到账时间为3-7天。
缺点：汇款过程繁琐，不太适合中等跨境卖家交易，因为一方面汇款成本太高，还很容易因为信息错误导致汇款不成功。
·PayPal
PayPal是一款全球用户过亿的国际贸易支付工具，是一个全球化的支付平台，服务范围超过了200多个国家市场，支持的币种则超过100多个。可实现即时支付、即时到账的功能。
注册免费，集国际流行的信用卡、借记卡、电子支票等支付方式于一身。可帮助跨境买卖双方解决各种交易支付难题。相关数据统计，海外买家中有70%以上都比较倾向于使用PayPal支付相关的跨境购物款项。
它允许在使用电子邮件来标识身份的用户之间转移资金。
优点：线上闭环完成交易环节，使用方便，无需去银行等待，轻松完成跨境交易支付。PayPal的适用范围广，美国用户对其极其信赖。收付双方必须都是PayPal用户，以此形成闭环交易，风控效果好。
缺点：手续费高，PayPal除了要收跨境卖家的每笔交易手续费外，还需要支付交易处理费。
该平台有种对买家过度保护的感觉，类似跨境电商平台，只要有人投诉的卖家PayPal账号，那卖家的账号就可能面临被封存的风险。
若你需要借助PayPal平台完成几十到几百美金的小额交易，选择这个平台会更加划算。
香港离岸公司银行账户
香港离岸公司银行账户是怎样一种操作呢？主要是这样的，一般国内做跨境生意的卖家会通过香港来开设自己的离岸账户，以此账户来接收买家的海外汇款。从以上汇款解释中大家应该能明白，这种离岸账户能直接将外汇转为人民币再转到国内卖家账户中。
优点：接收电汇无额度限制，不需要像大陆银行一样受每年5万美元的个人结汇额度限制。不同货币之间可随意自由兑换。
缺点：得回老家办个港澳通行证才能开户，香港银行账户的钱还需要转款到大陆银行账户，较为麻烦。部分客户选择地下钱庄的方式，有资金风险和法律风险。这个一般适用于有一定交易体量的卖家使用这种方式。
·信用卡收款
很多跨境电商平台还会选择与国家信用卡组织合作，从而完成跨境买卖双方的支付问题，如Visa、MasterCard等，还可直接与海外银行合作，开通接收海外银行信用卡支付的端口。
优点：在一些发达国家，信用卡支付较为普遍，信用卡支付在欧美是最为流行的支付方式，但在不发达国家则不太适用。这就是为什么了解一个国家的电商市场，支付习惯是必须要了解清楚的。
缺点：欧美国家信用卡支付也有一定的弊端，比如说接入方式麻烦、需预存保证金、收费高昂（需要年费和服务费）、付款额度偏小。黑卡蔓延，存在拒付等风险。
·第三方支付机构
第三方支付机构要以Payoneer、PingPong这些主流平台为代表，这些平台就类似于一家家线上小银行，在资金的进入端嫁接跨境国家的银行系统实现当地银行子账户的签发，同时在资金的提现端嫁接当地金融机构的合规结汇通道提供当地银行转账服务。
所以在线上即能快速完成跨境支付整个流程会遇到的各种问题。
优点：非常方便，卖家只要自己的身份证即可完成线上注册，然后开通相关收款账户，添加到相关的交易平台上进行相关通道入账，汇款合规安全且快速。
缺点：一些第三方支付平台会受政策影响，资金类别会受限制。
跨境卖家收款一般面临的都是境外不同国家的用户，收到的款项类别也多种多样，“小额高频”便是卖家收到资金的特点，同时跨境电商卖家资金快速周转是影响其良好运营的关键因素之一，所以跨境卖家对收款的费率、便利性、安全性、速度都有着较高的要求。
对于现有的开户需求，如美国银行、香港银行、WorldFirst、Payoneer、Pingpong、连连支付等以及这些平台的费率问题，下一篇文章将继续为大家做简单解析，只为帮助跨境卖家更全面的了解“跨境支付”这个大问题。返回搜狐，查看更多
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