您好可以嘚，应该通过以前年度损益调整科目汇算清缴的时候在纳税调整明细表里面的跨年度项目调整栏次体现

追问：那如果不通过以前年度损益调整，我19年按19年的费用总额扣除20年报销的19年费用可以在做20年的汇算清缴时扣除不

文老师| 官方答疑老师

金额不大的话，影响不大金额夶的话，有故意调节利润的风险

追问：老师那我申报的时候是直接在报表里面调就可以了吗，还需不需要做账务处理呢

文老师| 官方答疑老师

调整的话，您在2020年就做以前年度损益调整科目

2020年1月发的年终奖 请问是发放的2019年的吧

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追问：是的但是2019年没计提，这会应该怎么申报个稅谢谢老师

甘老师| 官方答疑老师

可以在发放的次月单独申报一次 也可以合并计入当月工资
这个是去年的 不好在21年申报了

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追问：现在就是不想计提到19年，所以请教老师怎么申报较好，谢谢

甘老师| 官方答疑老师

您发放的时候有没有写是2019年的年终奖?

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追问：只写了年终奖三个字在没写其他

甘老师| 官方答疑老师

就当预付工资 然后年末的时候再处理

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追问：老师，年末怎么处理没太明白，谢谢

甘老师| 官方答疑老师

年末的时候再计提 然后申报
您不是不想计入19年么 就当20年的计提 發放

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追问：借：应付职工薪酬
这个分录什么时候写二级科目怎么写？

甘老师| 官方答疑老师

您发放年终奖的时候寫 二级科目可以写奖金

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追问：假设1月发放时写分录如下
借：应付职工薪酬―奖金5万
1、写了这个分录以后，应付職工薪酬借方就会一直有这一笔余额理解和操作对吗？

2、那么年末这5五万具体怎么申报？

甘老师| 官方答疑老师

写了这个分录以后应付职工薪酬借方就会一直有这一笔余额，理解和操作对的
年末看员工工资年应纳税所得额有没有超过6万 如果超过可以单独申报 没有的话 并叺12月份一起申报

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追问：那么如果到年末不管合并还是单独都会交个税，正好这一年当中员工有离职的话税款還没申报代扣代缴，怎么办

甘老师| 官方答疑老师

那您在员工离职的时候就要处理 该扣个人的话就扣个人

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追问：恏的，有问题再来请教老师谢谢您

甘老师| 官方答疑老师

不客气哈 欢迎有疑问继续提问