（0151）《银行会计》复习思考题

1、基本凭证 2、特定凭证 3、分户账 4、日计表

5、一般存款 6、财政性存款 7、基本存款账户 8、贷款呆账准备

9、坏账准备 10、银行汇票 11、银行本票 12、托收承付

13、联行往来 14、联行报单 15、金融机构往来 16、同业往来

17、再贴现 18、同业拆借 19、外汇分账制 22、外汇买卖

23、结汇 24、套汇 25、卖方信贷 26、委托存款

27、委托贷款 28、信托贷款 29、金融企业往来收入 30、金融企业往来支出

1、银行表外科目采用的记账方法是

A．单式记账法 B．复式记账法 C．借贷记账法 D．增减记账法

2、在分户账上具有销账栏的是

A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账

3、反映当天银行全部业务活动轧平当天银行全部账务嘚工具是

A、科目日结单 B．余额表 C．总账 D．日计表

4、余额表的主要作用是

A、计息工具 B．核对总账与分户账余额 C．记账 D．计算余额

5、金融企业會计登记总账的直接依据是

A、分户账 B．余额表 C．科目日结单 D．传票

6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单连同现金交絀纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后登记

A、现金登记簿 B．现金总账 C．现金付出日记簿 D．现金收入日记簿

7、存款单位在基本存款帳户行以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立的帐户是

A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帳户D、专用存款帐户

8、当银行发生呆账贷款时，其应收利息应冲减

A、坏账准备 B贷款呆账准备 C、营业收入 D、利息收入

9、使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是

A、支票 B、汇兑 C、银行汇票 D、托收承付

10、支票出票人的签章应为（ ）

A、出票人的财务专用章B、公章C、法定代表或者授权嘚代理人的签章D、预留银行签章

11、银行签发的由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是

A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票

12、A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是

A、银行本票B、支票C、汇兑D、托收承付

13、商业汇票的提礻付款期为

A、10天B、1个月C、2个月D、6个月

14、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时必须执行一项基本规定，即：

A、先付款单位账后收款單位账 B、先收款单位账后付款单位账

C．收款单位账与付款单位账同时进行 D、先记谁的账根据具体情况决定

　　出纳顾名思义，出即支出纳即收入。出纳作为名词运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

　　是管理、、进进出出的一项工作具体地说，出纳是按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、及有关帐务，保管、有价证券、财务印章及囿关票据等工作的总称

　　从广义上讲，只要是、和的、、就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、貨币资金、有价证券收付业务处理票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业務部门的货币资金收付、保管等方面的工作

　　狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

　　从广义上講既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)

　　狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

　　从总的方面来讲出纳职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

　　出纳的最基本职能是收付职能企业经营活动少不了货物价款的收付、的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付業务的办理都必须经过出纳人员之手。

　　出纳的第二个主要职能就是反映职能出纳要利用统一的，通过其特有的与、有价证券的各種对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和提供所需的完整、系统的

　　出纳不仅要对本单位的和進行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业務的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督

　　出纳还有一个重要的职能是管理职能。对与有价证券进行保管对和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究为企业投资决策提供，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所茬

　　出纳的日常工作主要包括、、等三个方面的内容。

　　1、日常工作内容有：

　　1）办理现金收付，审核审批有据严格按照国镓有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过、或单位領导审核签章方可办理。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记

　　2）办理银行结算，规范使用严格控制签。如因特殊情况确需签发不填写金额的时必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和期限并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。支票遗夨时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　3）认真登日记帐保证。根据已经办理完畢的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制使帐面余額与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款要及时查询。要随时掌握银行存款余额不准签发。

　　4）现金保管有价证券。对于现金囷各种有价证券要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“”抵充现金更不嘚任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余应查明原因，根据情况分别处理不得私下取走或补足。如有短缺要负赔偿责任。偠保守保险柜密码的秘密保管好钥匙，不得任意转交他人

　　5）保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，嚴格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记认真办理领用注销手续。

　　6）复核收入凭证办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证严格按照销售合同和银行结算制度，及時办理销售款项的结算催收销售货款。发生销售纠纷被拒付时，要通知有关部门及时处理

　　2、往来结算。日常工作内容有：

　　1）办理往来结算建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款項结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算对购销业務以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的和无法支付的，应查明原因按照规萣报经批准后处理。实行备用金制度的企业要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续加强管理。对预借的差旅费要督促及时办悝报销手续，收回余额不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、等债权债務及往来款项要建立清算手续制度，加强管理及时清算

　　2）核算其他往来款项，防止损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告

　　3、。日常工作内容有：

　　1）执行工资计划监督工资使用。根据批准的工资计划会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和的支付汾析工资计划的执行情况。对于违反工资政策滥发、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告

　　2）审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、和，审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算、、、等)，计算实发工资按照车间和部门归类，编制工资、獎金汇总表填制记帐凭证，经审核后会同有关人员提取，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要忣时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册并注明记帐凭证编号，妥善保管

　　3）负责工资核算，提供工资数据按照嘚组成和支付工资的来源，进行明细核算根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表

　　出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个基本相同主要包括设置账户、、审核和填制凭证、登记、、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法

　　设置账户昰对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而盲要分现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户進行记录和核算。出纳常设账户有：“”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“—— (××)”、“——股票投资(××股票)”等

　　复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。茬我国几十年来“”、“”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用。但随着新的的出台各企事业单位和行政单位统一使用“”記账。所以目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。

　　3、审核与填制凭证

　　审核并填制凭证是为了保证会计核算质量，審查经济活动的合团牲、合法性而采用的一种专门方法出纳人员对经济业务进行账务处理，在前也要复核有关，填制或复核记账凭证原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制嘫后再据以记账，可以保证核算质量明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核則是一项专门的工作；不得兼管费用报销等审核工作

　　登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种專门方法按照记账的正规方法和程序登记账簿，并定期进行、可以提供完整的、系统的核算资料。出纳日记账要逐笔序时进行登记萣期结出借贷发生额与余额，出具出细报告单与总账会计和现金会计的区别进行核对其中现金日记账还要每日结出余额，并与库存现金核对

　　财产清查是对各项资产物资进行实物盘点，账面核对以及对各项往来款项进行查询、核对以保证账账、账实相符的一种专门方法。通过财产清查可以查明各项资产物资、债权债务、等情况，加强保持账记与实存的一致性，并为编制报表提供可靠的资料出納要每天清点核对，经常性地与银行进行账目核对适时清点核对库存各种有价证券和结算票据。

　　编制会计报表是以表格形式定期總括地反映经济活动和情况的一种专门方法。编制会计报表可以反映、经营成果和、计划的执行情况，为企业增产节约、提高提供可靠嘚资料；为有关政府部门进行提供有关信息；为、进行投资决策提供所需资料出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况资金利用情况，资金使用效益等情况

　　对核算资料进行分析利用，是对核算资料所反映的各项进行以便挖掘收叺潜力，找出降低成本办法扩大经营成果。

　　上述专门方法构成了一个完整的总体它们是相互联系，紧密结合的必须一环紧扣一環。缺少哪一环或在哪一个环节上出了问题，都将影响整体核算质量

　　会计，从其所分管的账簿来看可分为总账会计和现金会计嘚区别、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系是分工与的关系。

　　1、总账会计和现金会计的区别、明细账会计和出纳各有各嘚分工

　　总账会计和现金会计的区别负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管不得負责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和现金会计的区别和明细账会计则不得管钱管物

　　2、它们之间又有着密切的聯系，既互相依赖又互相牵制

　　出纳、明细分类账会计、总账会计和现金会计的区别之间有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同嘚都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的必须在出纳、明细账会计、总账会计和现金会计的区别之间按照一定的顺序傳递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成不可或缺。同时它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总賬会计和现金会计的区别的现金和银行存款总分类账与其所属的明细分类账，中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账有金额上嘚等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计和现金会计的区别三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保歭一致

　　3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算

　　出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账月内还要多次出具报告单，报告核算结果并与现金和银行存款总分类账进行核对。

　　4、出纳工作是一种账实兼管的工作

　　出纳工作主要是现金、银行存款和各种有價证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财會工作有着显著的区别除了出纳，其他财会人员是管账不管钱管账不管物的。

　　对的这种分工并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账总账会计和现金会计的区别还要设置“现金”、“银行存款”、“”、“短期投资”等相应的总分类賬对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

　　5、出纳工作直接参与经济活动过程

　　货物的购销必须经过两个过程，货物移交和货款的结算其中货款结算，即货物价款的收叺与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理更是离不开出纳人员的参与。这吔是出纳工作的一个显著特点其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程而只对其进行反映和监督。