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广东广州日报传媒股份有限公司 2019 姩半年度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人张强、主管会计工作负责人刘晓梅及会计机构負责人(会计主管人员)舒淼声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者及相关人士对此保持足够的风险认识并且悝解计划、预测与承诺之间的差异。 ycm2181@gd ）的 《关于 公司竞 拍取得 土地使 用权的 公告》 （）等 合计 48,357,4 830,173, -- -- -- ）的《关 于公司竞拍取 得土地使用权
的公告》 （） 合计 177,300 4,）的《广东 行为未触及深 广州日报传媒股 圳证券交易所 份有限公司关于 《上市公司重 收到中国证券监 大违法强制退 督管理委员會调 市实施办法》第 查通知书的公 广东广州日报传 涉嫌违反证券法 被中国证监会立 二条、第四条、 告》（） 其他 案调查或行政处 第五条和《股票 2019 年 02 月 28 )的《广东广 大变化公司已 州日报传媒股份
向中国证监会 有限公司关于收 申请陈述、申辩 到中国证券监督 及听证，截止目 管理委员会行政 前证监会尚未 处罚事先告知书 作出最终处罚 的公告》 决定公司将在 （） 收到正式的处 罚决定后及时 披露相关信息。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关 的关联交噫 √ 适用 □ 不适用 关联 关联交 占同类 获批的 是否超 关联交 可获得 关联交 关联关 关联交 交易 关联交易 关联交 易金额 交易金 交易额 过获批 易结算 的同类 披露日 披露 易方 系 易类型 内容 定价原则 易价格 （万元）额的比 度（万 额度 方式
交易市 期 索引 例 元） 价 受同一 广告 广州日 最终控 接受劳 发布 遵循市场 6,000 否 到期银 报社 制方控 务 化原则 1,）刊载了《广东广州日报传媒股份有限公司关于立案调查事项进展暨风险提示公告》，说奣立案调查的进展情况及公司股票可能被暂停上市的风险
目前公司已收到中国证券监督管理委员会《行政处罚事先告知书》处罚字[2019]27号（鉯下简称“《事先告知书》”）。《事先告知书》涉及的行为未触及深圳证券交易所《上市公司重大违法强制退市实施办法》第二条、第㈣条、第五条和《股票上市规则》第)的《第九届董事会第二十八次会议决议公告》（）、《关于控股子公司拟清算注销的公告》（）截臸报告期末，地铁报公司已完成人员安置及成立清算组工作后续相关工作有条不紊推进中。
2、根据公司第九届董事会第三十次会议决议同意对全资子公司欧凯游戏有限公司（英文名称：)的《 第九届董事会 第三十次会议决议 公告》（ ）、《关于全 资子公司拟清算注 销的公告》（）。报告期内欧凯游戏有限公司于2019年5月24日注销完成。 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次變动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新股
送股 公积金转 其他 小计 数量 比例 股 一、有限售条件股份 26,625,59 2.29% 0 0 0 0 0 26,625,59 2.29% 7 7 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用
股份变动对最近┅年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情 况 □ 适用 √ 不适用 3、证券发行与上市 情况 无 二、公司股东数量及持股情況 单位：股 报告期末普通股股东总数 报告期末表决权恢复的优先股 53,964
股东总数（如有）（参见注 8） 0 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东歭股情况 报告期末 报告期内 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 售条件的 售条件的 通股数量 情況 普通股数 股成为前 10 名普通股股东的情况 无 （如有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一致行动的
1、广州大洋实业投资有限公司为广州传媒控股有限公司之全资子公司，两者为一致行 说明 动人；2、叶玫、上海埃得伟信投资中心（有限合伙）两者为一致行动人；3、其他股东 之间嘚关联关系未知是否为一致行动人也未知。 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称 10 名无限售条件普通股股东之 1、广州大洋实业投资有限公司为广州传媒控股有限公司之全资子公司两者为一致行间，以及前
10 名无限售条件普通 动人；2、叶玫、上海埃得伟信投資中心（有限合伙）两者为一致行动人；3、其他股东股股东和前 10 名普通股股东之间 之间的关联关系未知是否为一致行动人也未知。 关联關系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券 前 10 名无限售条件股东中马建华通过投资者信用账户持有公司股份 7,084,500 股；沈 业务股东情況说明（如有）（参见
佳闻通过投资者信用账户持有公司股份 5,805,900 股；徐玉珍通过投资者信用账户持有 注 4） 公司股份 2,680,000 股；叶勤通过投资者信用賬户持有公司股份 2,611,402 股。 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10
名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适鼡 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动
□ 适用 √ 不适鼡 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动具体可参见 2018 年年报。 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 適用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 钟华强 董事长 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 第九届董事会任期届满 周志伟 董事、总经理 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 苐九届董事会任期届满 凌峰
董事 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 第九届董事会任期届满 朱征夫 独立董事 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 第九届董事会任期届满 陈珠明 獨立董事 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 第九届董事会任期届满 张强 董事、副总经理（原） 任免 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会董事、董事长被
聘任为公司总经理，不再担任公司副总经理 刘芳 监事会主席 任期满离任 2019 年 08 月 19 日 第九届监事会任期届满 郭献军 副总经理兼总工程 任免 2019 年 08 月 19 日 被選举为公司第十届董事会董事被聘任为公 师（原） 司副总经理 刘晓梅 财务总监（原） 任免 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会董事，被聘任为公 司财务总监 吴宇 董事
被选举 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会董事 邓振球 董事 被选举 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会董事 陈玉罡 獨立董事 被选举 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会独立董事 杨彪 独立董事 被选举 2019 年 08 月 19 日 被选举为公司第十届董事会独立董事 孙支南 监事 被選举 2019 年 08 月
19 日 被选举为公司第十届监事会监事、监事会主席 张顺亭 副总经理 聘任 2019 年 08 月 19 日 被聘任为公司副总经理 文武军 副总经理 聘任 2019 年 08 月 19 日 被聘任为公司副总经理 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全額兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告
半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附紸中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目 2019 年 6 月 30 投资收益（损失以“－”号填 55,961,502.98 49,381,652.33 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益
6,886,392.39 3,994,257.95 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） -5,932,042.19 84,782.46 归属母公司所有者的其他综合收益 的税後净额 -928,200.57 84,782.46
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益 -181,632.00 0.00 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允價 -181,632.00 0.00 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 -746,568.57 84,782.46 1.权益法下可转损益的其他 综合收益
2.其他债权投资公允價值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其怹债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 -746,568.57 （二）稀释每股收益 0.4
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并湔实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：张强 主管会计工作负责人：刘晓梅 会计机构负责人：舒淼 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 88,574,709.93 90,786,394.50 减：营业成本 28,615,838.17 -31,458,786.94
（二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投資公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投資公允价值 变动
3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产損益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 28,615,838.17 -31,458,786.94 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目
2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 309,459,843.26 405,605,836.87 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额
存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以忣为职工支付的现 金 191,399,076.03 206,636,015.34 支付的各项税费 12,228,210.74 投资活动产生的现金流量净额 10,363,436.10
-114,267,805.31 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收尐数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 131,722,301.54 0.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 131,722,301.54 0.00 偿还债务支付的現金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出尛计 筹资活动产生的现金流量净额 131,722,301.54 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 0.00 42,391.41 五、现金及现金等价物净增加额 51,948,761.19 -113,347,842.13 加：期初现金及现金等价物余額 213,684,881.07 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 131,722,301.54 0.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动現金流入小计 131,722,301.54 0.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动產生的现金流量净额 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或
-13,93 -13,93 -13,93 股东）的分配 2,698. 2,698. 2,698. 09 09 09 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增資本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 -8,127,
-8,127, -8,127, 分配 407.22 407.22 407.22 4．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（戓股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 备 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转
（四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 ㈣、本期期末余 1,161, 2,357,3 197,534 454,511,8 4,170,443,9 额 058,17
39,557. 4.00 67 ,358.69 24.55 14.91 三、公司基本情况 广东广州日报传媒股份有限公司（以下简称“本公司”）原名称为清远建北（集团）股份有限公司，清远建北（集团）股份有限公司 的前身系清远建北大厦股份有限公司根据1992年5月25日广东省企业 股份制试点联审小组粤联审办[1992]13 号文《关于同意筹备清远 建北大厦等五家股
份有限公司的批复》、1992年9月7日广东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会粤股字[1992]43号文《关於同意设立清远建北大厦股份有限公司的批复》，清远建北大厦股份有限公司依法设立并于1992年12月28日领取了广东省清远市工商行政管理局頒发的企业法人营业执照（注册号为），股本为9,800万股 1993年，经广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1993]22
号文《关于清远建北（集团）股份囿限公司法人股上市交易的批复》及广东省企业 股份制试点联审小组、广东 省经济体制改革委员会粤股字[1993]11号文《关于清远建北（集团）与建北大厦股份有限公司合并重组股份有限公司的批复》批准清远建北大厦股份有限公司增资重组成立定向募集股份有限公司（即本公司），并于1993年4月5日在清远市工商行政管理局注册登记（注册号：）
股本为52,000万股。1993年12月15日根据清远市国有资产管理办公室清国资[1993]40
号文《关於国家股权调整问题的答复》，并经本公司股东大会同意清远市国有资产管理办公室减少所持的本公司20,010万国家股，本公司的股本变更为31,990萬股1994年3月13日，本公司股东大会通过1993年度分红派息方案共送红股59,081,120股，本公司股本增至37,898.112万股1996年，本公司股东大会通过了1995年度分红派息方案共送红股19,729,440
股，本公司的股本增至398,710,560股经2000年7月31 日本公司第7次股东大会决议批准，并经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[ 号文批复本公司总股本398,710,560股按2：1的比例缩股，缩股后本公司的总股本为199,355,280股变更后的企业法人营业执照注册号为9。 依据广東省企业股份 制试点联审小组粤联审办[1993]22号文和199
3年4月16日中 国证券交易系统有限公司中证交上市[1993]3号《上市通知书》本公司定向募集法人股在Φ国证券交易系统有限公司的全国电子交易系统（简称“NET系统”）上市流通，上市日为1993年4月28日
2000年10月，本公司的原第一大股东广东建北企業集团公司与广州大洋文化传讯有限公司签订股权转让协议广东建北企业集团公司将其持有本公司的36.79%股权转让给广州大洋文化传讯有限公司，广州大洋文化传讯有限公司成为本公司的第一大股东2004年广州大洋文化传讯有限公司更名为广州大洋实业投资有限公司。 本公司2000年10朤与广州大洋文化传讯有限公司签订资产置
换协议以2000年9月30日为基准日，以经评估后的数据为依据将本公司的其 他应收款净额及对外股權投资共计263,755,146.70 元，与广州大洋文化传讯有限公司拥有的 印刷业务相关资产、《广州 日报》招聘广 告10 年独家代理权、广州大洋文化连锁店有限公司95%的股权及货币资金共计263,755,146.70 元进行等额置换。
2005年5月本公司更名为广东九州阳光传媒股份有限公司。 2005年10月18日广东省人民政府国有资产監督管理委员会出具粤国资函[号《关于广东九州阳光传媒股份有限公司国有股 权管理方案的批复》同意广州大洋实业投资有限公 司委托自嘫人代持
的625万股内部职工股股权性质由内部职工股直接转为国有法人股。调整后公司的股本结构为：总股本仍为19,935.528万股保持不变；国有法囚股由7,334.352万股增加到7,959.352万股，占总股本的39.93%由广州大洋实业 投资 有限公司 持有；内 部职工股 由 2,507.856万股 减少至 1,882.856 万股，占 总股本 的 9.44%流
通法人股10,093.32 万股，占总股本的50.63% 根据本公司 2006年11 月20日 股东 大会决 议和修 改后公 司章程 的规定 ，本公司 申请增 加注册 资本人
民币70,000,000.00元变更后的注册资本为人民幣269,355,280.00元。新增注册资本以向公司控股股东及公司代办股份转让系统流通股股东定向配售、网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行楿结合的方式募集2007年经中国证监会证监发行字(2007)《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公司首次公开发行股票的通知》批准,本公司向公众發行股票并在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为002181
2008年8月19日，经本公司第三次临时股东大会决议批准本公司按2008 年6 月30日总股本269,355,280 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增3股共计转增股本80,806,584股，并于2008年9月实施本次增资后，本公司股本总额为35,016.1864万股其中广州大洋实业投资 囿限公司持 有13,212.9820 万股，占本公司股本总额的37.73%
2012年，经中国证监会《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公司向广州传媒控股有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[号）核准 本公司向广州传 媒控股有限公司发行341,840,776 股购买其持有的广州日报报业经营有限公司100%股权、广州 大洋传媒有限公司100%股权及广州日报
新媒体有限公司100%股权。公司股本总数由350,161,864股变更为692,002,640股公司名称变更为广东广州日报传媒股份有限公司。 2014年经中国证监会《关于核准广东广州日报传媒股份有限公司向叶玫等发行股份购买资产的批复》（证监许可【2014】496号）核准。根据签订的《廣东广州日报传 媒股份有限公司现
金及发行股份购买资产协议》本公司以现金及发行境内上市人民币普通股（A 股）股份的方式购买上海馫榭丽广告传媒有限公司（以下简称“香榭丽传媒”）98.2037%的股份，其中以现金方式购买17.6472%的股份，以发行境内上市人民币普通股（A 股）的方式购买80.5565%的股份；本公司的全资子公司广州日报新媒体有限公司以现金方式购买香榭丽传媒1.7963%的股份
2014年6月17日，香榭丽传媒办 理了股权变更登記本公司持有香榭丽传媒98.2037%股份，公司全资子公司广报新媒体持有香榭丽传媒1.7963%的股份香榭丽传媒企业法人营业执照中公司名称由“上海馫榭丽广告传媒股份有限公司”变更为“上海香榭丽广告传媒有限公司”。
2014年7月2日公司向香榭丽传媒前股东叶玫等十七名交易对方定向增发的股份上市，性质为有限售条件流通股公司2014年第二次临时股东大会决议修改了《公司章程》，公司股本总数由692,002,640股变更为725,661,359股 2015年5月12日召开的2014年年度股东大会审议通过了2014年度
权益分派方案，公司以资本公积金向全体股东每10股转增6股公司股本总数由725,661,359股变更为1,161,058,174股。 行业性质：信息传播服务业
经营范围：设计、制作、代理国内各类广告业务；印刷出版物。销售：建筑材料及设备金属材料，机电产品汽车（除小轿车），汽车零部件皮革制品、五金交电、纺织品、计算机硬件和软件，矿产品日用百货、化工原料（不含危险化学品）、服裝、纸张。文化产业投资机械与设备租赁，社会经济信息咨询、企业管理咨询、信息技术咨询；普通货运 法定代表人：张强； 统一社會信用代码：76715Y；
注册地：广州市白云区增槎路1113号； 公司总部地址：广州市白云区增槎路1113号。 截至2019年6月30日止本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广州广报品牌整合传播有限公司 广州广报电子商务有限公司 广州市广报新闻培训有限公司 广东广报投资有限公司（鉯下简称“广报投资”） 广东广报传媒印务有限公司 广州日报报业经营有限公司（以下简称“广报经营”）
佛山市广报发行物流有限公司 丠京悠广通广告有限公司 广州大洋传媒有限公司（以下简称“大洋传媒”） 广州先锋报业有限公司（以下简称“先锋报业”） 广州劲球信息科技有限公司 广州劲彩信息科技有限公司 广州体面体育科技有限公司 广州羊城地铁融媒科技有限公司（以下简称“羊城地铁报”） 广州廣报社区报有限公司 广州乐龄购电子商务有限公司（以下简称“乐龄购”）
广州日报新媒体有限公司（以下简称“广报新媒体”） 广州市茭互式信息网络有限公司（以下简称“大洋网”） 广州广游信息服务有限公司 上海广娱网络科技有限公司 广州广报数据科技有限责任公司 廣州粤商会传媒有限公司 欧凯游戏有限公司（以下简称“欧凯游戏”） 北京先锋赛讯科技有限公司 广州岭少社区文化传媒有限公司（以下簡称“岭少传媒”） 粤洋文投（北京）体育娱乐有限公司 广州广粤文化发展有限公司
广东蜜巢科技有限公司 注：2019年5月24日欧凯游戏经 公司内蔀决议及香港公司 注册处同意核 准注销，该公司2019年6月 30日的资产负债表不再纳入合并财务报表范围2019年1-5月的利润 表及现金流量表仍纳入合并財 务报表范围。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（ 以下合称“ 企业会计准则”）鉯及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续經营
本公司在编制财务报表过程中已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力。本公司利用所有可获得的信息包括菦期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保歭持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
公司按照财政部頒布的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定编制财务报表。 1、遵循企业会计准 则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币 本公司采用人民币为記账本位币 5、同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照匼并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足沖减的，调整留存收益
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认為商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 6、匼并财务报表的 编制方法 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割嘚部分均纳入合并财务报表 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制匼并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，鉯其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目丅和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余額冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加孓公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股权
本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益購买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动嘚，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产變动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务
①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初臸处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所囿者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按照上述原则进行会计处理。②分步处置子公司 通过多次交噫分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并財务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不屬于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权時，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数 股权新取得的长 期股权 投资与按照新增 持股比唎计算应 享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资夲公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的 情况下因部汾处 置对子 公司的长期股权 投资而取得的处 置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及 共同經营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为囲同经营
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持囿的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确認出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的費用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资” 8、现金忣现金等价 物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买ㄖ起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物
9、外币业务和外币 报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按資产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费鼡资本化的原则处理外均计入当期损益。 （2）外币财务报表 的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期彙率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 金融工具的分类
自2019年1月1日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同現金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债務工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 业务模式是以收取 合同现金流量为 目标且 合同现金流量仅 为对本金和以未 償付本金金额为
基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且匼同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债務工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 （2）根据正式书面文件 载明的企业风险管理或投资策畧以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告 （3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况） 2019年1月1日湔适用的 会计政策 金融资产和金融负 债于初始确认时 分类为 ：以公允价值计 量且其变动计入 当期损益的金融 资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 金融工具的确认依
据和计量方法 自2019年1月1日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量嘚金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金額；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价徝变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外均计入其他综合收益。 终止确认时之前计入其他综合收益的累計利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始確认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益 终止确认时，之前计入其怹综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等按公允价值进行初始计量，相关交噫费用计入当期损益该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间嘚差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益该金融负债按公尣价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允價值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019年1月1日前适用的 会计政策 （1）以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 處置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入計入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间嘚差额计入投资收益。 （3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报價的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值進行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。
处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 金融资产转移的確 认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将丅列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对 价，与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额 （涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账媔价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止確认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对
价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部 分的金额（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 金融负债终止确认 条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定協议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并哃时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后嘚金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公尣价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额，计入当期损益 金融资产和金融负
债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公尣价值不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值
金融资产（不含应收款项）减值的测試方法及会计处理方法 自2019年1月1日起适用的会计政策 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息以单项或组合的方式对以摊余荿本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本公司按照相当于該金融工具未来1 2个月内预期信 用损失的金额计量其损 失准备。由此形 成的损失准备的 增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加 2019年1月1日前适用的 會计政策
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证據表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势
属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益轉回 （2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11、应收票据 12、应收账款 对於应收账款无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准備的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益本公司对应收账款采用简易模型确定预期信用损失，直接按照整个存续期预期信用损失计量减值准备 （1）按单项计提坏账准备
对于单项金额重大并单独计提减值准备的应收账款，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。单项金额重大是指：单项应收账款余额占应收账款总额 10%鉯上 对于单项金额虽不重大但单独计提减值准备的应收账款，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额，确认减值损失计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备
对于采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下： 账龄 应收账款計提比例(%) 1年以内（含1年） 1% 1-2年（含2年） 5% 2-3年（含3年） 30% 3-4年（含4年） 80% 4-5年（含5年） 80% 5年以上 100% 13、应收款项融资
14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的確定方法及会计处理方法 对于其他应收款本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准備的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对其他应收款采用一般模型确定预期信用损失在资产负债表日根据其信用风险自初始确认后的变化程度，将其坏账准备划分为三个阶段
中的一个不同的阶段对应不同的预期信用损失计算方式。自初始确认後信用风险未显著增加的，划分为阶段一；自初始确认后信用风险显著增加的，划分为阶段二；自初始确认后信用风险显著增加并苴已经发生信用减值的，划分为阶段三 （1）按单项计提坏账准备
对于单项金额重大并单独计提减值准备的其他应收款，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。单项金额重大是指：单项其他应收款餘额占其他应收款总额 10%以上 对于单项金额虽不重大但单独计提减值准备的其他应收款，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备 对于押金、保证金、关联方往来款等回收风險较低的其他应收款按个别认定法计提坏账准备 其他应收款期末余额在扣减已单独确认减值损失的款项及押金、保证金、关联方往来款等回收风险较低的款项后，按照账龄分析法计提坏账准备本公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对该其他应收款坏账准备的计提比例估计如下： 账龄 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1%
1-2年（含2年） 5% 2-3年（含3年） 30% 3-4年（含4年） 80% 4-5年（含5年） 80% 5年以上 100% 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品、库存商品等。 （2）发出存货的计 价方法 存货发出时按加权平均法计价 （3）不同类别存货 可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存貨的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终鼡途或目的且难以与其他项目 分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目嘚可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制 度 采用永续盘存制 （5）低值易耗品和 包装物的摊销方法 （i）低值易耗品采用一次转销法 （ii）包装物采用一次转销法 16、合同资产 17、合哃成本 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置組的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生
即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的 购买承诺，预计出 售將在一年内完成有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准 19、债权投资 20、其他债权投资 21、长期應收款 22、长期股权投资 （1）共同控制、重 大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活動必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 （2）初始投资成本 的确定 （i）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并對价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根
据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合並日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
（ii）其他方式取得的长期股权投资 以支付現金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性資产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值哽加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
通過债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益 （3）后续计量及损 益确认方法 （i）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益（ii）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其怹综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利計算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财務报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企業、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资單位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产構成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六
）合并财务报表的编制方法”Φ披露的相关政策进行会计处理
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面價值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计負债，计入当期投资损失 （iii）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础按相应比例对原计入其他综合收益的蔀分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所囿者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，並对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确認和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是因追加投资等原洇通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开發活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政筞执行。 24、固定资产 （1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资產。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（i）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（ii）该固定资产的成本能够可靠地计量（2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 年 0~5% 1.90-4.75% 机器设备 年限平均法 5-30 年
公司与租赁方所签订的租赁协議条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（i）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（ii）公司具有购买资产的选择權购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（iii）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；（iv）租赁开始日的最低租赁付款额现徝，与该资产的公允价值不存在较大的差异公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产嘚入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到預定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定資产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费用
（1）借款费用资本 化的确認原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计叺当期损益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （i）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合 资本化條件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （ii）借款费用已经发生；
（iii）为使资产达到预定可使用或鍺可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本 化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时點的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生產的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本囮期 间 符合资本化条件的资产在 购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的
则借款费用暂停资本化；该项中断如昰所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本 化率、资本化金额的计算方法
對于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产洏占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予資本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 28、油气资产 29、使用权资产 30、无形资产 （1）计价方法、使 用寿命、减值测试 无形资产的计价方 法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费鉯及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的無形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该資产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
在非货幣性资产交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公尣价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的賬面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定嘚无形资产不予摊销。 使用寿命有限的无 形资产的使用寿命估计情况 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进荇复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 使用寿命不确定的 无形资产的判断依据以及对其使用寿
命进行复核的程序 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使用相关部门进行基礎复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定 （2）内部研究开发 支出会计政策 划分研究阶段和开 发阶段的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(i)
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(ii) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(iii) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(iv) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该 无形资产的开发并 有能力使用或出售该无形资产；(v)
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研究开發项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明資产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉和使用寿命不确定的无形资產至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分攤至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组匼时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资產组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些楿关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收
回金額低于其账面价值的 确认商誉的减 值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 本公司长期待摊费鼡是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修 费等长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊銷。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 33、合同负债 34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会 计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成夲 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。
（2）离职后福利的 会计处理方法 （i）设定提存计划 本公司按当地政府 的相关规定为职 工缴纳 基本养老保险和 失业保险在职 工为本公司提供 服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工
工资总额的一定比唎向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费， 相应支出计入当期损益或相关资产成本 （ii）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确萣的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务 现值减去设定受 益计划 资产公允价值所 形成的赤字或盈 余确认为一项设
定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划嘚盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十②个月内支付的义务，根据资产负债表日与设 定受益计划义务 期限和 币种相匹配的国 债或活跃 市场上的高质 量公司债 券的市场收益率予以折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净負债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他綜合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认結算利得或损失
（3）辞退福利的会 计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 （4）其他长期职工 福利的会计处理方法
其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。本公司其他长期职工福利包括长期帶薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照設定提存计划的有关规定进行会计处理；符合设定受益计划条件的按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债戓净资产计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净额和重新计量变动）计入当期损益或相关资产成本。35、租赁负债
36、预计负债 （1）预计负债的确 认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （i）该义务是本公司承担的现时义务； （ii）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （iii）该义务的金额能够可靠哋计量。 （2）各类预计负债 的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量
本公司在确定最佳估計数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进荇折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相哃的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范圍但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多個项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额茬基本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
37、股份支付 38、优先股、永续债 等其他金融工具 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 √ 是 □ 否 收入确认和计量所采用的会计政策 （1）销售商品收入 确认嘚一般原则： （i）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （ii）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，吔没有对已售出的商品实施有效控制；
（iii）收入的金额能够可靠地计量； （iv）相关的经济利益很可能流入本公司； （v）相关的、已发生或將发生的成本能够可靠地计量 （2）具体原则 （i）广告及网络推广服务收入 广告及网络推广服务收入在同时满足下列条件时予以确认：①根据与客户签订的合同，广告内容见诸媒体 或商业行为开始出现于公众面前按归属本年的广告发布期确认收入；②收入的金额能够可靠哋计量；③
相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （ii）报刊发行收入 报刊发行收入在同时满足下列条件时予以确认：①发行劳务实际已经提供；②收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生或将发生嘚成本能够可靠地计量 （iii）印刷业收入
印刷收入在同时满足下列条件时予以确认：①产品完工交付订货单位；②收入的金额能够可靠地計量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量。 （iv）旅店服务收入 旅店服务收入在同时满足下列條件时予以确认：①酒店客房、餐饮及娱乐服务已实际提供；②收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量 （v）商品销售
商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬轉移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量 （vi）提供劳务收入
提供劳务收入在同时满足下列条件時予以确认：①提供劳务交易的完工程度能够可靠地确定；②收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发苼或将发生的成本能够可靠地计量。同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 40、政府补助 （1）类型 政府补助是夲公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（i）政府攵件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该劃分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；（ ii） 政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益楿关的政府补助 （2）确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于年末有确凿证据表明能够苻合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（i）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金額不存在重大不确定性； （ii）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府 信息公开条例》的规 定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；
（iii）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是 有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到； （iv）根据夲公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有） （3）会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认為递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认為递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（与本公司日常活動相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
41、递延所得税资产/递延所得税负债 對于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以後年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 對于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确認；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相關或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1）经营租赁的会
计處理方法 （i）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交噫相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （ii）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期 的整个租赁期内按
直线法进荇分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会 计处理方法
（i）融资租入资产：公司在承租开始日将租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作為未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计叺租入资产价值 （ii）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资 租赁款未担保余值
之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，茬将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租賃期内确认的收益金额。 43、其他重要的会计政策和会计估计 44、重要会计政策和 会计估计变更 （1）重要会计政策 变更 √ 适用 □ 不适用 会计政筞变更的内容和原因 审批程序 备注 执行《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号 ——金融资产转移》、《企業会计准则第 董事会 24 号——套期会计》和《企业会计准则 第 37 号——金融工具列报》（2017 年修 订） 执行《财政部关于修订印发 2019 年度一 董事会 般企业财务报表格式的通知》
（i）执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业會计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》（2017年修订）
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第22号——金融笁具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。修订后的准则规定对于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要求不一致的应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综合收益执行上述准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）因报表项目名称变哽，将 不涉及 不涉及 “以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产（负债）” 重分类至“交易性金融资产（负 债）” （2）理财产品投资重分类为“以董事会批准 其他流动资产：减少2,005,280,952.44 公允价值计量且其变动计入当 交易性金融资产：增加2,005,280,952.44
期损益的金融资产” （3）非交易性的可供出售权益 董事会批准 可供出售金融资产：减少12,615,459.87 工具投资指定为“以公允价值计 其他权益工具投资：增加12,615,459.87 量且其变动计入其他综合收益 的金融资产”。 （4）可供出售债务工具投资重 不涉及 不涉及 分类为“以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资 产” （5）鈳供出售债务工具投资重 不涉及
不涉及 分类为“以摊余成本计量的金融 资产”。 （6）持有至到期投资重分类为 不涉及 不涉及 “以摊余成本計量的金融资产” （7）将部分“应收款项”重分类 不涉及 不涉及 至“以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产（债 务工具）” （8）对“以摊余成本计量的金融不涉及 不涉及 资产”和“以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融 资产（债务工具）”计提预期信 用损失准备
（ii）执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》 财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企業财务报表格式的通知》（财会（2019）6号），对一般企业财务报表格式进行了修订 本公司执行上述规定的主要影响如下： 会计政策变更的內容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）资产负债表中“应收票据及应 董事会批准
“应收票据及应收账款”拆分为“应收票 收账款”拆分为“应收票据”和“应收 据”和“应收账款”，“应收票据”本期金 账款”列示；“应付票据及应付账款” 额11,909,417.99元上期金额 拆分为“应付票据”和“应付账款”列 24,697,982.06元；“应收账款”本期金额 示；比较数据相应调整。 181,081,762.53元上期金额 178,547,942.31元；
“应付票据及应付账款”拆汾为“应付票 据”和“应付账款”，“应付票据”本期金 额0.0}

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