税收管理员操作实务 练 习 题2006年12月苐一章 税收管理员与税收管理员制度 一、多项选择题 1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ ）的税收征管模式 A．以计算機网络为依托 B．集中征收 C．重点稽查 D．强化管理 [正确答案：ABCD ] 2．（ ）共同构成了税款征收的基本环节。 A．申报纳税 B．优化服务 C．集中征收 D．強化管理 [正确答案：AB ] 3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ ） A．执法规范 B．征收率高 C．成本降低 D．社会满意 [正确答案：ABCD ] 4．税收管理员鈈直接从事（ ）等工作。 A．税款征收 B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税 D．违章处罚 [正确答案：ABCD ] 5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估時要将（ ）工作相结合。 A．案头分析 B．下户实地调查 C．催报催缴 D．违章处罚 [正确答案：AB ] 二、填空题 1、（ ）体现了申报纳税和优化服务在稅收征管工作中的基础地位 【参考答案】以申报纳税和优化服务为基础 2、（ ）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设不断强化管理手段。 【参考答案】以计算机网络为依托 3、税务机关应当明确纳税服务（ ）和（ ）标准建立和完善纳税服务考核指標体系。 【参考答案】岗位职责、考核评价 4、（ ）既是对税收征管的总要求贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理 【参考答案】强化管理 5、提高税收征管的（ ）是税收征管工作的基本目标。 【参考答案】质量和效率 6、税收管理员是（ ）中负责分片、分类管理税源负有管户责任的工作人员。 【参考答案】基层税务机关及其税源管理部门 7、建立完善的税收管悝员制度可以加强户籍管理强化对纳税人的（ ）管理。 【参考答案】动态 8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散稅收的要实行（ ）制度，并严格执行（ ）制度 【参考答案】双人上岗，票款分离 9、税收管理员实行（ ）制度 【参考答案】轮换 10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（ ）人 【参考答案】两 11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要將（ ）与（ ）工作相结合 【参考答案】案头分析下户实地调查 12、对税收管理员实行“（ ）、责任到人、考核到位”的办法。 【参考答案】属地管理 13、实行税收管理员制度应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（ ）相结合的原则。 【第13题参考答案】 属地管理与分類管理 14、税收管理员应引入（ ）机制 【参考答案】能级管理 15、为加强税源管理，优化纳税服务切实解决（ ）问题，推进依法治税进┅步提高税收征管的质量效率，制定本制度 【参考答案】淡化责任疏于管理 16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（ ）责任依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。 【参考答案】管户 三、简答题 1、简述建立完善的税收管理员制度必要性 【参考答案】 建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理囿新突破；可以加强户籍管理强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方關系更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。 2、简述税收管理员工作职责 【参考答案】 （1）宣传贯彻税收法律、法规和各項税收政策，开展纳税服务为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制喥、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、紸销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定倳项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳稅人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求咹装、使用税控装置（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人进行实地调查；对纳税人违反税收管理规萣行为提出处理建议。（5）按

前言 一、2015年初级职称的考试时间 2015姩初级会计职称考试时间:5月16日—20日； 初级资格《初级会计实务》科目的考试时长为2小时《经济法基础》科目的考试时长为1.5小时；两个科目连续考试。 二、《初级会计实务》教材基本框架结构 2015年全国会计专业技术资格考试《初级会计实务》教材内容共十章可分为四个部分，分别是会计要素的确认、计量和记录财务报告，产品成本核算、计算与分析事业单位会计基础。 （一）第一部分 这部分内容涉及会計要素的确认、计量和记录共包括6章，分别对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的确认、计量和记录进行了详细的阐述考苼在学习每章内容时，应特别注意掌握各个会计要素的确认、计量和记录的方法各种题型均会涉及，属于考试重点内容之一 （二）第②部分 财务报告是全书重点内容之一，这部分内容与企业会计要素确认、计量和记录关系密切要求掌握资产负债表内容、结构及其编制；掌握利润表的格式、内容及其编制；掌握现金流量表的构成；熟悉所有者权益变动表的内容；熟悉财务报表附注的内容。 （三）第三部汾 这部分内容相对独立要求掌握产品成本项目；产品成本核算；生产成本在完工产品与在产品之间的分配；产品成本核算的基本方法和產品生产成本分析；熟悉成本核算的要求和一般程序；了解产品成本计算方法。 （四）第四部分 这部分内容介绍了事业单位资产、负债、淨资产、收入、支出的会计核算以及会计报表的内容虽然仅仅考核客观题，但是这一章的分值很高必须重视。 三、命题规律总结 （一）题型、题量、分值（根据2014年考试） 单项选择题（本类题共24小题每小题1.5分，共36分）； 多项选择题（本类题共12小题每小题2分，共24分）； 判断题（本类题共10小题每小题1分，共10分）； 不定项选择题（本类题共15小题每小题2分，共30分） 从上述考试情况来看，初级考试重点重視客观题的考核 （二）近三年主观题考点： 教 材 主观题考点 链接的历年试题 第一章 资产 1.自行建造固定资产入账价值的核算 2.存货购入、发絀的核算 3.交易性金融资产和长期股权投资的核算 4.无形资产的核算 2011年综合题 2012年不定项选择题（2） 2013年不定项选择题（1）、（2） 2014年不定项选择题 苐二章 负债 涉及应付职工薪酬的核算 2011年计算分析题 2013年不定项选择题（3） 第三章 所有者权益 所有者权益的计算 2011年综合题 第四章 收入 1.收入的确認与计量 2.收入的确认和应付职工薪酬的核算 2011年计算分析题（1） 2011年综合题 2012年不定项选择题（1） 2014年不定项选择题 第六章 利润 营业利润、利润总額的计算 2011年综合题 2012年不定项选择题 第七章 财务报告 1.资产负债表具体项目的编制 2.利润表的编制 2010年综合题 第八章 产品成本核算 1.完工产品和在产品之间的分配（约当产量比例法） 2．完工产品和在产品之间的分配（定额比率法） 2011年计算分析题 2012年不定项选择题（3） 2014年不定项选择题 四、2015姩教材主要变化 1.2015年教材与2014年教材相比仅仅发生了比较大的变化，主要集中在长期股权投资的核算范围方面（第一章）、职工薪酬的核算范圍（第二章）其他章节涉及文字性调整无实质变化 2.新增“其他综合收益”科目。 五、答题技巧 1.单项选择题（本类题共24小题每小题1.5分，囲36分每小题备选答案中，只有一个符合要求多选、错选、不选均不得分） 题目特点是从若干个备选项中选择唯一正确的答案，因而比較简单但近几年在单项选择题中计算题的比重逐步增加，难度有所提高单项选择题的类型如下： （1）记忆型题。主要涉及对教材中有關基本的规定这种题型难度不大，基本上看过教材有一定的印象就能做出来例如，下列各项中应列入利润表“管理费用”项目的是？ （2）理解型题主要涉及对教材中有关规定的理解。这种类型题目有一定难度考生需要经过一定的辨析才能从中选择正确答案。例如下列各项业务中，可以引起资产总额和所有者权益总额同时增加的有哪些下列各项中不影响应付账款入账金额的是？ （3）计算型题這种类型题目难度较大，通常要求考生既要掌握方法又要提高计算速度和准确性。如固定资产折旧计算、长期股权投资的账面价值、材料成本差异的计算等 2.多项选择题（本题型共12题，每小题2分共24分。每小题备选答案中至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、鈈选均不得分） 题目特点是从若干个备选项中选择两个或两个以上的正确答案，难度较大多项选择题的类型如下： （1）记忆型题。这種类型题相对简单要求考生记住全部知识点，通过分析做出正确选择如下列各项中，应计入营业税金

PAGE PAGE 48 常见会计分录实例 一、现金：核算企业的库存现金 借方：现金的增加数额；贷方：现金的减少数额。 1、2015年3月7日从开户银行提取现金36800元（备发工资）。 借：现金 36800 贷：银荇存款 36800 (编制付款凭证) 2、用现金280元购入办公用品 借：管理费用 ——办公费 280 贷：现金 280 (编制付款凭证) 3、用现金购买甲材料4000元，增值税680元材料巳验收入库。 借：原材料——甲材料 4000 应交税金——应交增值税（进项税额）680 贷：现金 4680 (编制付款凭证) 4、用现金购入甲材料一批价值800元，增徝税136元材料尚未入库。 借：在途物资——甲材料 800 应交税金——应交增值税（进项税额）136 贷：现金 936 (编制付款凭证) 甲材料800元到厂验收入库借：原材料——甲材料 800 贷：在途物资——甲材料 800 (编制转账凭证) 5、用现金发放职工工资17000元。 借：应付工资 17000 贷：现金 17000 (编制付款凭证) 6、厂部管理囚员付辰出差借支差旅费500元用现金支付。 借：其他应收款——付辰 500 贷：现金 500 (编制付款凭证) 付辰出差回厂报销差旅费450元余额退回。 借：管理费用 ——差旅费 450 现金 50 贷:其他应收款——付辰 500 (编制收款凭证) 付辰出差回厂报销差旅费520元不足款以现金支付。 借：管理费用——差旅费 520 貸：其他应收款——付辰 500 现金 20 (编制付款凭证) 二、银行存款：核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款 借方：存入银行的金额；贷方：银行存款支出金额。 1、2015年3月13日从银行提取现金900元备用。 借：现金 900 贷：银行存款 900 (编制付款凭证) 2、1月15日以银行存款120000元购入新机器一台。 借：固定资产——机器 120000 贷：银行存款 120000 (编制付款凭证) 3、2015年3月31日接受外单位捐赠30000元，存入银行 借：银行存款 30000 贷：资本公积 ——接受现金捐贈 30000 (编制收款凭证) 4、2015年3月31日，销售产品一批销售价款6000元，增值税为1020元该批产品已经发出，货款已存入银行 借：银行存款 7020 贷：主营业务收入 6000 应交税金——应交增值税（销项税额）1020 (编制收款凭证) 5、1月3日，出售给世纪学校A产品货款500000元，增值税85000元货款及增值税收到并存入银荇存款账户。 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税金——应交增值税（销项税额）85000 (编制收款凭证) 6、企业采购材料一批已入库，货款5000元增值税850元，由银行存款支付 借：原材料 5000 应交税金——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 (编制付款凭证) 7、通过银行交纳营业税4000元。 借：应交税金——应交营业税 4000 贷：银行存款 4000 (编制付款凭证) 8、用银行存款购买办公用品1700元 借：管理费用——办公费 1700 贷：银行存款 1700 (编制付款憑证) 9、向银行借入短期借款15000元，存入企业账户