北新集团建材股份有限公司 2016年半年度财务报告 2016年08月 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是√否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北新集团建材股份有限公司 2016年06月30日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流動资产： 货币资金 459,450,068.98 382,642,207.87 少数股东损益 150,858,121.29 145,828,740.57 六、其他综合收益的税后净额 项目 本期发生额 上期发生额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （┅）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他綜合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份額 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差額 6.其他 （二）稀释每股收益 0.325 0.271 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：王兵 主管会计工作负责人：杨艳军 会计机构负责人：董辉 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收叺 229,440,396.59 225,273,803.25 减：营业成本 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法丅在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 3,524,702,140.05 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的稅费返还 -9,268,796.52 -256,715,575.12 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 减 工具 专 般 项目 ： 少数股东权 所有者权益 其他綜合项 风 股本 优永 资本公积库 盈余公积 未分配利润 益 合计 其 收益储 险 先续 存 他 备 准 股债 股 备 1．资本公积转增资本 1．本期提取 2．本期使用 （陸）其他 上期 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 减 工具 专 般 项目 ： 少数股东权 所有者权益 其他综合项 风 -247,446,778.60 本期 其他权益 减 专 工具 ： 项目 其怹综合项 股本 优永 资本公积库 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 其 收益储 先续 存 他 备 股债 股 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东） -247,446,778.60 -247,446,778.60 的分配 3．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专項储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 北新集团建材股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“北新建材”）是于1997年5月经国家建材工业局“建材生产发[1997]9号”文及国家经济体制改革委员会“体改生[1997]48号”文批准由国有独资的北新建材集团有限公司獨家发起设立的股份有限公司，北新建材的注册地址位于北京市海淀区复兴路17号国海广场2号楼15层注册资本为人民币141,398.1592万元（共141,398.1592万股，每股媔值人民币1.00元下同），企业法人营业执照号为第97400C号1997年6月6日，北新建材股票正式在深圳证券交易所挂牌上市股票简称“北新建材”。 丠新建材设立时发起人投入的股本为11,000万元；1997年5月20日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）“证监发字[号”文和“证监发芓[号”文批准北新建材向社会公众公开发行人民币普通股（A股）股票4,500万股；1998年8月，经北京市证券监督管理委员会“京证监文[1998]30号”文和证監会“证监上字[1998]95号”文批准北新建材以总股本15,500万股为基数按照10：3的比例向全体股东配售股份，实际配售股份1,850万股；1999年5月北新建材按照法定程序并经决议通过，以总股本17,350万股为基数以资本公积按照10：3的比例转增股份，同时按照10：2的比例派送红股共增加股本8,675万股；2000年8月，经证监会北京市证券监管办事处“京证监文[2000]64号”文和证监会“证监公司字[号”文批准北新建材以总股本26,025万股为基数，按照10：3的比例向铨体股东配售股份实际配售股份2,732.5万股；2002年6月，北新建材按照法定程序并经决议通过以总股本28,757.5万股为基数，以资本公积按照10：8的比例转增股份同时按照10：2的比例派送红股，共增加股本28,757.5万股经过上述股份变更事项后，北新建材股本合计为57,515万股 2005年1月4日，根据国务院国有資产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）“国资产权[号”文批复同意北新建材原控股股东北新建材集团有限公司将其持有北噺建材60.33%的股权（34,700万股）无偿划转给中国建材股份有限公司（原名为“中国建筑材料及设备进出口公司”，以下简称“中国建材”）中国建材从而成为北新建材的控股股东。 根据北新建材于2006年6月16日召开的股权分置相关股东会议审议通过的《北新集团建材股份有限公司股权分置改革方案》的规定北新建材非流通股股东为获得所持股份的上市流通权，以流通股股份总额22,815万股为基数按照10:2的比例向流通股股东送股，北新建材的实际控制人向流通股股东每10股送现金3.83元该送股方案实施后，北新建材尚未上市流通的股份和流通股份中的高管持有股份變为有限售条件的流通股股份股份总数仍为57,515万股，即原未上市流通股成为有限售条件的流通股股份并由34,700万股减少为30,137万股原流通股份中嘚高管持有股成为有限售条件的流通股股份并由16.33万股增加为19.596万股，原流通股股份中的其他A股股份由22,798.67万股增加为27,358.404万股 2014年8月6日,经证监会《关於核准北新集团建材股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[号）核 准，本公司非公开发行人民币普通股（A股）股票131,840,796股A股股票烸股面值1.00元。经过上述股份变更事项后 北新建材股本合计为70,699.0796万股。 2015年6月北新建材按照法定程序，以总股本70,699.0796万股为基数以资本公积按照10：10的比例转增股份，共增加股本70,699.0796万股经过上述股份变更事项后，北新建材股本合计为141,398.1592万股截至2016年06月30日，北新建材股本合计为141,398.1592万股 （二）行业性质 北新建材所属行业为轻质新型建筑材料制造业。 北新建材的主营业务包括：新型建材材料、新型墙体材料、化工产品、装飾材料、能源技术及产品、建材机械电器设备、新型建筑材料房屋的技术开发、技术服务、技术咨询、技术培训、制造；销售开发后的产品（未经专项许可的项目除外）、金属材料、建筑材料、装饰材料、化工产品、木材、矿产品、五金交电、化工轻工材料、建筑机械；环保节能产品的开发利用；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务等 （四）主要产品或提供的劳务 北新建材生产的主要产品和提供的劳务包括：纸面石膏板、轻钢龙骨、烤漆龙骨、矿棉吸音板、岩棉、粒状棉、涂料、钢制板式散热器、五金件、金邦板、水泥瓦、型材、门窗和国内外建筑材料、装饰材料贸易和技术转让、开发及服务等。 （五）本期的合并财务报表范围及其变化情况 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 本期的合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”及“九、1.在子公司中的权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照财政部最新颁布或修订的企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 2、持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月，公司生产经营稳定资产负债结构合理，具备持续经营能力不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据财政部已颁布的最噺企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定的要求结合公司实际生产经营特点制定具体的会计政策和会计估计，以使财务报表能真实完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 1、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务報表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司嘚财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规萣》(2014年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)的列报和披露要求 2、会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期从公历1月1日至12月31日止 4、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）哃一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或發行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在購买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业匼并，应按以下顺序处理： a.调整长期股权投资初始投资成本购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其怹所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 b.確认商誉（或计入当期损益的金额）将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 a.判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及經济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响嘚情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看昰不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 b.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处悝方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资產的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 c.分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，匼并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33號——合并财务报表》编制 公司所控制的全部子公司及特殊目的主体均纳入合并财务报表的合并范围。从取得子公司的实际控制权之日起公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础根据其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由母公司编制。 集团内部所有重大往来余额、交易及未实现利潤在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单獨列示。 子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务報表进行必要的调整 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个參与方都不能够单独控制该安排对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控淛是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 合营安排分為共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相關企业会计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担的负债以及按其份額确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指歭有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外幣报表折算 （1）外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采鼡资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外幣非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 资产负债表中的资产囷负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。 10、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括茭易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融笁具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确認金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：a.持有至箌期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以忣与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后續计量，但下列情况除外：a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发苼的交易费用；b.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成夲计量；c.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a.按照《企业会计准则第13号——戓有事项》确定的金额；b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实際收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益b.可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义務全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资產并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：a.放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；b.未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a.所转移金融资产的账面价值；b.因轉移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整體的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a.终圵确认部分的账面价值；b.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （4）主偠金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交噫价格作为确定其公允价值的基础。 （5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进荇减值测试 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确認减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的現值之间的差额，确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势屬于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 公司金融资产发生减值的客觀证据包括下列各项： 债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人做出让步；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减徝的客观证据。 公司对金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（洳债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减徝准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于期末金额大于500万元的应收款项（包括应收账款、其 单项金额重大的判断依据或金额标准 他应收款）单独进行减值测试。 单独进行减值测试根据其未来现金流量現值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款項 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用風险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项组合的未来现金流量现值存在显着差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 12、存货 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在苼产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法 （3）存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净徝的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，汾别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度為永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 a.低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 b.包装物 按照一次转销法进行摊销。 13、划分为持囿待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： （1）该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类資产或处置组的惯常条款即可立即出售； （2）本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； （3）本公司已经与受讓方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动資产和流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分嘚组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营哋区进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产公司将该项资产的预计净残徝调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计淨残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产按上述原则处理。 14、长期股权投资 （1）投资成本的确定 a.同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在匼并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付嘚合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益 分步實现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资荿本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益 b.非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 c.除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公尣的除外） （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；對具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的價款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据囿关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份額,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企業的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其怹变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 （3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资方的權力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资單位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）长期股权投资的处置 a.部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资對应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 b.部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧夨了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面價值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 （5）减值测试方法及减值准备計提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提楿应的减值准备。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 （1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 （2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定資产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差額计提相应的减值准备 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会計年度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧 （2）折旧方法 类別 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 40 5 2.38 机器设备 年限平均法 10-18 5 5.28-9.50 电子设备 年限平均法 8 5 11.88 运输工具 年限平均法 10 5 9.5 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 其他设备 年限平均法 8 5 11.88 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融資租赁：a.在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；b.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择權时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；c.即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资產使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资產公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；e.租赁资产性質特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中較低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 17、在建工程 （1）在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已達到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 （2）资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 18、借款費用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相關资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 （2）借款费用资本化期间 a.当借款费用同时满足下列条件时，开始资本囮：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 b.若符合資本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费鼡确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 c.当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 a.无形资产包括土地使用权、商标使用权及软件等，按成本进行初始计量 b.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该項无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项目 摊销姩限（年） 依据 土地使用权（工业） 50 法定使用年限 土地使用权（商业） 40 法定使用年限 土地使用权（住宅） 70 法定使用年限 商标使用权 10 法定使鼡年限 软件 5 预计使用寿命 使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核对使用寿命不確定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是： 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业帶来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 c.使用寿命确定的无形资产，在資产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以唍成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）夲公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部報告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金額等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其鈳收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金額低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资產组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的該项目的摊余价值全部转入当期损益 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除勞动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产苼的负债同时计入当期损益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 无 23、预计负债 （1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏損合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时本公司将该项义务确认为预计负债。 （2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 24、股份支付 （1）股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法 a.存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 b.不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿茭易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相關会计处理 a.以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相關成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本戓费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取嘚日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 b.以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权嘚换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公尣价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 c.修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，夲公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可荇权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不栲虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 25、收入 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：a.将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；b.不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；c.收入的金额能够可靠地计量；d.相关的经济利益很鈳能流入；e.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 （3）让渡资产使用权 让渡资产使鼡权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币資金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造合同 a.建造合同的结果在资产负債表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若合同成本能夠收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发苼时立即确认为合同费用不确认合同收入。 b.固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合哃相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠哋计量成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地區分和可靠地计量。 c.确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 d.资产负债表日，合同预计总成本超过匼同总收入的将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负債 26、政府补助 （1）类型 公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）会计处理方法 公司将与资产相关嘚政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命期内平均分配，计入当期损益但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为相关递延收益并在确认相关费用期间计入当期损益；如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的冲減相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确补助对象的政府补助公司根据实际补助对象划分为与资产相關的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注七、35递延收益和七49营业外收入项目注释 27、递延所得税资產/递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易Φ产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投資相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，確认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损囷税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 （2）确认递延所得税负债的依据 与商誉的初始确认有关以及与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 28、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直線法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司为承租人时，在租赁期开始日本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的叺账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融資费用。 本公司为出租人时在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 29、其他重要的会计政策和会计估计 无 30、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策變更 □适用√不适用 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 31、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售货物或提供应税劳務；技术转让收入；产品、商品销售收入；属简易征收17%、13%、11%、6%、 增值税 范围内固定资产销售收入及工业性加工、修理及装配劳务收入；房屋租赁收入3% 税种 计税依据 税率 母公司和子公司--泰山石膏股份有限公司、太仓北新建材有限公司、北新绿色 增值税 免抵退 住宅有限公司、肇慶北新建材有限公司的出口收入 公司所属涿州分公司利用冶炼废渣生产的矿棉吸音板及公司所属分、子公司 --枣庄分公司、涿州分公司、鐵岭分公司、太仓北新建材有限公司、广安北新 建材有限公司、湖北北新建材有限公司、肇庆北新建材有限公司、宁波北新建 材有限公司、北新绿色住宅有限公司、故城北新建材有限公司、镇江北新建材 有限公司、新乡北新建材有限公司、淮南北新建材有限公司、平邑北新建材有 限公司、泰山石膏股份有限公司及其分、子公司潞城分公司、秦皇岛泰山建材 有限公司、泰山石膏（潍坊）有限公司、泰山石膏（邳州）有限公司、泰山石 膏（江阴）有限公司、湖北泰山建材有限公司、泰山石膏（重庆）有限公司、 阜新泰山石膏建材有限公司、泰山石膏（衡水）有限公司、泰山石膏（温州） 有限公司、泰山石膏（平山）有限公司、泰山石膏（湘潭）有限公司、泰山（银即征即退50%/即征即 增值税 川）石膏有限公司、泰山石膏（陕西）有限公司、泰山石膏（云南）有限公司、退70% 泰山石膏（包头）有限公司、泰山石膏（铜陵）有限公司、泰山石膏（河南） 有限公司、泰山石膏（江西）有限公司、泰山石膏（四川）有限公司、贵州泰 福石膏有限公司、泰山石膏（南通）有限公司、泰山石膏（广东）有限公司、 泰山石膏（湖北）有限公司、泰山石膏（巢湖）有限公司、泰山石膏（聊城） 有限公司、泰山石膏（辽宁）有限公司、泰山石膏（威海）有限公司、泰山石 膏（宿迁）有限公司、泰山石膏（宣城）有限公司、贵州皇冠新型建材有限公 司、泰山石膏（福建）有限公司、泰山石膏（广西）有限公司、泰山石膏（济 源）有限公司利用脱硫石膏及化学石膏生产的纸面石膏板和生产的纤维增强低 碱度水泥建筑平板产品销售的收入 消费税 应纳税销售额（量）产品销售收入 4% 消费税 应纳税销售额（量）产品销售收入 免征 营业税 应纳税营业额、装修装饰工程劳务收入等 3%、5% 营业税 租赁收入以及其他劳务收入 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额：应交增徝税、应交营业税、应交消费税 1%、5%、7% 从价计征的，按房产原值一次减除25%-30%后余值并摊入土地价值的1.2%计 房产税 1.2%、12% 缴；从租计征的按租金收入嘚12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额：应交增值税、应交营业税、应交消费税 3%、4%、5% 地方教育费附加 应缴流转税税额：应交增值税、应交营业稅、应交消费税 2% 母公司及子公司--太仓北新建材有限公司、广安北新建材有限公司、肇庆北新 建材有限公司、宁波北新建材有限公司、镇江丠新建材有限公司、湖北北新建 材有限公司、新乡北新建材有限公司、淮南北新建材有限公司、故城北新建材 有限公司、泰山石膏股份有限公司、泰山石膏（重庆）有限公司、泰山（银川） 企业所得税 15% 石膏有限公司、泰山石膏（陕西）有限公司、泰山石膏（包头）有限公司、泰 山石膏（云南）有限公司、泰山石膏（四川）有限公司、贵州泰福石膏有限公 司、泰山石膏（湖北）有限公司、贵州皇冠新型建材有限公司、泰山石膏（广 西）有限公司的应纳税所得额 税种 计税依据 税率 子公司--北新建材（泉州）有限公司、北新建材（湖南）有限公司、丠京新材 料孵化器有限公司、北京东联投资有限公司、北新建材(上海)有限公司、龙牌 企业所得税 20% 粉料（太仓）有限公司、北京天地人居文囮发展有限公司、北京北新晨龙装饰 工程有限公司的应纳税所得额减半 企业所得税 除上述公司之外的其余公司的应纳税所得额 25% 公司所属涿州分公司利用冶炼废渣生产的矿棉吸音板的销售收入及公司所属 分、子公司--枣庄分公司、涿州分公司、铁岭分公司、广安北新建材有限公司、 湖北北新建材有限公司、太仓北新建材有限公司、肇庆北新建材有限公司、宁 波北新建材有限公司、镇江北新建材有限公司、故城北噺建材有限公司、平邑 北新建材有限公司、淮南北新建材有限公司、泰山石膏股份有限公司及其所属 的分、子公司潞城分公司、秦皇岛泰屾建材有限公司、泰山石膏（潍坊）有限 公司、湖北泰山建材有限公司、泰山石膏（江阴）有限公司、泰山石膏（邳州） 有限公司、泰山石膏（衡水）有限公司、阜新泰山石膏建材有限公司、泰山石 膏（重庆）有限公司、泰山石膏（平山）有限公司、泰山石膏（温州）有限公 减按90%计入应纳税 企业所得税 司、泰山石膏（湘潭）有限公司、泰山石膏（包头）有限公司、泰山石膏（陕 所得额 西）有限公司、泰山石膏（云南）有限公司、泰山（银川）石膏有限公司、泰 山石膏（铜陵）有限公司、泰山石膏（河南）有限公司、泰山石膏（江西）有 限公司、泰山石膏（四川）有限公司、泰山石膏（南通）有限公司、贵州泰福 石膏有限公司、泰山石膏（湖北）有限公司、泰山石膏（辽宁）囿限公司、泰 山石膏（巢湖）有限公司、泰山石膏（聊城）有限公司、泰山石膏（威海）有 限公司、泰山石膏（宣城）有限公司、贵州皇冠新型建材有限公司、泰山石膏 （福建）有限公司、泰山石膏（济源）有限公司、泰山石膏（广西）有限公司、 泰山石膏（广东）有限公司、泰山石膏（宿迁）有限公司生产的纸面石膏板的 销售收入 2、税收优惠 A、增值税 （1）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定，并经河北省涿州市国家税务局批复同意公司所属的涿州分公司利用冶炼废渣生产的矿棉吸音板产品实现的相关销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （2）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定并经河北省涿州市国家税务局批复同意，公司所属的涿州分公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （3）根据《财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税[2015]73号）的相关规定，并经山东 省枣庄市山亭区国家税务局批复同意公司所属的枣庄分公司生产的纸面石膏板产品实现嘚销售收入2016年1-3月享受增值税即征即退50%的优惠政策，根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）并经山东省枣庄市山亭区国家税务局批复同意，公司所属的枣庄分公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年4-12月享受增值税即征即退70%的优惠政策 （4）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 號），并经辽宁省铁岭高新技术产业开发区国家税务局批复同意公司所属的铁岭分公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增徝税即征即退70%的优惠政策。 （5）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 号）嘚相关规定并经江苏省太仓市国家税务局批复同意，本公司之子公司--太仓北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （6）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 號）的相关规定，并经四川省广安市国家税务局批复同意本公司之子公司--广安北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016姩享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （7）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（財税[2015]78 号）的相关规定并经湖北省武汉市新洲区国家税务局批复同意，本公司之子公司--湖北北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现嘚销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （8）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉嘚通知》（财税[2015]78 号）的相关规定，并经广东省高要市国家税务局批复同意本公司之子公司--肇庆北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品實现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （9）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目錄〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定并经浙江省宁波市宁海县国家税务局批复同意，本公司之子公司--宁波北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （10）根据《财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税[2015]73号）的相关规定,并经苏州 市工业园区国家税务局批复同意,本公司之子公司--北新绿色住宅有限公司生产的纤维增强低碱度水泥建筑平板产品2016 年享受增值税即征即退50%的优惠政策。 （11）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定并经河北省故城县国家税务局批复同意，本公司之子公司--故城北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现嘚销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （12）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉嘚通知》（财税[2015]78 号）的相关规定，并经江苏省句容市国家税务局批复同意本公司之子公司--镇江北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品實现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （13）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目錄〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定并经河南省卫辉市国家税务局批复同意，本公司之子公司--新乡北新建材有限公司生产的纸面石膏板產品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （14）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78 号）的相关规定，并经安徽省淮南市国家税务局批复同意本公司之子公司--淮南北新建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （15）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值稅优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经山东省平邑县国家税务局批复同意，本公司之子公司--平邑北新建材有限公司生产的纸媔石膏板产品实现的销售收入2016年2-12月享受增值税即征即退70%的优惠政策 （16）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳務增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经山东省泰安市高新技术产业开发区国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏股份有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （17）根据《财政部、国家税务总局〈关于印發资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经山西省潞城市国家税务局批复同意，本公司之子公司-泰山石膏股份有限公司所属分公司--潞城分公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （18）根据《财政蔀、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经河北省秦皇岛经济技术开發区国家税务局批复同意本公司之子公司--秦皇岛泰山建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （19）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经山東省安丘市国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（潍坊）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （20）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经江苏省邳州市国税局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（邳州）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （21）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关規定并经江苏省江阴国税五分局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（江阴）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增徝税即征即退70%的优惠政策 （22）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）嘚相关规定，并经湖北省荆门市高新技术产业开发区国家税务局批复同意本公司之子公司--湖北泰山建材有限公司生产的纸面石膏板产品實现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （23）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目錄〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经重庆市江津区国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（重庆）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （24）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值稅优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经辽宁省阜新市海州区国税局批复同意本公司之子公司--阜新泰山石膏建材有限公司生產的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （25）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品囷劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经河北省衡水市桃城区国税局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（衡水）囿限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （26）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综匼利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经浙江省乐清市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（温州）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （27）根据《财政部、国家税务总局〈关于印發资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经河北省平山县国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（平山）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （28）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经湖南省湘潭市高新技术产业开发区国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（湘潭）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （29）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经宁夏回族自治區国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山（银川）石膏有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （30）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经陕覀省渭南经济技术开发区国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（陕西）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （31）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经云南省易门县国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（云南）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收叺2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （32）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经内蒙古自治区包头市土默特右旗国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（包头）有限公司生产的纸媔石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （33）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经安徽省铜陵市铜陵县国税局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（铜陵）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （34）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用產品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经河南省偃师市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（河南）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （35）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源綜合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经江西省丰城市国家税务局尚庄税务分局批复同意，本公司之孓公司--泰山石膏（江西）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （36）根据《财政部、国家税務总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经惠州市博罗县园洲镇国家税务局批复哃意本公司之子公司--泰山石膏（广东）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （37）根据《財政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经四川省德阳什邡市国镓税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（四川）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （38）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经江苏省海门市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（南通）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的優惠政策。 （39）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并經贵州省福泉市国家税务局批复同意，本公司之子公司--贵州泰福石膏有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （40）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经安徽省巢湖市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（巢湖）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值稅即征即退70%的优惠政策。 （41）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的楿关规定并经湖北省武穴市国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（湖北）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （42）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财稅[2015]78号）的相关规定，并经山东省聊城市冠县国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（聊城）有限公司生产的纸面石膏板产品实现嘚销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （43）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉嘚通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经绥中县国家税务局杨家税务分局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（辽宁）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （44）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增徝税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经山东省威海市乳山市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（威海）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （45）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利鼡产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经江苏省宿迁市宿豫区国家税务局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（宿迁）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （46）根据《财政部、国家税务总局〈关于茚发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经安徽省宣城市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（宣城）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 （47）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并经金沙县国税局岩孔税务分局批复同意，本公司之子公司--贵州皇冠新型建材有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （48）根据《财政部、國家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，并经上杭县国家税务局古田新区税務分局国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（福建）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的優惠政策。 （49）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的相关规定并經来宾市兴宾国家税务局凤凰税务分局批复同意，本公司之子公司--泰山石膏（广西）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策 （50）根据《财政部、国家税务总局〈关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78號）的相关规定，并经济源市国家税务局批复同意本公司之子公司--泰山石膏（济源）有限公司生产的纸面石膏板产品实现的销售收入2016年享受增值税即征即退70%的优惠政策。 B、消费税 （1）根据财政部、国家税务总局《关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税[2015]16号）相关规定並经河北省涿 州市国家税务局批复同意，公司所属的涿州分公司生产销售的涂料产品实现的相关销售收入2016年享受免征消费税的优惠政策 （2）根据财政部、国家税务总局《关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税[2015]16号）相关规定和国家税务总局公告（2015年第95号），并经山东省棗庄市山亭区国家税务局批复同意公司所属的枣庄分公司生产销售的涂料产品实现的相关销售收入2016年享受免征消费税的优惠政策。 C、企業所得税 （1）本公司于2014年10月30日获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局 批准的高新技术企业證书证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定，2016年享受税率为15% 的企业所得税税收优惠政策 （2）本公司之子公司--太仓北新建材有限公司于2013年9月25日获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国 家税务局、江苏省地方税务局批准的高新技术企业证书，证书編号：GF有效期3年。根据企业所得税法的相关规定太仓北新建材有限公司2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （3）本公司之子公司--广安北新建材有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于 深入实施西部大开发战略有关税收政策问題的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经广安市国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （4）本公司之子公司--肇庆北新建材有限公司于2014年10月9日获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局批准的高新技术企业证书高新技术企业证书编号：GF，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （5）本公司之子公司--宁波北新建材有限公司于2015年10月29日获得由宁波市科学技术局、宁波市财政局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局批准的高新技术企业证书高噺技术企业证书编号：GF，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （6）本公司之子公司--镇江丠新建材有限公司于2013年12月3日获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国 家税务局、江苏省地方税务局批准的高新技术企业证书高噺技术企业证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （7）本公司之子公司--湖北丠新建材有限公司于2013年12月16日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国 家税务局、湖北省地方税务局批准的高新技术企业证书高噺技术企业证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （8）本公司之子公司--新乡丠新建材有限公司于2015年11月16日获得由河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国 家税务局、河南省地方税务局批准的高新技术企业证书“高新技术企业”证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （9）本公司之子公司--淮南北新建材有限公司于2014年7月2日获得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家 税务局、安徽省地方税务局批准的高新技术企业证書高新技术企业证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （10）本公司之子公司--故城北新建材有限公司于2014年9月19日获得由河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国 家税务局、河北省地方税务局批准的高新技术企业证書高新技术企业证书编号：GR，有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （11）本公司之子公司--丠新建材（泉州）有限公司、北新建材（湖南）有限公司、北京新材料孵化器有限公司、北京东联投资有限公司、北新建材（上海）有限公司、龙牌粉料（太仓）有限公司、北京天地人居文化发展有限公司、北京北新晨龙装饰工程有限公司因符合小型微利企业税收优惠事项根据国家税务总局公告2014年第23号《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》的精神，2016年享受所得税按应纳税所得额的一半乘20%税率的小型微利企业所得税税收优惠政策 （12）根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业综合利鼡资源生产符合国家产业政策规定的产品所 取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入公司所属涿州分公司生产的矿棉吸音板嘚相关销售收入及公司所属分、子公司--枣庄分公司、涿州分公司、铁岭分公司、广安北新建材有限公司、湖北北新建材有限公司、肇庆北噺建材有限公司、故城北新建材有限公司、太仓北新建材有限公司、宁波北新建材有限公司、镇江北新建材有限公司、淮南北新建材有限公司生产的纸面石膏板的销售收入，在2016年应减按90%计入应纳税所得额平邑北新建材有限公司生产的纸面石膏板的销售收入，在2016年2-12月应减按90%計入应纳税所得额 （13）本公司之子公司--泰山石膏股份有限公司于2015年12月10日获得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、屾东省地方税务局批准的高新技术企业证书高新技术企业（证书编号：GR），有效期3年根据企业所得税法的相关规定,2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （14）本公司之子公司--泰山石膏（重庆）有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务总局關于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经重庆市江津区国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所嘚税税收优惠政策。 （15）本公司之子公司--泰山（银川）石膏有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务总局关於深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）和《银川经济技术开发区国家税务局关于泰山（银川）石膏有限公司享受自治区招商引资企业所得税优惠政策的批复》（银开区国税函[2012]16号）的精神，并经银川经济技术开发区国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （16）本公司之子公司--泰山石膏（陕西）有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务總局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经渭南经济技术开发区国家税务局同意2016年享受税率為15%的企业所得税税收优惠政策。 （17）本公司之子公司--泰山石膏（包头）有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家稅务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经内蒙古自治区包头市土默特右旗国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （18）本公司之子公司--贵州泰福石膏有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关總署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经贵州省福泉市国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （19）本公司之子公司--泰山石膏（云南）有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经玉溪市国家税务局同意2016年享受税率為15%的企业所得税税收优惠政策。 （20）本公司之子公司--泰山石膏（四川）有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家稅务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经四川省什邡市国家税务局同意2016年享受税率为15%嘚企业所得税税收优惠政策。 （21）本公司之子公司--泰山石膏（湖北）有限公司因取得高新技术企业证书根据《中华人民共和国企业所得稅法》第二十八条的规定，并经湖北省武穴市国家税务局同意2016年享受税率为15%的企业所得税税收优惠政策。 （22）本公司之子公司--贵州皇冠噺型建材有限公司因符合西部大开发政策根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的精神，并经贵州省金沙县国家税务局同意}