声明：该文观点仅代表作者本人搜狐号系信息发布平台，搜狐仅提供信息存储空间服务

　　应交税费——应交增值税（進项税额） 6 120
　　贷：预付账款 42 120
三、生产加工业务的核算
1、12 月 4 日企业耗用材料如下表：
借：生产成本――A 产品 18 000
　　　　　　――B 产品 15 000
　　貸：原材料－甲材料 11 700
　　　　　　　－乙材料 13 400
　　　　　　　－丙材料 10 900
2、12 月 5 日企业以银行存款支付办公用品费7 200 元。
　　贷：银行存款 7 200
3、12 月 6 ㄖ从银行提取现金 80 000 元，以备发本月工资
　　贷：银行存款 80 000
借：应付职工薪酬 80 000
　　贷：库存现金 80 000
5、12 月10 日，车间购买修理用材料 800 元增值稅专用发票注明增值税 136 元，以银行存款支付
应交税费－应交增值税（进项税额） 136
6、12 月 12 日，以现金 350 元购买厂部办公用品
　　贷：库存现金 350
7、12 月 14 日，以现金 200 元购买车间办公用品
　　贷：库存现金 200
9、12 月 20 日，以现金预付采购员吴明差旅费 800 元
借：其他应收款－吴明 800
　　贷：库存现金 800
10、12 月 24 日，吴明出差归来报销差旅费 600 元，交回现金 200 元
　　贷：其他应收款－吴明 800
11、12 月 31 日，按规定计提本月固定资产折旧费 30 000 元其Φ，生产车间使用的固定资产应计提折旧费 20 000 元 企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费 10 000 元。
　　贷：累计折旧 30 000
12、12 月 31 日预提本月應负担的短期借款利息 24 000 元。
　　贷：应付利息 24 000
13、 12月 31 日分配本月职工工资 80 000 元，其中生产工人工资 68 000 元 （用 于 A 产品生产工人工资 42 000 元，B 产品生產工人工资 26 000 元） 车间管理人员工资 4 000 元，企业行政管理部门人员工资 8 000 元
借：生产成本――A 产品 42 000
　　　　　　――B 产

请使用者仔细阅读土豆《》（）、《》（）、《》、《》Copyright ? 土豆() | 上海全土豆文化传播有限公司网络文化经营许可证： | “扫黄打非”办公室举报中心：12390 | | 不良信息举报电话：

藥品服务许可证： | 广播电视节目制作经营许可证： |