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2018?年上半年财务报表

2018?年上半年財务报表

?????????????????????????????页码

2018?年上半年财务报表

??合并及公司资产负债表???????1-2

??合并及公司利润表???????????3

??合并及公司现金流量表???????4

??合并股东权益变动表?????????5

??公司股东权益变动表?????????6

??财务报表附注???????????????7?-?98

补充资料?????????????????????1-2

?????????????????????????2

?????江铃汽车股份有限公司

?????2018?年?6?月?30?日合并及公司资产负债表

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位：元

???????????????????????????????????????2018?年???????????2017?年???????????2018?年????????????2017?年

???????资产??????????????附注?????????6?月?30?日????????12?朤?31?日???????6?月?30?日?????????12?月?31?日

????????????????????????????????????????合并*??????????????合并?????????????公司*???????????????公司

???应收票据??????????????四(2)????????855,005,166????????654,335,415???????95,488,146??????????91,664,962

???应收賬款??????????????四(3)

???预付款项?????????????四(4)?????????524,411,101????????571,000,996??????477,922,458?????????508,779,103

???应收利息??????????????四(5)?????????57,624,509?????????79,216,501???????75,902,062?????????109,771,030

???其他应收款????????????四(6)

???????????????????????十四(2)?????????84,774,540????????130,958,831?????2,330,907,588??????1,727,986,587

???持有待售资产?????????四(8)??????????????????????-??????93,413,372???????????????????-???????93,413,372

???其他流动资产?????????四(9)?????????763,940,498????????813,303,182??????570,733,415?????????697,209,945

???长期股权投资????????四(10)

???????????????????????十四(3)?????????40,484,868?????????37,873,993??????370,484,868?????????357,873,993

???在建工程?????????????㈣(12)????????936,981,849????????677,575,671??????570,237,950?????????366,228,367

???无形资产?????????????四(13)????????777,110,593????????808,036,832??????463,679,212?????????490,461,324

???开发支出?????????????四(13)?????????20,398,245???????????3,195,587??????20,398,245???????????3,195,587

???商誉?????????????????四(14)??????????3,462,208???????????3,462,208??????????????????-???????????????????-

???递延所得税资产???????㈣(15)????????669,949,162????????690,252,432???????54,229,743??????????95,592,158

???其他非流动资产???????四(9)??????????????????????-?????????478,362???????????????????-??????????478,362

???????????????????????????????????????????????????3

???????????江铃汽车股份囿限公司

???????????2018?年?6?月?30?日合并及公司资产负债表（续）

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

?????????????????????????????????????????????2018?年???????????2017?年??????????????2018?年????????????2017?年

???????负债及股东权益???????????附注????????6?月?30?日????????12?月?31?日??????????6?月?30?日????????12?月?31?ㄖ

??????????????????????????????????????????????合并*??????????????合并????????????????公司*??????????????公司

??????以公允价值计量且其变动

??????计入当期损益的金融负债????四(17)??????????1,577,706??????????8,493,201??????????1,577,706??????????8,493,201

????预收款项????????????????????四(19)????????188,045,201????????168,062,440????????124,352,624????????101,556,085

????应付职工薪酬????????????????四(20)????????290,044,595????????278,085,913????????242,747,594????????218,188,289

????应交税费????????????????????四(21)?????????63,892,831????????254,348,678?????????62,126,506?????????22,334,927

????应付利息???????????????????????????????????????86,734????????????130,835?????????????86,734????????????130,835

????应付股利????????????????????四(22)????????284,033,279??????????4,969,153????????284,033,279??????????4,969,153

????一年内到期的非流动负债??????四(25)????????????433,282????????????427,886????????????433,282????????????427,886

????其他流动负债????????????????四(24)????????186,554,011????????190,292,791??????????7,599,293??????????7,746,352

???????????????????????????????????????????12,354,459,095?????13,541,079,516??????9,892,744,468?????10,299,079,353

????长期借款????????????????????四(25)??????????3,682,901?????????3,850,979???????????3,682,901???????????3,850,979

????预计负債????????????????????四(26)????????180,627,870???????184,688,580???????????????????-???????????????????-

????长期应付职工薪酬????????????四(27)?????????51,959,090????????54,764,000??????????51,589,270??????????54,394,000

????递延所得税负债??????????????四(15)?????????26,407,878????????26,735,693???????????????????-???????????????????-

????其他非流动负债????????????????????????????????200,000???????????240,000???????????????????-???????????????????-

????非流动负债合计????????????????????????????262,877,739???????270,279,252??????????55,272,171??????????58,244,979

????股本????????????????????????四(28)????????863,214,000????????863,214,000????????863,214,000????????863,214,000

????资本公积????????????????????四(29)????????839,442,490????????839,442,490????????839,442,490????????839,442,490

????其他综合收益????????????????四(30)?????????(6,735,750)????????(6,735,750)????????(6,828,000)????????(6,828,000)

????盈余公积????????????????????四(31)????????431,607,000????????431,607,000????????431,607,000????????431,607,000

????少数股东权益?????????????????????????????????????????-??????????????????-??????????????????-??????????????????-

???????????????????????????????????????????23,232,394,299?????26,383,760,753?????21,196,735,000?????23,362,624,145

???????????备注：*为未经审计的财务数据

???????????法定代表人：邱天高????????????主管会计工作负责人：李伟华?????????????会计机构负责人：谢万兆

??????????????????????????????????????????????????????????4

??????????????????江铃汽车股份有限公司

??????????????????2018?年上半年合并及公司利润表

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

???????????????????????????????????????????????2018?年上半年????????2017?年上半年???????2018?年上半年????????2017?年上半年

???????????????项目????????????????附注

???????????????????????????????????????????????????合并*????????????????合并*???????????????公司*????????????????公司*

??????????????????????????????????四(33)

??????????????????????????????????四(33)

????税金及附加????????????????????四(34)?????????(368,792,194)????????(544,622,204)????????(362,902,715)???????(528,887,864)

????销售费用??????????????????????四(35)?????????(452,934,072)??????(1,270,477,414)?????????(67,497,481)????????(83,454,091)

????财务费用-净额?????????????????四(37)???????????100,173,441??????????120,517,457??????????108,792,852?????????127,187,245

????资产减值损失??????????????????四(43)????????????(9,719,665)????????(25,217,346)???????????(7,288,031)???????(22,808,118)

加：公允价值变动收益??????????????四(39)??????????????6,915,495??????????(2,590,088)????????????6,915,495?????????(2,590,088)

??????????????????????????????????四(40)

????投资收益??????????????????????十四(5)?????????????193,114?????????????5,029,981?????????????193,114????????????5,029,981

????其中：对联营企业囷合营企

业的投资收益????????????????????????????????????????2,610,875?????????????3,446,942???????????2,610,875????????????3,446,942

????资产处置收益??????????????????四(41)???????????34,428,530???????????????(85,925)?????????34,814,695??????????????(85,925)

????其他收益??????????????????????四(42)????????????4,525,332?????????????3,323,190???????????4,343,677????????????3,323,190

二、营业利润??????????????????????????????????????191,228,764??????????408,600,863??????????433,158,662?????????665,955,017

加：营业外收入????????????????????四(44)??????????155,624,144??????????207,067,241??????????135,379,565?????????186,199,454

减：营业外支出????????????????????四(45)????????????(498,247)????????????(330,241)??????????????(68,362)??????????(156,376)

三、利润总额??????????????????????????????????????346,354,661??????????615,337,863??????????568,469,865??????????851,998,095

减：所得税费用????????????????????四(46)??????????(27,403,863)?????????(62,434,773)?????????(48,755,999)???????(102,240,832)

四、净利潤????????????????????????????????????????318,950,798??????????552,903,090??????????519,713,866?????????749,757,263

????持续经营净利润????????????????????????????????318,950,798??????????552,903,090??????????519,713,866?????????749,757,263

????终止经营净利润??????????????????????????????????????????-????????????????????-????????????????????-???????????????????-

??少数股东损益??????????????????????????????????????????????-????????????????????-????????????????????-???????????????????-

??归属于母公司股东的净利润????????????????????????318,950,798??????????552,903,090??????????519,713,866?????????749,757,263

五、其他综合收益的税后净额?????????????????????????????????????-????????????????????-???????????????????-????????????????????-

六、综合收益总额??????????????????????????????????318,950,798??????????552,903,090??????????519,713,866?????????749,757,263

????归属于母公司股东的综合收

益总额????????????????????????????????????????????318,950,798??????????552,903,090??????????519,713,866?????????749,757,263

??归属于少数股东的综合收益

總额???????????????????????????????????????????????????????????-????????????????????-???????????????????-????????????????????-

基本每股收益（人民币元）??????????四(47)??????????????????0.37?????????????????0.64?????????????????????-????????????????????-

稀释每股收益（人民币元）??????????四(47)??????????????????0.37?????????????????0.64?????????????????????-????????????????????-

????????????????备注：*为未经审计的财务数据

????????????????法定代表人：邱天高????????????主管会计工作负责人：李伟华?????????????????会计机构负责囚：谢万兆

???????????????????????????????????????????????????????????????5

??????????????????江铃汽车股份有限公司

??????????????????2018年上半年合并忣公司现金流量表

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

???????????????????????????????????????????????????2018?上半年?????????2017?上半姩????????2018?上半年????????2017?上半年

?????????????项???????????目?????????????附注

??????????????????????????????????????????????????????匼并*???????????????合并*??????????????公司*??????????????公司*

一、经营活动产生的現金流量

?????收到其他与经营活动有关的现金???????四(48)????????201,902,893????????242,667,221?????????168,118,061????????209,256,831

经营活动现金流入小计????????????????????????????????15,605,780,314?????17,666,146,183??????14,476,419,130?????16,155,611,486

?????支付的各项税费????????????????????????????????(1,042,801,292)????(1,913,665,361)??????(793,576,568)?????(1,654,560,461)

二、投资活动产生的现金流量

?????收回投资收到的现金??????????????????????????????3,462,000,000???????????????????-?????5,013,000,000????????697,000,000

?????取得投资收益收到的现金????????????????????????????10,202,252????????????????????-????????10,202,252???????????????????-

????处置固定资产、无形资产和其他长期

资产收回的现金净额??????????????????????????????????????2,568,593??????????2,096,908???????????2,205,331??????????2,096,908

?????收到其他与投资活动有关的现金???????四(48)????????130,419,264????????126,134,861?????????149,646,930????????142,966,839

投资活动现金流入小计?????????????????????????????????3,605,190,109???????128,231,769???????5,175,054,513????????842,063,747

????购建固定资产、无形资产和其他长期

资产支付的现金???????????????????????????????????????(572,583,478)?????(407,101,738)???????(431,214,025)??????(304,604,473)

?????投资支付的现金????????????????????????????????(3,462,000,000)???????????????????-????(5,701,000,000)?????(945,000,000)

?????支付其他与投资活动有关的现金?????????????????????(13,353,427)????????(3,885,909)????????(13,353,427)????????(3,885,909)

投资活动产生的现金流量净额???????????????????????????(442,746,796)?????(282,755,878)???????(970,512,939)??????(411,426,635)

三、筹资活动产生的现金流量

?????偿还债务支付的现金??????????????????????????????????(206,786)????????(5,225,737)???????????(206,786)??????????(225,737)

?????分配股利、利润或偿付利息支付的现

金?????????????????????????????????????????????????(1,999,388,284)????????(1,050,341)?????(1,999,388,284)????????(1,050,341)

?????支付其他与筹资活动有关的现金??????????????????????(1,104,462)???????????????????-????????(1,104,462)??????????????????-

筹资活动现金流出小计???????????????????????????????(2,000,699,532)????????(6,276,078)?????(2,000,699,532)????????(1,276,078)

筹资活动产生的现金流量净额?????????????????????????(2,000,699,532)????????(6,276,078)?????(2,000,699,532)????????(1,276,078)

四、汇率变动对现金忣现金等价物的影响

??????????????????备注：*为未经审计的财务数据

??????????????????法定玳表人：邱天高?????????????主管会计工作负责人：李伟华????????????????会计机构负责人：谢万兆

?????????????????????????????????????????????????????????????????6

????????江铃汽车股份有限公司

????????2018?年上半年合并股东权益变动表

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????归属于母公司股东权益????????????????????????????少数股????股东权益合计

???????????????项目????????????????附注

???????????????????????????????????????????????股本??????????资本公积???????其他综合收益??????盈余公积?????未分配利润?????东权益

2017?年上半年增减变动额*????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-???????26,342,550????????-???????26,342,550

????????????????????????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-

??净利润?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????552,903,090????????-??????552,903,090

??其他综合收益??????????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-????????????????-????????-????????????????-

??综合收益总额合计??????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-??????552,903,090????????-??????552,903,090

??对股东的分配????????????????????四(32)????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-????(526,560,540)????????-????(526,560,540)

2018?年上半年增减变动额*????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-???(1,957,344,520)???????-???(1,957,344,520)

??净利润????????????????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-??????318,950,798????????-??????318,950,798

??其他综合收益??????????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-????????????????-????????-????????????????-

??综合收益总额合计??????????????????????????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-??????318,950,798????????-??????318,950,798

??对股东的分配????????????????????四(32)????????????????-?????????????-?????????????????-?????????????-???(2,276,295,318)???????-???(2,276,295,318)

???备注：*为未经审计嘚财务数据

???企业负责人：邱天高??????????????????????主管会计工作的负责人：李伟华??????????????????????会计机构负责人：谢万兆

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7

2018?年上半姩公司股东权益变动表

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????金额单位：人民币元

????????????????项目???????????????附紸??????股本?????????资本公积????????其他综合收益???????盈余公积?????????未分配利潤???????股东权益合计

??2017?年上半年增减变动额*???????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-???????223,196,723?????????223,196,723

??净利润?????????????????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-???????749,757,263?????????749,757,263

??其他综合收益???????????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-?????????????????-???????????????????-

??综合收益总额合计???????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-???????749,757,263?????????749,757,263

??对股东的分配????????????????????四(32)?????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-?????(526,560,540)???????(526,560,540)

??2018?年上半年增减变动额*???????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-????(1,756,581,452)????(1,756,581,452)

??净利润?????????????????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-???????519,713,866?????????519,713,866

??其他综合收益???????????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-?????????????????-???????????????????-

??综合收益总额合计???????????????????????????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-???????519,713,866?????????519,713,866

??对股东的分配????????????????????四(32)?????????????-???????????????-???????????????????-??????????????-????(2,276,295,318)????(2,276,295,318)

备注：*为未经审计的财务数据

企业负责人：邱忝高?????????????????????????主管会计工作的负责人：李伟华??????????????????????会计机构负责人：谢万兆

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-8-

?????江铃汽车股份有限公司

?????财务报表附注

?????2018?年上半年

?????(除特别注明外金额单位为人民币元)

?????江铃汽车股份有限公司(以下简称“本公司”)原为南昌市企业股份制改革联

?????审领导小组以洪办(1992)第005号文批准，于1992年6月16日在江西汽车制

?????造厂基础上改组设立的中外合资股份淛企业企业法人营业执照注册号为

?????469438号。注册地为中华人民共和国江西省南昌市总部地

?????址为中华人民共和国江西渻南昌市。

?????1993年7月23日经中国证券监督管理委员会证监发审字[1993]22号和证监

?????函字[1993]86号文批准，本公司于1993年12月1日在深圳证券交噫所挂牌上

?????市总股份为49,400万股。1994年4月8日经股东大会通过，并经江西省

?????证券管理领导小组赣证券(1994)02号文批准1993年度分紅派息方案送股总

?????计2,521.4万股。1995年经中国证券监督管理委员会证监法字[号

?????文及深圳市证券管理办公室深圳办复[1995]92号文批准，本公司发行B股普

?????通股17,400万股1998年，经中国证券监督管理委员会证监法字[1998]19号

?????文批准本公司增发B股普通股17,000万股。

?????根据本公司2006年1月11日召开的股权分置改革相关股东大会的决议本公

?????司于2006年2月13日实施了《股权分置改革方案》。该方案實施后本公司

?????总股本不变，详见附注四(28)

?????于2018年06月30日，本公司的总股本为863,214,000元每股面值1元。

?????本公司及子公司(以下简称“本集团”)的经营范围为生产及销售汽车、专用

?????(改装)车、发动机、底盘等汽车总成及其他零部件并提供相关售後服务；

?????作为福特汽车(中国)有限公司的福特(FORD)E系列进口汽车品牌经销商，从

?????事上述品牌汽车的销售(不含批发)；二手车經销；提供与汽车生产和销售有

?????关的企业管理、咨询服务

?????本年度纳入合并范围的子公司详见附注五，本年度新纳叺合并范围的子公司

?????为深圳福江新能源汽车销售有限公司(“深圳福江”)

?????本财务报表由本公司董事会于?2018?年?8?朤?27?日批准报出。

二???主要会计政策和会计估计

?????本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款

?????项坏账准备的计提方法(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、固定资产

?????折旧和无形资产摊销(附注二(12)、(15))、开发支出资夲化的判断标准(附注

?????二(15))、收入的确认时点(附注二(20))等。

?????本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(26)

??????????????????????????????????????????-7-

??????江铃汽车股份有限公司

??????财务报表附注

??????2018?年上半年

??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二????主要会计政策和会计估计(續)

(1)???财务报表的编制基础

??????本财务报表按照财政部于?2006?年?2?月?15?日及以后期间颁布的《企业会计准

??????则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准

??????则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券嘚公司信息披露编报规

??????则第?15?号——财务报告的一般规定》的披露规定编制

??????本财务报表以持续经营为基础編制。

(2)???遵循企业会计准则的声明

??????本公司?2018?年?06?月?30?日止?6?个月期间财务报表符合企业会计准则的要

??????求真实、完整地反映了本公司?2018?年?06?月?30?日的合并及公司财务状况

??????以及?2018?年?06?月?30?日止?6?个月期间的匼并及公司经营成果和现金流量等

??????有关信息。

??????会计年度为公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止

(4)???记账夲位币

??????记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示

(5)???合并财务报表的编制方法

??????编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司

??????从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失

??????实际控制权之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公

??????司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围并将其

??????在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

??????在编制合并财务报表時子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

??????的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的調整

??????对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值

??????为基础对其财务报表进行调整

???????????????????????????????????????????-8-

??????江铃汽车股份有限公司

??????财务报表附注

??????2018?年上半年

??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二????主要会计政策和会计估计(续)

(5)???合并财务报表的编制方法(续)

??????集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

??????销子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部

??????分分别作为少数股东权益、少数股东损益忣归属于少数股东的综合收益总额

??????在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司

??????姠子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股

??????东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本

??????公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之

??????间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公

??????司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益

??????之间分配抵销

??????如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认萣

??????不同时，从本集团的角度对该交易予以调整

(6)???现金及现金等价物

??????现金及现金等价物是指库存现金，可隨时用于支付的存款以及持有的期限

??????短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

??????外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账

??????于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日嘚即期汇率折算为记账

??????本位币为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生

??????的汇兑差额茬资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。

??????以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用茭易发生日的即

??????期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

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??????江铃汽车股份有限公司

??????财务报表附注

??????2018?年上半年

??????(除特别注明外金额单位为人民币元)

二????主要会计政策和会计估计(续)

(i)???金融资产分类

??????金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

??????融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类

??????取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力

??????以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

??????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出

??????售的金融资产。

??????应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融

??????可供出售金融资产

??????可供絀售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及

??????未被划分为其他类的金融资产自资产负债表日起?12?个月内将出售的可供

??????出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。

??????持有至到期投资

??????持有臸到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确

??????意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过?12?个月但自资

??????产负债表日起?12?个月(含?12?个月)内到期的持有至到期投资列示为一年内

??????到期的非流動资产；取得时期限在?12?个月之内(含?12?个月)的持有至到期投

??????资，列示为其他流动资产

???????????????????????????????????????????-?10?-

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????????财务报表附注

????????2018?年上半年

????????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二??????主要会计政策和会计估计(续)

(8)?????金融工具(续)

(a)?????金融资产(续)

(ii)????确认和计量

????????金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允價值在资产负债表内

????????确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相

????????关交噫费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金

????????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷可供出售金融资产按照

????????公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计

????????量的权益工具投资按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际

????????利率法，以摊余成本计量

????????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允

????????价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及

????????处置时产生的处置损益计入当期损益。

????????除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公

????????允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入權益

????????的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按

????????实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具

????????投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益

(iii)???金融資产减值

????????除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债

????????表日对金融资产嘚账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发

????????生减值的，计提减值准备

????????表明金融资产發生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、

????????对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够對该影响进行可靠

????????计量的事项。

?????????????????????????????????????????????-?11?-

????????江铃汽车股份有限公司

????????财务报表附注

????????2018?年上半年

????????(除特别注明外金额单位为人民币元)

二??????主要会计政策和会计估计(续)

(8)?????金融工具(续)

(a)?????金融资产(续)

(iii)???金融资产减值(续)

????????表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价

????????值发生严偅或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工

????????具投资单独进行检查若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其

????????初始投资成本超过?50%(含?50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年

????????(含一年)的，則表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允

????????价值低于其初始投资成本超过?20%(含?20%)但尚未达到?50%的本集团会综

????????合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减

????????值本集团以加权岼均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。

????????以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发

????????生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证

????????据表明该金融资產价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关

????????原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

????????以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因

????????公允价值下降形成的累计损失予以转出並计入减值损失对已确认减值损失

????????的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失

????????后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确

????????认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权

????????以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融

????????资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减

????????值损失，计入当期损益已發生的减值损失以后期间不再转回。

(iv)????金融资产的终止确认

????????金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：(1)?收取该金融资产现金流

????????量的合同权利终止；(2)?该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上

????????几乎所囿的风险和报酬转移给转入方；或者(3)?该金融资产已转移虽然本

????????集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬，但是

????????放弃了对该金融资产控制

?????????????????????????????????????????????-?12?-

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???????财务报表附注

???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(8)????金融工具(续)

(a)????金融资产(续)

(iv)???金融资产的终止确认(续)

???????金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的

???????公允價值变动累计额之和的差额，计入当期损益

(b)????金融负债

???????金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融

???????负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债包括应付款

???????项、借款等。

???????应付款项包括应付账款、其他应付款等以公允价值进行初始计量，并采用

???????实际利率法按摊余成本进行後续计量

???????借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法

???????按摊余成本进行后續计量

???????其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以

???????上但自资产负债表日起┅年内(含一年)到期的列示为一年内到期的非流动

???????负债；其余列示为非流动负债。

???????当金融负债的现时义务铨部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务

???????已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额計入当

???????期损益。

(c)????金融工具的公允价值确定

???????存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活

???????跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本集团采用

???????在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择

???????与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产戓负债特征相一致的

???????输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取

???????得或取得鈈切实可行的情况下使用不可观察输入值。

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??????2018?年上半年

??????(除特别注明外金额單位为人民币元)

二????主要会计政策和会计估计(续)

??????应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。本集团对外销售商品或

??????提供劳务形成的应收账款按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款

??????的公允价值作为初始确认金額。

(a)???单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

??????对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证據表明本

??????集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时计提坏账准备。

??????单项金额重大的判断标准为：本集团資产负债表日余额前五名的应收款项

??????于?2018?年?06?月?30?日，余额第五名的应收款项为?72,442,396?元

??????单项金额重夶并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来

??????现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。

(b)???按组匼计提坏账准备的应收款项

??????对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按

??????信用风險特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的

??????应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定應计提的坏账准备。

??????确定组合的依据如下：

??????所有客户组合?????????????所有客户

??????銀行承兑汇票?????????????信用风险较低的银行

??????商业承兑汇票?????????????信用风险较低的企业

??????按组合计提坏账准备的计提方法如下：

??????所有客户组合??????????????余额百分比法

??????银行承兑汇票??????????????不计提

??????商业承兑汇票??????????????不计提

??????组合中采用余额百分比法的计提比例列示如下：

???????????????????????????????????????应收账款计提比例????其他应收款计提比例

??????所有客户组合??????????????????????????????????0.5%????????????????0.5%

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(9)????应收款项(续)

(c)????单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项：

???????单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的

???????原有条款收回款项

???????坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面

???????价值的差额进行计提。

(d)????本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转

???????销应收款项的账面价值和相关税費后的差额计入当期损益。

???????存货包括原材料、在产品、产成品、在途物资及低值易耗品、委托加工材料

???????等按成本与可变现净值孰低计量。

(b)????发出存货的计价方法

???????存货发出时的成本按加权平均法核算产成品和在产品成夲包括原材料、直

???????接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。

(c)????存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备的计提方法

???????存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提可变现净值按日常

???????活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

???????费用以及相关税费后的金额确定

(d)????本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。

(e)????低值易耗品的摊销方法

???????低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和會计估计(续)

(11)???长期股权投资

???????长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资及本集团对联营企业的

???????长期股权投资

???????子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对

???????其财务和经營决策具有重大影响的被投资单位

???????对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合

???????并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。

(a)????投资成本确定

???????对于企业合并形荿的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投

???????资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务報表中的账面

???????价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按

???????照合并成本作为長期股权投资的投资成本

???????对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期

???????股權投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取

???????得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价徝作为初始投资成本。

(b)????后续计量及损益确认方法

???????采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投資单位宣告

???????分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。

???????采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单

???????位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；

???????初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的

???????其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本

????????????????????????????????????????????-?16?-

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(11)???长期股权投资(续)

(b)????后续计量及损益确认方法(续)

???????采用权益法核算的长期股权投资本集团按应享有或应分担的被投资单位的

???????净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权

???????投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至

???????零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的继续

???????确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分

???????配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公

???????积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部

???????分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未實现的

???????内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础

???????上确认投资损益本集團与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产

???????减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。

(c)????确定对被投資单位具有控制、重大影响的依据

???????控制是指拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有

???????可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额

???????重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不能

???????够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定

(d)????长期股权投资减值

???????對子公司及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时

???????账面价值减记至可收回金额(附注二(16))。

(12)???固萣资产

(a)????固定资产确认及初始计量

???????固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、模具以及电子及其他设

???????固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量

???????时予以确认购置或新建的固定资產按取得时的成本进行初始计量。公司制

???????改建时国有股股东投入的固定资产按国有资产管理部门确认的评估值作为

???????入账价值。

????????????????????????????????????????????-?17?-

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???????(除特别注明外金额单位为人民币え)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(12)???固定资产(续)

(a)????固定资产确认及初始计量(续)

???????与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其

???????成本能够可靠计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止確认其

???????账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益

(b)????固定资产的折旧方法

???????固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用

???????寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备

???????后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

???????固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

???????????????????????????????预计使用寿命??????????预计净残值率????????年折旧率

???????房屋及建筑物?????????????????35-40?年??????????????????4%??????2.4%至?2.7%

???????机器设备?????????????????????10-15?年??????????????????4%??????6.4%至?9.6%

???????运输工具??????????????????????6-10?年??????????????????4%???????9.6%至?16%

???????模具?????????????????????????????5年???????????????????0%??????????????20%

???????电子及其他设备?????????????????5-7?年??????????????????4%????13.7%至?19.2%

???????对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进荇复

???????核并作适当调整

(c)????当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附

???????注二(16))

(d)????固定资产的处置

???????当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确

???????认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

???????值和相关税费后的金额计入当期损益。

????????????????????????????????????????????-?18?-

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(13)???在建工程

???????在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合

???????资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的

???????必要支出在建工程在达到预定可使用状態时，转入固定资产并自次月起开

???????始计提折旧当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至

???????可收回金额?(附注二(16))

(14)???借款费用

???????本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可

???????使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使

???????资产达到预定可使用状态所必要嘚购建活动已经开始时开始资本化并计入

???????该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化其后发生

???????的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断

???????时间连续超过?3?个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开

???????对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际

???????发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂

???????时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额

???????对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超

???????过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际

???????利率计算确定一般借款借款费用嘚资本化金额实际利率为将借款在预期存

???????续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使

???????用的利率。

(15)???无形资产

???????无形资产包括土地使用权、软件使用费、非专利技术及售后服务管理模式

???????等以成本计量。

(a)????土地使用权

???????土地使用权按使用年限?50?年平均摊销外购土地及建筑物的价款难以在汢

???????地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产

????????????????????????????????????????????-?19?-

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???????2018?年上半姩

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(15)???无形资产(续)

(b)????软件使用费

???????软件使用费按预计使用年限?5?年平均摊销

(c)????非专利技术

???????非专利技术按预计使用年限?5?年平均摊銷。

(d)????定期复核使用寿命和摊销方法

???????对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行

???????复核并作适当调整

(e)????研究与开发

???????内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产昰否具有

???????较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出

???????为研究汽车相关产品生产工艺而进行的有計划的调查、评价和选择阶段的支

???????出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前针对汽车

???????相关产品生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支

???????出，同时满足下列条件的予以资本化：

???????????汽车相关产品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；

???????????管理层具有完成汽车相关产品苼产工艺的开发使用或出售的意图；

???????????前期市场调研的研究分析说明汽车相关产品生产工艺所生产的产品具有

???????????市场推广能力；

???????????有足够的技术和资金支持，以进行汽车相关产品生产工艺的开发活动及

???????????后续的大规模生产；以及

???????????汽车相关产品生产工艺开发的支出能够可靠地归集

???????不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计

???????入损益的开发支出不在以后期间重新确认为資产。已资本化的开发阶段的支

???????出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形

????????????????????????????????????????????-?20?-

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???????财务报表附注

???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(15)???无形资产(续)

(f)????无形资产减值

???????当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附

???????注二(16))。

(16)???长期资产减值

???????固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长

???????期股权投资等于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到

???????可使用状态的无形资产无论昰否存在减值迹象，至少每年进行减值测试

???????减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值

???????准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额

???????与资产预计未来现金流量的现徝两者之间的较高者。资产减值准备按单项资

???????产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该

???????资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流

???????入的最小资产组合。

???????在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值

???????测试减值测试时，商誉的账面价值分攤至预期从企业合并的协同效应中受

???????益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组

???????组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额

???????先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资

???????产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其

???????他各项资产的账面价值。

???????上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(17)???职工薪酬

???????职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式

???????的报酬或补偿包括短期薪酬、離职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(17)???职工薪酬(续)

(a)????短期薪酬

???????短期薪酬包括工资、獎金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保

???????险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等本集

???????团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入

???????当期损益或相关资产荿本。其中非货币性福利按照公允价值计量。

(b)????离职后福利

???????本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提存计

???????划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职

???????后福利計划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划于报

???????告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基夲养老保险和失业保

???????险均属于设定提存计划。

???????基本养老保险

???????本集团职工参加了由当地劳動和社会保障部门组织实施的社会基本养老保

???????险本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社

???????会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保

???????障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团在职工提供服务的

???????会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期

???????损益或相关资产成本。

(c)????辞退福利

???????本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为皷励职工自

???????愿接受裁减而提出给予补偿在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或

???????裁减建议时和确认與涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早

???????日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计叺当期损

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???????财务报表附注

???????2018?年上半年

???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(17)???职工薪酬(续)

(c)????辞退福利(续)

???????内退福利

???????本集团向接受内部退休安排嘚职工提供内退福利内退福利，是指向未达到

???????国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付嘚

???????工资及为其缴纳的社会保险费等本集团自内部退休安排开始之日起至职工

???????达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本集

???????团比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职笁

???????停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险

???????费等确认为负债，一次性計入当期损益内退福利的精算假设变化及福利

???????标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

???????预期在资产負债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。

(18)???股利分配

???????现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。

(19)???预计负债

???????因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务当履行该义务很可能导致经

???????济利益的流出，且其金额能够可靠计量时确认为预计负债。

???????预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并綜

???????合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间

???????价值影响重大的通过对相關未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因

???????随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，確

???????认为利息费用

???????于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当

???????前的最佳估计数。

???????预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债列示为流动负债。

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???????2018?年上半年

???????(除特别注明外金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

???????本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额

???????确认收入

(a)????销售商品

???????本集团将产品按照合同规定交付给购货方，产品交付后购货方已取得产品的

???????控制权本集团确认产品销售收入。与荇业惯例一致本集团会给予购货方

???????适当的信用期，不存在重大融资成分本集团为销售的产品提供产品质量保

???????证，并确认相应的预计负债(附注四(26))

???????本集团向经销商提供的销售折扣，本集团根据历史经验按照合同对价扣除

???????预计折扣金额后的净额确认收入。

(b)????提供劳务

???????本集团对外提供汽车保养劳务根据已完成劳务的进度茬一段时间内确认收

???????入，其中已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。

???????于资产负債表日本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反

???????映履约情况的变化

(c)????让渡资产使用权

???????利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定

(21)???政府补助

???????政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括企业

???????发展扶持资金、财政补贴等

???????政府补助在本集团能够滿足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府

???????补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货幣性资

???????产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

???????与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长

???????期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助

???????之外的政府补助。

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???????(除特别注明外金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

(21)???政府补助(续)

???????与资产相关的政府补助，冲减相关资产的賬面价值或确认为递延收益并在

???????相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政

???????府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并

???????在确认相关成本费用或损失的期间计入當期损益或冲减相关成本，用于补

???????偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团

???????对同类政府补助采用相同的列报方式

???????与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入

???????营业外收支

(22)???递延所得税资产和递延所得税负债

???????递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的計税基础与其账面价值

???????的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳

???????税所得额嘚可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认

???????产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对於既不影响会计利润

???????也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或

???????负债的初始確认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所

???????得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得稅负债，按照预期

???????收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

???????递延所得税资产的确认以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏

???????损和税款抵减的应纳税所得额为限。

???????对与子公司及联营企业投资相关嘚应纳税暂时性差异确认递延所得税负

???????债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见

???????的未来很可能不会转回对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差

???????异，当该暂时性差异在可预见的未來很可能转回且未来很可能获得用来抵扣

???????可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。

???????同時满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列

????????递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳

????????税主体征收的所得税相关；

????????本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税資产及当期所得税负债的

????????法定权利

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???????(除特别注明外，金额单位为人民币元)

二?????主要会计政策和会计估计(续)

???????实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和報酬的租赁为融资租赁其他

???????的租赁为经营租赁。

???????经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资產成本或当期损益

???????经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。

(24)???持有待售

???????同时满足下列条件嘚非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)?根据类似交

???????易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；?(二)?本集

???????团已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售

???????将在一年内完成

???????符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性

???????房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额

???????孰低计量公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认為

???????资产减值损失

???????被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产

???????和流动负债并在资产负债表中单独列示。

(25)???分部信息

???????本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据確定经营分部以

???????经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

???????经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)?该组成部分能够

???????在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部

???????分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组

???????成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有關会计信息。两个或多个经营

???????分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分

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二?????主要会计政策和会计估计(續)

(26)???重要会计估计和判断

???????本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的

???????偅要会计估计和关键判断进行持续的评价。

???????重要会计估计及其关键假设

???????下列重要会计估计及关键假设存在會导致下一会计年度资产和负债的账面价

???????值出现重大调整的重要风险：

(a)????长期资产减值准备

???????本集团於资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发

???????生减值的迹象当存在迹象表明其账面金额不可收回時，进行减值测试

???????当除金融资产之外的非流动资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公

???????允价值减詓处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者表明

???????发生了减值。

???????公允价值减去处置费用后嘚净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格

???????或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定

???????在预计未来现金流量现值时，需要对该资产或资产组的产量、售价、相关经

???????营成本以及计算现值时使用嘚折现率等作出重大判断本集团在估计可收回

???????金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所莋

???????出有关产量、售价和相关经营成本的预测

???????本集团在中国境内缴纳多项税项，如：企业所得税、增值税忣消费税等确

???????定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中部分交易及事项的

???????最终税务处理存在不确定性。本集团根据对预期税收事项的估计判断未来

???????是否需承担额外的税金以确认税收事项的负债。若该等事项嘚最终税务结果

???????与初始记录金额不同其差额将影响作出上述最终认定期间的税项。

???????递延所得税资产的确認系由于管理层预期将有可使用的应纳税所得额以实现

???????其暂时性差异若该等事项的最终税务处理与初始预期不同，其差額将影响

???????作出上述最终认定期间的所得税及递延税项

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