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【求助】自行建造不动产，工程物资增值税问题
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甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的不动产及其动产适用的增值税税率分别为11%和17%。日，甲公司自行建造一栋办公楼，为建造办公楼购入一批工程物资，购买价款为200万元，购进工程物资发生进项税额为34万元。当日开始建造并领用80%的工程物资。3月31日，经清查发现，为购建办公楼而购入的尚未使用的工程物资由于管理不善发生毁损，毁损金额为5万元，对相关责任人进行追究罚款1万元。12月3日，自行建造的办公楼达到预定可使用状态。
1月1日购入工程物资：
借：工程物资&&200
　　应交税费——应交增值税（进项税额）（34×60%）20.4
　　　　　　——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　13.6
　　贷：银行存款&&234
领用80%的工程物资：
借：在建工程——办公楼&&160
　　贷：工程物资&&160
3月31日工程物资毁损：
借：在建工程——办公楼&&4.85
　　其他应收款&&1
　　贷：工程物资&&5
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.85
12月3日，达到预定可使用状态：
借：固定资产——办公楼&&164.85
　　贷：在建工程——办公楼&&164.85
我有一些疑问：不动产11%的增值税税率为什么没有体现？是题目告诉的增值税进项有问题吗？如果题目与分录都没问题，那购进的为了建造不动产的工程物资的增值税进项税额按购入不动产那样分为60%可抵扣，40%待抵扣，但是适用的税率却是17%而不是11%呢？
如果出售不动产，该不动产产生的增值税销项税应该是按11%计算的吧，销项11%减去进项17%，这样计税合理吗？
本帖最后由 younghan 于
22:33 编辑
房屋属于不动产，转让不动产的销项税率是11%。工程物资属于动产，进项税是17%，不管什么用途都是按17%，如果直接出售工程物资，销项税率是17%。
房屋属于不动产，转让不动产的销项税率是11%。工程物资属于动产，进项税是17%，不管什么用途都是按17%，如 ...
那进项税额按不动产的模式划分为60%可抵扣，40%待抵扣，怎么解释呢？然后，如果出售该不动产，销项应该是以11%计算吧？拿当时购进工程物资17%计算的进项税去抵扣该不动产包含工程物资那部分的11%销项税，这种抵扣合理吗？怎么解释？
关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
题目中只提到了工程物资，实务中可能会有人工成本等没有进项的开支，11%是税法规定的销项税率
关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
http://www.chinatax.gov.cn/n ...
真的谢谢你热心解答！感觉我这样“十万个为什么”不好啊，不过我还是想腆着脸说下，比如一项不动产耗费工程物资1000万，即进项税额170万，到达预定可使用状态还发生了400万其他费用，即不动产入账价值1400万。如果该不动产1500万出售了，销项税额165万。成本1400万，1500售出，应该就是增值了吧，但是从增值税上来看，不仅不用交税，还多出5万可抵税，这样是不是不怎么好啊。。
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自行建造固定资产的核算，为建造厂房购入一批工程物资，价款10万增值税额17000实际领用工程物资（
自行建造固定资产的核算，为建造厂房购入一批工程物资，价款10万增值税额17000实际领用工程物资（含税）58500元，怎么作会计分录啊...
自行建造固定资产的核算，为建造厂房购入一批工程物资，价款10万增值税额17000实际领用工程物资（含税）58500元，怎么作会计分录啊
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企业采购的含税材料如果用于固定资产、工程建设等非税项目上，进行增值税不得抵扣，需要一并计入相应科目，已经抵扣的需要做转出处理工程物资领用，如果该批物资增值税没有抵扣做：借：在建工程58500
贷：工程物资58000如果该批物资已经抵扣了增值税，则做，借：在建工程58500
贷：工程物资50000
应交税费-应交增值税-进项税转出8500
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