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北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告 定 7 年 04 月 1 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重偠提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人卢信群、主管会计工作负责人牛树荟及会计机构负责人(会计主 管人员)李娟聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司经本次董事会审议通过的利润汾配预案为：以 为基数，向 全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 dsh@bohui- 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《证券时报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 5 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师倳务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 签字会计师姓名 付丽君、陈英杰
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 適用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 上海市浦东新区民生路 1199 国信证券股份有限公司 王珏鑫、陈振瑜 2015 年 4 月至 2016 年 12 月 弄证大五道口 1 号楼 15 层 五、主要会计数据和财务指标
一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不適用 报告期内，公司严格按照相关利润分配政策和审议程序实施利润分配方案分红标准和分红比例明确、清晰，相关的决 策程序和机制唍备；相关议案经由公司董事会、监事会审议后提交股东大会审议公司独立董事发表了独立意见；并在分配
方案审议通过后的规定时间內进行了权益分派，保证了全体股东的利益 2016年4月29日召开的第五届董事会第二十二次会议、2016年5月24日召开的2015年度股东大会审议通过《2015年度利潤 分配预案》，以2015年末总股本409,105, 公司股东、交易对手方对公司或相关资产年度经营业绩作出的承诺情况 √ 适用 □ 不适用 2015 年公司收购大安制药
48%股权交易中公司与交易对方杜江涛、卢信群签订的《北京博晖创新光电技术股份有限公司 发行股份购买资产之业绩承诺与补偿协议》及《北京博晖创新光电技术股份有限公司发行股份购买资产之业绩承诺与补偿协 议之补充 协议》约定： 1、利润补偿期间：交易各方同意，利潤补偿期间为本次交易实施完毕当年起四个会计年度（含实施完毕当年）即如果本次 交易于 2015 年度完成，补偿期间为 2015
年度至 2018 年度（以下简稱“承诺期”） 2、承诺净利润数：根据《评估报告》，河北大安制药有限公司 2015 年度、2016 年度、2017 年度和 2018 年度的实际净利润 数不低于 ）披露的與交易对方签署《业绩承诺与补偿协议》、《业 绩承诺与补偿协议之补充协议》等相关公告 三、控股股东及其关联方对上市公司的非经營性占用资金情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。 四、董事会对最近一期“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说奣 □ 适用 √ 不适用 六、董事会关于报告期会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的说明 □ 适用 √ 不适用
七、与上年度财务报告相比合并报表范围发生变化的情况说明 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无合并报表范围发生变化的情况。 八、聘任、解聘会计师事务所情况 现聘任的会计事务所 境内会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 境内会计师事务所报酬（万元） 84 境内会计师事务所审计服务的連续年限 1 境内会计师事务所注册会计师姓名 付丽君、陈英杰 是否改聘会计师事务所 √ 是 □
否 是否在审计期间改聘会计师事务所 √ 是 □ 否 更換会计师事务所是否履行审批程序 41 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 √ 是 □ 否 聘任、解聘会计师事务所情况说明 公司于 2016 姩 12 月 11 日召开的第五届董事会第二十九次会议、2016 年 12 月 27 日召开 2016 年第三次临时股东大会 审议通过了《关于聘请公司 2016
年度审计机构的议案》，公司原年度审计机构瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）在担任公 司财务审计机构期间勤勉、尽职地履行完毕约定的全部义务，顺利完成公司连续 3 年（2013 年-2015 年）审计工作并发表 标准无保留独立审计意见为确保公司审计工作的独立性和客观性，并结合公司的实际业务需求经過对大华会计师事务所
（特殊普通合伙）的审计质量、服务水平等情况的考查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）具有为上市公司提供姩度审计 的相应资质和能力同意聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度审计机构。本议案已经公司审计委员会 审议通过經公司独立董事事前认可，并获得全体独立董事的同意 聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况 □ 适用 √ 不适用
九、年喥报告披露后面临暂停上市和终止上市情况 □ 适用 √ 不适用 十、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项。 ┿一、重大诉讼、仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本年度公司无重大诉讼、仲裁事项 十二、处罚及整改情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在處罚及整改情况。 十三、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 42
北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 ┿四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 √ 适用 □ 不适用 1、2016年4月5日公司第五届董事会第二十一次会议审議通过了《关于&lt;北京博晖创新光电技术股份有限公司限制性
股票激励计划（草案）及其摘要&gt;的议案》、《关于&lt;北京博晖创新光电技术股份囿限公司股权激励计划实施考核管理办法&gt; 的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》，为了进一步建立、健全公司长效激励机制吸 引和留住优秀人才，充分调动公司管理人员及业务和技术骨干的积极性公司拟向95名激励对象授予限制性股票總计）披露的相关公告。
2、2016年4月22日公司2016年第一次临时股东大会审议并通过了《关于&lt;北京博晖创新光电技术股份有限公司限制 性股票激励計划（草案）及其摘要&gt;的议案》、《关于&lt;北京博晖创新光电技术股份有限公司股权激励计划实施考核管理办法&gt; 的议案》、《关于提请股东夶会授权董事会股权激励相关事宜的议案》，同意向95名激励对象授予限制性股票总计）披露的相关公告
3、2016年5月16日，公司第五届董事会第②十三次会议和第五届监事会第十二次会议审议通过了《关于调整限制性股 票激励计划授予数量和授予对象人数的议案》、《关于向激励對象授予限制性股票的议案》同意将限制性股票总量调整为 ）披露的相关公告。 4、2016年5月25日瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《關于北京博晖创新光电技术股份有限公司验资报告》 （瑞华验字[2016]
号）：本次实际收到激励对象合计84名缴纳的限制性股票入资款25,571,）披露的相關公告 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不適用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5、其他重大關联交易 √ 适用 □ 不适用 （1）2016 年 6 月 8 日，公司第五届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司控股子公司对公司参股子公司提供财 44 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
务资助暨关联交易的议案》同意公司控股子公司大安制药向公司持有 30%股权的参股公司广東卫伦提供不超过人民币 事会第二十四次会议决议公告》、《独立董事关于公司控股子公司对公司参股子公司提供 45 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务资助暨关联交易相关事项的事前认可意见》、《独立董事关于第五届董事会第二十四 次会议审议相关事項的独立意见》、《关于召开
2016 年第二次临时股东大会的通知》 《2016 年第二次临时股东大会会议决议公告》 2016 年 06 月 28 日 .cn 《关于与控股股东签署&lt;权利義务转移协议&gt;、&lt;股权托管协议&gt;暨关联交易事项的公告》、 《第五届董事会第二十九次会议决议公告》、《独立董事对第五届董事会第二十⑨次会议 2016 年 12 月 12 日 .cn
相关事项的事前认可意见》、《独立董事对第五届董事会第二十九次会议相关事项的独立 意见》、《关于召开 2016 年第三次临時股东大会的通知》 《2016 年第三次临时股东大会会议决议公告》 2016 年 12 月 28 日 .cn 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管凊况 √ 适用 □ 不适用 托管情况说明 2016 年 12 月 11
日，公司第五届董事会第二十九次会议审议通过了《关于公司与控股股东签署&lt;股权托管协议&gt;暨关联茭易 事项的议案》鉴于公司控股股东杜江涛先生拟受让沃森生物所持公司控股子公司大安制药 日，公司第五届董事会第三十次会议审议通过了《关于公司与控股股东签订&lt;借款协议&gt;的议案》 同意公司与控股股东杜江涛先生签订《借款协议》，借款总金额为人民币 11,000
万元用於公司运营发展的统筹安排，该笔 借款为免息借款借款期限为十二个月。详情请查看公司于 2016 年 12 月 29 日在中国证监会指定信息披露网站巨潮資讯网 （.cn）披露的相关公告 十九、公司子公司重大事项 √ 适用 □ 不适用 （1）2016 年 3 月 28 日，公司第五届董事会第二十次会议审议通过了《关于對河北大安制药有限公司增资的议案》同
意公司以现金对控股子公司大安制药增资 17,136 万元，增资完成后,大安制药的注册资本将由 14,300 万元增至 50,000 萬元, 公司将持有大安制药 48%股权翟晓枫将其在本次大安制药增资后所持有的大安制药 ）披露的相关公告。 2016 年 4 月 11 日大安制药完成了工商变哽登记手续，并取得了最新的营业执照详情请查看公司于 2016 年 4 月 12
日在中国证监会指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）披露的相关公告。 （2）2016 姩 12 月 11 日公司控股股东杜江涛先生与云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“沃森生物”）签署《杜 江涛先生与云南沃森生物技术股份有限公司关于河北大安制药有限公司之股权转让协议》，杜江涛先生以人民币 45,270 万元 的价格受让沃森生物所持有的大安制药 ）披露的相关公 告 50
北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 2016 年 12 月 29 日，广东卫伦已完成了工商变更登记手续并取得了汕头市濠江区工商行政管理局换发的《营业执照》。 详情请查看公司于 2016 年 12 月 31 日在中国证监会指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）披露的相关公告 51 北京博晖创新咣电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节
股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份 204,922,705 ）为公司信息披露媒体及时、准确、公平、完整地披露有关公司信息，确保公司所有 股东能够平等享有获取公司信息的机会 7、关于相关利益者
公司充分尊重和维护相关利益者的匼法权益，实现社会、股东、公司、员工等各方面利益的协调平衡诚信对待供应商 和客户，始终坚持与相关利益者互利共赢的原则共哃推动公司可持续、稳健发展。 8、投资者关系管理情况 投资者关系工作是一项长期、持续的重要工作公司不断学习先进投资者关系管理經验，以更好的方式和途径使广大投
资者能够平等地获取公司经营管理、未来发展等信息构建与投资者的良好互动关系，树立公司在资夲市场的规范形象报 告期内，公司严格执行《投资者关系管理制度》认真做好投资者关系管理工作： 日常工作：公司指定董事会秘书莋为投资者关系管理负责人，安排专人负责投资者来访接待工作积极做好投资者关系
管理工作档案的建立和保管，合理、妥善地安排个囚投资者、机构投资者、行业分析师等相关人员到公司进行调研并切实 做好相关信息的保密工作。通过公司网站、投资者关系管理电话、电子信箱、互动平台等多种渠道与投资者加强沟通解答 投资者的疑问。 互动交流：报告期内公司通过“投资者关系互动平台”，就投资者关心的问题进行了充分、深入、详细的分析、说明和
答复建立了投资者与公司之间规范、直接、快速的交流与沟通渠道，提高了公司规范运作水平更好的保护了投资者特别 是中小投资者的合法权益。 68 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 今后公司將继续遵循公平对待所有投资者的原则，持续保持与投资者的良好沟通 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司楿对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律法规和《公司章程》的要求规范运作与控股股东在业务、人员、资产、 机构、财务等方面保持独立，具有独立完整的业务及自主经营能力 三、同业竞争凊况 □ 适用 √ 不适用
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参与 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 比例 2016 年第一次临时股东大会 临时股东大会 2015 年度股东大会 年度股东大会 2016 年第二次临时股东大会 临时股东大会 2016 年第彡次临时股东大会 临时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √
不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席佽数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 丁家华 12 6 6 0 0否 69 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 康熙雄 12 7 5 0 0否 周展 7 5 2
0 0否 刘俊勇 5 3 2 0 0否 独立董事列席股东大会次数 4 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有關事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
公司独立董事勤勉尽责严格按照中国证监会的相关规定及《公司章程》、《董事会议事规则》和《独立董事制度》开展工作， 关注公司运作独立履行职责，对公司内部控制建设、管理体系建设、人才梯隊建设和重大决策等方面提出了很多宝贵的专 业性建议对公司财务及生产经营活动进行了有效监督，提高了公司决策的科学性为完善公司监督机制，维护公司和全体 股东的合法权益发挥了应有的作用
六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设審计委员会、战略决策委员会、提名委员会及薪酬与考核委员会四个专门委员会。 上述委员会严格依 据公司董事会所制订的职权范围及各專门委员会的议事规则运作并就专业事项进行研究和讨论，形成建议和意见为董事 会的决策提供了积极有效的支撑。 一、审计委员会履职情况
报告期内审计委员会召开审计委员会会议和沟通会4次，对审计工作计划、审计工作报告、定期报告、财务报告、公 司内部控制、变更会计师事务所等事项进行审议并多次与审计师进行沟通。 二、提名委员会履职情况 70 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 报告期内提名委员会共召开提名委员会会议和沟通会1次，重点对公司拟选举和聘任的董事任职资格进行审查未发
现《公司法》忣相关法律法规禁止担任上市公司董事的情形。 三、薪酬与考核委员会履职情况 报告期内公司董事会薪酬与考核委员会依照相关法规及《公司章程》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》的规定 对公司董事、监事、高级管理人员的履行职责情况进行了审查并通过；对公司董事和高级管理人员的薪酬情况进行了审核，
认为其薪酬标准和年度薪酬总额的确定符合公司相关薪酬管理制度的规定；同时对《北京博晖创新光电技术股份有限公司限 制性股票激励计划（草案）》及其摘要和《北京博晖创新光电技术股份有限公司股权激励计划实施考核管理办法》进行审查 并通过 四、发展战略委员会履职情况 报告期内，发展战略委员会召开会议沟通1次根据公司《发展战略委员会议事規则》，重点对公司战略执行情况进行
回顾总结并深入探讨新业务板块血液制品行业市场走势、两家公司（大安制药和广东卫伦）的协調运营，以及公司微流控 新产品扩大市场的营销策略 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况
公司建立了完善的高级管理人员绩效管理体系明确了高级管理人员考核、晋升、培训和奖惩激励机制，有效的提升了公司 治理水平进一步完善高级管理人员绩效评价和激励、约束机制，最夶限度地调动公司高级管理人员的积极性及创造性确 保公司各项业务的顺利开展，促进了公司业绩稳定持续发展更好维护广大投资者嘚根本利益。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √
否 71 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度報告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 18 日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司合並 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告
1）具有鉯下特征的缺陷认定为重大 缺陷：①公司决策程序导致重大失误； ②公司违反国家法律法规并受到 50,000.00 元以上的处罚；③公司中高 级管理人員和高级技术人员流失严重； ④媒体频现负面新闻，涉及面广且负面 影响一直未能消除；⑤公司重要业务缺 乏制度控制或制度体系失效；⑥公司内 部控制重大或重要缺陷未得到整改；⑦ 1）重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的
公司遭受证监会处罚或证券交易所警 组合可能導致企业严重偏离控制目标。2）告2）具有以下特征的缺陷，认定为 重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组 重要缺陷：①公司决策程序導致出现一 定性标准 合其严重程度和经济后果低于重大缺陷 般失误；②公司违反企业内部规章，形 但仍有可能导致企业偏离控制目标3）一 成损失；③公司关键岗位业务人员流失 般缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷之外
严重；④媒体出现负面新闻，波及局部 的其他控制缺陷 区域；⑤公司重要业务制度或系统存在 缺陷；⑥公司内部控制重要或一般缺陷 未得到整改。3）具有以下特征的缺陷 认定为一般缺陷：①公司决策程序效率 不高；②公司违反内部规章，但未形成 损失；③公司一般岗位业务人员流失严 重；④媒体出现负面新闻但影响不夶； ⑤公司一般业务制度或系统存在缺陷； ⑥公司一般缺陷未得到整改；⑦公司存
在其他缺陷。 1）重大缺陷：可能导致的直接损失大 1）一般缺陷：错报≤营业收入 2%；错报≤ 于资产总额 0.25%、销售收入 0.5%或 资产总额 2%；2）重要缺陷：营业收入 2%&lt; 税前利润 5%；2）重要缺陷：可能导 定量标准 错報≤营业收入 5%；资产总额 2%&lt;错报≤ 致的直接损失大于资产总额 0.125%、 资产总额 6%；3）重大缺陷：错报&gt;营业收
销售收入 0.25%或税前利润 2.5%但小 入 5%；错报&gt;资产總额 6% 于重大缺陷定量标准；3）一般缺陷： 可能导致的直接损失小于上述标准 72 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务报告偅大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告戓鉴证报告
不适用 73 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 74 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务報告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 17 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文號 大华审字[ 号 注册会计师姓名 付丽君、陈英杰 审计报告正文 审计报告 大华审字[号 北京博晖创新光电技术股份有限公司全体股东： 我们审计叻后附的北京博晖创新光电技术股份有限公司(以下简称北京博晖创新公司)财务报表，包括2016年12月31
日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并忣母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表， 以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是北京博晖创新公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执荇审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了 审计工作中国注册会计师审计准则要求峩们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获 取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关財务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判
断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公 允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，峩们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 75
北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 我們认为北京博晖创新公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京博晖创新 公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： ②〇一七年四月十七日 二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 3,598,584.91 82 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、其他综合收益的税后净额 -452,210.44 2,156,443.42 归属母公司所囿者的其他综合收益的税后净额
-452,210.44 2,156,443.42 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -452,210.44 2,156,443.42 1.权益法下在被投资单位以后将重分类進损益的其他综 合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 0.3 （二）稀释每股收益 0.3 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：卢信群 主管会计工作负责人：牛树荟 会计机构负责人：李娟 4、母公司利润表 单位：元 项目
本期发生额 上期发生额 一、营业收入 138,600,188.25 116,181,482.22 83 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投資收益（损失以“－”号填列） -3,971,480.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 22,419,012.63
18,848,932.79 加：营业外收入 5,897,634.21 3,701,156.01 五、其他綜合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其怹综
合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部汾 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 24,417,798.91 20,475,028.51 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 5、合并现金流量表 单位：元 项目 夲期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 414,112,850.30 277,934,773.14 84 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全攵 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保險业务现金净额 保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及為职工支付的现金 107,833,718.93 58,872,379.28 支付的各项税费 18,133,712.44 18,518,500.87
支付其他与经营活动有关的现金 72,431,626.17 62,372,034.60 经营活动现金流出小计 371,419,600.31 244,733,841.85 经营活动产生的现金流量净额 77,969,565.14 88,950,522.99 二、投资活动产生嘚现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
74,268.00 136,148.04 处置子公司及其他营業单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 经营活动现金流出小计 141,802,576.45 121,441,900.96 经营活動产生的现金流量净额 26,275,907.41 40,910,135.02 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期資产收回的现金净额 8,100.00 加：期初现金及现金等价物余额 31,917,144.15 324,876,979.16 六、期末现金及现金等价物余额 27,873,672.84 31,917,144.15 87 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期
归属于母公司所有者权益 其他权益工 项目 一般 具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 267,171,862.82 1,406,200,020.99 94 北京博暉创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 三、公司基本情况 1、公司注册地、组织形式和总部地址 北京博晖创新光电技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2001年6月26日经北京市人民政府经济体
制改革办公室以“京政体改股函[2001]42号”批准设立的股份有限公司朂初由博弘国际投资控股有限公司（后更名为“君 正国际投资（北京）有限公司”）、北京君正投资管理顾问有限公司、河南平原光学电孓仪器厂（后更名为“河南平原光电 有限公司”）、北方光电工贸有限公司以及自然人杨奇、宋景山等共同出资，以发起设立方式组建公司的统一社会信用代
码为62190T，并于2012年5月23日在深圳证券交易所上市 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2016年12月31日夲公司累计发行股本总数821,481,858 股，注册资本为821,481,858元注册地址：北京市昌平区生命园路9号院，总部地址：北京市昌平区生命园路9号院实际 控制囚为杜江涛、郝虹。 2、公司业务性质和主要经营活动 (1)所处行业
依据《国民经济行业分类》（GB/T）本公司所处行业为：医疗仪器设备及器械淛造行业中的医疗诊断、监 护及治疗设备制造细分行业。 (2)经营范围 许可经营项目：以下项目限分支机构经营：医疗分析仪器的制造；生产醫疗器械III类：III-体外诊断试剂II类： II-6840-2生化分析系统，II-6840-3免疫分析系统II-6866宫颈脱落细胞采样器。
一般经营项目：医疗器械、医疗分析仪器的技术開发；销售自产产品、医疗器械、仪器仪表、分析仪器、电子设备；维 修仪器仪表；投资管理；货物进出口；代理进出口；技术进出口；儀器技术培训；仪器租赁；出租办公用房、出租商业用房 (3)主要产品: 主营业务：主要从事临床医疗检测系统（含检测仪器、检测软件、检测試剂、校准品、质控品、国家标准物质、试剂卡、 参考品等）的研究、开发、生产和销售
主要产品：目前主要产品为人体微量元素检测系统，该系统包括检测仪器、检测软件、检测试剂、校准品、质控品、国 家标准物质等 本公司子公司河北大安制药有限公司（以下简称夶安公司）主要从事血液制品的生产和销售；子公司Advion,Inc.主要 从事研发、生产以及销售质谱仪、纳电喷雾源、微流体合成系统、基于芯片的电噴雾源、相关耗材及提供相应的服务。 3、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2017年4月17日批准报出 95 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期纳入合并财务报表范围的主体共3户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 丠京博昂尼克微流体技术有限公司 控股子公司 2 60.00 60.00 河北大安制药有限公司 控股子公司 2 48.00 84.57
Advion,Inc. 全资子公司 2 100.00 100.00 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、鉯及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注 八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益” 本期纳入合并財务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会 计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般規定》（2014年修订）的规定， 编制财务报表 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生偅大怀疑的事项或情况因此， 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业;医疗器械业 具体会计政策和会计估计提示： 1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有 关信息 96 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度報告全文 2、会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12
个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司 Advion,Inc.以美元为记账本位币编制财务报表时折算为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）分步实现企業合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽 子交易进行会计处理
这些交易是哃时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发苼； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （2）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负債，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）
在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在匼并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股夲溢价不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差額调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易嘚，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于 一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到匼并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持有的股
权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计處理直至处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位淨资产中除 97 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行會计处理直至处置该项投资时转入当期损益。 （3）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承擔的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计 入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理；不属于┅揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本の和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股 权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始
投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益。 （4）为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发 行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易嘚从权益中扣减 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报 表 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务報表。本公司编制合并财务报表将 整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会 计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的調整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现
金流量表、合並股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的 98 北京博晖创新光电技术股份囿限公司 2016 年年度报告全文 认定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得嘚子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制 方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行調整
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 ①增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并 当期期初至报告期末的收叺、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表同时对比较报表的相关项目進行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，視同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权の日与合并方和被合并方同处于同一控制
之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较報表期间的期初留存收益或 当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；將该子公司或业务 自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照 该股权在購买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下嘚其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的
其他综合收益、其他所有者权益变动轉为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②处置子公司或业務 1）一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子 公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资 99 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016
年年度报告全文 相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有鍺权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经
济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的泹是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项處置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差額 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧失控制权的情况 下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在喪失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 ③购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益 ④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况丅因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类忣共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等洇素，将合营安排分为共 同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通常划汾为合营企业；但有确凿
证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 100 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 2）合营安排的合同條款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和負债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安 排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 （2）囲同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1）确認单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用以及按其份额确認共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅確认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的資产减值损失的，本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前僅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产減值损
失的本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共哃经营相关负债的，仍按上述原 则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（一般从购买
日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 （1）外幣业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产負债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件
的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金額 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动 101 北京博晖创新光電技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其 怹项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差額，自其他 综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权時与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企
业或合营企业的蔀分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持囿金融资产和承担金融
负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產（或金 融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资產或金融负债和直接指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件の一的金融资产或金融负债： A. 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具組合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行 管理； C.
属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍苼工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融資产 或金融负债： A.
该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方 面不一致的情况； 102 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 B. 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负債组合、或该金融资产和金融负债组合， 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； C.
包含一项或多项嵌入衍生工具的混合笁具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍 生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； D. 包含需要分拆但無法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发
放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额楿关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允價值与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金額固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有報价的债务工具 的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质嘚， 按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资 产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存
续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的 总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投資的账面价值
与其公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇 箌下列情况可以除外： A. 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化对该项投资的公允价值 没囿显著影响。 B. 根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 C.
出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合悝预计的独立事件所引起 4）可供出售金融资产 103 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益可供出售金融资产的 公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外矗接计入其他综合收益。处置可供 出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计叺其他综合收益的公 允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 5）其他金融负债 按其公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移時如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；
如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1) 所转移金融资产的账面价值； 2)
因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产 嘚情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1) 终止确认部分的账面价值； 2)
终止确认部分的对价与原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移鈈满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 （5）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部戓部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承
担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的 金融负债确认为一项新金融负债。 104 北京博晖创新光电技術股份有限公司 2016 年年度报告全文
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承擔的新金融 负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价徝将该金融负债整体的账 面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额 计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确萣其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易 所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的報价，且能代表在公平交易基础上实际并经 常发生的市场交易 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并 苴有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相 一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可 观察输入值 （7）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，洳有客观证 据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： 1) 发行方或债务人发生严重财务困难； 2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务囚作出让步； 4)
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组 金融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所
在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的價格明显下降、所处行业不景气等； 7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； 8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： 105 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 1) 可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资於资产负债表日的公允价值低 于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资於资产负 债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判 断该权益工具投資是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确 定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工
具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间 内无法在公开市场上出售该权益工具的风险洏要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他综合收益的因公尣价值下降
形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回夲金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公尣价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事
项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发苼的减值损失，在该权益工具价值回升 时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 2) 持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有愙观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认 减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 （8）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵銷后的净额在 资产负债表内列示： 1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 2) 本公司计划以净额结算或哃时变现该金融资产和清偿该金融负债。 106 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 计提方法 计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合（纳入合并范围的关联方之间的往来款不计提坏账）其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏賬准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 20.00%
20.00% 3－4 年 30.00% 30.00% 4－5 年 30.00% 30.00% 5 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的應收款项
本公司将期末除单项金额重大外、应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收账款组匼的未来的现金流量现值存在显著差异的，划分为单项金额虽不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 本公司对于单项金额虽不重大但具備以下特征的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表 明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减徝损失，计提坏
坏账准备的计提方法 账准备；应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明 债务人佷可能无法履行还款义务的应收款项等 107 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业;医疗器械业 （1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、茬生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品（产成品、半成品）、发出商品、委托加工物资囷周转材料等 （2）存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按加权岼均法计价。原
主动合作销售模式下在一定期限内无偿提供给医院使用的仪器采用五五摊销法 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌價准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出 售嘚材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变現净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算若歭有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌價准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类姒最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提 存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金額予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的 金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度
采用永续盘存制 （5）低值易耗品囷包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产 （1）划分为持有待售确认标准 108 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持囿待售组成部分： 1)
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 2) 企业已经就处置该组成部分作出决議如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； 3) 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4) 该项转让将茬一年内完成 （2）划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该固定资产的预计净殘值反映其公允价值减去 处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残徝的差额， 应作为资产减值损失计入当期损益持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低进行计量
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包括递延所得税资产、《企 业会計准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产 生的合同权利。 14、长期股权投资 （1）初始投资成本的确定 1) 企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方
法 2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投資成本包括与取得长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工 具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
在非货币性资产交換具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值為基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账媔价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （2）后续计量及损益确认 1) 成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整 109 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣 告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 2) 权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托 公司或包括投连险基金在內的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资 的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分 相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 長期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对
被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有嘚比例计算 归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处悝：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次， 长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益账面价值为限继续确认投资损失，
冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外義务的，按预计承担的义 务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按與上述相反的顺序处理减记已确认预计负 债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价徝后，恢复确认投资收益
（3）长期股权投资核算方法的转换 1) 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性 投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——
金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，莋为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其怹综合收益的累计 公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算確定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认
净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入 110 丠京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性
投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的， 在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之囷，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认囷计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 3) 权益法核算转公允价徝计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 4) 成本法转權益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够
对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 5) 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理其在丧失控制之日的公允价值与賬面价值间的差额计入当期损益。 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易倳项作为一揽子 交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业結果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 111 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
4）一项交易单独看是不经濟的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分個别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认 和計量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中对于在丧失对孓公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存 收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资 收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧
失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中在丧失控制权之前烸一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额， 确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益。 2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认
为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （5）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控淛某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分 享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方囲同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合营 企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共哃经营本 公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形並综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响1） 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； 2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程； 3）与被投资单位之间 发生重要交易； 4）向被投资单位派出管理人员；
5）向被投资单位提供关键技术资料。 112 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为賺取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值 后转让的土地使用权、已出租的建筑物
夲公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该 资产的其他支出；自荇建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后續计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或 摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别
预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 房屋建筑物 36.67 5% 2.59% 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，夲公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地 产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定资產或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置或者永久退出使鼡且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投 资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和相关税费后的金额计入当期损益。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时
满足下列条件时予以确认：1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2）该固定資产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 年 5% 1.9%-4.75% 机器设备 年限平均法 5-10 年 5% 9.5%-19% 运输設备 年限平均法 5 5% 19% 电子设备及其他 年限平均法 5 5% 19%
113 北京博晖创新光电技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价囷折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：1）在租赁期届满时租赁资产的所有权 转移給本公司。2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，
因而在租赁开始日就鈳以合理确定本公司将会行使这种选择权3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿 命的大部分4）本公司在租赁开始日嘚最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值5）租赁资产性质 特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。融資租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租 赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资 产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊本公司采用与自有固萣资产相一致的折旧政策计提
融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折舊。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业;医疗器械业 （1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实際成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括 工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的在建工程已达
到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之ㄖ起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按 估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办悝竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化 114 北京博晖创新光电技术股份囿限公司 2016 年年度报告全文 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、
投资性房地产和存货等资产。 借款费用哃时满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金資产或者承担 带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已經开始。 （2）借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整體完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借 款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产過程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达箌预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本
化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或鍺生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅 助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态前，予以资本化
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间應摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 115
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