1、小规模企业所得税有两种。一种是核定征收，企业所得税=收入*核定应税所得率*25%。另外一种是查账征收，企业所得税=利润*25%。由此可见， 如果你公司是核定征收的话，送货单入账对企业所得税没有太大影响。如果是查账片征收的话，按税法规定不可以税前列支（也就是不可以抵扣企业所得税）。但是并不是说核定征收没有影响。这其中的重要性你要和你们老板说，看他自己定夺。2、你公司从事商品销售和提供服务。提供商品销售交增值税，增值税=开票额/1.03*0.03；提供服务的交营业税，营业税=收入*5%，就这两点不同，其他的都相同。交了增值税就不要交营业税，交要营业税就不要交增值税。 希望我的回答能帮到你！
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小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗
来源：中华会计网校&　　 |
　　问：现在防伪开票系统全方位的进行了调整，不少小规模企业也和一般纳税人企业都是采用一样的开票系统，请问一下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗？
　　答：依据国家税务总局公告2015年第19号 《国家税务总局关于全面推行系统升级版有关问题的公告》第二条规定：二、发票使用
　　（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和。
　　（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。
　　税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）和《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）有关规定执行。
　　《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）规定：第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
　　第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
　　《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）规定：小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。代开货运专票按照代开专用发票的有关规定执行。因此，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。
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我们公司是小规模纳税人，在税局代开的专票，当时收到收入，做的会计分录为 借：银行存款20000贷：主营业务收入1941.75&&应交税费应交增值税58.25同时增值税已从账上扣除，借：应交税费应交增值税58.25贷:银行存款 我想问下这个分录做的有问题不？ 在线等
《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）
一、会计科目及专栏设置
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
　　二、账务处理
（二）销售等业务的账务处理。
　　1．销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
（七）交纳增值税的账务处理。
　　1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
正确& & 千万不要千万不要忘记小规模纳税人的增值税优惠哦。
fengbinccc 发表于
正确& & 千万不要千万不要忘记小规模纳税人的增值税优惠哦。
这样的话计提的比实际缴纳的岂不是多了，缴纳了增值税后，应交税费应交增值税贷方还有余额 这个余额就是代开发票缴纳的增值税金额。你说的小规模纳税人优惠是不是需要添加个会计分录，才能使借贷平衡。
zlq8760 发表于
《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）
一、会计科目及专栏设置
小规模纳税人只需在“应交税费”科 ...
我想问下 当月代开专票预交的增值税，月末是不是还需要再做个分录？
我想问下 当月代开专票预交的增值税，月末是不是还需要再做个分录？
两套分录都已经做了，还要做什么分录？
会计记账，一要符合规定，二要自己看得懂，三要方便他人也能看懂
zlq8760 发表于
两套分录都已经做了，还要做什么分录？
会计记账，一要符合规定，二要自己看得懂，三要方便他人也能看懂
那我想问下纳税申报表上的应交增值税金额是上个月计提的增值税贷方余额还是计提的增值税贷方余额减去预交的一部分
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2016年第27号
附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
及其附列资料填写说明
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2016年第27号
也就是说第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”不应该加减去预交的增值税额&&对吗？
问题可能出在这里：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
但现在小规模申请代开专用发票，申请代开时不需你申报就被扣税了。
快枪 发表于
问题可能出在这里：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
但现在小规模 ...
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A公司为增值税小规模纳税人，取得&&的增值税专用发票不需要认证，直接按照发票上价税合计金额入账即可。
二、是否有滞留票风险？
1、增值税小规模纳税人，不存在对增值税专用发票进行认证的功能；
2、&滞留票&是指销售方已开出，并且已经抄税报税，而购买方还没进行认证和抵扣的增值税专用发票。
3、&滞留票&的概念，指针对增值税一般纳税人，与小规模纳税人无关。
因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成&滞留票&
三、办税提醒
符合条件的增值税小规模纳税人期间取得的专用发票，可以在成为一般纳税人后予以抵扣增值税。
四、注意事项
1、取得增值税专用发票是在自办理...一、如何认证？
A公司为增值税小规模纳税人，取得&&的增值税专用发票不需要认证，直接按照发票上价税合计金额入账即可。
二、是否有滞留票风险？
1、增值税小规模纳税人，不存在对增值税专用发票进行认证的功能；
2、&滞留票&是指销售方已开出，并且已经抄税报税，而购买方还没进行认证和抵扣的增值税专用发票。
3、&滞留票&的概念，指针对增值税一般纳税人，与小规模纳税人无关。
因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成&滞留票&
三、办税提醒
符合条件的增值税小规模纳税人期间取得的专用发票，可以在成为一般纳税人后予以抵扣增值税。
四、注意事项
1、取得增值税专用发票是在自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间
2、在此期间，未取得生产经营收入；
3、在此期间，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额，申报和缴纳增值税
如果A公司的经营需求一直是小规模纳税人就足以满足，那么简易最好不要取得增值税专用发票，在日常采购环节直接告诉供应商，我们是小规模纳税人，开具普票即可；
2、如果A公司目前暂时属于小规模纳税人，且无营业收入，后期很快会成为一般纳税人，那么为了便于后期抵扣，简易可以在进货环节取得专用发票，便于后期抵扣增值税。
六、政策依据
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）
1、一般纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税抵扣凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。百姓网提醒您：1）接受服务前请仔细核验对方经营资质，勿信夸张宣传和承诺&
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