原标题：凯瑞德：2016年年度审计报告

中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP） 审 计 报 告 中喜审字[2017]第 1217 号 凯瑞德控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的凯瑞德控股股份有限公司（以下简称“凯瑞德公司”）财务 报表包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报 表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是凯瑞德公司管理层的責任，这种责任包括：⑴按照 企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务報表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我們按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执荇审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据選 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师栲虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见审计工作还包括评價管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层 电话：010- 传真：010- 邮政编码：100062 中 喜 会 計 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP） 性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供叻基础。 三、导致保留意见的事项 1、如凯瑞德公司2016年度财务报表附注十四、7（1）所述2015年度凯瑞德 公司经股东会审议批准拟出售公司持有嘚德州锦棉纺织有限公司 100%股权、纺织 资产以及部分债权债务组成的资产包。凯瑞德公司按照经批准签署的《凯瑞德控股 股份有限公司重大資产出售框架协议》、《凯瑞德控股股份有限公司重大资产出售 补充协议》与山东德棉集团有限公司进行了资产、负债交割但交割工作尚未全部 完成，凯瑞德公司对上述交易进行了账务处理截至审计报告日，凯瑞德公司收到 转让价款48,852.95万元其中：山东德棉集团支付的转讓价款为28,432.51万元， 浙江第五季实业有限公司代山东德棉集团有限公司支付的转让价款为20,420.44万 元尚有33,067.75万元转让价款未收到，虽然浙江第五季实業有限公司对此项应收 款项进行了公开承诺代偿但是否能够足额收回并及时支付未能转出的负债尚存在 重大不确定性。 上述事项对凯瑞德公司本次重大资产出售存在重大影响我们尚无法合理判断 凯瑞德公司2016年度对上述重大资产出售所涉及事项对财务状况及经营成果的影 響程度。 2、由于未能获取充分适当的审计证据我们无法判断凯瑞德公司2016年度财 务报表附注十二、2中披露的或有事项及预计负债的完整性忣准确性。 四、审计意见 我们认为除了“三、导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外，凯 瑞德公司财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规定编制公允反映了凯瑞 德公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 號 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层 电话：010- 传真：010- 邮政编码：100062 中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 凯瑞德公司在附注二、（二）2中提出了拟采取的改善措施但存在可能导致对其持 续经营能力产生疑虑的不确定性。如财务报表附注十四、8（2）所述2016年10月31 日，凯瑞德公司因涉嫌信息披露违法违规被Φ国证券监督管理委员会立案调查公 司股票可能被深圳证券交易所实施退市风险警示并暂停上市。截至本报告出具日 凯瑞德公司尚未收到中国证券监督管理委员会相关调查结论。本段内容不影响已发 表的审计意见 中喜会计师事务所 中国注册会计师：马燕 （特殊普通合夥） 中国注册会计师：单鹏飞 中国 北京 二〇一七年四月二十七日 地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层 电话：010- 传真：010- 邮政编码：100062 財务报表及附注 财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 应付股利 其他应付款 218,226,158.26 101,399,221.35 应付分保账款 保险合同准备金 代理买賣证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 604,269,253.30 635,733,764.31 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 717,236,961.37 法定代表人：张培峰 主管会计工作负责人：刘书艳 会计机构负责人：刘书艳 2、母公司资产负債表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 426,702.53 825,653.85 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 24,167,483.79 196,862,135.15 预付款项 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 718,501,656.22 470,527,608.41 投资性房地产 固定资产 442,942.46 10,086,005.55 在建工程 工程物资 - 3 - 财务报表及附注 固定资产清理 生产性生物资產 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 746,944,598.68 长期借款 应付债券 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 14,356,359.47 -105,895,668.26 归属于母公司所有者的净利润 14,356,359.47 -105,895,668.26 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净额 （┅）以后不能重分类进损益 的其他综合收益 1.重新计量设定受益计 划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单 位不能重分类进损益的其他綜合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的 其他综合收益 1.权益法下在被投资单 位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份額 2.可供出售金融资产公 允价值变动损益 3.持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的 有效部分 5.外币财务报表折算差 額 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润 为：0.00元。 法定代表人：张培峰 主管会计工作负责人：刘书艳 会计机构负责人：刘书艳 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发苼额 上期发生额 - 6 - 财务报表及附注 一、营业收入 0.00 6,113,424.65 减：营业成本 0.00 5,877,956.53 税金及附加 -42,430,281.01 -62,821,677.00 号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -42,430,281.01 -62,821,677.00 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益 的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 單位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的 其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的囿效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 -42,430,281.01 -62,821,677.00 七、每股收益： - 7 - 财务报表及附注 （一）基本每股收益 -0.241 -0.357 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 39,127,162.67 39,710,372.51 金 客户存款和同业存放款项净 增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净 增加额 收到原保险合同保费取得的 现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投資款净增加额 处置以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务資金净增加额 收到的税费返还 8,593.11 911,198.39 收到其他与经营活动有关的 31,307,382.91 326,236.87 现金 经营活动现金流入小计 70,443,138.69 40,947,807.77 购买商品、接受劳务支付的现 31,678,377.92 40,943,889.82 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净 增加额 支付原保险合同赔付款项的 现金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以忣为职工支付 2,485,176.70 6,207,217.06 的现金 支付的各项税费 1,440,253.98 210,750,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他營业单位 52,633,847.48 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 321,684,400.00 现金 投资活动现金流入小计 336,264,400.00 263,383,847.48 购建固定资产、无形资产和其 97,976.00 他长期资产支付的现金 825,653.85 3,823,181.36 额 六、期末现金及现金等价物余额 426,702.53 825,653.85 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资夲公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 11 - 财务报表及附注 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 夲） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 176,0 191,68 38,257 -310,0 95,859 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增資本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 176,0 191,68 38,257 -324,4 81,503 三、本期增減变 -42,43 -42,430 动金额（减少以 0,281. ,281.01 “－”号填列） 01 -42,43 （一）综合收益 -42,430 0,281. 总额 ,281.01 01 （二）所有者投 入和减少资本 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资夲 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结轉 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 - 14 - 财务报表及附注 2．本期使用 （六）其他 176,00 -243,3 四、本期期末余 191,682 38,257, 162,556 0,000. 82,910 额 （一）综合收益 -62,821 1,677. 总额 ,677.00 00 （二）所有者投 入和减少资本 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投叺 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内蔀结转 1．资本公积转 增资本（或股 - 15 - 财务报表及附注 本） 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和公司地址 凯瑞德控股股份有限公司（原山东德棉股份有限公司）（以下简称“公司”或“本公司”）是经山东省经济 体制改革委员会鲁体改函字[2000]第32号文件批准由山东德棉集团有限公司、德州恒丰纺织有限公司、德州 双威实业有限公司、山东德棉集团德州实业有限公司、山东华鲁恒升（集团）有限公司共哃发起，于2000年 6月12日注册成立的股份有限公司 上述发起人投入到公司的净资产为134,891,815.89元，按66.72%的比例折股后总股本为9000万元占公司 注册资本的100%，折股后余额44,891,815.89元计入资本公积其中：山东德棉集团有限公司作为主发起人， 以所属原德州一棉有限公司的生产经营性资产连同相关负债，以2000年2月29日为评估基准日经评估确认 后的净资产131,891,815.89元，按66.72%的折股比例认购87,998,395股股份占股份公司总股本的97.78%；德州 恒丰纺织有限公司以货币资金150万元认购1,000,802股股份，占股份公司总股本的1.11%；德州双威实业有限 公司、山东德棉集团德州实业有限公司、山东华鲁恒升（集团）有限公司分別以货币资金50万元各认购333,601 股股份各占股份公司总股本的0.37%。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]74号文《 关于核准山东德棉股份有限公司艏次公开发行股 票的通知》核准公司分别于2006年9月20日、2006年9月26日公开发行7000万股人民币普通股，每股面值1.00 - 16 - 财务报表及附注 元每股发行价3.24元，發行后注册资本变更为人民币16,000万元 2008年3月28日，公司2007年度股东大会表决通过了以2007年末总股本16,000万股为基数以资本公积每 10股转增1股，合计转增股本1,600万股转增后公司注册资本变更为17,600万元。 2012年1月18日公司法定代表人变更为吴联模先生。 2014年11月6日公司名称变更为凯瑞德控股股份有限公司。 本公司住所：德州市顺河西路18号 本公司实际控制人为吴联模先生。 （二）经营范围 创业投资、投资管理及咨询；矿业投资；新能源产业投资；互联网信息产业投资；供应链管理及相关配 套服务；金属矿石（贵稀金属除外）加工、销售；纺纱、织布；纺织原料、纺织品、服装及家庭用品、纺织 设备及器材、配件、测试仪器的批发、零售；纺织技术服务及咨询服务（不含中介）；仓储（不含危险化学 品）；批准范围内的自营进出口业务代理进出口业务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开 展经营活动） （三）公司业务性質和主要经营活动 公司属综合行业，主要从事纺织产品销售及贸易、互联网信息产业投资、投资管理及咨询、矿业投资等 业务 （四）财務报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017年4月27日批准报出。 （五）合并财务报表范围 截止2016年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司名称 1 德州锦棉纺织有限公司 2 山东第五季商贸有限公司 3 天津德棉矿业有限公司 4 德州凯佳商贸有限责任公司 - 17 - 财务报表及附紸 序号 子公司名称 5 北京屹立由数据有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体Φ的权益”。 二、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布嘚《企业会计准则——基本准则》 和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会計准 则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》的披露规定编制财务報表。 （二）持续经营 1、截止2016年12月31日银行借款3,932.50万元已逾期截止财务报告日有13,612.50万逾期借款；2016年度 经营活动产生的现金流量净额为-5,796,921.49元。截至財务报告日公司持续经营存在一定不确定性 2、鉴于上述影响因素公司拟实施以下改善措施： （1）公司将进一步巩固和扩大现有电信增值楿关业务的业务量和业务范围，并全力向手机流量相关业 务拓展进一步提升公司盈利能力和资金规模，迅速改善公司目前现金流紧张、負债率较高的困境 （2）公司研究制订了做大做强互联网主业的战略规划，以现有互联网加速服务为基础公司将成立以 泛娱乐业务为核惢的互联网运营平台，最大限度地增加公司业务收入和利润全面提升公司的主营业务盈利 能力和市场影响力。 （3）加强公司规范化管理完善权力制衡机制，严格财务审批流程保障公司内控制度的落实和有效 执行，有效防控公司运营隐患和风险 本公司董事会认为，基於上述各项措施和计划的成功实施本集团将能够获得足够的营运资金以确保本 集团于2016年12月31日后12个月内能够清偿到期的债务并维持正常运營。因此本公司董事会认为采用持续 经营基础编制本公司财务报表是恰当的。 三、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的聲明 - 18 - 财务报表及附注 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和 现金流量等有關信息。 （二）会计期间 公司以公历年度为会计期间即每年从1月1日起至12月31日止。 （三）营业周期 公司经营业务的营业周期较短以 12 个月莋为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 公司采用人民币为记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次 交易事项作为一揽子交易进荇会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交噫的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业匼并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照 被合并方所囿者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付合并对价の间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金額与后续或有对价结算金额的差额调 整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实現企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股 - 19 - 财务报表及附注 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会計处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计處理直至处置该项投资时转入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发 生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减资本公积，资本公积不足冲 减的依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债 务性工具的初始确认金额 被合并方存在合并财务報表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确 定长期股权投资的初始投资成本 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量 对于通过多次交易朂终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合並之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在匼并日按照本公司会计政策进行调整在此基 础上按照企业会计准则规定确认。 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价徝。在合并合同中对可能影响合并成本的未 来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠計量的，也计 入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用计入权益性工具或债务性 工具的初始确认金额。 - 20 - 财务报表及附紸 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。本公司 对合并成本小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计 处理： （1）在个别财务报表中匼并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益应当在处置该项投资时相应 转入处置期间嘚当期损益。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加 上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合並日当期的投资收益。 （2）在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益 法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有孓公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳 入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与夲公司一致，如子公司采用的 会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要 嘚调整合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利 润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担嘚当期亏损超过了少数股东在该 子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内若因同一控制丅企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳叺合并利润表；将子公司以及业务合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 - 21 - 财务报表及附注 在报告期内，若因非同一控淛下企业合并增加子公司以及业务的则不调整合并资产负债表期初数；将 子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；该子公司以及业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值進行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额计入丧失控制权当 期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合 营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达荿的合营安排，通常划分为合营企 业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）匼营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承擔义务，如合 营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： （1）确认单独所持有的资产，鉯及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产絀份额所产生的收入； - 22 - 财务报表及附注 （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额確认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方 之前僅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业 会计准则第8号——资产减值》等规定嘚资产减值损失的本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产 减值》等规定的资產减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该囲同经营相关负债 的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的確定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短 （一般从购买日起三个朤内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件 的投资，确定为现金等价物 （九） 外币业务折算 1．外幣业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产負债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化的原则处理外均计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金額 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为 公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和費用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 - 23 - 财务报表及附注 处置境外经營时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算 差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财 务报表折算差额，转入处置当期损益 （十） 金融工具 金融工具包括金融资產、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得歭有金融资 产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产（或金融負债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负債和直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融資产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的┅部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损 益的金融资产戓金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在 确认或计量方面不一致嘚情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和 - 24 - 财务报表及附注 金融负债组匼以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已 宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入 当期损益歭有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额確认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业嘚不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为 初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生性金融资產 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额歭有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保歭不变处置时，将所取得价款与该投资账面价 值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售 或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产； 重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值 或终止确认时转絀，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化对该项投 资的公允价值没有显著影响。 - 25 - 财务报表及附注 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分類是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认時即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以 外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率計算的利息或现金股 利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资 产形成的彙兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面 价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （5）其他金融負债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认 该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原則。公司将金融资 产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差 额计入当期損益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资產为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未終止 确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： - 26 - 财务报表及附注 （1）终止确认部分的账媔价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4．金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同 的则终止确认现存金融负债，并同时确认噺金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将 修改条款后的金融负債确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或 承担的噺金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值將该金融 负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承 担的新金融负债）之間的差额计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报 价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自願交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等）確定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作 为确定其公允价值的基础。 6．金融资产（不含应收款項）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； - 27 - 财務报表及附注 （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生財务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场繼续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现该组金融资產自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务 人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行 业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失其中：表奣可供出 售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准 为：若该权益工具投資于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过 一年（含一年）的则表明其发生减值； 若该权益工具投資于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司 会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损 益的减值损夨确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售 期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间 内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后確定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因 公允价值下降形成的累计损夨从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融 资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 - 28 - 财务报表及附注 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已仩升且客观上与确认原减值损 失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值 損失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，或与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客觀证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间 差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵 销后嘚净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （十一）应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 应收款项分为应收账款囷其他应收款。 应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控 制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过500万 单项金額重大的判断依据或金额标准 元的款项 其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实 际控制人控制的债务单位的应收款项餘额合并计算）超过50 万元的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客 方法 观证据表明其已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项單独进行减值测试如有客 观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折 现嘚现值低于其账面价值的差额确认为减值损失，计入当期损益 2．按组合计提坏账准备的应收款项： （1）确定组合的依据及坏账准备的計提方法 - 29 - 财务报表及附注 按组合计提坏账 确定组合的类别 确定组合的依据 准备的计提办法 对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重夶、 但经单独测试后未发生减值的应收款项以账龄为 类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似 组合：按照账龄组合 采用账龄分析法 的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基 础结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用 下述账龄分析法计提坏账准备。 采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一至二年 5% 5% 二至三年 5% 5% 三年以上 60% 60% 3．单项金额不重大但单項计提坏账准备的应收账款 对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明 单项计提坏账准备的理由 发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （十二）存货 1．存货的分类 公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。 2．取得和发出存货的计价方法 取得的存货一般按照实际成本计价通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取嘚的存货按照 相关会计准则规定的方法计价相关存货，发出时按先进先出法计价 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备是什么科目的计提方法 公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备是什么科目 库存商品、鼡于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货在正常生产经营过 程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用和相关税费后的金 - 30 - 财务报表及附注 额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合哃价格为计算基础，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约萣的 存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用 于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础 资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备是什么科目；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备是什么科目；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以 与其他項目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备是什么科目 以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复并在原已计提嘚存货跌价准备是什么科目金额内转 回，转回的金额计入当期损益 4．存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5．低值易耗品的摊銷方法 低值易耗品采用一次摊销法 （十三）划分为持有待售资产 1．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权 力机构的批准； （3）企业已经与受让方簽订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 2．划分为持有待售核算方法 - 31 - 财务报表及附注 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其 公允价值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售条件时该項固定资产的原账面价值，原账面价值高 于调整后预计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折舊或摊销 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包括递延所得 税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投資性房地 产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 （十四）长期股权投资 1．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体會计政策详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下 企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取嘚的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必偠支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取 得自身权益工具时发生的茭易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量嘚前提下非货币性 资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入 资产的公尣价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入长期股权投资的初始投资成夲。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投資单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加或 收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实際支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有 - 32 - 财务报表及附注 被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共 同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量 且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合营企业の间发生的未实现内部交 易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投資单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面 价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账 面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协 议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利嘚，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记 已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位淨投资的长期权益及长期股权投资的账面价 值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的权益性投资因追加投资等原洇能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本 - 33 - 财务报表及附注 之和作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追 加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差額，调整长期股权投资的账面价值并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位鈈具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被投资单位 实施控制的具体会计处理方法详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中楿关会计处理 方法。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改 按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间嘚差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别財务报表时处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得 时即采鼡权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务報表时，处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有關规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账媔价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的长 - 34 - 财务报表及附注 期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原 计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不屬于一揽子交易的区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的改按《企业会计准則第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 （2）在合並财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期股权投资 相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价） 资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原囿 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相關的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项茭易作为一项处置子公司 股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别財务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控淛权时一并转入丧失控制权当期的损益 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资產份 额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 - 35 - 财务报表及附注 5．确定对被投资单位具有共同控淛、重大影响的依据 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决 策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安 排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达荿的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独 主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断夲公司并非对该单独主体的净资产享有权利时 该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业會计准则的规定进 行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方┅起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判断对 被投资单位具有重大影响。（1）茬被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位 财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5） 向被投资单位提供关键技术资料 （十五）投资性房地产 1 ．投资性房地产的确认条件 投资性房地產是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括：已出租的土地使用 权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让嘚土地使用权。 2 ．投资性房地产的初始计量 投资性房地产按照实际取得成本进行初始计量外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关稅费和可 直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成，包括土地开发费、建安成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的间接费 用等 3 ．投资性房地产的后续计量 本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对其计提折旧或进行摊销并以资产负债表 日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益 （十六）固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产 固定资产在满足下列条件时予以确认： - 36 - 财务报表及附注 （1）与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入公司； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用符合规定的固定资产确认条件的计入固萣资产成本；不符合规定的固定资产 确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 2．各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固定资 产折旧率在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折舊仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地 除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类 别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折舊率（%） 房屋建筑物 3 32 3.03 运输设备 3 7-8 13.86-12.13 机器设备 3 10-14 9.70-6.93 3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进荇减值测试估计其可收回金额，若可收回金额低于 账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时計提相应的资产减值准 备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定公司 原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的按该项资产所属的 资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提在以后会计期间不予转回。 4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法 计价依据：符合下列一项或数项标准的认萣为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将遠远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转迻但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人 在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 - 37 - 财务报表及附注 （5）租赁资产性质特殊，如果鈈作较大改造只有承租人才能使用。 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，茬租 赁资产尚可使用年限内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“2、 各类固定资产的折旧 方法”计提折旧。 5．其他说明 符合资本化条件的固定資产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内 采用年限平均法单独计提折旧。 （十七）在建工程 1．在建笁程核算方法 公司在建工程按实际成本计量按立项项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算後再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到公司预定的可使用状态当存在下列情况之一时，则 认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： （1）固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完荿或者实质上已经全部完成；已经过试生产或试运 行并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行結果表明能够正常运 转或营业时； （2）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； （3）所购建的固定资产已经达到设计或匼同要求或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个 别地方与设计或合同要求不相符也不足以影响其正常使用。 （十八） 借款費用 - 38 - 财务报表及附注 1．借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款洏发生的汇兑差额等公司发 生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本； 其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资產支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经發生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程Φ发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的借款 费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止 资本化。 2．借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暫停资本化的期间不包 括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建戓者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止 资本化 购建或者生产的资产的各部分分別完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整 体完工时停止借款费用资本化。 3．暂停资本化期间 符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状 - 39 - 财务报表及附注 态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用確认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4．借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款 费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的┅般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出按期初期末简单加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款 费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 （十九）无形资产 1．计价方法、使用寿命、减值测试 外购無形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他 支出购买无形资产的价款超过正常信鼡条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价 款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以該无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组 债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 茬非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性 资产交换换入的无形资产以换出资產的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出資产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入无形资产的成本，不确认损益 公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使鼡寿命不超过合同性权利或其他法定权利的 期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出夶额成本的 续约期计入使用寿命；没有明确的合同或法律规定的无形资产，由公司综合各方面因素判断（如聘用相关专 家进行论证、与哃行业比较、企业的历史经验或等）确定无形资产为公司带来经济利益的期限；无法合理 确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理 摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不摊销 但每年均對该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试 - 40 - 财务报表及附注 2．内部研究开发支出会计政策 （1）划分研究阶段和开发阶段的具体標准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的囿计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （2）开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； 5）归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发苼时计入当期 损益。 （二十）长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在减值迹潒的，以 单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收囙金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间较高者确定。 可收回金額的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至 - 41 - 财务报表及附注 可收回金额减记的金额确認为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损 失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确認后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿 命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预計净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 商誉结合与其相关嘚资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合 进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组組合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的減值损失。再对包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的賬面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认 商誉的减值损失。 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司长期待 摊费用主要为装修费等。 長期待摊费用能确定受益期限的按受益期限分期摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限摊销 （二十二）职工薪酬 职工薪酬，昰指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪 酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其怹长期职工福利。 1．短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工 薪酬離职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并 根据职工提供服务的受益对象计入相關资产成本和费用 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式 嘚报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保 - 42 - 财务报表及附注 险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他嘚支付义务 3．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 给予职工嘚补偿在发生当期计入当期损益。 4．其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工鍢利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益戓相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利在资产负债表日，将设定 受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并計入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 1．预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预計负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有關的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照 - 43 - 财务报表及附注 该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各種结果发生的可能性 不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目 的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第 三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面 价值 （二十四）股份支付 1．股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职笁服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以 权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估計为基础，按权 益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务 在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量 的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。 （2） 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入 相关成夲或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现 金结算的股份支付，在等待期内的每個资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债 的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务 的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服 - 44 - 财务报表及附注 务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行 权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公尣价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取 得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部 分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可荇权条 件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取 消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 （二十五）收入 1．收入确认原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3） 收入的 金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入； 5）相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能夠可靠地计量、相关经济 利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用 完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进 度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按 已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳務成本；若已经发生的劳务成本预计不能 够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡資产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用 权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协 议约定的收费时间和方法计算确定 2、公司主营业务是向客户提供互聯网出口带宽优化服务和互联网应用加速服务、IDC 托管业务。互联 - 45 - 财务报表及附注 网出口带宽优化服务主要是面向各网络运营商（包括新兴嘚 ISP 服务商、驻地网运营商）提供网络出口带 宽优化技术服务；应用加速服务主要是基于公司的软件技术及网络平台结合采购的互联网资源，服务于大 型 ICP/ISP 客户；IDC托管业务主要为互联网公司提供 IDC 领域的服务 根据公司的主要业务情况，公司的收入确认原则为：对于按服务周期結算的项目根据服务期限分期确 认收入；对于按流量结算的项目，根据实际使用流量及合同单价确认收入 （二十六）政府补助 1．类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入 的资本。根据相关政府文件规定的補助对象将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或鉯其他方式形成长期资产的政府补助。与收益 相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2．政府补助的确认 对期末囿证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的按应收 金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计 量；公允价徝不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量按照名义金额计量的政府补助，直接 计入当期损益 3．会计处理方法 与资产相关嘚政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；与 收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间嘚相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期 间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时矗接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入 当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （二十七）递延所得税资产、递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资產和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确 - 46 - 财务报表及附注 认。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率计量 1．确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能夠结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税 所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或 负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响 会计利润也鈈影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暫 时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得 额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够控制并且 该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回。 （二十八）租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人该租赁为融资租赁， 其他租賃则为经营租赁 1．经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期 费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该蔀分费用从租金总额中扣除按扣除 后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期嘚整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租 - 47 - 财务报表及附注 赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整 个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁楿关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除 后的租金费用在租赁期内分配。 2．融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用， 计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金額。 （二十九）重要会计政策和会计估计变更 本报告期内公司未发生重大会计政策、会计估计变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计稅依据 税率 增值税 增值税应纳税额 17%,13%,6% 营业税 应纳税营业额 2016年1-5月5% 城市维护建设税 当期应缴流转税额 7% 教育费附加 当期应缴流转税额 3% 地方教育费附加 当期应缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、税收优惠 无 五、合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初余额指2015年12月31日财务報表数，期末余额指2016年12月31日财务报表数 - 48 - 财务报表及附注 上期指2015年度，本期指2016年度母公司同。 （一） 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 66,194.07 106,982.58 银行存款 10,345,817.93 801,005.50 其他货币资金 合计 10,412,012.00 907,988.08 期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 （二） 应收賬款 1、 应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 纺织资产包转出坏账7,978,373.42元 3、本期无实际核销的应收账款。 4、本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款汇总金额为25,821,047.84元占应收账款期末 余额的比例为59.92%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为1,291,052.39元 5、本期因置出纺织资产包而终止确认的应收账款为203,298,618.72元。 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理甴 淄博杰之盟商贸有限公司 27,714,369.50 有房产抵押 合计 27,714,369.50 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 期初余}