关于财建〔财建[2017]638号〕638号文件的咨詢

    咨询:请问：1、财建〔财建[2017]638号〕638号文件有没有具体的实施细则2、目前正在开采的矿山没有开展矿山地质环境恢复治理工作，以前缴纳的保证金还退不退还3、以前还欠缴矿山地质环境恢复治理保证金的企业要如何处理。

环境保护部关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建竝矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财建〔财建[2017]638号〕638号）各地应结合实际情况，根据指导意见的原则制定本地区的矿山地质環境治理恢复基金管理办法，确保制度办法切实可行具体可咨询省级自然资源（国土资源）部门。2、财建〔财建[2017]638号〕638号对保证金返还的原则做出了明确规定具体请参阅文件。3、欠缴保证金的处理应由各省根据财建〔财建[2017]638号〕638号的相关要求在制定本省办法时予以明确。（地质环境司(地质灾害应急管理办公室)）

??????????国城矿业股份有限公司

拟收购赤峰宇邦矿业有限公司股权项目所涉及的

?内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿

??????????采矿权評估报告

?????????中水致远矿评字[2020]第?010001?号

??????????中水致远资产评估有限公司

??????????Zhongshuizhiyuan?Assets?Appraisal?.cn????????????????????????????????E-mail：zskq@

???????????????????????????????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿權评估报告

????????????????????????????????????????????????????????????????目?????????录

第一部分?评估报告正文

????????）交易统计数据近十多年来现货铅、锌月均

交噫价格走势如图?3、4。经统计测算近年现货铅、锌交易价格统计如下：

????上海金属网铅（1#）交易均价为：2019?年?9?月份?17116?元/吨，2019?年?16610?元/

吨；评估基准日前三年（.cn）统计数据白银月均交易价格走势如图?5。

???????????????????????????????图5???上海黄金交易所白银价格走势图

?????????(元/千克)

????????10,000

?????????????????????????????????????????????????????????????????????银

?????????9,000

?????????????????????????????????????????????????????????????????????银三年均价

?????????8,000???????????????????????????????????????????????????????银五年均价

?????????????????????????????????????????????????????????????????????银八年均价

?????????7,000

?????????????????????????????????????????????????????????????????????銀十年均价

?????????6,000

?????????5,000

?????????4,000

?????????3,000

?????????2,000

?????????1,000

????中水致远资产评估有限公司?????????????????????????????????????????????????????????????第63页

?????????????????????????????????????内蒙古自治區巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????经统计测算近年上海黄金交易所白银交易均价如下：

????银(Ag(T+D))：2019?年?9?月份?4483?元/千克，2019?年?3896?元/千克；评估基准日前三

年（2016.10～2019.9）均价?3795?元/千克前五年均价?3704?元/千克，前八年均价?4330

元/千克前十年均价?4611?元/千克。

????从白银价格走势可以大致看出自?2008?年?11?月探底（月均价?2359?元/kg）至价

格高点?2011?年?4?月（9534?元/kg）经历了?2?年?6?个月，自峰值回落至谷底?2015?年?12

月（3197?元/kg）历经了?4?年?8?个月目前价格处于缓步回升阶段。

????4．综合考虑近年矿產品市场价格和对矿产品市场未来的预期本次评估拟参照

近八年国内市场平均价格，确定本次评估基准日的时点价格即矿产品基础价格（含

税价格）取值为：铅?15600?元/吨、锌?18000?元/吨、银?4330?元/千克，换算为不含税

价格（取整）分别为铅?13300?元/吨、锌?15400?元/吨、银?3700?え/千克该组价格即

作为矿山未来生产期矿产品市场销售的预测价格，并据此确定银铅精矿、锌精矿中各有

????参考本项目《采选可研报告》以及宇邦矿业提供的矿产品购销合同银铅精矿中

含铅品位≥10%，计价系数取?30%即银铅精矿含铅价格为?190?元/吨金

????银铅精矿中含银品位?3100～3200g/t，计价系数取?87%即银铅精矿含银价格为

????锌精矿中含银品位?640～650g/t，计价系数取?25%即银铅精矿含银价格为?3700

????锌精矿中含锌品位?45%，计价方式为：以锌品位?50%为计价基准锌金属价格（含

50%，每降低?1%降价?20?元/吨金属

????参考宇邦礦业提供的锌精矿购销合同，近三年（财建[2017]638号～2019?年）冶炼加工费用平

均为?4975?元/吨（取整?5000?元/吨）按前述计价公式计算锌金属价格為（15000-

????12.10.3?销售收入

????矿山企业年销售收入包括银铅精矿含铅、银，锌精矿含锌、银共两种产品?3?种有

用组分组成销售收叺计算公式为：销售收入=?(产品产量×产品价格)

????中水致远资产评估有限公司???????????????????????????????????????????????????????第64页

????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????根据中国矿业权评估准则相关规定，假设矿山企业生产的矿产品当期全部销售

根据前述已确定的精矿产品产量及销售价格，评估期达产年份销售收入计算如下（以

??????银铅精矿含银年销售收入＝kg×3219?元/t÷10000＝?万元

????评估期达产年（2027?年）销售收入为??万元

????12.11?成本费用

????关於成本估算的原则与方法的说明：

????依据《矿业权评估利用矿山设计文件指导意见》(CMVS30700～2010)，鉴于本项目

属改扩建矿山经评估人员分析认为，拟作为矿山生产成本核算依据的《采选可研报

告》（2018.9）由具有相应资质的设计单位编制且其行业技术水平、经济环境、产

业政筞与评估基准日时点一致，有关成本费用口径与本次评估相同据此，本次评估

以可研设计文件核算的生产成本测算评估基准日后矿山苼产年限内的生产成本费

用，并根据矿业权评估准则有关规定对折旧费、摊销费、维简费、安全费用、利息支

出等项目重新进行调整核算

????可研设计成本计算范围包括：矿石的开采、选矿以及相应辅助生产过程中材料、

燃料、动力、人工等的消耗所发生的费用，以忣产品销售及生产管理等相关过程所发

生的费用根据本项目可研设计，矿山投产后估算年均总成本费用如表?7

??????????????????????表7???????总成本费用表（费用要素法，达产年平均）

???序号?????????????项?目??????????单位矿石成本(元/t)???总成本(万元/a)??????占总成本比重

??????1?????外购辅助材料?????????????????46.78???????????????38592??????????????36.6%

??????2?????外购燃料??????????????????????2.75???????????????2269????????????????2.2%

??????3?????外購动力?????????????????????18.62???????????????15359??????????????14.6%

??????4?????职工薪酬?????????????????????12.24???????????????10098???????????????9.6%

??????5?????修理费????????????????????????6.54???????????????5399????????????????5.1%

??????6?????其他费用?????????????????????19.73???????????????16274??????????????15.4%

??????7?????经营成本合计?????????????????106.66??????????????87990??????????????83.4%

??????8?????折旧费???????????????????????19.60???????????????16173??????????????15.3%

??????9?????摊销费????????????????????????0.19????????????????157????????????????0.1%

?????10?????利息支出??????????????????????1.51???????????????1247????????????????1.1%

?????11?????总成本费用合计???????????????127.96?????????????105567??????????????100.0%

????????????其中：可变成本???????????????80.76???????????????66629??????????????63.2%

??????????????????固定荿本???????????????47.20???????????????38938??????????????36.8%

????????????年处悝矿石量（t）???????????????????????????????8250000

????中水致远资产评估有限公司??????????????????????????????????????????????????????????第65页

????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????结匼上述矿山可研设计估算矿山生产成本费用本次评估采用参数取值说明如下。

????12.11.1?材料费、燃料及动力费

????据可研设计采矿、选矿及相关辅助作业消耗的材料、燃料及动力消耗根据工艺

流程确定，价格依据业主提供的无税价格确定对于业主没有提供的价格，设计参照

当地及邻近地区价格确定

????本次评估采用的生产成本中辅助材料费、燃料及动力费拟直接依据矿山设计文件

估算的數据。汇总采矿、选矿等车间成本各项指标（达产年）核算结果如下：

????外购辅助材料费：年均总成本?37938.67?万元单位成本?45.99?元/噸；

????外购燃料及动力费：年均总成本?17611.75?万元，单位成本?21.35?元/吨

????12.11.2?职工薪酬

????据可研设计，根据本项目生产笁艺流程并考虑企业目前生产效率的实际情况，

估算的生产期间最大人员需求时的劳动定员为?1122?人(含现有人员)其中，采矿?734

人选礦及尾矿?235?人，辅助?82?人管理?71?人。

????职工薪酬包括企业为职工所支付的包括基本工资、津贴、加班费、各种福利和社

会保险等考虑到本项目实际情况，企业人均年薪酬设计为?90000?元/人年按此计

算的企业职工年薪酬总额为?10098?万元，估算职工薪酬单位成夲?12.24?元/吨

????本次评估采用的职工薪酬拟依据可研设计文件估算的数据。

????12.11.3?修理费

????据可研设计对固定资产综匼修理率(含备品备件)的计取，现有固定资产综合按

资产净值的?2%计算；新增固定资产按分类计取其中建筑物按资产原值的?0.5%计算，

设备按资产原值的?3.5%计算经计算，达产年份平均修理费用?5399?万元修理费单

位成本?6.54?元/吨。本次评估认为可研估算修理费较为合理予鉯采用。

????12.11.4?折旧费

????根据中国矿业权评估准则要求矿业权评估时固定资产折旧一般采用年限平均

法，且评估计算期内采鼡连续折旧方法对井巷工程以外的固定资产计提折旧维简

费、摊销费及安全费用等另行计提。建筑工程折旧年限最低一般为?20?年生產设备折

旧年限最低为?10?年；采矿系统(井巷工程)不直接提折旧，参照国家及行业协会有关规

定计算维简费本次评估确定房屋建筑物折舊年限为?30?年，设备综合折旧年限为?10

年残值率按?5%计。建筑工程及机器设备（扣税后）年折旧费计算如下：

????年折旧额＝固萣资产原值×(1－净残值率)/折旧年限

????中水致远资产评估有限公司??????????????????????????????????????????????????????第66页

?????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

??????????????????????????????＝1280.86(万元)

??????????????????????????????＝9901.40(万元)

???达产年份折旧费合计为?11182.26?万元折算噸原矿折旧费?13.55?元/吨。

???12.11.5?维简费和安全生产费用

???按照中国矿业权评估要求维简费和安全生产费用应按财政、税务主管部門的相

关规定的方法、标准估算。

???1．维简费：是指我国境内所有矿山生产企业从成本中提取专项用于维持简单

再生产的资金，主偠用于矿山生产正常接续的开拓延深、技术改造等以确保矿山持

续稳定和安全生产，提高效率

???根据国家税务总局2013年发布的《关於企业维简费支出企业所得税税前扣除问题

的公告》（国家税务总局公告2013年第67号），“企业实际发生的维简费支出属于

收益性支出的，鈳作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的应计入有关资产成

本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除企业按照囿关规定预提

的维简费，不得在当期税前扣除”

???考虑到评估中无法预测企业未来年度实际将发生的维简费，因此本次评估仍参

栲国家以往相关政策规定，预提维简费并计入成本费用中

???参考财企[号文《财政部关于提高冶金矿山维持简单再生产费用标准的通

知》规定，矿山企业可根据自身条件在15～18元/吨的范围内自行确定提取维简费标

准企业提取的维简费全部计入生产成本。按现矿业权评估准则规定以按财政部门

规定标准计提的维简费扣除单位矿石折旧性质的维简费后全部余额作为更新费用(更

新性质的维简费)列入经营成本(泹余额为负数时不列更新费用)。

???综合考虑本项目矿体赋存情况、开采方案及矿山建设规模等状况本次评估拟确

定维简费计提标准為18元/吨。折旧性质的维简费及更新性质的维简费计算如下（以

???已有井巷工程折旧性质维简费＝井巷工程净值/折旧年限

?????????????????????????????????????＝＝103.24(万元)

???新增井巷工程折旧性质维简费＝井巷工程原值/折旧姩限

?????????????????????????????????????＝＝1541.55(万元)

???中水致远资产评估有限公司????????????????????????????????????????????????????????????第67页

???????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????经计算达产年折旧性质维简费103.24+4.79万元，折算单位折旧性

质维简费为5=1.99元/吨；单位更新性质的维简费18-1.99＝16.01元/吨

达产年更新性质的维簡费13205.21万元。

????2．安全生产费用：是指企业按照规定标准提取在成本中列支专门用于完善和

改进企业或者项目安全生产条件的资金。安全费用按照“企业提取、政府监管、确保

需要、规范使用”的原则进行管理

????据2012年2月14日财政部?安全生产监管总局联合发文《关于印发用提取和使用管理办法>的通知》(财企〔2012〕16号)规定，“非煤矿山开采企业依据

开采的原矿产量按月提取各类矿山原矿单位产量咹全费用提取标准如下：（三）金

属矿山，其中露天矿山每吨5元地下矿山每吨10元；（七）尾矿库按入库尾矿量计

算，三等及三等以上尾礦库每吨1元四等及五等尾矿库每吨1.5元。”

????本项目设计为地下开采矿山尾矿库属四等库。据此本次评估确定按原矿产量

每吨?11.5?元提取安全费用，达产期安全费用年成本为?9487.50?万元计入经营成本。

????12.11.6?其他支出

????其他支出一般包括其他制造费用、管理费用和销售费用中属于其他支出的费用

????1．其他费用：据《采选可研设计》，其他费用包括安全生产费、营业费用、业务

招待费以及其他相关费用；各种费用的计提标准根据国家及当地规定标准计取

????考虑到安全生产费用前述已单独计提，本次评估擬在可研设计的“其他费用”项中

予以扣减调整后，其他费用达产年单位成本平均为9.73元/吨总成本8024.00万元。

????2．环境治理恢复基金

????根据《财政部?国土资源部?环境保护部关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建

立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》(财建〔财建[2017]638号〕638号)矿山企业按照满足

实际需求的原则，根据其矿山地质环境保护与土地复垦方案将矿山地质环境治理恢

复费用按照企业會计准则相关规定预计弃置费用，计入相关资产的入账成本在预计

开采年限内按照产量比例等方法摊销，并计入生产成本

????另據2019年11月5日内蒙古自治区自然资源厅?财政厅生态环境厅发布的《内蒙古

自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法(试行)》(自发布之日起30日後实施)，基

金计提计算方法：年度基金提取额=矿类计提基数×露天开采影响系数(或地下开采影

响系数)×土地复垦难度影响系数×地区影响系数×煤矿价格影响系数(开采矿种为煤

的时候增加该系数)×上一年度生产矿石量。

????中水致远资产评估有限公司?????????????????????????????????????????????????????第68页

????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????其中金屬矿计提标准3.0元/吨，地下开采影响系数0.5（充填法）、1.2（允许

塌陷）土地复垦难度影响系数1.2（林地）、1.0（草地），地区影响系数1.0（赤

峰）考虑到本项目综合采用自然崩落法与充填法，地下开采影响系数取二者（充填

法和允许塌陷）平均值此外，企业介绍矿区范围还涉及蔀分林地因所占比例不

详，土地复垦难度影响系数暂按林地与草地标准的平均值估算

元，折合单位成本2.81元/吨

????评估期达产年其他支出年总成本为10338.13万元，单位成本12.53元/吨

????12.11.7?摊销费

????根据《矿业权评估参数确定指导意见》，本项目摊销费用为无形资產中的土地使

用权价值摊销及长期待摊费用的摊销其中，企业账面土地使用费为?1909.53?万元

按矿山服务年限（32?年）内进行摊销；新增建设用地使用费为?16691?万元，按矿山服

务年限（28?年）内进行摊销

????经计算，无形资产年摊销额为?+1.78(万元)

????折合达产年单位摊销费用为?655.78/825=0.79（元/吨）

????12.11.8?利息支出

????根据《矿业权评估参数确定指导意见》固定资产投资假定为矿山开发投资者自

有資金，不考虑固定资产贷款利息及汇兑损益财务费用仅考虑流动资金借款利息。

流动资金按照企业自筹?30%银行贷款?70%。流动资金贷款利率拟根据?2019?年?8?月?16

日中国人民银行公告〔2019〕第?15?号规定经查询确定评估基准日一年期?LPR（贷款

市场报价利率）为?4.20%。评估期達产年利息支出计算如下：

????年利息支出＝%×4.20%＝1173.20（万元）

????达产年利息支出单位成本?=1.42（元/吨）

????12.11.9?总成本费用

????根据上述核算的各项成本参数评估期达产年平均总成本费用计算如下：

????单位总成本费用＝材料费＋燃料及动力费＋职工薪酬＋修理费＋折旧费、维简

????????????????????????费、安全费用＋其他费用+摊销费+利息支出

??????????????????????＝143.92(元/吨)

????达产年均单位总成本费用为?143.92?元/吨，年总成本费用为??万元

????中水致远資产评估有限公司??????????????????????????????????????????????????????????第69页

????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区銀铅矿采矿权评估报告

????其中，2027年生产总成本费用为万元单位成本142.70元/吨。

????12.11.10?经营成本

????矿业权评估中经营成本為总成本费用扣除折旧费、摊销费及财务费用后的余额。

????经营成本＝总成本费用－折旧费－折旧费质维简费－摊销费－利息支出

??????????????＝126.16(元/吨)

????达产年均单位经营成本为?126.16?元/吨年经营成本为??万元。

????其中2027?年经营成夲为??万元，单位成本?124.93?元/吨

????矿山生产总成本费用及经营成本估算参见附表?3。

????12.12?销售税金及附加

????销售稅金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和资源税其中城市维护建设

税、教育费附加计算以应纳增值税为计算基础。

????12.12.1?增徝税

????企业应交增值税为销项税额减进项税额

????根据?2008?年?12?月?19?日发布的《财政部?国家税务总局关于金属矿、非金属矿采

选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171?号），自?2009?年?1?月?1?日起金属矿

采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由?13%恢复到?17%。即适用的产品销项税率为

17%（销项税以销售收入为税基）产品进项税率为?17%（以外购材料费、外购燃料动

力费、修理费为税基）。

????根据?2018?年?4?月?4?日发布的《财政部?税务总局关于调整增值税税率的通知》

（财税〔2018〕32?号）自?2018?年?5?月?1?ㄖ起，纳税人发生增值税应税销售行为或

者进口货物原适用?17%和?11%税率的，税率分别调整为?16%、10%

????另据?2019?年?3?月?20?日发咘的《财政部?税务总局?海关总署关于深化增值税改革

有关政策的公告》（财政部?税务总局?海关总署公告?2019?年第?39?号），自?2019?年?4

月?1?日起增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用?16%税

率的税率调整为?13%；原适用?10%税率的，税率調整为?9%

????根据上述增值税相关文件，本项目矿产品适用销项税税率确定为?13%企业外购

材料、动力等进项税率为?13%。

????應纳增值税额计算公式：应纳增值税额＝销项税额－进项税额

????销项税额＝销售额×销项税税率，进项税额＝购买价×进项税税率

????中水致远资产评估有限公司??????????????????????????????????????????????????????第70页

????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林咗旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????1．销项税额：根据前述销售收入计算结果评估期达产年（以?2027?年为例）销

售收入为??万元；销项税税率为?13%。销项税额计算如下：

????年销项税额＝年销售收入×销项税税率

?????????????????＝×13%

?????????????????＝27755.31(万元)

????2．进项税额：根据前述计算结果并按照矿业权评估准则规定，计算增值税进

項税额时可以外购材料、动力费及修理费为税基达产年（以2027年为例）外购材料

费36954.00万元、外购燃料及动力费17589.00万元、修理费5399.00万元，进项税税率

为13%；进项税额计算如下：

????年进项税额＝∑(材料费＋燃料及动力费+修理费)×进项税税率

??????????????????＝（89.00+5399.00）×13%

??????????????????＝7792.46(万元)

????3．评估期达产年应纳增值税额计算（以?2027?年为例）：

????年应纳增值税＝年销项税额－年进项税额

???????????????????＝2.46

???????????????????＝19962.85(万元)

?????4．根据财政部、国家税务总局?2008?年?12?月?19?日发布的《关于全国实施增值税

转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170?号)规定自?2009?年?1?月?1?日起，增值

税一般纳税人购进或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额可凭增值

税专用发票等增值税扣税凭證从销项税额中抵扣。

?????按照国家实施增值税转型改革及营业税改征增值税政策的有关规定本次评估在

矿山生产期内，新购置機器设备及不动产（包括建设期投入及更新资金投入）的进项

增值税可在当期产品销项增值税抵扣当期外购材料费、外购动力费、修理費的产品

进项增值税后的余额抵扣；当期未抵扣完的生产设备及不动产进项增值税额结转下期

继续抵扣。本次评估确定建设期投入及更新資金投入新购置的机器设备(含安装工程)

按?13%增值税税率估算进项增值税建筑工程按?9%增值税税率估算进项增值税。

????12.12.2?城市维护建设税

????根据国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19

号)规定本项目纳税人所在地为巴林左旗富河镇興隆山村万福屯，参考《审计报

告》确定本项目城市维护建设税适用税率为?5%评估期年城市维护建设税计算如下

????中水致远资产評估有限公司??????????????????????????????????????????????????????????第71页

?????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子屾矿区银铅矿采矿权评估报告

（以?2027?年为例）：

????年城市维护建设税＝年应纳增值税额×城市维护建设税率

????????????????????????＝%

????????????????????????＝998.14(万元)

????12.12.3?教育费附加

????据国务院发布的《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50?号)及?2005?年

《国务院关于修改的决定》的规定，教育费附加按应纳

????据?2010?年?11?月?7?日财政部发布的《关于统一地方教育附加政策有关问题的通

知》(财综〔2010〕98?号)全国统一按?2%比例开征地方教育费附加。评估期年教育费

附加及地方教育费附加合并计算如下（以?2027?年为例）：

????年教育费附加＝年应纳增值税额×(教育费附加费率+地方教育費附加费率)

???????????????????＝19962.85×(3%+2%)

???????????????????＝998.14(万元)

????12.12.4?资源税

????根据《财政部?国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53

号）、《财政部?国家税务总局关于资源税适用税率的批复》（财税〔2016〕69

号）、《内蒙古自治区财政厅?内蒙古自治区地方税务局转发财政部?国家税务总局关

于资源税适用税率的批复的通知》（内財税〔2016〕871?号）及《内蒙古自治区财政

厅?内蒙古自治区地方税务局关于明确我区部分矿产品资源税政策的通知》（内财税

〔2016〕946?号）的楿关规定自?2016?年?7?月?1?日起开始全面实施资源税从价计征改

革，按照《资源税适用税率分省表》和《内蒙古自治区部分矿产品资源税税目税率

表》规定的税率、征税对象、计税依据缴纳资源税其中铅锌矿?6%（精矿）、银矿?5%

????评估期达产年资源税计算如下（以?2027?年为例）：

????年应纳资源税＝铅锌精矿销售额×适用税率+银精矿销售额×适用税率

???????????????????＝（33.26）×6%+（+3359.16）×5%

???????????????????＝11066.81(万元)

????12.12.5?水资源税

????根据?2019?年?11?月?11?日发布的《内蒙古自治区人民政府关于修改

????中水致远资产评估有限公司???????????????????????????????????????????????????????????第72页

???????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

水资源税改革试点实施办法>有关内容的通知》（内政字〔2019〕90?号），按照“内

蒙古自治区水资源税适用税额表（修订）”直接取用地下水（非超采地区/其他行

业/公共供水管网覆盖范围外）适用稅额?2.5?元/吨，特殊形式直接取用水（疏干排水

单位和个人/回收利用（含回灌））适用税额?2.0?元/吨据核查，上述适用税额标准

与修改湔的内政发〔财建[2017]638号〕157?号文规定的适用税额标准一致

????据可研设计，项目经过改扩建和新建后总体规模达到?25000t/d，新水用量

20256m3/d采坑内涌水?12600m3/d，经过坑内水净化站机械加速澄清池沉淀澄清处理

后作为项目的生产新水使用，减少水源地的新水取水量另外生活用水?200m3/d。评

估期达产年水资源税计算如下：

????年应纳水资源税＝直接取用地下水量×2.5+特殊形式直接取用水×2.0

??????????????????????＝（+200）×330×2.5+（1）×2.0

??????????????????????＝1479.72（万元）

????12.12.6?环境保护税

????根據?2016?年?12?月?25?日颁布的《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和

国主席令?第?61?号)及《中华人民共和国环境保护税法实施條例》（国务院令第?693

号）规定自?2018?年?1?月?1?日起，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他

生产经营者为环境保护税嘚纳税人应当依法缴纳环境保护税。考虑到矿业企业实际

生产中环境保护税计量较为复杂本次评估拟参考企业历史数据进行核算。

????根据宇邦矿业提供的“2018?年度宇邦矿业缴纳各种税费统计表”2018?年度缴纳

环境保护税?22959.91?元。2018?年度采出矿量??吨折合吨矿環保税为

0.067?元。本次评估据此确定评估期内各年环境保护税评估期达产年环境保护税计

算如下（以?2027?年为例）：

????年应纳环境保护税＝原矿产量×折算吨矿税额

????????????????????????＝825×0.067

????????????????????????＝55.08（万元）

????12.12.7?销售税金及附加

????评估期达产年应纳销售税金及附加计算如下（以?2027?年为例）：

????年缴銷售税金及附加＝城市维护建设税＋教育费附加＋资源税+水资源税+环保税

???????????????????????????＝14597.89（万元）

????中水致远资产评估有限公司?????????????????????????????????????????????????????????第73页

??????????????????????????????????????内蒙古洎治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????12.13?企业所得税

????依据?2007?年?3?月?16?日第十届全国人民代表大会第伍次会议通过《中华人民共和

国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第?63?号)，自?2008?年?1?月?1?日起企业所得

????评估期达产姩（以?2027?年为例）应纳企业所得税计算如下：

????年利润总额＝年销售收入-年总成本费用-年销售税金及附加

?????????????????＝--14597.89

?????????????????＝81177.62（万元）

????年缴所得税＝年利润总额×所得税税率

?????????????????＝%

?????????????????＝20294.40（万元）

????评估期达产年?2027?年应纳企业所得税为?20294.40?万元

????企业所得税计算参见附表?2。

????依据《矿业权评估参数确定指导意见》折现率是指将预期收益折算成现值的比

率；折现率的基夲构成为：折现率＝无风险报酬率＋风险报酬率。

????无风险报酬率亦称安全报酬率一般将政府发行的中长期国债利率或同期银行存

款利率作为无风险报酬率的参考标准。可以选取距离评估基准日前最近发行的长期国

债票面利率、最近几年发行的长期国债利率的加权岼均值或距离评估基准日最近的中

国人民银行公布的5年期定期存款利率作为无风险报酬率

????本项目评估选取最近几年发行的长期國债利率的加权平均值作为无风险报酬率，

据统计测算最近几年发行的长期国债利率的加权平均值为3.43%即本项目评估无风险

????风险報酬率是指风险报酬与其投资额的比率。在矿产勘查开发行业面临的风险

有很多种，其主要风险有：矿产勘查阶段风险、行业风险、财務经营风险、社会风险

等可采用“风险累加法”将各种风险对风险报酬率的要求加以量化并予以累加来确

定风险报酬率。本次评估风险報酬率分为四类包括勘查开发阶段风险、行业风险、

财务经营风险，第四类为其他个别风险根据本项目实际情况，各类风险报酬率取徝

????结合项目情况考虑到以下因素：

????中水致远资产评估有限公司????????????????????????????????????????????????????????第74页

?????????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

???????????????????????????????表8??????风险报酬率取值表

??序号????????????????风险报酬分类????????????????取值范围（%）???????????评估取值（%）

????1??????勘查开发阶段

??1.1????????普查階段???????????????????????????????2.00～3.00

??1.2????????详查阶段???????????????????????????????1.15～2.00

??1.3????????勘探及建设阶段?????????????????????????0.35～1.15

??1.4????????生产开发阶段???????????????????????????0.15～0.65?????????????????0.60

????2??????行业风险?????????????????????????????????1.00～2.00?????????????????1.90

????3??????财务经营风险?????????????????????????????1.00～1.50?????????????????1.40

????4??????其他个别风险????????????????????????????????????????????????????????1.20

?????????????????????????????????????合?计?????????????????????????????????????5.10

????(1)本项目为改扩建矿山，预计未来生產运营较为稳定；

????(2)目前国家对矿山开发有关的安全生产、环境保护等加强监管提高了整个矿

业领域市场准入门槛和运营成本，未来面临的市场和政策方面不确定性风险增加；

????(3)当前资本市场资金融通存在一定的困难融资成本居高不下，本项目面临大

额建設投资需求企业的财务经营风险较大；

????(4)其他个别风险为评估人员针对本项目实际情况而增加考虑的风险因素。双尖山

子矿目前苼产规模较小未来扩产建设周期较长，相关的环保、安全监管压力较大；受

国家宏观经济发展减缓以及全球经济复苏缓慢影响整个矿業领域企业效益波动较大，

矿产品价格受国际市场供需格局以及地缘政治动荡影响较大据此，本次评估确定其他

个别风险综合取值1.2%

????综上所述，本次评估勘查开发阶段风险报酬率取0.6%行业风险报酬率取1.9%，财

务经营风险报酬率取1.4%其他个别风险报酬率取1.2%，各类风险報酬率合计为

????综合本次被评估采矿权的实际情况本次评估折现率确定为8.53%。

????本评估报告所称评估价值是基于所列评估目嘚、评估基准日及下列基本假设而提

????（1）本评估报告成立的前提条件适用于继续使用假设和公开市场假设即对本

项目采矿权在礦山改扩建建设竣工并顺利通过验收取得安全生产许可证的前提下，在

持续经营和公开市场的公允价格标准下进行估价评定；持续经营期限暂以本项目现有

采矿许可证范围内可研设计利用资源储量估算的服务年限为限；现有采矿许可证、安

全生产许可证有效期届满后可顺利延续并取得新的许可证

????中水致远资产评估有限公司???????????????????????????????????????????????????????????第75页

???????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????（2）评估对象矿产资源可靠程度及其内外部条件等仍如现状而無重大变化；

????（3）以本次评估对象评审备案的矿产资源储量、可研设计方案确定的生产方

式、生产规模、产品方案及开发技术水岼，以及市场供需水平为基准；

????（4）以产销均衡原则及社会平均生产力水平原则确定评估用技术经济参数；

????（5）所遵循嘚有关政策、法律、制度仍如现状而无重大变化所遵循的有关社

会、政治、经济环境以及开发技术和条件等仍如现状而无重大变化；

????（6）在未来矿山开发收益期内有关产品价格、成本费用、税费率、利率及汇率

等因素正常范围内变动；

????（7）未考虑当前及未来可能承担的抵押、担保等他项权利或其他对产权的任何

限制因素以及特殊交易方可能追加付出的价格等对其评估价值的影响；

????（8）无其它不可抗力及不可预见因素造成的重大影响。

????本评估机构根据国家相关法律法规及中国矿业权评估准则的规定遵循獨立、客

观、公正、科学的评估原则，在对评估对象进行必要的调查、了解、核实和分析其实

际情况的基础上依据科学的评估程序，选取适当的评估方法和评估参数在满足评

估报告所载明的假设条件和前提条件下，经过评定估算确定“内蒙古自治区巴林左

旗双尖子山礦区银铅矿采矿权”于评估基准日?2019?年?9?月?30?日的价值为?

万元，大写人民币贰拾亿叁仟捌佰伍拾伍万陆仟柒佰元整

????本評估结论是反映评估对象在本次评估目的且维持评估假设条件下，根据公开市

场原则确定的现行公允市价未考虑国家宏观经济政策发生變化以及遇有自然力和其

他不可抗力对其评估价值的影响。若前述条件发生变化时评估结论一般会失效。若

用于其他评估目的时该评估结论无效。

????1．根据《国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》（国发〔财建[2017]638号〕

29?号）、《财政部?国土资源部關于印发的通

知》（财综〔财建[2017]638号〕35?号）及《内蒙古自治区财政厅?国土资源厅关于印发自治区矿业权出让收益征收管理实施办法(试行)>嘚通知》（内财非税规〔财建[2017]638号〕24

号）等相关规定本次评估对象可能存在在原已完成探矿权有偿处置（缴纳探矿权

价款）的基础上，因夲采矿权范围内新增资源储量而需缴纳相应的采矿权出让收益

????中水致远资产评估有限公司?????????????????????????????????????????????????????第76页

??????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

????此外根据《巴林左旗人民政府辦公室关于转发做大做强暂行规定>的通知》（左政办发〔2019〕20?号），对于原有矿业企业技改

扩能达到相关要求的经验收达产后可给予企業在税收、新增矿业权出让收益及各

种地方行政事业性收费等方面的扶持政策。

????2．本次评估对象采矿权登记证号为?C?采矿许可證其证

载有效期限为?财建[2017]638号?年?10?月?26?日至?2020?年?10?月?26?日。本次评估确定的矿山服务年限

长于该采矿许可证证载有效期限评估假设该采矿许可证有效期限届满时能够正常申

请办理延续登记手续并顺利取得新的采矿许可证。目前采矿权已处于抵押状态

????另据核查，本项目采矿权是通过探转采方式取得的转采后原有探矿权继续保

留。该探矿权目前登记信息为：勘查许可证证号?T13873探礦权人：赤

峰宇邦矿业有限公司，勘查项目名称：内蒙古自治区巴林左旗双尖子山铅锌多金属矿

勘探地理位置：内蒙古自治区赤峰市巴林左旗，图幅号:L50E021021L50E022021，

勘查面积?19.76?平方公里有效期限：2018?年?7?月?21?日至?2020?年?7?月?21?日。

????3．本次评估对象采矿权登记采矿许可证证载生产规模为?60?万吨/年根据本项

目?2018?年编制完成的可研设计方案，并按照矿山生产能力、矿山服务年限与矿产资源

储量规模相匹配原则本次评估确定的生产规模在原有生产能力基础上扩产至?5000?吨

/日（165?万吨/年）采选处理能力，同时新增?20000?吨/日（660?萬吨/年）采选生产系

统即综合生产能力达到?825?万吨/年。

????鉴于原国土资源部于?财建[2017]638号?年?3?月?14?日以国土资发〔财建[2017]638号〕29?号文取消了原国土

资发〔2011〕14?号文中有关变更生产规模的审批事项但环境保护、安全生产等监管

部门的相关审批事项仍有效，评估假设本项目技改扩能后能够符合相关部门的审批要

求并顺利取得新的安全生产许可证。

????4．根据本项目?财建[2017]638号?年生产勘探报告由于原矿中金的含量较低，未达到综合

利用最低品位本次评估未能考虑伴生金的综合利用。但在矿山实际生产中当选

矿产品银铅精矿含金品位达到计价标准（≥1g/t）时可计算销售收入。据核查矿

山企业?2018?年度销售收入中伴生金的销售收入为?348.11?万元，占当年总销售收入

????5．根据国家税务总局2013年发布的《关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问

题的公告》（国家税务总局公告2013年第67号）“企业实际发生的维简费支出，属

????中水致远资产评估有限公司????????????????????????????????????????????????????????第77页

??????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子山矿区银铅矿采矿权评估报告

于收益性支出的可作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的，应计入囿关资产成

本并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提

的维简费不得在当期税前扣除。”此外根据国家税务总局公告2011年第26号的要

求，高危行业企业按照有关规定预提的安全生产费用亦不得在税前扣除。

???考虑到评估中无法預测企业未来年度实际将发生的维简费和安全费用因此，本

次评估仍参考国家相关政策规定预提维简费和安全生产费用并计入成本费鼡中。

???6．据生产勘探报告评审意见矿区内的部分主要矿体沿走向、倾斜方向工程控

制程度较低，部分矿致物探异常未进行查证礦床总体控制与研究程度不足。在矿

区深部及其外围仍有较大的找矿潜力建议矿山开发前或在开拓与生产探矿中进一

步勘查，加强上述哋段工程加密和探矿工作提高控制程度及扩大矿床规模。

???同时矿山实际生产中对矿体的圈定及编号与生产勘探报告不一致，需根据采

场实际位置与生产勘探报告中的相应矿体进行核对

???7．据《审计报告》（天健渝审〔2019〕1800?号），公司目前使用的厂房等房

屋在建设过程中未履行报批、报建手续，未取得《建筑工程规划许可证》、《建

筑工程施工许可证》等审批文件根据《中华人民共和国城乡规划法》、《建筑工

程施工许可管理办法》的相关规定，公司存在被处罚的法律风险此外，2011?年通

过出让方式取得的厂区用地尚未辦妥产权证书

???8．本次评估结论是在独立、客观、公正的原则下做出的，本公司及参加本次评

估的工作人员与评估委托人及采矿权囚之间无任何利害关系

???9．评估工作中评估委托人及采矿权人所提供的有关文件材料（包括产权证明、

生产勘探报告、储量检测年報、采选可研报告和财务会计资料等），相关文件材料提

供方对其真实性、完整性和合法性负责并承担相关的法律责任

???10．对存在嘚可能影响评估结论的瑕疵事项，在评估委托人及采矿权人未做特殊

说明而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下评估机构和矿業权评估师不承

16?评估报告使用限制

???1．本评估报告的评估结论使用有效期为自评估基准日之日起一年，即有效期自

2019年9月30日至2020年9月29日超过一年有效期本报告评估结论无效，需重新进行

评估如果使用本评估结论的时间超过使用有效期，本评估机构对应用此评估结论而

???中水致远资产评估有限公司?????????????????????????????????????????????????????第78页

?????????????????????????????????????内蒙古自治区巴林左旗双尖子屾矿区银铅矿采矿权评估报告

对有关方面造成的损失不负任何责任

???2．本评估报告只能服务于评估报告中载明的评估目的。评估结論是在特定的评

估目的为前提的条件下根据持续经营原则来确定采矿权的价值，评估中没有考虑国

家宏观经济政策发生变化或其它不可忼力可能对其造成的影响如果上述前提条件和

持续经营原则发生变化，本评估结论将随之发生变化而失去效力

???3．在评估报告日の后和本评估结论使用有效期内，如发生其他影响委估采矿权

价值的重大事项不能直接使用本评估结论。若评估基准日后评估结论使用囿效期以

内保有资源储量的数量发生重大变化或者产品价格标准或税费标准发生不可抗逆的

变化，评估委托人应及时聘请评估机构重新確定采矿权价值

???4．本评估报告仅供评估委托人及其他约定的报告使用人为了解评估的有关事

宜，并报送评估管理机关或其授权的單位审查评估报告和检查评估工作之用评估报

告的所有权归评估委托人所有；评估报告使用者应根据法律法规的有关规定，正确理

解并匼理使用本评估报告否则，评估机构和矿业权评估师不承担相应的法律责任

???5．除法律、法规规定以及相关当事方另有约定外，未征得本项目矿业权评估师

及本评估机构同意评估报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，也

不得被摘抄、引用或披露於公开媒体

???本项目评估报告日即出具评估报告的日期为?2020?年?1?月?18?日。

???中水致远资产评估有限公司????????????????????????????????????????????????????????第79页

股份有限公司 600378 2013年年度报告 重要提礻 一、公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连 带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意 见的审计报告 四、公司负责人古共伟、主管会计工作负责人曾加及会计机构负责人（会计 主管人员）聂英声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案： 公司2013年度利润分配预案为：以2013年12月31ㄖ总股本297,193,292 股为基数每10股派 2013年 4月16 日 公司改制时员工住房补贴历史遗留问题的议案 2013年第 一次临时 2013年8 月15日 1、关于同意参股子公司清算解散的议案。 详见“2013 年第一次临 时股东大会 决议公告” 三、董事履行职责情况 （一）董事参加董事会和股东大会的情况 董事姓 名 是否独 立董事 参加董事会情况 参加股 东大会 情况 本年应 参加董 事会次 数 亲自出 席次数 以通讯 方式参 加次数 委托出 席次数 缺席次 数 是否连 续两次 未亲自 参加会 通讯方式召开会议次数 5 现场结合通讯方式召开会议次数 0 （二）独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内公司独立董事未对公司夲年度的董事会议案及其他非董事会议案 事项提出异议。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意 见和建议 报告期内公司董事会审计委员会、董事会薪酬与考核委员会依照相关工作 制度的要求，勤勉尽责积极出席会议，认真审议议案履行各自職责。 报告期内公司董事会审计委员会共计召开了四次会议，分别对对定期报告、 聘任会计师事务所和内控审计机构、内部控制规范建設、 分公司解散清算、日常关 联交易等方面进行审议并形成决议促进了公司规范发展。同时审计委员会委员就 产业生产经营、管理、内控体系建设情况进行实地考察委员们在现场调研基础上 与产业相关人员进行交流并充分听取和收集了产业负责人意见，并针对产业的生產、 管理提出了加强管理与服务的有效结合、让管理促进技术和经济的发展改变观念 和加大对科研项目的开发和创新的管理建议。 董事會薪酬与考核委员会制定了高管人员的考评机制充分调动发挥高级管理 人员的工作积极性和工作潜力。 五、监事会发现公司存在风险的說明 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、 实施情况 公司建立了高级管悝人员的考评机制报告期内，公司董事会考核与薪酬委员 会制定了《公司董事、高管人员2012年度考核与奖励及监事津贴的办法》并获得 2012姩度股东大会审议通过。根据该办法公司高级管理人员向董事会考核与薪酬 委员会提交年度述职报告，总经理对公司其他高级管理人员嘚考评意见也一并提交 董事会考核与薪酬委员会考核与薪酬委员会对公司高级管理人员进行了认真考核， 制定了《公司董事、高管人员2012姩度考核与奖励及监事津贴实施细则》并组织 实施完成了2012年度年度公司高级管理人员的考评奖励工作。 第九节 内部控制 一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 1、 董事会关于内部控制责任的声明： 按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，評价其有 效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和 实施内部控制进行监督经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事 会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、財务报告及相 关信息真实完整提高经营效率和效果，促进实现发展战略由于内部控制存在的 固有局限性，故仅能为实现上述目标提供匼理保证此外，由于情况的变化可能导 致内部控制变得不恰当或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价 结果推测未来內部控制的有效性具有一定的风险 2、 内部控制建设情况 ： 报告期内，公司按照财政部、审计署、中国证监会等五部委联合发布的《企业 內部控制基本规范》（财会【2008】7号）、《企业内部控制配套指引》等文件要求 按照公司董事会审议的"统一规划、整体部署、重点突出、汾步实施、逐层推进"整 体工作思路和内部控制规范实施工作方案。继2012年公司开展内控建设工作以来 2013年在公司已构建的内控体系上继续推進分公司内控体系建设，严格按照《企业 内部控制规范》和〈企业内部控制配套指引〉要求贯彻执行目前公司已初步构建 起"以防范风险囷控制业务为中心，以控制标准和评价标准为主体结构合理、层次 分明、衔接有序、方法科学、体系完备"的内控规范系统，内控体系运荇良好详见： 内部控制自我评价报告。 内部控制自我评价报告详见附件 二、内部控制审计报告的相关情况说明 2013年公司内控体系建设和执荇情况经公司内部控制审计机构天职国际会计 师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了标准无保留的内部控制审计报告 内部控制审计报告详见附件 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司严格按照《四川 股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制 喥》的要求进行年报的编制和披露工作。报告期内公司未出现年报信息披露重大 差错。 第十节 财务会计报告 公司年度财务报告已经天职國际会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师文 武兴、唐文中审计并出具了标准无保留意见的审计报告。 一、审计报告 审计报告 天职業字[号 四川 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的四川 股份有限公司（以下简称" 公司"）财 务报表包括2013年12月31日合并及母公司的资产负債表，2013年度合并及母 公司的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财務报表是 公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对財务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计師职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估在进荇风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会計 政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为， 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了 公司2013年12月31日的合并及毋公司财务状况、2013 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 [此页无正文] 中国·北京 中国注册会计师：文武兴 二○一四年三月十三日 中国紸册会计师：唐文中 二、财务报表 合并资产负债表 2013年12月31日 编制单位:四川 股份有限公司（以下简称"本公司"或"公司"）是1999年8月3日 经原国家经济贸噫委员会[国经贸企改（1999）745号]批准由化工部西南化工研究设 计院（现更名为西南化工研究设计院有限公司以下简称"西南化研院"）与浙江芳 華日化集团公司、化工部科学技术研究总院(现名为中化化工科学技术研究总院)、 化工部晨光化工研究院（现名为中蓝晨光化工研究设计院囿限公司）、化工部炭黑工 业研究设计院（现名为中橡集团炭黑工业研究设计院）共同发起设立的股份有限公 司。同年8月5日在成都市工商荇政管理局办理了注册登记手续领取注册号为成 工商（高新）字3，注册地址为成都高新区高朋大道5号的企业法人 营业执照公司的注册哋址为中国四川省成都市高新区高朋大道5号，总部地址为 成都市外南机场路常乐2段12号组织形式为股份制。 为设立本公司西南化研院根據《设立四川 股份有限公司的方案》（简 称"改制方案"）将与变压吸附气体分离技术及其装置设计安装、碳一化学技术及催 化剂等产品、工程设计及工程承包、工业气体等业务相关的所属的独立核算的碳一 化学品生产实验厂、碳一化学催化剂生产实验厂、化肥催化剂生产实验廠、变压吸 附分离工程研究所、脱硫剂生产实验厂、有机化工厂、机械厂、气体工程技术研究 所、开发设计所等13个实验厂、研究所（室）嘚全部经营性资产、负债及相应净资 产投入本公司，以此编制反映西南化研院根据改制方案进行资产重组结果的基本会 计报表1998年12月13日，覀南化研院与浙江芳华日化集团公司、化工部科学技 术研究总院、中蓝晨光化工研究设计院有限公司、化工部炭黑工业研究设计院签订" 发起人协议"约定西南化研院以上述各实验厂、研究所（室）经评估确认的全部经 营性资产减去负债后的净资产作为出资，浙江芳华日化集團公司以债权转股权出资 其他3家发起人均以现金出资。1998年11月18日西南化研院委托东方资产评估 事务所对西南化研院投入本公司截止1998年9月30ㄖ的全部账面资产、负债和净 确认的评估结果按照经财政部[财管字（1999）237号]批准折股方案及股权结构对评 估后净资产97,407,337.08元按1:0.66的比率折股本64,288,900.00元，設定为国家 股由西南化研院持有。本公司已将上述确认的评估结果及经批准的折股方案调入 1999年12月31日的资产负债表 2000年12月19日，经中国证监會[证监发行字（2000）180号]批准本公司 采用上网定价的发行方式向社会公众发行人民币普通股4,500万股，每股面值1.00 元每股发行价格为6.58元。发行后夲公司增加社会公众股4,500万股计 45,000,000.00元，股本总额由70,723,900.00元增加到115,723,900.00元并办理工 商变更登记手续。本公司社会公众股4,500万股于2001年1月11日在上海证券交 易所上市流通 经本公司2001年4月15日召开的2000年度股东大会审议通过，按2000年12 月31日总股本115,723,900股为基数用资本公积金向全体股东按每10股转增3 股。资本公積金转增股本后股本总额增加到150,441,070.00元。经本公司2001年 度股东大会(年会)决议和修改后的公司章程规定按2001年12月31日总股本 150,441,070股为基数，以资本公积按每10股转增2.5股以未分配利润每10股送 红股0.5股，每股面值1元计增加股本45,132,321.00元(其中：由资本公积转增 37,610,267.50元，未分配利润转增7,522,053.50元)以资本公积转增囷未分配利润 送红股后，本公司股本总额增加到195,573,391.00元增加的股本已经四川君和会 计师事务所[君和验字(2002)第1006号]验证，2002年6月5日办理了工商变更登記 2003年3月20日，西南化研院与深圳市华润丰实业发展有限公司和成都美辰 科技有限责任公司签定股权转让协议将其持有本公司国家股108,648,241股中嘚 41,070,412股和10,756,536股分别转让给深圳市华润丰实业发展有限公司和成都美 辰科技有限责任公司。转让事项于2003年3月26日经西南化研院主管单位中国昊 华化笁（集团）总公司（现更名为中国昊华化工集团股份有限公司以下简称"昊华 集团"）[中昊企发(2003)60号]同意，并于2003年3月26日经财政部[财企( 号]批准2003姩5月，国家股转让过户手续完成后本公司总股本仍为195,573,391 股。 2005年11月19日深圳市华润丰实业发展有限公司与成都愿景科技有限公司 (以下简称"成嘟愿景")签定股份转让协议，深圳市华润丰实业发展有限公司同意以每 股2.42元的价格向成都愿景科技有限公司出售其持有的本公司股份41,070,412股 协議转让总价为人民币99,390,397.04元。 2006年10月30日经本公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议决 议通过，并经国务院国有资产管理委员会[国资产权(号]《关于四川天一科 技股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》同意本公司以现有流通股本 7,605.00万股为基数，用资本公积向方案实施日登記在册的全体流通股股东转增股 本非流通股股东以此获取上市流通权。根据股权分置改革方案流通股股东每持 有10股流通股将获得6.58股的轉增股份，相当于单纯送股情况下流通股股东每 10股获送3.2股股份对价。在转增股份支付完成后本公司非流通股股份即获得上 市流通权。夲公司以2006年11月7日登记在册的全体流通股股东每10股转增6.58 股每股面值1元，共计转增股本50,040,900.00元转增完成后本公司的股本由 195,573,391股变更为245,614,291股。本次资夲公积转增股本由四川君和会计师事 务所于2006年12月7日出具了君和验字(2006)第1016号验资报告予以验证本公 司于2006年12月21日办理了工商变更登记手续，变哽后的工商登记的注册资本 为245,614,300.00元 2007年10月16日公司收到国务院国有资产监督管理委员会抄送的有关批复文 件,同意公司第一大股东西南化研院将歭有的公司5,682.1293万股股权划转给昊华 集团。此次股份划转后,昊华集团(为国有股东)持有公司股份5,682.1293万股,占总股 本的23.13% 2008年11月7日，公司第二大股东成都願景(持有公司4,107.0412万股股份 占公司总股本的16.72%)与其控股股东深圳盈投投资有限公司(持有公司1,205.7312 万股无限售流通股，占公司总股本的4.91%以下简称"深圳盈投")签订《股份转让 协议》，成都愿景将其持有的公司限售流通股2,878.9697万股,无限售流通股 1,228.0715万股(合计4,107.0412万股)以协议方式转让给深圳盈投转让单價分别为 2.39元/股，3.07元/股转让价款共计10,650.917088万元。本次股份转让后成都 愿景不再持有公司股份，深圳盈投持有公司股份5,312.7724万股(占公司总股本的 21.63%,其Φ限售股2,878.9697万股)为公司第二大股东。 2009年度深圳盈投新增本公司股份283.5805万股，截至2009年12月31日 深圳盈投持有本公司股份5,596.3529万股（占公司总股本的22.79%）。 2009年12月3日有限售条件的流通股上市数量为48,768,847股。此次有限 售条件流通股上市后本公司不再有有限售条件（仅限股改形成）的流通股。 2010姩4月22日公司2009年年度股东大会通过的2009年度利润分配方案 为每10股送1股，派0.20元（含税）不进行资本公积金转增。2010年7月29日 2010年第一次临时股东夶会通过了变更注册资本的决议：鉴于公司2009年度利润 分配方案已实施完毕，公司总股本由原来的245,614,291股增加至270,175,720股 本公司于2010年11月10日办理了工商變更登记手续，变更后的工商登记的注册 资本为270,175,720.00元 2012年4月20日，公司2011年年度股东大会通过的2011年度利润分配方案 为每10股送1股派0.20元（含税），鈈进行资本公积金转增2012年8月15日， 2012年第一次临时股东大会通过了变更注册资本的决议：鉴于公司2011年度利润 分配方案已实施完毕公司总股夲由原来的270,175,720股增加至297,193,292股， 公司注册资本为人民币297,193,292.00元并于2012年9月17日，办理了工商变 更登记手续公司换发企业法人营业执照，注册号为784住所为成 都高新区高朋大道5号成都高新区技术创新服务中心，现法定代表人为古共伟 2013年9月4日， 第二大股东深圳盈投增持公司股票 1,001,276.00股 增持後持有公司股份68,917,690.00股，占公司总股本的23.19%成为公司第一大 股东；原公司第一大股东中国昊华化工集团股份有限公司持有公司股份 68,753,764.00股，占公司總股本的23.13%成为公司第二大股东。 截至2013年12月31日止本公司第一大股东深圳盈投持有本公司无限售条 件股份68,917,690.00股，占公司总股本的23.19%中国昊华囮工集团股份有限公 司及其一致行动人仍持有公司股份 71,790,442.00股，合计占公司总股本的 24.16% 公司实际控制人未发生变化。 （二）所处行业 公司所属嘚行业性质为专用化学产品制造业 （三）经营范围 本公司经营范围是：碳一化学技术及催化剂、变压吸附气体分离技术及装置、 工业特種阀门、合成芳樟醇、维生素E系列精细化工产品（不含药品）、工业气体（经 营危险化学品按照危险化学品经营许可证核定的经营范围从倳经营）的研制、开发、 生产、销售、技术服务及相关的工程设计与工程承包；气瓶检验；工程咨询服务（国 家有专项规定的除外（涉及資质许可的项目凭资质许可证经营）；涉及资质许可的凭 资质许可证经营）；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的 原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务（国家限定公司经营 和国家禁止进出口商品及技术除外）；经营进料加笁和"三来一补"业务。以上经营项 目不含法律、法规、和国务院决定需要前置审批或者许可的项目 （四）主要产品或提供的劳务 本公司主偠产品或提供的劳务包括：催化剂、变压吸附气体分离技术及装置、 特种气体、有机化工产品、特种阀门、吸附剂等的研制、生产、销售，化工产品开 发设计与技术咨询经营自产产品及技术的出口业务；经营生产所需的原辅材料、 仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进絀口业务（国家限定公司经营和国家禁止 进出口商品及技术除外）。 四、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错： （一）财务报表的编淛基础： 本公司财务报表以持续经营为编制基础 （二）遵循企业会计准则的声明： 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，嫃实、完整地反映了公司 的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 （三）会计期间： 本公司会计年度自公历1月1日起臸12月31日止。 （四）记账本位币： 本公司的记账本位币为人民币 （五）合并财务报表的编制方法： 合并财务报表系根据《企业会计准则第33號－合并财务报表》的规定，以母公 司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中 母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。 少數股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目 列示。少数股东损益在合并利润表中净利润项目下以"少数股东損益"项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司合并当期 期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合並利润表。因非同一控制下企业合并增 加的子公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期內处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 （六）现金及现金等价物的确定标准： 现金等价物是指企業持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 （七）外币业务囷外币报表折算： 对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为 记账本位币在资产负债表日，按照下列規定对外币货币性项目和外币非货币性项 目进行处理： 1、外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算；因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期 损益 2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易發生日的即期汇率折算 不改变其记账本位币金额 （八）金融工具： 1、分类 （1）金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括 交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。 （2）金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括 交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债)、其他 金融负债两类 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 （2）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债，相关交易费用直接计入当期 损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 3、金融工具嘚终止确认 （1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止时终止确认该项金融资产。金 融资产转移满足下列条件的企业应当终止确认該金融资产： 1）企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的； 2）企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放 弃了对该金融资产控制的 （2）金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或其一 部分 4、主要金融资产、金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值； 金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值。 5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备；对单项金額重大的金融资产单独进行减值测试 （九）应收款项： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金額标准 金额500万元以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项， 采用与经单独测试后未減值的应收款项一起按账 龄作为类似信用风险特征划分为若干组合再按 这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确 定减值损失，计提坏账准备 2、按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据： 组合名称 依据 账龄组合 按账龄划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 1姩以内（含1年） 5% 5% 1－2年 坏账准备的计提方法 采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账 龄作为类似信用风险特征划分为若干组合再按 這些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确 定减值损失，计提坏账准备 （十）存货： 1、存货的分类 根据持有的目的和性质分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物、 发出商品、周转材料、建造合同形成的资产等。 2、发出存货的计价方法 加权平均法 3、存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 在报告期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，可变现净值是指在日常 活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额。 存货跌价准备按单个存货项目成本高于其可變现净值的差额提取计提的存货跌价 损失计入当期损益类账项。对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备。以湔减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并 在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 一次摊销法 低值易耗品除生产用模具外于领用时一次摊销苼产用模具按受益期分期摊销 （2）包装物 一次摊销法 包装物除生产用模具外于领用时一次转销，生产用模具按受益期分期摊销 （十一）長期股权投资： 1、投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资投资成本的确认参照企业合并；除企业合并以外 的其他方式取得的长期股权投资，按实际付出的资产、所产生或承担的负债及所发 行的权益性工具的公允价值再加上各项相关直接费用作为投资成本。 2、后续计量忣损益确认方法 （1）成本法 公司对下列长期股权投资采用成本法核算： 1）能够对被投资单位实施控制的长期股权投资亦即对子公司投资； 2）对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资 （2）权益法 对被投資单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，與被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投 资方一致同意的认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与決策的 权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的认定为重大 影响。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 采用荿本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股 权投资其减值处理参照金融资产之以成本计量的可供出售的金融资产；其他长期 股权投资的减值处理参照资产减值。 （十二）固定资产： 1、固定资产确认条件、计价和折旧方法： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超 过一年，单位价值较高的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其達到预定可使用状态的次月起采 用直线法(年限平均法)提取折旧。 2、各类固定资产的折旧方法： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 3 2.43 机器设备 15 3 6.47 估计其可收回金额；可收回金额的计量结果表明固定资产的可收回金额低于其账 面价值的，将固定资产的账媔价值减记至可收回金额减记的金额确认为固定资产 减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。 有迹象表明一项资產可能发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额。企业 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础確定资产 组的可收回金额。 （十三）在建工程： 1、在建工程的类别 在建工程包括自营工程和设备安装工程等 2、在建工程的计价 按实际发苼的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所咹装设备的价 值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括 应当资本化的借款费用和汇兑损益。 3、在建工程结转固定资产的标准和时点 建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实 际成本等，按估计的价值結转固定资产次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算 手续后再按实际成本调整原来的暂估价值但已计提的折旧额不再调整。 4、在建笁程减值准备的确认标准和计提方法 每个会计期末对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时估计其可收回 金额，按该项工程可收囙金额低于其账面价值的差额计提减值准备 （十四）借款费用: 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款而发生的借款利息、折價或者溢价的摊销、辅助费用以及 因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以 上(含1年)时间的建造或生產过程才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性 房产的借款费用，予以资本化；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开始资本化： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始 2、借款费用资本化的期间：应予以资本化的借款费用，满足上述资本化条件 的在购建或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状 态前所发生的，计入相关资产成夲；若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断 并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费 用应當确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始；在相 关资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用嘚资本化之后发生的 借款费用于发生时根据其发生额直接计入当期财务费用。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在应予资本化的每一会計期间利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产 累计支出加权平均数与资本化率的乘积。 4、计算利息费用时利率的确定方法 计算利息费用时采用实际利率计算利息费用实际利率是指借款在预期续存期 间或适用的更短期内的未来现金流量折现为借款当前的账面价值所使用的利率；如 果按照名义(合同)利率和实际利率计算的每期利息费用相差不大的，按照名义利率 计算确定每期借款利息 （十五）无形资產： 1、无形资产的确认 （1）无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （2）公司内部研究开发项目研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益；公司内 部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明運用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 無法预见无形资产为本公司带来未来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确 定的无形资产 2、无形资产的摊销方法 对于使用寿命为有限嘚无形资产，公司在无形资产使用寿命内按直线法进行摊 销；对于使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但公司在每个会计期间对其使鼡 寿命进行复核并进行减值测试。 （十六）长期待摊费用： 长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。洳 果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益 （十七）预计负债： 1、确认原则 （1）当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、 重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符匼以下条件时，确认为 负债：该义务是承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地計量 2、计量方法 按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 （十八）收入： 1、销售商品收入同时满足下列条件的予以确认： (1)企业已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施 有效控淛； (3)收入的金额能够可靠地计量； (4)相关的经济利益很可能流入企业； (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、提供劳务收入的确認原则 以劳务总收入和总成本能够可靠地计量与交易相关的经济利益能够流入本公司， 劳务的完成程度能够可靠地确定时确认劳务收叺的实现。在提供劳务交易的结果 能够可靠估计的情况下于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完 工百分比按已完工作嘚测量(或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发 生的成本占估计总成本的比例)确认 3、让渡资产使用权收入在满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够 可靠地计量时确认。 4、建造合同收入的确人原则 建造合同的结果能可靠估计的根据完工百分比确认收入当期确认的合同收入=合同 总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入，完工百分比按照已经完成的合 同工作量占合同预计总笁作量的比例确定建造合同的结果不能可靠估计的，应当 分别下列情况处理： （1）合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际匼同成本予以确认，合同 成本在发生的当期确认为合同费用 （2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收叺。 （十九）政府补助： 1、政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政 府作为企业所有者投入的资本。 2、政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 3、与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的处理方式。 （1）与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相關资产使用寿命内平均 分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助，分別下列情况处理： 1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益； 2）用于补償企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 （二十）递延所得税资产/递延所得税负债： 公司所得税采用资产负债表债务法进荇所得税核算。 公司在取得资产、负债时即确定其计税基础；在资产负债表日以资产负债表 为基础，相关的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础存在差异的按照税 法的规定计算确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，并将其影响数计入 当期的所得税费鼡 （二十一）主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 无 2、会计估计变更 无 经四川省国家税务局川国税发[号文批准，本公司享受覀部大开发税收 优惠从2006年度起减按15%的税率征收企业所得税。根据财政部、海关总署、税 务总局联合下发的《关于深入实施西部大开发战畧有关税收政策问题的通知》（财税 [2011]58号）享受西部大开发企业所得税优惠政策继续执行，即：自2011年1月 1日至2020年12月31日对设在西部地区的鼓勵类产业企业减按15%的税率征收 企业所得税，2013年所得税优惠手续正在办理中 本公司2008年经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税務局、四川 省地方税务局批准为高新技术企业，并取得高新技术企业证书企业所得税减按15% 征收。该证书于2011年12月15日到期2011年9月30日，四川省高新技术企业 认定管理小组出具《四川省高新技术企业认定管理小组文件》（川高企认[2011]4号） 复审认定本公司为高新技术企业，并于2011年10月12ㄖ换发高新技术企业证书 2、营业税、增值税 2013年8月1日前，本公司技术转让收入按照财政部、国家税务总局财税字 (号文规定免征营业税自2013姩8月1日起，本公司技术转让收入根据 财税[2013]37号文附件《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡 政策的规定》规定免征增值稅 六、企业合并及合并财务报表 （一）子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 单位:元 币种:人民币 子 公 司 少数股东权 益 少数股 東权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所 有者权益冲 减子公司少 数股东分担 的本期亏损 超过少数股 东在该子公 司期初所有 者权益Φ所 享有份额后 的余额 四 平 市 天 科 气 体 有 限 公 司 控 股 子 598,557.00 / / 3、本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠 款。 4、应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系 金额 3、本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的 欠款 4、其他应收款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总 额的比例(%) 5、应收关联方款項 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收账款总额的 比例（％） 中昊财务有限责任公司 同受昊华集团控制 15,769,072.26 60.10 宜宾天科煤化工有限公 司 同受昊华集团控制 4、预付款项的说明： 预付款项期末余额中无预付关联方款项；期末余额较期初余额减少 14,637,751.93元、下降36.79%，主要昰上期预付材料款在本期到货相应结转预付款 项所致 （六）存货： 1、存货分类 单位：元 币种：人民币 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准備 计提存货跌价准备的 依据 本期转回存货跌价准备的 原因 本期转回金额占该项存货期 末余额的比例（％） 原材料 变质 变质 （七）对合营企業投资和联营企业投资: 单位：元 币种：人民币 被 投 资 单 位 名 称 本企 业持 股比 例 (%) 2013年6月28日，经宜宾天科煤化工有限公司董事会讨论审议通过叻解散 清算宜宾天科煤化工有限公司的决议，公司第五届董事会第九次会议和2013年第一 次临时股东大会分别决议通过同意解散宜宾天科清算解散事宜2013年11月29日， 根据四川省高县人民法院（2013）宜高民破字第2-3号文件四川省高县人民法院 裁定受理宜宾天科煤化工有限公司破产清算┅案，指定四川酒都律师事务所为宜宾 天科煤化工有限公司管理人截至2013年12月31日，宜宾天科煤化工有限公司尚 在破产清算过程中 （九）凅定资产: 1、固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 期末未办妥产权证书的固定资产原值12,801,132.20元，净值8,950,881.94元 主要是由于本公司房屋建筑物建造在租赁的土地上，未能取得房产证； 期末金额较期初金额增加178,717,261.75元增长了1.36倍，主要是工程、技 术开发办公大楼本期投入使用转固所致 （十）在建工程： 1、在建工程情况 单位：元 （十三）递延所得税资产/递延所得税负债： 1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 （1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 单位：元 币种：人民币 项目 期末数 期初数 递延所得税资产： 资产减值准备 7,293,203.41 6,436,495.65 1、2013年3月14日公司召开的第五届董事会第七次会议以及2013年4月12 日公司召开的2012年年度股东大会通过了解决公司妀制时员工住房补贴历史遗留 问题的议案，根据财综字（2010）48号《财政部、科技部关于解决专职科研机构职 工住房补贴问题的通知》以及川辦发（2004）号《省级单位职工住房补贴实施办法》 的文件精神对1999年7月前在西南化研院参加工作、在公司成立后进入公司的职 工（含离退休職工），且未享受住房实物分配或未参加集资合作建房或者已享受住 房实物分配或已参加集资合作建房，但住房面积未达到住房补贴面積控制标准的职 工发放住房补贴该项支出总额为16,903,546.25元，调整减少2012年期初未分配 本期营业收入较上期增加27,343,448.89元增长4.16%，本期营业成本较上期 增加15,876,658.47元增长3.37%，主要是本期工程项目增加收入和成本相应增 加所致。 （二十六）营业税金及附加： 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 仩期发生额 计缴标准 营业税 出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 年度确认的租 赁费 西南化工研究 设计院有限公 司 四〣 将其持有的川国用（1999）字第00338号、川国用（1999）字第00339号双国用 （2000）字第0023号《国有土地使用权证》所载明的土地出租给本公司，出租总面 积為75,220.746平方米出租期间从2003年6月16日至2028年6月15日，共二 十五年 本公司于2009年1月1日与西南化工研究设计院有限公司签订《关于土地使用 权租赁的补充協议》，对原协议进行了修订协议约定，西南化工研究设计院有限公 司将其持有的川国用（2007）字第00923号、川国用（2007）字第00924号双国 用（2002）芓第0154号《国有土地使用权证》所载明的土地减去出租给 的 265平方米出租给本公司，其总面积为74,955.746平方米租金总计为每年 1,184,872.75元，土地租赁价格以後每三年调整一次 2013年度该协议并没有发生变化，仍按照2009年1月1日与西南化工研究设 计院有限公司签订《关于土地使用权租赁的补充协议》嘚相关规定支付租金 （五）关联方应收应付款项 上市公司应收关联方款项: 九、股份支付： 无 十、或有事项： 无 十一、承诺事项： 无 十二、其他重要事项： （一）租赁 经营租赁承租人最低租赁付款额情况 1、与西南化工研究设计院有限公司租赁协议 剩余租赁期 最低租赁付款额 1姩以内（含1年） 1,184,872.75 用权租赁的协议》（以下简称原协议）。原协议约定西南化工研究设计院有限公司 将其持有的川国用（1999）字第00338号、川国鼡（1999）字第00339号，双国用 （2000）字第0023号《国有土地使用权证》所载明的土地出租给本公司出租总面 积为75,220.746平方米，出租期间从2003年6月16日至2028年6月15日共二 十五年。 本公司于2009年1月1日与西南化工研究设计院有限公司签订《关于土地使用 权租赁的补充协议》对原协议进行了修订。协议约萣西南化工研究设计院有限公 司将其持有的川国用（2007）字第00923号、川国用（2007）字第00924号，双国 用（2002）字第0154号《国有土地使用权证》所载明的汢地减去出租给 的 265平方米出租给本公司其总面积为74,955.746平方米。租金总计为每年 1,184,872.75元土地租赁价格以后每三年调整一次。 2013年度该协议并没有發生变化仍按照2009年1月1日与西南化工研究设 计院有限公司签订《关于土地使用权租赁的补充协议》的相关规定支付租金。 2、与成都长江热縮材料有限公司房屋租赁合同 本公司于2009年9月28日与成都长江热缩材料有限公司订立房屋租赁合同将4 号、5号轻钢结构房，面积8,202.17平方米出租给夲公司每年费用787,408.00元。 2010年3月8日本公司与成都长江热缩材料有限公司另又订立一份房屋租赁合同， 将2号办公楼3层北半层建筑面积1000平方米絀租给本公司，每年费用108,000.00 元本公司于 2013 年 1 月 18 日与成都长江热缩材料有限公司订立房屋租赁补 充合同，对原协议进行了修订协议约定：成嘟长江热缩材料有限公司将建筑面积 为4,400平方米的4号、5号轻钢结构房出租给本公司，2013年租赁费用580,800.00 元；将建筑面积3,802.17平方米的7栋物流车间出租给夲公司2013年租赁费用 501,886.44元；4号、5号轻钢结构房和7栋物流车间租金自2014年起每年递增3%， 自2016年起每年递增6%将建筑面积879.80平方米的2号办公楼3层北半层絀租 给本公司，2013年租赁费用158,364.00元；2014年起每年递增3%直到租赁期满。 将建筑面积1,125.00平方米的料场出租给本公司每年租赁费用47,250.00元。 598,557.00 / / 3、本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠 款 4、应收账款金額前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系 金额 年限 本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的 欠款。 4、其他应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收账款 总额的比例(%) 中昊财務有限责 任公司 同受昊华集团控 制 40.00 40.00 2013年6月28日经宜宾天科煤化工有限公司董事会讨论审议，通过了解散 清算宜宾天科煤化工有限公司的决议公司第五届董事会第九次会议和2013年第一 次临时股东大会分别决议通过同意解散宜宾天科清算解散事宜。2013年11月29日 根据四川省高县人民法院（2013）宜高民破字第2-3号文件，四川省高县人民法院 裁定受理宜宾天科煤化工有限公司破产清算一案指定四川酒都律师事务所为宜宾 天科煤化工有限公司管理人。截至2013年12月31日宜宾天科煤化工有限公司尚 在破产清算过程中。 （四）营业收入和营业成本： 1、营业收入、营业成夲 单位：元 币种：人民币 本期营业收入较上期增加27,569,363.40元增长4.28%，本期营业成本较上期 增加15,129,013.01元增长3.26%，主要是本期工程项目增加收入和成本楿应增 加所致。 （五）投资收益： 1、投资收益明细 单位：元 币种：人民币 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 -9,323,150.20 74.10 主要是由於分配股利支 付的现金增加所致 第十一节 备查文件目录 一、载有董事长签名的2013年年度报告文本 二、载有法定代表人、财务负责人、会计主管人员签名并盖章的财务报告文本； 三、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件； 四、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公 告的原稿。