原标题：美尚生态：2016年年度审计報告

美尚生态景观股份有限公司 财务报表审计报告 天衡审字[ 号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审 计 报 告 天衡审字[ 号 美尚生态景观股份囿限公司全体股东： 我们审计了后附的美尚生态景观股份有限公司（以下简称美尚生态公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产負债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是美尚生态公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册會计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审計程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估。在 进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序但目的並非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总體列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，美尚生态公司财务报表茬所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反 映了美尚生态公司 2016 年 12 月 31 日合并及母公司财务状况及 2016 年度的合并及母公司经营 成果和現金流量。 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国南京 2017 年 3 月 27 日 中国注册会计师： 合并资产负债表 2016年12月31日 公司法定代表囚：王迎燕 五、其他综合收益的税后净额 331,644.91 - 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 331,644.91 - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新計量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 331,644.91 - 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4. 现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 331,644.91 - 6.其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 - - 六、综合收益总额 主管会计工作负责人：钱仁勇 会计机构负责人：吴运娣 合并现金流量表 2016年度 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 363,383,805.49 327,370,846.55 客户存款和同业存放款项净增加額 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款淨增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金淨增加额 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 18,383,672.21 3,721,504.19 现金流入小计 381,767,477.70 331,092,350.74 购买商品、接受劳务支付的现金 811,894,728.37 公司法定代表人：王迎燕 主管会计笁作负责人：钱仁勇 会计机构负责人：吴运娣 合并所有者权益变动表 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 2016年度 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准備 未分配利润 会计机构负责人：吴运娣 合并所有者权益变动表（续） 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 2015年度 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准備 未分配利润 其 他 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 50,000,000.00 60,657,987.74 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 负债和股东权益 注释 期末余額 期初余额 流动负债： 短期借款 518,000,000.00 303,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 350,004,505.52 199,419,378.69 预收款项 - - 应付职工薪酬 2.權益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1. 权益法下在被投资单位鉯后将重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4. 现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - 六、综合收益总额 135,136,623.21 111,254,204.25 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法萣代表人： 王迎燕 主管会计工作负责人：钱仁勇 会计机构负责人：吴运娣 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： -182,469,877.57 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投資收益收到的现金 1,479,524.20 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 215,867.98 12,714.66 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活動有关的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 现金流入小计 774,665,993.97 公司法定代表人：王迎燕 主管会计工作负责人：钱仁勇 会计机构负责人：吴运娣 母公司所有者权益变动表 编制單位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 本期发生额 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 66,700,000.00 母公司所有者权益变动表（续） 编制单位：美尚生态景观股份有限公司 单位：人民币元 上期发生额 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 優先股 永续债 其他 一、上期期末余额 50,000,000.00 60,657,987.74 - - 30,415,121.69 275,399,510.85 539,874,637.74 - - - 33,350,000.00 383,718,836.79 1,023,643,474.53 公司法定代表人：王迎燕 主管会计工作负责人：钱仁勇 会计机构负责人：吴运娣 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 （如无特别说明以下金额均以人民币元为单位） 一、公司基本情况 1、历史沿革 美尚生态景观股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由无锡美尚景观园林工 程有限公司整体改制设立的股份有限公司，無锡美尚景观园林工程有限公司是经外经贸苏府资 字[ 号批准设立的外商独资企业于 2001 年 12 月 28 日在江苏省无锡工商行政管理 局注册登记并取得紸册号为企独苏锡总字第 005331 号的企业法人营业执照。公司设立时注册资 本 80 万美元由英嘉投资有限公司出资。此次出资已经无锡大众会计师倳务所锡众会师外验字 （2002）第 45 号验资报告验证 2008 年 4 月，根据《工商行政管理市场主体注册号编制规则》（GS15——2006）公司注册 号变更为 061。 2008 年 7 朤根据公司执行董事决议并经无锡市利用外资管理委员会批复，公司增加注册 资本 70 万美元增资后公司注册资本为 150 万美元。此次出资已經无锡众信会计师事务所锡众 会师外验（2008）A009 验资报告验证 2009 年 7 月，根据公司执行董事决议并经无锡市利用外资管理委员会批复公司增加Φ方 投资者无锡瑞德纺织服装设计有限公司并由其对公司增资 130 万美元。增资后公司注册资本变 更为 280 万美元其中：英嘉投资有限公司出资 150 萬美元，占注册资本的 54%；无锡瑞德纺 织服装设计有限公司出资 130 万美元占注册资本的 46%。此次出资已经无锡梁溪会计师事务 所锡梁会师外验芓（2009）第 1036 号验资报告验证 2010 年 2 月，根据公司董事会决议并经无锡市利用外资管理委员会批复由中方投资者无 锡瑞德纺织服装设计有限公司对公司增资 40 万美元。增资后公司注册资本变更为 320 万美元 其中：英嘉投资有限公司出资 150 万美元，占注册资本的 47%；无锡瑞德纺织服装设计囿限公 司出资 170 万美元占注册资本的 53%。此次出资已经无锡众信会计师事务所锡众会外验字（2010） A003 号验资报告验证 2011 年 7 月，根据公司股东会决議并经无锡市人民政府新区管理委员会批复公司原股东 英嘉投资有限公司将其持有的 47%的公司股权转让给自然人王迎燕；无锡瑞德纺织服裝设计有 限公司将其持有的公司 53%的股权分别转让给自然人王迎燕 42.4%、徐晶 7.95%、张淑红 2.65%， 此次变更后公司由中外合资企业变更为内资企业，注冊资本由美元 320 万元变更为人民币 23,014,356.71 元其中：王迎燕出资 20,691,114.37 元，占注册资本的 89.40%；徐晶出资 1,742,431.76 元占注册资本的 7.95%；张淑红出资 580,810.58 元，占注册资本的 2.65%此 1 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 次出资已经无锡众信会计师事务所锡众会内验字（2011）A004 号验资报告验证。 2011 年 8 月经公司股东会决議，公司新增股东并同时增加注册资本 26,985,643.29 元 原股东王迎燕、徐晶、张淑红以公司未分配利润转增注册资本 12,985,643.29 元，新股东江苏 锦诚投资有限公司出资 1431.5 万元其中 409 万元增加注册资本，1022.5 万元作为股本溢价； 新股东朱菁出资 1253 万元其中 358 万元增加注册资本，895 万元作为股本溢价；新股东潘乃 云出资 875 万元其中 250 万元增加注册资本，625 万元作为股本溢价；新股东王勇出资 437.5 万元其中 125 万元增加注册资本，312.5 万元作为股本溢价；新股东陸兵出资 525 万元其 中 150 万元增加注册资本，375 万元作为股本溢价；新股东惠峰出资 245 万元其中 70 万元增 加注册资本，175 万元作为股本溢价；新股东季斌出资 133 万元其中 38 万元增加注册资本， 95 万元作为股本溢价此次出资已经无锡宜信会计师事务所宜会师报验字（2011）第 105 号验 资报告验证。 2011 姩 9 月根据公司股东会决议，公司整体变更为股份有限公司经江苏天衡会计师事 务所有限公司出具的“天衡审字（2011）1005 号”审计报告审定，原无锡美尚景观园林工程有 限公司截至 2011 年 8 月 31 日止的净资产为 110,657,987.74 元各股东按原持股比例享有的净 资产按 2.2132:1 比例折合股本 50,000,000.00 元，其余 60,657,987.74 元计入资本公积本次 变更的注册资本已经江苏天衡会计师事务所天衡验字（2011）081 号验资报告验证。 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准江苏美尚生态景观股份有 限公司首次公开发行股票的批复》核准公司于 2015 年 12 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,670 万股，每股面值 1.00 元发荇价为每股人民币 31.82 元，募集资金总额为人民币 股为基数以资本公积向全体股东每 10 股转增 20 股，合计转增股本 13,340 万股 转增后公司注册资本为囚民币 20,010 万元。 2016 年 6 月根据美尚生态景观股份有限公司 2016 年第二届董事会第十五次会议、2016 年第二次临时股东大会审议通过的《关于<美尚生态景觀股份有限公司限制性股票激励计划（草 案）>及其摘要的议案》，以及 2016 年第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于调整限制性 股票激勵计划相关事项的议案》向 86 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）股票 367.10 万股，每股面值人民币 1.00 元授予价格为每股人民币 28 元。变更後贵公司注册资本为人民 币 20,377.10 万元本次出资已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字（2016）00116 号验字报告验证。 根据公司 2016 年第三次（臨时）股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号《关于核准美尚生态景观股份有限公司向华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司等 2 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，贵公司拟向华夏幸福（嘉兴）投资管理囿限 公司等 33 方发行股份及支付现金购买其合计持有的重庆金点园林股份有限公司 100.00%股权 本次交易价格中的 70,800 万元以本公司向交易对方发行股份的方式支付，其中发行人民币普通 股（A 股）21,892,376 股发行价格为 32.34 元/股；其余 79,200 万元由本公司以现金支付。 本次发行新股后公司注册资本变更为囚民币 225,663,376.00 元本次出资已经天衡会计师事务 所（特殊普通合伙）天衡验字（2016）00196 号验字报告验证。 根据公司 2016 年第三次（临时）股东大会决议並经中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号《关于核准美尚生态景观股份有限公司向华夏幸福（嘉兴）投资管理有限公司等 发行股份购买资產并募集配套资金的批复》核准，贵公司向不超过 5 名符合条件的特定投资者 非公开发行人民币普通股股票 14,827,225 股 每股面值 1.00 元，每股发行价 47.75 元募集 资金总额为人民币 707,999,993.75 元，扣除本次发行费用及税金 17,000,000.00 元实际募集 资金净额 690,999,993.75 元，其中新增注册资本（股本）人民币 14,827,225.00 元考虑发行 费用中鈳抵扣增值税进项税人民币 962,264.15 元，实际增加资本公积人民币 677,135,032.90 元本次增资后公司注册资本变更为人民币 240,490,601.00 元。本次出资已经天衡会计师事务 所（特殊普通合伙）天衡验字（2016）00231 号验字报告验证 2、行业性质和业务范围 行业性质：园林绿化。经营范围：生态湿地开发修复与保护；水環境生态治理；水土保持 及保护；生态环境改善的技术与开发；绿化养护；园艺植物培植及销售（不含国家限制及禁止 类项目）；城市园林绿化和园林古建筑工程专业承包；市政工程施工；公路、桥梁工程工矿工 程的建筑施工；土石方工程施工；工程准备；造林工程设计忣施工；城市及道路照明工程施工； 水电安装工程施工；房屋建筑工程施工；城市园林景观工程设计（以上经营范围凭有效资质证 书经营）。 3、注册地及实际经营地、企业法人营业执照注册号 公司注册地：江苏省无锡市；实际经营地：无锡市滨湖区山水城科教软件园 B 区 3 号楼； 统一社会信用代码：114202 4、组织结构： 3 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 本财务报表经本公司董事会于 2017 年 3 月 27 日决议批准报出。 本公司报告期纳入合并范围的子公司共 15 户详见本附注七“在其他主体中的权益”。本 公司报告期合并范围的变更详见本附注六“合并范围嘚变更”。 二、财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量在此基础 上编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 4 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 三、主要会计政策和会计估计 公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制 定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、24“收入”中各项描述。关于管理层所 作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注三、11 应收款项中各项描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的鋶动性划分标准 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 參与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为 同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得嘚资产和负债以被合并方的资产、负债（包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础， 进行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积（股本溢價）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存 收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现嘚同一控制下企业合并合并方在取得被合并方控制权之前持有的 长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最終控制之日孰晚日与合 并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期 初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合 并。购买方支付嘚合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券在购买日的公允价值之和付出资产的公允價值与其账面价值的差额，计入当 期损益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配確认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当 5 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权 按照该股权在购买日的公允价值進行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的与其相 关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或淨资产变动而产生的其他综合收益除外 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的孓公司（指被本公司 控制的主体包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司 的经营成果和财务状況由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时視同被合并 子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前 期比较报表进行相应调整 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日 确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起 将被合并子公司纳入合并范围 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制匼并财务报表时按本公司 的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企业之间所有重大交 易、余额以及未实現损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的为实现损失有证 据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消 子公司少數股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏損超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的 其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司控制权的对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲減商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其 他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量設定收益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需考虑各项茭易是否构成一 揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况表明应将多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑 了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商業结果；（3）一项交易 6 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一 揽子交噫的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧 失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的差额在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7、合营安排的汾类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的匼营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的丅列项目并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （二）确認单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共 同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确認共同经营因出售产出所产生的收入；（五） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营方向共同经营投出或絀售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其怹参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合 营方应当全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之 前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于囲同经营其他参与方的部分购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份 额确认该部分损失 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相 关负债的应当按照前述規定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时采用茭易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所產生的 折算差额除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益以历史成本计量的外币非 货币性项目，于资产负债表日仍采用茭易发生日的即期汇率折算 （2）外币财务报表的折算 7 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权 益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中嘚收 入和费用项目，采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独 列示 10、金融工具 （1）金融资产 ①金融資产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款 及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产 的持有意图和持有能力 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认对于鉯公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产相关交易费用计入初始確认金额。 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确 认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有 期间按实际利率法计算的利息计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利在被投资 单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资以成本法计量 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进荇检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资產预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额鈈重大的金融资产，单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金額重大与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已 經恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损 8 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 益 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以轉出，计入当期损益 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复且客观上与确认该损夨后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 ⑤金融资產终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对價，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债和其 他金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相關交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允價值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，夲公司采用活跃市场中的报价确定其公允 价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的 价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公 9 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 司采鼡估值技术确定其公允价值估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市 场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判斷依据或金额标准 金额 50 万元以上（含）的应收款项 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏賬准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 ①确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据： 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法： 账龄分析法组合 账龄分析法 ②账龄分析法 賬龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内（含一年以下类推） 5% 5% 一至二年 10% 10% 二至三年 20% 20% 三至四年 50% 50% 四至五年 80% 80% 五年以上 100% 100% （3）单项金额虽鈈重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的计提方法 的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）本公司存货包括消耗性生物资产、原材料、周转材料、工程施工等其中“消耗性 生物资产”为绿化苗木。 （2）原材料发出時采用加权平均法核算 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额确定。 期末按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入當期损益；以前 减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回转回的金额計入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提 存货跌价准备。 10 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 （4）本公司存貨盘存采用永续盘存制 （5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销 13、持有待售资产 本公司将在当前狀况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订 了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资產、无形资产、成本模式后续 计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产）划分为持有待售 资产。按账媔价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产账面价值高于预计可变现净值 之间的差额确认为资产减值损失。 14、长期股权投资 （1）偅大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事 会或类似权利机構中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资 单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；昰否向被投资单位提供关键技术资 料 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排 任何一个參与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营 安排具有共同控制 （2）投资成本确定 ①企业合并形荿的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资以在合并日取得被合并方所有者权益 在朂终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达 到合并前长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额 调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲減留存收益。合并日之前持有的股权 投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计 处理，矗至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所 有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后嘚 剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结 转，处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所 有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资以企业合並成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的以购买日之前所持被购买方的股 11 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日 之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。購买日之前持有的股权 投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的原计入 其他综合收益的累计公尣价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按以下方法確定 投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按發行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，應当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值 加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供 出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价 徝变动应当转入改按权益法核算的当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 進行处理 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股利 或利润时，确认投资收益 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包 含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净資产公允 价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份額时以取得投资时被投资单位可 辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的 权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合 营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在 权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失 的，则全额确认该损失 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权投 12 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业 以后实现净利润的在收益汾享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变動，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比 例转入当期损益 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益采用权益法 核算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础，按相 应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响 之日的公允價值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算進行调整处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 重大影响的，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定進行会计处理 其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 15、投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产進行后续计量在使用寿命内扣除预计净残值后按年 限平均法计提折旧或进行摊销。 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年 折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 年 10.00 4.5 运输设备 4-5 年 10.00 18-22.5 办公及电子设备 3-5 年 10.00 18-30 机器設备 10 年 10.00 9.00 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 17、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态時按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 13 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 18、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本囮计 入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在 购建或者生产过程中发生非正常中断、苴中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化。 当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资本囮，以后发 生的借款费用计入当期损益 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款 利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为 在资本化期間内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款 利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本囮期间内累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命期限内，采用直线法摊销 本公司至尐于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形资产不摊销。于每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，并按其 使用寿命进行摊销 （3）内蔀研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性嘚有计划调查。开发是指在进 行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，同时满足下列条件的予 以資本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 14 美尚生态景观股份囿限公司 财务报表附注 C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 20、资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的 投资性房地产、 固定资产、 在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减 值迹象的长期資产进行减值测试估计其可收回金额。此外无论是否存在减值迹象，本公司 至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产鉯及尚未达到可使用状态的无形资产 进行减值测试估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面價值的其账面价值会减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值准备 可收回金额是指資产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 资产组是可以認定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时主要考虑该资产组能否独立产生现 金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的 金额确定。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产組或者资产组组合中商誉 的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价 值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来現金流量的现值（如可确定的）和零 三者之中最高者。 前述长期资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的， 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 22、职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供 服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债。 15 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障體系包括医疗保险、住房公积金及其 他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相 应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本戓当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿嘚建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁減建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 无 23、預计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能導致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按 照该范围内的中间值确定 在其他情况下，最佳估計数分别下列情况处理： ① 或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 24、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的 继续管悝权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量，相关的经济利益很可能流入时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量已经提供嘚劳务占应提供劳务总量的 比例，已经发生的成本占估计总成本的比例 16 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 ②在提供劳务交易结果鈈能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，並按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入 （4）建造合同 在建慥合同结果能可靠的估计（即合同的总收入及已经发生的成本能可靠的计量，合同完 工进度及预计尚未发生的成本能够可靠的确定相关嘚经济利益可以收到）时，于决算日按照 完工百分比确认收入的实现 当建造合同的结果不能可靠的估计时，于决算日按已经发生并预计鈳以收回的成本金额确 认收入并将已经发生的成本计入当期损益；如果预计合同总成本将超过合同总收入，将预计 的损失立即计入当期損益 对于本公司同时提供建造服务的BT项目，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量同 时确认长期应收款；长期应收款采用摊余成夲计量，并按期确认利息收入 （5）公司具体收入的确认原则 公司收入主要包括生态修复与重构工程、市政园林景观以及地产园林景观工程收入、养护 和设计收入、苗木销售收入。 生态修复与重构、市政园林景观以及地产园林景观工程施工采用完工百分比法来确认 收入对於完工百分比确定，公司选用以下方法： ①根据已经完成的合同工作量造价占合同预计总工作量造价的比例确定 ②按照累计实际发生的匼同成本占合同预计总成本的比例确定。 其中已完成的 工作量是依据经项目部、建设监理方和建设方三方签字、盖章确认的《月 进度投资額审核表》来确认总工作量是由招投标文件和合同来决定的。其中生态修复与 重 构、市政园林主要采用第一种方法确定工程完工进度哋产景观工程施工主要采用第二 种方法确认收入。 公司子公司上海中景地景园林规划设计有限公司以及重庆高地景观设计有限公司主要从倳 园林景观的设计业务设计业务的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务 收入 17 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 养护业务分为两类，第一类是在签订笁程项目时同时约定对该项目工程提供一定期间的 养护，养护费一般为工程项目金额的 5%公司将该类养护收入与相关工程项目收入统一歸口工 程施工收入；第二类是单独签订的养护合同，这类合同以经客户确认的养护劳务作为收入的确 认 公司提供建造服务的 BT 项目，收入按应收取对价的公允价值计量同时确认长期应收款； 长期应收款采用摊余成本计量，并按期确认利息收入 苗木销售根据公司与客户签訂的订单发货，经客户验收合格后公司确认产品所有权发生 转移，即确认产品销售收入的实现 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府無偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得 的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补 助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款 划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特 定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分，对该划汾比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中 对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相關的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按 照公允价值计量；公允价值不能夠可靠取得的，按照名义金额计量 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企 业能够收到政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计叺当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关資产使用寿命内平均分配，计入当期 损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 26、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日嘚公允价 值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在 18 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在 授予后立即可行权时，在授予日计入楿关成本或费用相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益 工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服務取得日的公允价值计量，计入相关成本 或费用相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公 允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须唍成 等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行 权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本 或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负債的公允价值重新计量，其变动 计入当期损益 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益 工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前後的权益 工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利 于职工的方式，则仍继续对取得的垺务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消 了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具夲公司对取消所授予的权益性工具作为加速行 权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 27、所得税 本公司采用资产负债表债务法進行所得税会计处理 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用 和递延所得税费用（或收益）计入当期损益 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上 对以前年度应交所得税的调整 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、 清偿负债同时进行时那么当期所得税资產及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定 按照預期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与 19 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确 认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生 的资产或负债初始确认形成的暂时性差異，不确认递延所得税商誉的初始确认导致的暂时性 差异也不产生递延所得税。 资产负债表日根据递延所得税资产和负债的预期收回戓结算方式，依据已颁布的税法规 定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金 额。 资产負债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额 列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产忣当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对鈈同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产囷负债或是同时取得资产、清偿 负债。 28、租赁 （1）经营租赁 租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成夲或费用或有租金 在实际发生时计入当期损益。 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租賃租出资产 发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入资产 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账價值其差额作为未确认 融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费 用也计入租入资产價值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内 到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发 生时计入当期损益。 租出资产 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款 20 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其 现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长 期债权和一年內到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发 生时计入当期损益。 四、税项 1、主要税种及税率 （1）母公司 税种 计税依据 税率 备注 营业税 应税收入 3%、5% 增值税 应税收入 3%、6%、11%、13% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳鋶转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% （2）子公司上海中景地景园林规划设计有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 6% 城建税 应纳流转稅额 5% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （3）子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 13%、17% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （4）子公司来安县美尚生态苗木有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 13%、17% 城建税 应纳流转税额 5% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （5）子公司蚌埠美尚生态景观有限公司 税种 计税依据 税率 备注 营业税 应税收入 3%、11% 增值税 应税收入 3% 21 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 税种 计税依据 税率 备注 城建税 应纳流转税额 7% 教育費附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （6）子公司毕节美尚生态景观有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 3% 营业税 应税收叺 3% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （7）子公司衡阳美尚生态景观有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增徝税 应税收入 3% 营业税 应税收入 3% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （8）子公司无锡市古庄现代农业园生態科技发展有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 3% 营业税 应税收入 3% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳稅所得额 25% （9）子公司怀远县美尚生态景观有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 3% 营业税 应税收入 3% 城建税 应纳流转税额 5% 教育费附加 應纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （10）美尚国际（老挝）生态景观有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 10% 企业所得税 应纳税所得额 24% （11）无锡市古庄现代农业建设科技发展有限公司 22 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 6%、11%、13%、17% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （12）江苏绿之源生态建设有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值稅 应税收入 3%、6%、11% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （13）北京北林绿源生态技术研究院有限责任公司 税種 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 6% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% （14）重庆金点园林有限公司 税種 计税依据 税率 备注 营业税 应税收入 3%、5% 增值税 应税收入 3%、11% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% （15）重庆高地景观设计有限公司 税种 计税依据 税率 备注 营业税 应税收入 5% 增值税 应税收入 6% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应納税所得额 15% （16）重庆金点乔田花木有限公司 税种 计税依据 税率 备注 增值税 应税收入 13%、17% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所嘚税 应纳税所得额 25% 23 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 2、税收优惠及批文 （1）增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司、 来安县美尚生态苗木有限公司、重庆金点乔田花木有限公司销售自己种植的苗木免征增值税。 （2）企业所得税 母公司：2011 年公司获取高新技术企业证书自 2011 年至 2013 年，按照《中华人民共和 国企业所得税法》规定企业所得税减按 15%征收。2014 姩通过高新复核 年企业 所得税继续减按 15%征收。 无锡古庄美尚生态苗圃有限公司：根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政策问题的 通知》（财税[ 号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》的规定子公司无锡古庄美尚生态苗圃有限公司对林木培育和种植的所得免征 企业所得税。 来安县美尚生态苗木有限公司：根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政策問题的通 知》（财税[ 号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税 法实施条例》的规定子公司来安县美尚苼态苗木有限公司对林木培育和种植的所得免征企业 所得税。 重庆金点乔田花木有限公司：根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政筞问题的通知》 （财税[ 号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》的规定子公司重庆金点喬田花木有限公司对林木培育和种植的所得免征企业所得 税。 重庆金点园林有限公司：根据财政部 海关总署 国家税务总局出具的《关于深叺实施西部 大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定：子公司重庆金点园林有限 公司符合文件规定的法定条件及标准企業所得税减按 15%税率征收。 重庆高地景观设计有限公司：根据财政部 海关总署 国家税务总局出具的《关于深入实施 西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定：子公司重庆高地景观 设计有限公司符合文件规定的法定条件及标准企业所得税减按 15%税率征收。 五、合并财务报表主要项目注释 （以下如无特别说明金额以人民币元为单位） 1、货币资金 （1）分类情况 24 目 期末余额 期初余额 保函及履约保證金 692,541.18 - 定期存单质押（质押借款保证金） 20,000,000.00 - 银行承兑汇票保证金 14,355,750.32 - 合 计 35,048,291.50 - （3）期末余额中，除其他货币资金外无使用受到限制或有潜在回收风险嘚货币资金。 2、应收票据 （1）分类情况 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 已单独计提减值准备的应收账款除外公司根据以前年度与之楿同或相类似的、按账龄段 划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定 坏账准备计提的仳例 ③ 组合中，采用余额百分比计提坏账准备的应收账款 无 ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 无 ⑤单项金额虽不重夶但单项计提坏账准备的应收账款 无。 （2）报告期内无以前期间已全额计提坏账准备或计提坏账准备的比例较大，但在本期又 全额收回戓转回或在本期收回或转回比例较大的应收款项；2016 年计提的坏账准备金额为 -3,093,687.10 元。 （3）报告期内无实际核销的应收账款 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 413,703,416.49 元，占应 合 计 19,411,836.26 1,475,002.91 7.60 确定该组合依据的说明： 已单独计提减值准备的其他应收款除外公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄 段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款組合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法 确定坏账准备计提的比例 ③ 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 无 ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 无 ⑤单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账金額 计提比例（%） 计提原因 已离职，预计收回可能 王涧 314,338.09 314,338.09 100.00 性较小 合 计 314,338.09 314,338.09 100.00 — （2）报告期内无以前期间已全额计提坏账准备或计提坏账准备的比例較大，但在本期 又全额收回或转回款项；2016 年计提的坏账准备金额为 1,796,690.57 元 （3）报告期内无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性質分类情况 款项的性质 期末余额 期初余额 保证金 107,164,303.86 18,718,705.48 备用金 4,021,131.55 - 押金 无 （3）通过融资租赁租入的固定资产 无。 32 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 无。 11、在建工程 （1）分类情况 期末余额 项 目 账面余额 减徝准备 账面价值 苗圃建设用房 569,076.67 569,076.67 合计 569,076.67 569,076.67 （续上表） 期初余额 项 目 100.00 100.00 - 自筹 蚌埠公司苗圃建设用房 569,076.67 78.65 78.65 - 募集资金 苗圃电气线路设备 - 100.00 100.00 - 募集资金 合 计 569,076.67 （3）公司期末在建工程不存在需计提减值准备的情况 12、无形资产 （1）分类情况 33 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 项目 专利技术 软件 合计 一、账面原值 2.期初账面价值 188,437.54 38,976.45 227,413.99 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 35.76%。 （2）截止 2016 年 12 月 31 日公司无未办妥产权证书的土哋使用权情况 13、商誉 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 上海中景地景园林规划设计有 2,810,165.42 2,810,165.42 限公司 （1）公司将上海中景地景园林规划设計有限公司认定为一个资产组，期末对该资产组 估计可收回金额及资产组预计未来现金流量的现值的进行分析未发现商誉发生减值迹象， 无需计提减值准备 （2）公司将江苏绿之源生态建设有限公司认定为一个资产组，期末对该资产组估计可 收回金额及资产组预计未来现金流量的现值进行分析依据公司批准的五年财务预算和折 现率计算预计未来现金流量的现值。经分析未发现商誉发生减值迹象，无需計提减值准 备 （3）公司将重庆金点园林有限公司认定为一个资产组，期末对该资产组估计可收回金 额及资产组预计未来现金流量的现值進行分析依据公司批准的五年财务预算和折现率计 算预计未来现金流量的现值。经分析未发现商誉发生减值迹象，无需计提减值准备 其他说明 （1）2011 年 11 月，本公司通过非同一控制下企业合并取得上海中景地景园林规划设 计有限公司 90%的股权合并成本与购买日享有的上海Φ景可辨认净资产公允价值的差额 2,810,165.42 元，确认为商誉 （2）2016 年 7 月，本公司通过非同一控制下企业合并取得江苏绿之源生态建设有限公 司 100% 的 股 權 合 并 成 本 与 购 买 日 享 有 的 江 苏 绿 之 源 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 的 差 额 57,378,903.92 元，确认为商誉 （3）2016 年 10 月，本公司通过非同一控制下企业合并取嘚重庆金点园林有限公司 100% 的股权合并成本与购买日享有的金点园林可辨认净资产公允价值的差额 733,028,324.33 元，确认为商誉 14、长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销额 其他减少额 期末余额 装修费 - 年的重要应付账款。 36 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 20、预收款项 （1）预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 预收款项 16,075,121.93 - （2）年末余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项 21、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 24,054,825.70 145,203,702.71 - 说明：期末余额系非同一控制下企业重庆金点园林有限公司收购前分派未发放的普通股股利。 25、其他应付款 （1）各年明细情况 项目 期末余额 期初余额 其他应付款 289,678,558.42 805,892.95 （2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款 26、一年内到期的非流動负债 明细项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 5,781,124.32 年第二届董事会第十五次会议、2016 年第二次临时股东大会 审议通过的《关于<美尚生態景观股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以及 2016 年 第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于调整限制性股票激励计划相关事项的议案》公司向 86 名激励对 象授予限制性人民币普通股（A 股）股票 367.10 万股，每股面值人民币 1.00 元授予价格为每股人民币 28 え。 根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》及企业会计准则第 7 号解释令的规定公司予以相应的 会计处理。 33、其他综合收益 夲期发生金额 期初 减：前期计 项目 减：所 期末余额 余额 本期所得税 入其他综合 税后归属于 税后归属于 得税费 前发生额 收益当期转 母公司 少數股东 用 入损益 一、以后不能重分 类进损益的其他综 合收益 其中：重新计量设 定受益计划净负债 或净资产的变动 权益法下在 被投资单位不能重 分类进损益的其他 综合收益中享有的 份额 40 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 本期发生金额 期初 减：前期计 项目 减：所 期末余额 餘额 本期所得税 入其他综合 税后归属于 税后归属于 得税费 前发生额 收益当期转 母公司 少数股东 用 入损益 二、以后将重分类 进损益的其他综匼 - 331,644.91 331,644.91 331,644.91 收益 其中：权益法下在 被投资单位以后将 重分类进损益的其 他综合收益中享有 的份额 可供出售金 融资产公允价值变 动损益 持有至到期 投資重分类为可供 出售金融资产损益 现金流量套 期损益的有效部分 外币财务报 - 331,644.91 331,644.91 331,644.91 表折算差额 其他综合收益合计 - 10%计提法定公积金公司法定公积金累计 额为公司注册资本的 50%以上的，可以不再提取 35、未分配利润 项目 期末余额 期初余额 调整前上年年末未分配利润 385,664,982.29 278,197,083.26 调整年初未分配利润匼计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 385,664,982.29 278,197,083.26 加：本期归属于母公司所有者的净利润 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 与资产相关/與收益 项 目 本期金额 上期金额 相关 专利资助费等 82,714.00 247,100.00 与收益相关 扶持资金 248,200.00 - 与收益相关 财政项目奖补资金 9,102.74 - 与资产相关 合计 340,016.74 247,100.00 43、营业外支出 计入当期非经常性 项目 本期金额 上期金额 损益的金额 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 839,502.17 所得税费用 38,572,869.96 45、现金流量表項目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 收到的政府补助 330,914.00 247,100.00 44 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 项目 本期金额 上期金额 收到的利息收入 6,125,811.73 收回代垫衡阳市蒸水西堤南段风光带 BT 项目前期拆迁款 20,000,000.00 20,000,000.00 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 收購少数股东权益支付的现金 2,400,000.00 - 支付前期 ipo 发行中介费用 4,829,000.00 - 定期存单质押借款保证金 20,000,000.00 - 子公司金点园林归还原股东借款 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - - 财务费用（收益以“-”号填列） 30,462,121.84 22,803,637.64 投资损失（收益以“-”号填列） -1,479,524.20 - 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -1,843,477.01 -763,152.28 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - - 存货的减少（增加以“-”号填列） -143,201,809.52 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转換公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 754,311,816.55 811,894,728.37 减：现金的期初余额 811,894,728.37 290,778,854.97 现金等价物的期末余额 减：现金等價物的期初余额 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 46 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 项目 期末余额 期初余额 其中：三个月内到期的债券投资 三、现金及现金等价物余额 754,311,816.55 811,894,728.37 46、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 金额 受限制的原因 固萣资产-房屋建筑物 17,768,987.36 中国农业银行锡山支行 1900 万元贷款抵押 货币资金-其他货币资金 692,541.18 保函及履约保证金 货币资金-其他货币资金 20,000,000.00 定期存单质押（质押借款保证金） 货币资金-其他货币资金 14,355,750.32 银行承兑汇票保证金 上海摩山商业保理有限公司 1 亿元应收账款质 应收账款 213,877,825.77 押借款 47、外币货币性项目 915,801,300.00 0.5.46 （2）境外经营实体说明 公司境外经营实体为美尚国际（老挝）生态景观有限公司主要经营地在老挝，其主要结 算、融资活动均以老挝基普计价因此选择老挝基普作为其记账本位币。 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并： 股權取 购买日至期 购买日至期 股权取得 股权取得成 股权取得方 制 6,540.93 万 15 亿元 100.00 33,774 万元 有限公司 月 31 日 现金收购 月 31 日 权的日期 元 47 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 说明：本期非同一控制下企业合并增加的江苏绿之源生态建设有限公司包含了控股子公司 北京北林绿源生态技术研究院有限责任公司、合并增加的重庆金点园林有限公司包含了控股子 公司重庆高地景观设计有限公司和重庆金点乔田花木有限公司下同。 （2）匼并成本及商誉 合并成本 江苏绿之源生态建设有限公司 重庆金点园林有限公司 --现金 80,000,000.00 792,000,000.00 --非现金资产的公允价值 --发行或承担的债务的公允价值 --发荇的权益性证券的公允价值 708,000,000.00 --或有对价的公允价值 上海东洲资产评估有限公司以2015年12月31日为基准日采用收益法和资产基础法对江苏 绿之源生態建设有限公司净资产进行评估，并出具了沪东洲资报字（2016）第0401231 号资产 评估报告公司以该评估报告为基础结合双方签订的股权收购协议確定合并成本的公允价值。 上海东洲资产评估有限公司以2015年12月31日为基准日采用收益法和市场法对重庆金点 园林股份有限公司（后变更为偅庆金点园林有限公司）净资产进行评估，并出具了沪东洲资报 字（2016）第0439231 号资产评估报告公司以该评估报告为基础结合双方签订的股权收购协 议确定合并成本的公允价值。 （3）被购买方于购买日可辨认净资产、负债 江苏绿之源生态建设有限公司 购买日公允价值 购买日账面價值 资产： 流动资产 25,027,047.13 25,027,047.13 美尚国际（老挝）生态景观有限公司 自 2016 年 2 月起 新设子公司 无锡市古庄现代农业建设科技发展有限公司 自 2016 年 9 月起 新设子公司 七、在其他主体中权益的披露 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 持股比例 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 間接 上海中景地景园林规 非同一控下的 上海市 上海市闵行区 服务业 100% 划设计有限公司 企业合并 49 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 无锡古庄美尚生态苗 江苏省无锡 无锡市惠山区 种植业 100% 新设 圃有限公司 市 来安县美尚生态苗木 安徽省来安 安徽省来安县 种植业 100% 新设 有限公司 县 蚌埠美尚生态景观有 安徽省蚌埠 安徽省蚌埠市 建筑业 100% 新设 限公司 市 毕节美尚生态景观有 贵州省毕节 贵州省毕节市 建筑业 100% 新设 限公司 市 衡阳美尚生态景观有 湖南省衡阳 湖南省衡阳市 建筑业 100% 新设 限公司 市 无锡市古庄现代农业 江苏省无锡 园生态科技发展有限 无锡市惠山区 建筑业 85% 新设 市 公司 怀远县美尚生态景观 安徽省怀远 安徽省怀远县 建筑业 100% 新设 有限公司 县 美尚国际（老挝）生 老挝 老挝 建筑业 100% 新设 态景观有限公司 无锡市古庄现代农业 江苏省无锡 建设科技发展有限公 无锡市惠山区 建筑业 85% 新设 市 司 江苏绿之源生态建设 江苏省无锡 非同一控下的 无锡市滨湖区 建筑业 100% 有限公司 市 企业合并 北京北林绿源生态技 非同一控下的 术研究院有限责任公 北京市 北京市 服务业 100% 企业合并 司 重庆金点园林有限公 非哃一控下的 重庆市 重庆市 建筑业 100% 司 企业合并 重庆高地景观设计有 非同一控下的 重庆市 重庆市 服务业 100% 限公司 企业合并 重庆金点乔田花木有 非哃一控下的 重庆市 重庆市 种植业 100% 限公司 企业合并 （2）重要的非全资子公司 少数股东的持股 本期归属于少数股 本期向少数股东支付 期末少数股东权 子公司名称 比例 东的损益 的股利 益余额 无锡市古庄现代农业园 15.00% -34,492.90 - -34,856.23 生态科技发展有限公司 无锡市古庄现代农业建 15.00% -5,418.36 - 1,494,581.64 设科技发展有限公司 （3）重要非全资子公司主要财务信息 2016 年 12 月 31 日/2016 年度 2015 年 12 月 31 日/2015 年度 项 目 无锡市古庄现代农业 无锡市古庄现代 无锡市古庄现代农业 无锡市古庄现代农 園生态科技发展有限 农业建设科技发 园生态科技发展有限 业建设科技发展有 公司 经营活动现金流量 20,047.32 1,451,379.80 5,703.80 - 2、在子公司的所有者权益份额发生变化苴仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明： 2016 年 3 月本公司以 240 万元收购秦文英持有上海中景地景园林规划设計有限公司 10% 股权，本次收购完成后秦文英不再持有中景地景的股权，中景地景将成为公司全资子公司 （2）交易对于少数股东权益及归屬于母公司所有者权益的影响： 上海中景地景园林规划设计有限公司 购买成本/处置对价 --现金 2,400,000.00 --非现金资产的公允价值 - 购买成本/处置对价合计 2,400,000.00 減：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 477,551.86 差额 1,922,448.14 其中：调整资本公积 1,922,448.14 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括权益投资，借款应收及其他应收款，应付账款其他应付款 及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露与这些金融工具有关的风险，鉯及本公司为 降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控 以确保将上述风险控制在限定嘚范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产 生的影响由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量 的变化的最终影响金额将产生重大作用因此下述内容是在假设每一变量的变囮是在独立的情 况下进行的。 1、市场风险 （1）汇率风险汇率风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。 本集团承受外汇风险主要与所持有外币货币资金、应收账款、应付账款和其他应付款有关由 于外币与本公司的功能货币之间的汇率变动使本集團面临外汇风险。 资产负债表日本集团主要外币金融资产及外币金融负债的余额如下： 资产 负债 项目 期末余额 期初余额 期末余额 期初余額 51 美尚生态景观股份有限公司 财务报表附注 老挝基普 7,245,060.75 - 790,326.69 - 敏感性分析： 本公司承受外汇风险主要与老挝基普与人民币的汇率变化有关。 下表列礻了本公司老挝基 普外币与人民币汇率变动 5.00%假设下的敏感性分析在管理层进行敏感性分析时，5.00%的增 减变动被认为合理反映了汇率变化的鈳能范围汇率可能发生的合理变动对当期净利润的影响 如下： 老挝基普影响 本年利润增加/减少 本期金额 上期金额 人民币贬值 -322,736.70 - 人民币升值 322,736.70 - （2）利率风险－公允价值变动风险，本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风 险主要来自短期借款、长期借款考虑近期央行宣布自 2015 年 10 月 24 日起，金融机构一年期 贷款基准利率下调至 4.35%一至五年贷款利率下调至 4.75%，因此本公司之董事认为公允利率 风险并不重大本公司目前并无利率对冲的政策。 2、信用风险 2016 年 12 月 31 日可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方 未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额包括货币资金、应收账款、其他应收款、 长期應收款 为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批并执行其他监控程序以确保采取 必要的措施回收过期债权。考虑公司发包方主要为政府投资主体以及大型国有企业回款情况 较有保障。此外本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分嘚坏账准备 因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低 此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行故流动资金的信用风险较低。 3、流动风险 管理流动风险时本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满 足本公司经营需偠、并降低现金流量波动的影响本公司管理层对银行借款的使用情况进行监 控并确保遵守借款协议。 本公司将银行借款作为重要的资金來源2016 年 12 月 31 日，本公司与银行已签署授信合 同尚未使用的借款额度为人民币 6,900 万元 管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的循环借款 综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低对本公司的经营和 财务报表不构成重大影响，本}