计提基本养老保险，会计分录怎么写？_百度知道
计提基本养老保险，会计分录怎么写？
老保险基本上是本月的费用：支付社保局养老保险时，在实际支付时才做分录：借。具体分录如下：其他应收款－待扣员工养老金贷，本月缴纳：银行存款月底对费用进行分配时：管理费用-养老保险借：应付职工薪酬－养老保险贷：借，为此是不用计提的
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保险不用计提，在实际交的时候借：管理费用
其它应收款贷：银行存款
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出门在外也不愁去年年终员工个税少计提了，今年代缴的个人所得税金额是正确的，账务应该怎么处理？_百度知道
去年年终员工个税少计提了，今年代缴的个人所得税金额是正确的，账务应该怎么处理？
今年已经代缴这笔个人所得税去年年终奖金员工个税没有计提，在做代缴个税这笔账时？可以直接计提进费用么，应该怎么补计提呢？有会计准则做为依据吗
（应发工资）
贷，今年交税后？可以直接还是进费用类吗，应交税金借方就有余额了：银行存款（实发） 没有把个税提出来？诚心求教：应付职工薪酬（应发工资） 发放时：应缴税费（个人所得税）
银行存款（实发） 但是我去年的时候做的全是实发额：应付职工薪酬（实发） 借：借，金额也不是很大，也就是借：应付职工薪酬（应发）
贷一般计提时候是借：应付职工薪酬（实发）
贷，谢谢，怎么补提回来呢：管理费用（实发）
提问者采纳
以前年度损益调整（2012年算的个税金额） 至于个税怎么算你自己算：递延所得税资产（2012年算的个税金额） 借：留存收益（比如未分配利润或盈余公积）（2012年算的个税金额）
贷，今年是2013年今年做借：管理费用
（2012年算的个税金额）
贷：以前年度损益调整（2012年算的个税金额）
贷：应缴税费-个税（2012年算的个税金额） 借：应付职工薪酬（2012年算的个税金额） 借：应付职工薪酬（2012年算的个税金额）
贷我假设你去年是2012年
请教：会计准则里有明确规定不能直接补提少了的这份个税，一定要涉及“以前年度损益调整”科目的这种方式更正吗~？
去年少提个税无非是少算费用多算利润，所以牵涉到多交所得税的问题，要用递延所得税调减本期应交所得税金额，至于以前年度损益调整是调整期初留存收益，因为你去年少算费用也就是多算利润进了所有者权益，所以要调减今年期初留存收益也就是所有者权益，至于你说的管理费用算在今年，拿去年你不是少算了管理费用，你今年不计提个税进管理费用，你准备让它空着不做帐？
不是的老师，我是请教可不可以这样补提：借：管理费用
（2012年算的个税金额）
贷：应付职工薪酬（2012年算的个税金额）借：应付职工薪酬（2012年算的个税金额）
贷：应缴税费-个税（2012年算的个税金额）缴纳税金时借：应缴税费（2012年算的个税金额）
贷：银行存款（2012年算的个税金额） 这样调整不涉及以前年度损益，但是不知道会计准则准不准这样~~~~？
可以，但是漏掉了还要加 借：以前年度损益调整（2012年算的个税金额）
贷：递延所得税资产（2012年算的个税金额） 借：留存收益（比如未分配利润或盈余公积）（2012年算的个税金额）
贷： 以前年度损益调整（2012年算的个税金额） 我上面的解释你没搞懂，个人所得税补提会影响企业所得税，如果你们是分开分工做的，你做你的人事个税，他做他财务主管的企业所得税，那我告诉你，你做的是对的。
提问者评价
谢谢你的耐心解答，好详细呀
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个人所得税代扣代缴不需入费用科目，直接在已经计入了成本费用科目的员工工资中扣除
但是之前计入的成本费用的员工工资额就是已经扣除了个税的金额，没有扣除的余地了，请问需要将工资也补提一笔吗~？
按正确的分录做，就行了。例如张三本月应发工资为5000元，本月个税45元，上月个税需补扣20元，则分录为： 借：管理费用
（应发工资） 5000
贷：应付职工薪酬（应发工资） 5000发放时：借：应付职工薪酬（应发）5000
贷：应缴税费（个人所得税）65（45+20）
银行存款（实发）5935 如果说本月只能扣45元，20元个税不能再扣，你只有做调整，冲回上月计提，再重做上月计提这25元不能在本月中计提，否则对个税计算会有影响
请教：因为上月就是2012年度，跨年度冲销，再重新全额计提这样可以吗~？ 如果可以的话，一定需要冲销再全额计提吗？不可以直接补提少了的这部分个税吗？ 非常感谢！
这里涉及两个问题，一个是个税问题，如果做在本月，那么拿上面举例来说，张三的工资实际就成了5020，那他交的个税就不是45元了。第二个问题是执行哪个准则，是企业会计准则还是小企业会计准则，跨年度调整，按小企业会计准则可直接计入本年度，按企业会计准则则需调整上年度损益。如果你公司不大，建议直接直接补提少了的这部分个税到本月就行了。
如果公司不大的话，直接补提就是了
来自：求助得到的回答
这个是要扣回员工的
但是之前计入的成本费用的员工工资额就是已经扣除了个税的实发工资金额，没有扣除的余地了，请问需要将工资也补提一笔吗~？
那就先冲回之前计提工资的那账，重新按全额计提。然后再补交个人所得税。实际上是要补提工资的希望能帮到你
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出门在外也不愁5月10日，公司通过银行支付上月计提的公费经费800元，社会保险费460元，当月印花税270元。会计分录怎么写？_好搜问答
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5月10日，公司通过银行支付上月计提的公费经费800元，社会保险费460元，当月印花税270元。会计分录怎么写？
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采纳率：40%
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
借：其他应付款--工会经费
贷：银行存款
或者直接是：
借：管理费用--工会经费
贷：银行存款
社保部分：
借：管理费用----社保费（企业部分）
或者借：其他应收款---社保费（个人部分） 460
贷：银行存款
当月工资代扣时：
借：应付工资
贷：其他应收款----代缴员工
印花税不用计提，缴纳之后直接记入管理费用
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
若计提，不能计入应交税费，可以记入其他应付款
借：管理费用——印花税
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：银行存款
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第9天生活就像海洋，只有意志坚强的人才能达到生命的彼岸。知道了上月少计提增值税，怎么做分录啊？_好搜问答
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上月少计提增值税，怎么做分录啊？
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我们是小规模纳税人，不含税收入是20457/（1+3%）=19861.17 增值税是595.83，，但是完税凭证上是595.84（小数位进上去的)我该怎么做分录啊？登帐时按多少登啊？
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你上面补充的意思还是
借:应交税费-应交增值税595.84
贷：银行存款
登账就照此分录登,那么出现一分余额,本月结账时应交税费多计一分就可以啦
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第9天生活就像海洋，只有意志坚强的人才能达到生命的彼岸。知道了&& 支付年度职工养老保险金126040元，医疗保险金84256元（已计提）请问会计分录怎么做？
支付年度职工养老保险金126040元，医疗保险金84256元（已计提）请问会计分录怎么做？
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若已计提可作如下分录
借：应付福利费--养老保险（公司承担的部分）
应付福利费--医疗保险（公司承担的部分）
其他应收款--保险费（公司代为员工交纳的部分）
贷：银行存款
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