支出管理制度（通用10篇）　　随着社会一步步向前发展，很多场合都离不了制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编精心整理的支出管理制度，欢迎大家分享。　　支出管理制度 1　　第一章 总 则　　第一条 为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。　　第二章 借款审批及标准　　第二条 出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。　　第三条 外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。　　第四条 试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。　　第五条 各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。　　第六条 借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。　　第三章 出差开支标准及报销审批　　第七条 住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。　　第八条 出差补助。按出差起止时间每天补助30元。　　第九条 市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。　　第十条 其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。　　第十一条 车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。　　第十二条 出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。　　第十三条 出差坐飞机，需由部门经理批准，另外连续三个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。　　第四章 业务招待费标准及审批　　第十四条 总公司本部各业务部的业务招待费，应控制在各部门完成的营业收入的2.5%以内，由部门经理掌握开支，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由财务经理掌握开支，下属公司根据完成的营业收入，控制在4%内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中相应予以扣除。　　第十五条 凡属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。　　第十六条 超出指标外的业务招待费，一般不予报销，如果出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。　　第五章 其他有关费用的开支标准及审批　　第十七条 属生产经营性的各项费用，2000元以内的应凭税务部门的.正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销；当费用超过2000元以上时，须报财务总监批准。　　第十八条 属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按有关规定执行，2000~5000元的则应报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。　　第六章 附 则　　第十九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。　　第二十条 本规定自颁布之日起实施。　　支出管理制度 2　　一、总则　　一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。　　二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。　　二、资金管理的部门　　公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。　　三、资金支出的原则与依据　　一、资金支付的原则　　（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理；　　（二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。　　（三）优先保证重点项目资金的原则。　　二、资金支出的依据　　（一）国家政策法规；　　（二）公司章程及相关内部管理制度；　　（三）经批准的预算文件；　　（四）与资金支出有关的合同和验收手续；　　（五）合法的外部单据　　（六）经审批的内部单据；　　（七）公司各岗位的职责文件。　　四、资金支出审签人的责任　　一、资金支出审签人的责任　　（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任；　　（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；　　（三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。　　（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。　　（五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。　　五、资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）　　一、经营费用及日常管理支出　　包括日常的办公费、差旅费、业务招待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行，其中：单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超过10万元（含）的，董事长为最终审批人。　　二、经营性采购支出　　（一）经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行，其中单笔采购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。　　（二）经营采购的项目和金额，必须控制在月度预算或专项项目预算范围内，预算外采购，必须单独上报采购申请说明。　　三、职工薪酬支出　　（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部根据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；　　（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批；高级管理人员的考核奖励，根据年度预算完成情况由总经理拟订方案，报董事长审批。　　（三）总经理的固定薪酬、考核奖励及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议决定；　　（四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。　　（五）临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批。　　四、中介机构服务费　　中介机构的服务费主要包括审计、评估、律师等中介服务费用，由经办部门发起，部门总监审核后，报最终审批人审批，其中：协议费用在10万元以下的，总经理为最终审批人；协议费用在10万元以上（含）50万元以下的，董事长为最终审批人；协议费用超过50万元（含）的支出，由董事长根据情况决定是否需报公司董事会审议批准。　　五、税费支出　　（一）日常经营税费支出，由财务部按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额，由税务会计进行申报扣款；　　（二）由于单项重大支出产生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费，由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求，正确计算相应的.税费，经财务总监复核后，由总经理审批。　　六、资本性支出　　包括在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项目研发的技术性支出等，其中立项、购建、验收、付款等流程按照“采购管理制度”、“固定资产管理制度”执行。对于单项支出10万元以内的，总经理为最终审批人，单项支出10万以上（含）的，董事长为最终审批人。　　七、对外投资支出　　（一）权益性投资，由董事会制定投资方案，提请股东会进行决策；　　（二）债权性投资，由财务总监会同总经理制定投资方案，报董事长审核后由董事会审议批准。　　八、关联方交易支出　　（一）公司与关联自然人发生的交易支出30万元以内的项目、公司与关联法人发生的交易支出300万元以内的项目，由董事长审批；　　（二）公司与关联自然人发生的交易支出在30万元（含）以上不足300万元的项目、公司与关联法人发生的交易支出在300万元（含）以上不足3000万元的项目，由董事长评估是否需报公司董事会审议决定；　　（三）公司与关联自然人发生的交易支出在300万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在3000万元（含）以上的项目，由公司股东会讨论决定。　　九、向股东支付的支出　　向股东支付的支出，包括向股东的分红，支付的股利、股息等，由董事会制定分配方案，经股东会讨论决定；　　六、预算外资金支出的审批权限　　公司所有的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步意见，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。　　七、附则　　本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。　　支出管理制度 3　　根据本校的具体情况，为规范本校财务收支，特制订收入与支出管理和核算制度。具体内容如下：　　一、财务收入　　严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准进行收费，由财务部门按收费项目开具发票或收据，并存入财政专户。代办项目不能跨学期收费。　　二、财务支出　　1、一切货款的支付，必须按照付款约定期，由经办人员填写付款申请单，部门负责人审批，财产管理人员办理入库手续，会计复核，经校长审批后方可付款。　　2、一切工程款必须有双方签订的合同或协议，工程款的发票必须符合合同或协议上的内容。工程款必须经主管校长、总务主任及经办人签字方可付款。　　3、一切日常费用的报销支出，必须由经手人签字，根据金额大小经主管校长或总务主任审批后方可付款。　　4、严格用款计划，专款专用，政府采购项目严格按预算进行。　　三、会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督　　1、对审批手续不全的'财务收支，应当退回，要求补全或更正。　　2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。　　3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。　　4、对违反国家统一的财政、财务、会计制度的财务收支，会计人员既不予以制止和纠正，又不向学校领导汇报的，也应当承担责任。　　5、将学校的全部收入、支出统一分类，对各项资金统一核算、统一管理。　　支出管理制度 4　　为了进一步加强会计基础工作，提高预算执行的有效性，规范经费报销行为，更好地为教学、科研、后勤等工作服务，根据国家相关财经法规及学校的有关制度，结合我校实际，特制定本办法。　　第一条本办法所指经费为科研经费以外的所有各类教育事业经费。科研经费的报销按照《北中大学科研项目经费管理办法（试行）》（校科〔20xx〕22号）执行。差旅费的报销按照《北中大学公务差旅费管理办法》（校财〔20xx〕2号）执行。　　第二条财务报销审批要求　　（一）所有经费支出须符合项目预算和合同规定的开支范围、标准。单笔支出金额在20万元以下由经费负责人审批，20（含）―50万元由经费负责人和财务分管处长签批，50（含）―100万元由经费负责人、财务处长和分管校领导签批，100万元（含）以上由经费负责人、财务处长、分管校领导和校长签批。　　（二）实行报账一支笔制度，所有票据严禁他人代替单位（项目）负责人签字。　　（三）报账单位应按要求填制各类报账单据，注明所报内容、经费项目名称等信息，经费审批人在审批时，需在原始凭证上签批同意报销的票据张数和金额。　　第三条财务报销审核要求　　（一）票据管理　　1、原始票据管理要求　　（1）外部发票和行政事业性收据：报销的发票必须有国家税务局或地方税务局监制章，并加盖发票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。　　（2）发票项目如客户名称（必须为北中大学）、开票日期、内容、数量、单价、金额、开票人、收款人等一律填写齐全，发票大小写、锯齿金额必须一致，书写规范，否则不予报销。　　（3）为提高报账效率，5000元以上的单张发票，须由报销经办人登陆国税或地税发票查询系统查询发票真伪，持打印的查询结果方可报账。　　（4）报销日常办公经费的票据时限原则上应在一年之内；科研经费报销票据原则上不得超过项目执行期限。　　（5）原则上不得用复印件或其他证明材料代替原始票据作为报销凭据。　　2、原始票据的粘贴要求　　所有原始票据必须按要求分类、分项目粘贴在北中大学票据粘贴单上并填列北中大学原始凭证汇总表，标明票据的数量、金额、支付方式，否则不予受理。　　3、领款和交款必须有领款人和交款人的签字以及出纳人员的签字并加盖现金付（收）讫章。如属代为领款的，须代理人签名，不得冒充领款，否则由此造成的一切后果自负。　　4、借款票据要求　　（1）借款时必须填写北中大学一式三联借款单。借款单必须填写借款的日期、事项用途、金额、经手人等，经单位负责人审批后方可办理。转帐结算必须注明收款单位名称、开户银行、帐号。　　（2）借款人必须为本校正式职工。　　（3）本着“旧款不还，新款不借”的原则，各类借款须在3个月之内报账或归还。　　5、长途连号车票、定额发票（除停车场的小额定额发票）等不符合规定的`票据不得报销。　　（二）经费管理规定　　1、本校人员各类奖酬金、劳务费、助研费、试验费、专家咨询费、临时工工资和学生奖助学金、外聘专家咨询费、报告费、答辩费、评审费等费用的发放原则上须直接支付到个人银行卡中。　　2、采购1000元（含）以上的物品按规定通过支票转账或使用公务卡结算。　　3、通过财政性资金购买货物、工程和服务的须事先将采购计划报国有资产管理处，报账时须持发票、合同、政府审批和采购的相关资料。　　4、各单位购置仪器设备（含家具）单价1000元（含）以上或批量采购单价500（含）―1000元且总价大于50000元以上的须持发票到仪器设备处办理固定资产入账手续。　　5、基建、修缮工程项目按《北中大学基建、修缮工程项目审计实施办法（试行）》（校审〔20xx〕1号）执行，报销时须提供发票、合同、工程决算书原件。1万元（含）以上的修缮工程项目须提供审计处审定的审计报告；1万元以下的修缮工程项目须提供工程项目管理部门签批的审核意见。　　6、在商场和超市购买的物品，必须提供有具体物品名称、单价、数量的明细发票，否则，需提供附有开票单位出具的带有财务专用章或发票专用章的与发票金额相符的物品明细清单或超市、商场的原始机打购物小票，按要求填写物品验收单，经单位负责人、经办人、验收人签字方可报账（经办人与验收人不得为同一人）。　　7、会议费的报销规定：　　（1）校内举办或承办会议，须提交会议纪要或会议通知以及会议预算（注明事由、天数、参加人数、会议地点等）方可报销。　　（2）参加国际会议由旅行社出具票据的，需附会议通知和情况说明并由单位负责人签批后方可报销。　　8、学生实习费报销须持接收实习单位开具的正式发票，如遇特殊情况无法开具正式发票的，必须说明相关理由并开具接收实习单位的收据，由部门负责人和财务负责人签字后方可报销。　　9、邮电费的报销规定：　　（1）各部门办公电话费可以在行政经费中支出，个人手机、住宅话费不允许报销。　　（2）凡是汇款的邮费或手续费都必须与发票一起报销。　　10、预借收据须填制“北中大学财务处预借收据申请表”，本着“款回单撤”的原则，应在收款同时及时撤销借条，否则不再出借收据。　　11、已报账需查询凭证者，须由财务报账人员协助查询，未经允许，不得私自翻阅凭证。　　12、所有租车业务必须同时附有双方事先签订的有效完整的租车合同和协议。　　13、购买礼品、茶叶、烟酒、皮具等不符合要求的票据不得报销。　　14、所有报账人员应为本校正式职工，不得由学生、外来人员代替报账。　　第四条本规定未尽事宜，执行国家有关规定，由财务处负责解释。　　第五条本规定校长办公会通过后自公布之日起开始执行。　　支出管理制度 5　　为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。　　一、收入管理　　收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入。学校收入包括：　　1.财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费。　　2.事业收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。　　3.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。　　学校收入全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。　　学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但也纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。　　二、支出管理　　中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的`使用，保证专款专用。　　中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、结转自筹基建支出等。　　人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。　　对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。　　公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等；专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。　　三、学校经费支出管理制度　　1.学校应严格遵守各项规章制度和开支标准。办公室印刷费、水费、电费等日常公用支出要严格实行定额或定量管理。本着精打细算，厉行节约的精神，公用经费应更多地向提高教育教学质量和适当购置与修缮方面投入，合理安排各项支出，使有限经费发挥最大的经济效益。费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。　　2.要严格控制招待费，做到不攀比、不浪费，制止奢侈浪费行为，厉行节约。　　3.学校大宗购物、校舍基建修膳要经学校行政会议集体研究决定。凡商品单价在300元（含批量总额1千元）以上的办公室设备、专业设备和办公用品的采购，零星修缮、装修工程总造价在3万以上的列入集中采购，签订合同，按管理权限报有关部门审批。学校校舍基建工程项目，应严格按照基建程序办理项目报建手续，加强项目的规划、选址、设计、招标、施工等各个环节的管理工作，作到项目资金专款专用，不拖欠工程款。　　4.实行“财务支出月公开”制度，将每月的财务支出情况在校务公开栏内公开。　　四、学校财务报销管理方面　　1.实行“一单会签”制，即日常经费开支的票据，每张原始票据必须有经办人、证明人签字，先报财务人员复核，再经分管领导审核，最后报校长审批。　　2.会务接待一律实行来客登记和“月结月清，跨月不报”制度。即接待费用必须在第二个月10日前结算清楚，按规定审批后报财务入账，在规定时间内未报财务审核的接待发票一律由经办人自负，不予报销。　　3.外出学习、考察、培训等费用报销必须附主办单位的通知文件，并有单位负责人审批意见，借公款出差的必须在结束后1个月内将差旅费结算清楚。　　4.支出管理制度；　　⑴学校按规定落实国库集中支付和使用公务卡支付，按规定落实政府采购，总务处负责流程管理。采购部门负责立项、审批、验收、发票等，总务处负责招标、合同等，财务科负责支付。在支付前采购部门负责提供完整的审批手续、票据、合同等，财务科协助采购部门做好财政审批事项。　　⑵总务处负责政府采购的预算、计划、批复文件、招标文件、投票文件、评标文件、合同、验收证明、票据复印件等采购文件的管理，以及建设图纸、日志、图片音像资料的收集和管理，同时按会计支付科目需要交财务科用于支付，相关资料要按时报学校档案室归档。　　支出管理制度 6　　为了做好本院医保工作，为参保人员提供医疗服务，保证我院医疗保险诊疗工作的有序开展，根据省、市、区医保的有关文件精神，结合我院实际情况，特制定以下管理制度：　　一、门诊管理　　1、参保病人来院就诊应持医保卡和身份证及病历本到窗口挂号，各窗口工作人员应主动询问是否为参保人员，校对医保卡与证历本是否相符。　　2、就诊医生应按照医保有关规定，对就诊人员进行身份验证，杜绝冒名就诊。　　3、检查、治疗、用药要按规定认真书写门诊病历；属“特殊病种患者”应主动出示专用证历本，医师亦应主动询问；符合规定病种的检查、治疗及用药应记在规定病种病历中。　　二、住院管理　　1、参保人员住院时病区医师或护士首次询问病史一定要问清参加医保类别，并进行身份验证，杜绝冒名住院；外伤病人医师一定要详细询问外伤的原因、地点，杜绝交通事故、自杀、自残、打架斗殴、职工工伤列入医保住院范畴，同时填写外伤登记表，登记表上须有单位或街道、村委证明盖章。　　2、收费项目必须与医嘱相符，有费用发生的检查项目，要把检查结果附在住院病历中，保持病案的完整。　　3、期间需审批的药品、治疗及诊疗项目，使用前（除急诊外）均需审批；属自理、自费的项目，医师在使用前向病人或家属讲明（或填写知情同意书），请病人或家属签名后生效。　　4、费用必须按明细输入，不得按收费大项输入（如检查费、治疗费、材料费等）；自费项目不得用其他项目名称替代收费。　　5、出院带药根据病情，一般不得超过15天量（按住院用量计算）。规定病种、高血压、冠心病、糖尿病、肝炎、肺结核、出院带药不超过一月量。出院后需做的各项检查、治疗，包括换药、都不得记入病人住院费用中。　　6、出院时护理部均应出具出院的疾病诊断，不输入出院诊断一律不能结帐。　　三、卫生材料审批管理　　1、医用卫生材料的临床使用需经相关职能部门审核、分管领导审批同意(已经批准的除外)。　　2、审批流程：　　（1）由临床医生填写“新增卫生材料采购申请表”，表中材料名称、规格、用途、材料生产单位、代理单位、需要数量、参考单价等项目需填写完整，科主任签署意见。　　（2）财务科根据《贵州省医疗服务价格标准》中的相关规定，由物价员审核并签署意见。　　（3）医保办根据《贵州省基本医疗保险医疗服务项目目录》中的相关规定，由医保经办人员审核并签署意见。　　（4）分管负责人审核并签署是否采购意见。　　（5）分管领导审批同意购置并签署意见。　　3、已经审批的卫生材料再次使用时无需审批。　　4、未经医保审核、分管领导审批同意的卫生材料在临床使用后所产生的不能列入医保支付等情况由申请科室负责。科主任为第一责任人。　　四、转院转诊管理　　因病情需要转往上一级医院、省外医院或非定点医院诊治的病人，请医生在证历本上写明转院原因和转往医院名称，并填写转院审批单，请上一级医生签字（属科主任者应本人签名），医保部门审批同意后转院。　　五、医疗费用管理　　1、严格执行基本医疗保险药品目录规定，医疗保险诊疗项目管理规定，医疗保险服务设施管理。　　2、属自理、自费项目的按相关管理规定严格执行。　　3、当发现下列行为的应追究相关人员责任，并根据情节轻重予以相应的经济处罚。　　（1）诊治、记帐不校验证历本（卡）或弄虚作假，将非参保人员的医疗费和不应由医疗保险基金支付的费用列入基本医疗保险基金支付范围的，违反基本医疗保险用药和诊疗项目、医疗服务设施有关规定的'。　　（2）病历记载不清楚，不完整，与发生费用不符的。　　（3）擅自提高收费标准，扩大和分解收费项目的。　　（4）采用病人挂名住院或让病人住进超标准病房并将超标准费用列入基本医疗保险基金支付范围的。　　六、用药管理　　1、参保人员就医用药范围，按新疆维吾尔自治区劳动和社会保障厅颁发的《新疆维吾尔自治区基本医疗保险药品目录（20xx版）》执行。参保人员使用《新疆维吾尔自治区基本医疗保险药品目录》中的药品所发生的费用属乙类目录的，应先由参保人员自理5%（个别药品需自理10%～30%），再按基本医疗保险有关规定支付。　　使用中药饮片所发生的费用，除省内规定的基本医疗保险基金不予支付的药品（包括单味和复方）外，均按基本医疗保险的规定支付。根据病情中西药处方量门诊急性病不超过3天量；慢性病不超过15天量；纳入规定病种的疾病及高血压、冠心病、肺结核、糖尿病、癌症不超过一个月量，住院患者出院带药，医保不超过一个月量。　　2、对控制使用的药品，按《新疆维吾尔自治区基本医疗保险药品目录》的有关规定执行。诊治医师签署意见，医保办审批盖章后方可进入医保支付范围使用。　　3、根据病情需要使用医保规定以外的药品应告知病人或家属，经病人或家属同意并签字后，按自费处理，未经同意而超范围费用由开单医师负责。　　七、诊疗项目和医疗服务设施管理　　参保人员就医过程中检查、治疗、住院床位费等，均按照贵州省劳动和社会保障厅公布的《新疆维吾尔自治区基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施目录》的有关规定执行，如需超范围使用医保不支付的项目，应首先征得参保人员或家属的同意（病人或家属签署自费医疗项目知情同意书），未经同意的而超过基本医疗保险支付范围的由开单医师负责。　　八、医保信息维护管理　　1、医保新政策出台时，按统一要求及时下载和修改程序，使其符合规定，为参保病人提供全天候持卡就医服务。　　2、妥善维护医保中心提供的终端软件，不得出现人为原因导致数据篡改、丢失或设备损坏。医保系统出现故障时应及时向医保中心信息处报告，并限期排除，以保证系统的正常运行。　　3、每天检查圈存转发和上传下载的程序是否正常，如死机要进行程序重启动。上传下载的时间间隔不能设置太长（一般为20分钟），更不能关掉上传下载进程，导致数据不能及时上传下载，影响参保人员个人账户。严禁修改数据库中的索引和触发器。　　4、每月对账产生不符时，数据修改要根据发票如实修改，数据修改要严谨，不得随便修改明细和总账数据。　　九、处罚规定　　医保办定期和不定期开展现场督查，发现医师未经校验患者身份，发现医保证历本、卡与患者本人不符的，视情节扣责任人50-200元；默许或纵容患者冒名就诊并以医保名义记账的，发现一次扣责任人500～1000元(最多可为该费的十倍及以上)。　　支出管理制度 7　　第一条 为规范和加强农村中小学公用经费的管理，提高资金使用效益，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》精神，制定本办法。　　第二条 本办法所称农村中小学是指农村（含县镇）公办义务教育阶段学校。　　第三条 农村中小学公用经费是指保证农村中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。　　公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。　　教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的`差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支。　　第四条 地方各级财政、教育部门分配农村中小学公用经费，应主要依据在校学生人数，同时又要兼顾不同规模学校运转的实际情况，适当向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本需求。　　第五条 农村中小学要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。　　第六条 农村中小学校应当按照规定，制定本校公用经费内部管理办法，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。　　农村中小学校要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。　　第七条 农村中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，原则上实行政府采购，由各学校根据公用经费年度预算额度，向县级教育行政部门提出需求计划。县级教育行政部门编制年度预算后，由县级财政部门组织政府采购。　　县级教育行政部门要将批准的公用经费物品采购计划书面通知到各有关学校；向学校提供物品时，须同时向学校提供物品清单，包括物品的种类、数量、型号、单价、供货单位等内容。　　第八条 农村中小学要将公用经费使用情况定期在校内外公布，接受师生和群众的监督。　　第九条 各级财政、教育行政部门要严格管理，加强监督，定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，要依法严肃查处，并追究相关单位和人员的责任。　　第十条 各省、自治区、直辖市应根据本办法，结合本地实际情况制定实施细则，并报财政部、教育部备案。　　第十一条 本办法发布之日起实施。　　第十二条 本办法由财政部、教育部负责解释。　　支出管理制度 8　　为进一步规范我局各项经费的财务管理，强化财务监督，提高财务人员的工作质量、效率和资金利用率，现依照《预算法》、《会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》及相关的财务规则、制度、办法，结合本单位实际情况制订本办法。　　一、公用经费　　1、办公费：反映购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。　　办公用品、用具、书刊订阅统一由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报分管领导审批。办公器具、办公用品采购计划经领导审批同意后，符合政府采购目录范围的，必须按照政府采购的规定程序进行采购。需用办公器具、办公用品时，由使用人到办公室签领。　　购买办公用品单张发票金额1000元以上且发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件。　　2、印刷费：反映单位的大宗印刷费支出。　　大宗印刷需办理政府采购招标手续。各科室部门要积极提倡无纸化办公，从严控制公文、材料的印刷、打印。　　印刷、打印费用发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件。　　3、通讯与邮寄费：反映本单位的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。　　通讯与邮寄费用必须是邮电部门开具的正式发票方可报销，单位缴纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账。　　4、燃料汽修费：反映单位公务用车的燃料费、维修费等。　　要强化车辆维修管理,落实专人负责,严格维修费用的申报审批制度,坚决制止公车私用现象。对私驾公车发生意外事故的，责任自负，单位不承担任何费用。车辆维修费用票据必须有维修厂家提供的有经办人签字的《维修作业单》作附件。　　5、交通费：反映单位租用各类交通工具的租金、各种公务用车的停车、看车、过桥过路费、保险费等。　　要强化车辆管理,严格控制机关租赁车辆，特殊情况下租用私车的，必须凭正式的运营发票报销入账，不得以其他形式代替。　　6、差旅与考察培训费：反映单位工作人员出差或外出考察、培训、学习的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费、讲课费等。　　差旅与考察培训费报销单据应由本人填写，别人代填的应由本人签字确认。出差或考察培训学习的人员按照公务实际出差地点、时间，严格执行有关规定标准，住宿费、车船费用等必须取得正式发票，否则不予报销入账。外出考察培训学习费用报销时还必须将本次考察培训学习的计划(或通知、及工作回报)等相关文书资料作为附件报送审批。　　7、会议费：反映会议中按规定开支会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、奖牌证书制作费等。　　表彰奖励经费不在会议费中列支。局机关召集的会议，应于会前报局长审批。各部门召集的会议，主办部门应于会前报分管局领导审批(会议审批表应包含会议的目的、名称、主题、时间、地点、会期、参会人员及费用预算等内容)。会议不准超标准和超范围安排食宿，会议费实行一会一结制度，单位在报销会议费时，应同时提供会议批件、会议代表花名册、正式发票等一并作为会议费报销凭证。　　8、招待费：反映单位按规定开支的各类接待费用。　　招待费实行总额控制办法，由各部门本着节俭的原则，认真执行局机关制定的接待制度及招待标准。公务接待费报销须依据正式的税务发票。各科室、部门不得以任何名义转嫁应负担的费用到下属单位以及企业等单位报销。公务接待费全部在“公务接待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出科目。　　9、礼品费：反映单位按规定购买用于公务走访、交际的礼品支出。　　礼品费报销须依据正式的税务发票。各科室、部门不得以任何名义转嫁应负担的费用到下属单位以及企业等单位报销。购买礼用品单张发票金额1000元以上且发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件。　　10、水电暖物业费：反映单位由于自来水费、饮用水费、办公室取暖、制冷以及办公用电的费用。　　水电暖物业费报销须依据正式的税务发票。在由中间单位代收代付的情况下，可以使用代收代付单位开具的收据，但还需附代收代付单位缴纳当期水电暖物业费的正式发票复印件。　　11、借调人员工资：反映聘请外单位人员协助工作所支付的工资费用。　　凡因特殊业务需聘请外单位人员协助工作的，报经局领导研究同意后，方可聘用并发放劳务费。劳务费支付必须纳入单位基本账户核算，不得以任何名目在下属或外部单位报销费用。　　12、维修费：反映单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护的零星费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。　　维修费不作固定资产增加的账务处理，报销时须依据正式的税务发票。　　13、其他公务费支出：反映单位上述各项经费支出科目中未包括的日常公用支出。　　其他商品和服务支出主要包括：行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费等其他公用经费。　　二、其它资本性支出　　1、办公设备的购置：反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。　　如购置空调、打印机、复印机等，必须办理政府采购手续。根据现行规定和本单位的具体情况，单件或同一批办公设备超过1000元的，必须同时作固定资产增加的账务处理。　　2、大型修缮：反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。　　大型修缮在做经费支出账务处理的同时，作增加固定资产的账务处理。　　4、信息网络购建：反映政府用于信息网络方面的支出。　　如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等(如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映)。同时，作固定资产增加的账务处理。　　三、专项经费及专款支出　　国家、省、市安排的专项资金，由财政部门拨付的专项资金，要单独建账核算，按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围。专项经费支出时在专用经费支出明细内独立核算。行政单位分别在“拨入经费”科目的“拨入专项”二级明细、“经费支出”科目的“专项支出”二级明细内核算;事业单位分别在“拨入专款”和“专款支出”科目按项目明细核算。各单位不得截留、挪用、挤占。　　四、经费支出的报销　　(一)预借款的报批程序　　1、因公务出差、组织会议、安排外出学习、参观或考察等事务性工作需要预借资金的，由经办人根据具体业务的实际资金需要填写借款单，先交部门负责人核准后送分管局领导审签，在报经局领导批准后再到财务部门办理借款手续。　　2、借款(现金)金额超过5000元时，必须提前1天通知财务室。超过100000元时则须提前2天通知财务室。　　3、到外地办理业务需要大额资金时，在不是必须支付现金的情况下，报经批准的借款可直接转入借款人的个人帐户。　　(二)经费支出的报销　　1、为了减轻财务人员的业务压力，更有利于机关对外结算业务的顺利进行，机关内部的经费报销时间原则上每周只安排一天，即每周的周五作为机关民主理财日。当周五与节假日冲突时，则提前至本周的最后一个工作日。　　2、所有的.经费支出票据必须通过规范的审核程序，用于报销的票据必须是经办人、审核人、审批人签字齐全的合法票据。费用支出票据应该有附件的须提供附件。附件主要有：　　(1)发票开具单位提供并加盖其公章，有本单位经办人签字的清单。　　(2)有经办人、审核人、审批人签字的会议通知、培训通知、采购审批表、会议审批表等。　　3、票据审核程序为：　　(1)业务经办人先将整理好的费用票据送交本部门负责人做业务的真实性审核。审核人同意时须在要报销的所有票据上签署意见。　　(2)经办人将经过初审的票据送财务室，由财务人员对票据的合规合法性进行审核。通过审核的所有票据应加盖“已审核”章，对未通过审核的票据应给经办人支出明确的否决理由。　　(3)经办人将通过部门负责人和财务室审核的票据报送分管领导审签。　　(4)经办人将通过部门负责人、财务室和分管领导审签的票据报局领导审批。　　4、经办人、审核人、审批人签字以及应附附件不齐全。属于专项经费或专款的支出，报销的部门负责人须在签署审核意见的同时，明确标示该项支出所属的项目(或用途)，否则财务人员不予报销。　　5、正常情况下，经办人必须在业务完成后5个工作日内到财务室报销结账。当审核人、审批人外出不能审核签字时，可适当延长报销期限，但必须在审核审批人返回的5个工作日内完成报销结账。　　6、每次报销应结清借款，特殊情况不能清账时，须提供标明还款日期并经有关领导审核、审批的借据。　　7、凡有借款未还的，财务室不得给付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承担。　　附则　　1、本办法没有明确的其他支出管理，根据国家有关的会计制度和财务管理规定执行。　　2、本办法自20xx年5月1日起实施，其他相关经费管理制度与本办法相抵触的，以本办法为准。　　附注：正式票据包括：　　1、由正式票据印刷公司印刷的，带有红色“xx税务局监制”章的各种“税务发票”;　　2、由正式票据印刷公司印刷的，带有红色“xx财政局监制”章的各种“收费收据”;　　支出管理制度 9　　根据本镇学校的具体情况，为规范本镇学校财务收支，特制订收入与支出管理制度。具体内容如下：　　一、财务收入　　严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准进行收费，由财务部门按收费项目开具发票或收据，并存入财政专户。代办项目不能跨学期收费。　　二、财务支出　　1.一切货款的支付，必须按照付款约定期，由经办人员填写付款申请单，部门负责人审批，财产管理人员办理入库手续，会计复核，经校长审批后方可付款。　　2.一切工程款必须有双方签订的合同或协议，工程款的发票必须符合合同或协议上的内容。工程款必须经主管校长、财务管理员及经办人签字方可付款。　　3.一切日常费用的报销支出，必须由经手人签字，根据金额大小经主管校长审批后方可付款。　　4.严格用款计划，专款专用，政府采购项目严格按预算进行。　　三、会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督　　1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补全或更正。　　2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。　　3.对违反国家统一的'财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。　　4.对违反国家统一的财政、财务、会计制度的财务收支，会计人员既不予以制止和纠正，又不向学校领导汇报的，也应当承担责任。　　5.将学校的全部收入、支出统一分类，对各项资金统一核算、统一管理。　　支出管理制度 10　　为提高企业的经济效益，规范公司的办公用品的领用支出，更好地维护公司利益，结合公司实际，制定本细则。　　第一章办公用品的申领　　第一条为加强对公司办公用品的管理，原则上应统一由行管部负责采购。　　第二条办公用品采用每两个月一次的发放制度，各部门应以部门为单位将需求计划明细表报到行政管理部，申报时间为单月的5日前。　　第三条行管部按照公司《经营预算管理办法》，将各部门办公用品费用进行统计并上报总经理，审批后按其《支付管理办法》执行。　　第四条办公用品领用的范围见副表。各部门领用办公用品，应按所报需求计划明细表于双月的25日―26日到行管部领取。　　第五条行管部建立部门《办公用品领用台帐》，部门领用人均需签字确认所领办公用品；价值在50元以上的办公用品如硒鼓、墨盒、计算器、电话等需以旧换新，由行政管理部负责监督落实。　　第六条各部如领取复印纸张1包以上（含1包）要通过部门经理同意并进行登记，由行政管理部审核报主管领导批准后方可领取；复印需要将复印的内容、数量进行登记，计入该部办公用品台帐。　　第七条下属子公司领用复印纸或进行复印的，要经过主管领导批准并按照现有规定持部门经理签单复印，费用由行管部按季度进行核算、结帐。　　第二章办公用品的使用和管理　　第八条各部门应妥善保管所领办公用品，日常办公用品（如签字笔）损坏、丢失均由部门自行处理解决。　　第九条各部门所用办公用品，单价在2000元以上（含2000元），均属贵重物品，应到行政管理部进行备案登记，使用部门应指定专人保管，制定保管措施及外借登记手续。损坏、丢失的按总价的5-10赔偿。　　第十条共用的贵重物品如摄象机、照相机、复印机、投影仪等，由行管部指定专人负责保管和使用，并负责产品的维修、保养。如需外借，必须经主管领导批准，保管人员不得擅自外借，如因私自借出或使用保管不善造成损坏、丢失的，按价款的10进行赔偿。　　第三章公司公用性办公设施的`管理　　第十条办公楼内、外公用设施部分如照明用灯、开关、水暖管件等；公司楼内保洁、洗手间等用品；公司院内、院外绿地的维护保养、补种；灭鼠、灭蟑、灭蝇等由行政管理部根据需求按季度或月报预算并负责落实。　　第十一条公司院内的消防、安保等设备、设施的保养、维修由行政管理部、经管部根据需求报预算并负责落实。　　第十二条公司公务用车的维修费、保养费、汽油费、车船使用税、保险费、过桥停车费等由行政管理部按照需求报预算并负责落实。　　第十三条公司网络、各部门计算机及配件，由经营管理部负责维修、保养，以确保各部门正常工作。【支出管理制度】相关文章：支出审批制度03-04幼儿园支出审批制度（精选5篇）05-25财务支出审签制度10-19幼儿园财务支出制度11-26财务支出制度（通用5篇）11-26学校财务支出制度（精选10篇）03-24重大财务支出制度（通用14篇）02-17幼儿园财务支出审批制度（精选5篇）05-24管理制度09-05}

医院门诊收费工作总结篇（1）
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-0278（2013）08-078-01
随着经济的发展，最近几年，医院内部门诊收费人员运用自身职权贪污医院资金的犯罪事件屡次出现。认真研究这些经济犯罪案件，能够发现主要是由于医院的管理与监督制度不健全而引起的。所以医院应该在门诊收费的财务管理与监督方面做好工作。认真监督门诊收费的每个步骤，确保收入资金的安全性，使医院免受不必要的经济损失。
医院要想做好门诊收费工作，就需要医院领导转变观念，全面做好医院的各项管理工作。不但要重视医院业务水平的提高，而且也要重视医院门诊收费工作，制定关于门诊收费的各项规章制度，严格收费管理。随着时间的推移，门诊收费工作在医院的各项工作中显得越来越重要，因此要求医院必须要采取有效的管理措施与办法。做好门诊收费工作，才能保证医院整个财务管理工作的正常运行。
一、做好与科室的沟通工作
在医院内部要做好和各个治疗科室、辅助治疗科室的沟通工作，使医院内部人员具备团队意识，加强人员之间的联系，公开门诊收费当中出现的各种问题，以取得治疗人员的理解，从而达到加强凝聚力的目的。做好这项工作，可以促进治疗人员、药房与收费人员的沟通，使医院内部工作人员之间的矛盾减少，提高医院运行的效率。
二、掌握医院的各项规定与当前医保
随着国家的进步和经济的发展，社会医疗保险、农村合作医疗、城镇居民医疗保险已深入千家万户，这就要求医院的收费人员要熟悉以上这些方面的内容与规定，对病人做好宣传工作。比如不给予报销的项目有：1.服务类：医院挂号费、病历工本费、院外治疗费、点名手术费、自己单独请的护士费等。2.非疾病类：比如各种形式的美容费用、健美费用、整容费用、日常体检费用、减肥费用等。
三、建立健全门诊收费制度
建立健全关于医院门诊的收费管理制度，制订“门诊收费制度”，严格约束收费人员的行为，制订“收费人员岗位职责”，使收费人员的收费行为更加合理规范；同时制订“收费人员缴款制度”，要求门诊收费人员定时缴款，防止一些违法犯罪行为的出现；也要制订“门诊退款制度”，严格管理退款办法；制订“现金管理制度”，保障现金的安全，防止现金亏损现象的发生；要求医院内部人员全部依据医院的各项规章制度办事，要求门诊收费人员时刻检查自己的行为，并把其纳入年终考核。
四、严格管理收入现金
医院要设置汇总会计。门诊收费人员要在当日收费完成后及时总结，并填制当日现金报表，自行签字确认，然后一并交由汇总会计进行审核。汇总会计要认真审核每一位收费人员上交的日报表，同时把日报表的数目与实际现金数目进行核对，保证帐目与现金相符。经过严格审查后予以签字确认，然后把当日所得现金存入银行，假如当天现金上交银行不能完成，就要做好现金的保管工作，并于第二天存入银行。在一星期内汇总会计要不定期检查收费人员自己存有的现金。同时医院的财务管理单位也要经常检查收费人员留存的现金。从而保证收费人员所收现金全部上缴汇总部门。医院门诊收费工作总结篇（2）
关键词：门诊挂号收费处 挂号收费人员 收费管理 票据管理
门诊收费是医院整个经营活动中的一个重要组成部分，所有门诊收入通过收费得以实现，因而这一环节的管理由此显得相当重要。我院是一所大型综合性三级甲等医院，日门诊量3000人以上，门诊收费管理建立在HIS信息系统平台上，与医生工作站、药房工作站、医检工作站互联，实现电子处方、电子病历信息共享。笔者针对门诊收费管理，结合医院实际情况和管理要求提出相关管理举措，形成了一套行之有效的管理办法。现就门诊收费管理和门诊票据管理谈谈自己的管理办法。
一、制定相关管理制度
建立各种门诊收费管理制度，制定“门诊收费人员工作制度”“门诊收费人员工作岗位职责”，规范收费人员的工作行为；制定“门诊收费人员缴款制度”，防止收费人员拖欠、挪用公款现象的发生；制定“门诊退费制度”，规范门诊退费程序；制定“现金安全保管制度”，保证资金安全、完整。
二、收费管理
1.日常收费管理应设置专人专职负责，要求专管会计具有较高的业务素质，具备初级以上会计资格；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强，具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神。收费会计负责打印门诊收费日结算报表，报表列出每位收费员日收费金额及所有收费员的汇总金额。收费会计检查报表金额与实际收费是否相符，数字是否准确无误。
2.收费会计每天督促收费人员及时缴款。为使缴款工作顺利完成，医院制定了“收费缴款制度”，统一规定收费人员每天缴款时间。门诊收费日结算报表由HIS系统根据收费员个人结账自动生成，避免了由于人为随意生成报表，从时间差上占用、挪用、贪污收费款项。
3.为保证现金及时入库，收费人员每天向收费会计缴款2次，上午、下午各一次。上午根据前一天门诊收费日结算报表上个人收费金额，足额上缴现金；下午则向收费会计上缴预交款，收费会计将预交款收齐后上缴财务科入库。
三、票据管理
1.收费票据管理实行专人、专责、专账、专库管理。票据管理设置专人负责管理，要求专管人员具有较高的业务素质，熟悉票据管理规定，具备初级以上会计资格；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强，具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神。专管人员设立专用的账本登记收费票据的领取、发放、核销。收费人员领用后，专管人员负责及时录入HIS系统。收费票据要有专设的票据仓库，具备保证票据安全的防盗措施及专用的柜具，柜内各类票据要整齐摆放，便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据潮湿霉变。
2.我院HIS系统对录入系统的门诊收费票据号实行自动控制，收费人员登录HIS收费系统后，工作中自动扣减收费人员领用的发票号。门诊收费系统数据库中的收费票据编号必须与门诊发票上的编号始终保持一致。专管人员不定期抽查收费人员使用的收费票据是否与HIS系统数据库中收费发票编号一致，是否有跳号、空号的现象，如有查实后做好记录及时清理、作废。
3.我院HIS系统能够对对门诊收费作废票据进行自动登记。门诊收费票据的作废，在HIS数据库中有明确的记载，当收费人员工作中发生收费票据作废情况后，应及时将作废的发票联、记账联上缴专管人员登记并加盖作废章后核销。
4.专管人员每天督促收费人员及时上缴退费发票及作废票据，收回的票据登记到专用账本上备查。
5.专管人员及时整理票据存根联，将审核登记完的票据按收费人员分类、并按时间顺序编号归档，按规定保管，定期将收回注销的票据编制成册并移交财务档案管理人员归档。
总之，医院管理者应积极应对新形式下业务收费管理工作，针对可能存在的漏洞和隐患，多部门积极配合，共同认真研究，深入调研，制定出切实可行的有效管理方案，确保医院收费工作安全有序高效地运行，做到以诚为本，规范管理，依法收费，取信于民，保护患者的切身利益，才能维护医院的良好声誉，使医院在医疗市场竟争中立于不败之地。
参考文献：医院门诊收费工作总结篇（3）
一、门诊收费系统的作用
1.强化财务管理。门诊收费系统中严格控制收费标准、收费项目和收费收据的统一。为财务部门提供准确报表。
2.减轻劳动强度。与门诊挂号、药房(划价、发药)、门诊医疗科室、医技科室等联网，提高工作效率。
3.缩短作业时间，减少病人排队等候。
4.降低人为疏漏。确保医院收益。
二、门诊收费系统的流程
门诊收费系统的建设首先要了解医院门诊业务流程。门诊业务流程是医院重要的业务。主要包括门诊挂号、门诊医生站、门诊收款、门诊药房、以及与门诊业务有关的医技科室如B超、心电、CT、化验检查、x线等。下图是笔者根据病人就诊的路线所画出的门诊业务流程图：
三、门诊收费系统中要解决的主要问题
1.门诊收费中的挂号系统与各门诊医生站关联，如果患者未挂号。各门诊医生站的HIS系统中将不会显示其姓名、年龄、是否医保等信息。
2.支持收费项目优惠
医院根据实际情况制定相应的优惠项目的比例，系统自动按该比例收取病人的费用，并且系统记录下优惠的金额，以便财务核箅。
3.严格四舍五入
系统中对收费项目、药费的四舍五入要有记录，入了多少。舍了多少要有明确统计数，以便财务核算。对于每一笔费用需要有备注字段记录四舍五入的金额，以便于分区段统计以及年终统计时财务对账。
4.收费数据统计
操作员在每天的收费期间，可以随时统计自己的收费金额，以便随时和自已的现金核对。保证系统数据和所收现金的一致。
5.病人的退款和作废
对已经收费或结帐的发票可以退款(已结帐)和作废(未结帐)，如果是退药需要先到药房退药，药房具有审核权限，收到退回药品后审核，然后回收费处退款否则系统不予处理。
6.个人数据查询
可以根据时间段查询操作员当天的收费记录，此查询只能查看操作员本人的收费记录。不能查看别的操作员的记录。
7.任意条件查询
可以根据任意条件查询所有的收费记录。如病人姓名、就诊科室、收费日期、收费项目等查询出相应结果。
8.操作员日报表
操作员每天交班时统计并打印出日报表，统计时所有的以前没有统计的记录一并统计，防止漏报和财务数据安全，一天中可以多次统计。
9.收款处日报表
收款处负责人每天下班后打印出当日收款处的合计报表，统计时所有的之前没有统计的记录一并统计，防止漏报和财务数据安全，一天中可以统计多次。
10.就诊科室收入报表
按财务要求以科室名称分类按总的收费项目和明细收费项目统计某时间段内的门诊就诊科室收入报表。
11.门诊医师收入报表
按总的收费项目和明细收费项目以医生姓名分类统计某时间段内的医师收入报表，可以按科室选择某个科室的医师来统计。
HIS系统中门诊收费子系统的应用，起到了减员增效的作用，使收挂人员从繁忙的手工劳动中解放出来；使每天的各种收入的信息都能及时传递到医院管理者面前，使其及时地掌握第一手资料，为领导决策、制定工作计划等提供了可靠依据有利于提高医院的管理质量。
以上一点心得，希望能给正在准备HIS建设和系统升级的医院信息化工作的同行们一点点启示。
参考文献：医院门诊收费工作总结篇（4）
1 资料与方法
1.1 资料来源
资料来自于我院2006～2007年《医院工作年报表》、《医院财务年报表》，真实可靠。医院医疗收入包括门诊医疗收入和住院医疗收入2部分。
1.2 方法[3]与步骤。
1.2.1 因素分解 现将门诊业务收入(qp) 分解为门诊人次(q)、门诊人次平均费用(p)2个因素之积。将住院业务收入(fmx) 分解为出院人次(f)、出院者平均住院日(m)和出院者人日费用(x) 3个因素之积。表达关系为qp=q×p ，fmx=f×m×x。
1.2.2 同度量因素的选择 根据经济统计学同度量因素选择的一般原则，在计算质量指标指数时使用报告期(2007年)的数量指标作为同度量因素;在计算数量指标时，使用基期(2006年)的质量指标作为同度量因素。因此，分别建立门诊业务收入2个因素指标体系和住院业务收入多因素指标体系，用数学关系式表达如下[4]：
门诊业务收入总指数：∑q1p1∑q0p0=∑q1p0∑q0p0×∑q1p1∑q1p0(1)
住院业务收入总指数：∑f1m1x1∑f0m0x 0=∑f1m0x0∑f0m0x0×∑f1m1x0∑f1m0x0×∑f1m1x1∑f1m1x0(2)
利用综合指标体系(1) 和(2)，对医院门诊业务收入和住院业务收入变动进行因素分析见表1;门诊业务收入变动的因素分析见表2;住院业务收入变动的因素分析见表3。表1 医院医疗收入情况 表2 门诊业务收入变动因素分析表3 住院业务收入变动因素分析计算表
2 结果
由表2结果表明，我院2007年门诊业务收入比2006年增长了16.25%，实际增加门诊业务收入1 076.03万元。其中，门诊人次增长14.97%，使门诊业务收入增加991.05万元;门诊人次平均费用增长1.12% ，使门诊业务收入增加84.98万元。是这2个因素共同作用的结果。
由表3结果表明，我院2007年住院业务收入比2006 年增长29.64%，实际增加住院业务收入2 672.72万元。其中，出院人数的增加了24.38%，使住院业务收入增加2 202.25万元;出院者平均住院日增加了2.62%，使住院业务收入增加294.64万元;出院者平均人日费用增长了1.56%，使住院业务收入增加179.74万元。是这3个因素共同作用的结果。
3 分析与讨论
3.1 门诊业务收入因素分析
门诊人次的增加是门诊业务收入增加的主要原因。门诊业务收入包括门诊医疗收入和门诊药品收入。在门诊人次费用中，门诊人次平均费用比2006年增加了1.12 元，是由于门诊人次同比增长了14.97%，低于门诊业务收入同比增长16.25%的1.28个百分点，由此可见，门诊业务收入增加主要是由医疗业务收入中的药品收入增加了11.23%、挂号收入增加了21.55%、检查收入增加了21.62%、治疗收入增加了22.93%增加所致，门诊平均每一诊疗人次的检查费增长1.70元、治疗费增长2.03元，药费减少2.32元，说明门诊业务收入增收的效益是比较理想。虽然药费减少了，但是药品收入占总门诊收入的比例仍较高在43.36%，检查收入增加均增加了患者的经济负担。
3.2 住院业务收入因素分析
出院人次的增加是住院业务收入增多的主要原因。住院业务收入包括住院医疗收入和住院药品收入，2007年住院业务收入比2006年增长了29.64%，其中，住院医疗收入同比增长29.44%。药品收入增长了29.86%、床位收入增加了28.52%、检查收入增加了38.26%、化验收入增加了25.69%，平均每一出院者的药费比2006年增长157.04元、检查费增长66.45元，住院医疗收入的增长率低于药品收入的增长率0.42个百分点，药品收入占总住院收入的比例仍较高(46.50%)。出院者平均人日费用略有增加，同比增长了1.56%。从结构上看，我院住院业务收入增长中，药品收入增长、检查收入增长，不是很理想的，不利于医院可持续性良性发展，应引起医院管理者的高度重视。控制滥用抗生素和不必要的检查。
3.3 对医院业务收入不合理的因素增长，必须采取有效措施进行控制
(1)减少开多检查单，禁止开大处方、奖金分配与药品收入脱钩、核定科室药品比例，超范围按规定比例扣罚等，以降低药品收入在医院业务收入中的比例，来提高医院业务收入的含金量。
(2)不断规范医疗收费，实行不定期抽查，及时反馈存在的问题，提出整改措施，对违反医疗收费规定的医保扣款由责任人全额赔偿，以引起责任人及其他相关人员的高度重视，使医疗收费更趋规范，尽可能杜绝乱收费。
(3)对卫生材料实行招标采购，降低采购成本。
(4)缩短患者择期手术时间，减少患者平均住院日，从而减少住院费用。缩短出院者平均住院日，虽然会或多或少从一方面导致住院业务收入减少，但通过加速病床周转次数，多收治患者，会在另一方面增加医院收入。
门诊和住院工作量以及医疗费用的增加直接导致了业务收入的提高[5]。工作量增加所导致的业务收入的增加是良性的、合理的，而医疗费用的增加既有合理的一面，也有不合理的一面。医院作为市场经济条件下的一个经营单位，必须讲究经济效益，否则医院将无法生存和发展。但作为具有公益福利事业性质的公办医院，不能片面追求经济效益，而不顾社会效益。在医疗市场竞争日趋激烈的形势下，仍要继续坚持“总量控制，结构调整”的原则[6]，通过积极拓展医疗服务范围，增加医疗服务项目，完善优化服务功能，提高医疗服务质量，挖掘工作量的潜力，减少医疗费用中不合理的成分，更多地满足人们对医疗、预防、保健的需求，来增加自身的业务收入，在良好的社会信誉中，稳定病源，增加病源，从而取得良好的经济效益。
【参考文献】
1 全国统计专业技术资格考试大纲、考试用书编写委员会.统计工作实务[m].中国统计出版社，1997.143.
2 周静儿.医院业务收入统计分析 [j]. 中国医院统计，2006，13(3)：211.
3 孙强强.用综合指数分析我院业务收入影响因素 [j].中国医院统计， 2007，14(2)：112.医院门诊收费工作总结篇（5）
1998年我国开始实施的社会医疗保险制度，由于没有改变医疗服务消费过程中医、患、保三大利益主体间的利益关系结构与权利结构，医方在医疗服务消费中的特殊权利丝毫没有改变，因此，各类不规范的医疗服务和不合理的医疗费用增长并未得到有效遏止。2000年至2006年间，我国综合医院门诊和住院病人人均医疗费用持续增长，每年增幅基本在7％到9％左右，门诊病人人均住院费用六年增长了40％(卫生部统计信息中心，2006)。医疗费用的持续增长使“看病贵”成为老百姓最为关注也必需解决的问题。
如何提高医疗保险制度的效率，有效控制成本也成为2006年起参与制定医改新方案的各海内外研究机构着力把握的基本原则，正是在此基础上，各研究机构在医改新方案中就如何有效控制医疗费用攀升提出了一些具体的操作性建议，如在医疗筹资体系上，建议改革对医疗服务供方(医院)的支付方法，逐步从目前的现金支付、病人付费过渡到预付和集资形式；引入总量控制、人头预算，取消按服务收费的支付办法等。北师大医保课题组更提出由政府作为医疗筹资的主体，代表患者向医疗机构购买医疗服务，并认为此举可将医改总费用节约1000多亿元(顾昕，2007)。各种方案角度不一，各执一词，一时间难下定论。
事实上，医疗保险体系作为一个系统的整体，只有从系统的观点出发，把医疗保险的费用控制看作是一个系统工程，才能从整体上实现医疗保险体系的良性运转和医疗费用的有效控制，真正解决老百姓看病贵的问题。本文运用系统动力学的方法，从有效遏制不合理费用支出，控制医疗总费用增长的角度出发，对医疗保险系统进行系统分析，通过政策仿真提出操作性强的控制医疗保险费用增长的方法和手段，并为政府最终科学地制定医保新方案提供依据。
一、医疗保险系统分析
由于社会医疗保险体系中的主要角色包括医疗保险部门、医疗服务提供者和医疗服务消费者，所以本研究的系统范围即包括上述三个部分。
医疗保险部门是现行社会医疗保险政策的主管机关，这一部门是借助调整缴费率、对医疗服务部门给出的处方金额进行审核、选择支付方式等手段来影响医疗保险体系的运行，比如调整缴费率可以增加保费收入，而对医疗服务部门的审核则可以控制医疗费用上涨。
就医疗服务提供者而言，当消费者增加医疗消费金额时，医疗部门会增加其医疗服务供给量，但是在医疗部门完成医疗服务后，要依照保险部门预先给定的给付标准，向保险部门提出医疗给付申请，而保险部门会在审查之后，给付该款项，但会对其认为不合理的申请费用拒绝给付。
医疗服务消费者指的是社会医疗保险的参保人口，这一部门的角色也是双重的，一方面是社会医疗保险费用的提供者，另一方面是医疗服务的消费者，它对社会医疗保险体系运行的影响主要是通过医疗需求变化导致门诊费用、住院费用的变化而实现的。当然，由于老龄化的趋势，参保人口的变动也会给医疗体系的运行带来影响。
二、社会医疗保险费用控制系统因果关系分析
社会医疗保险体系的费用控制系统是一个复杂系统，我们可以通过寻找系统各构成部分的关键变量以及对各变量间的相互作用的梳理与描述来概括出费用控制过程中的因果关系。
由此可以看出，在被保险人所代表的医疗需求方面，由于个人账户余额的多少会导致门诊就诊率改变，并最终导致就医人数的增减变化，因此，个人账户余额、门诊就诊率等就是其关键变量。对医疗服务提供方来说，医疗体系供给的服务量会受到各种因素的影响，如保险部门对医疗部门的核准比例以及保险部门累积余额变化导致的财务压力都会对医疗服务的供给带来影响，因此核准比例和财务压力可以看作医疗服务提供方的关键变量。社会医疗保险部门的关键变量包括累积余额，同时累积余额可以再简单地分为支出和收入两个部分，各有不同的影响因素，且各个因素交互影响。就保险部门的收入方面来说，主要影响因素为缴费人口、个人统筹缴纳金和个人账户金额等，而保费支出则包括门诊费用、住院费用及参保人口等。
值得注意的是，各变量之间或是互相交互影响，或是通过不同的路径对三个主要的部门造成不同的影响。例如，缴费人口与参保人口的增加使社会医疗保险的保费收入增加，但人口的增加也会造成就诊人口的上升，增加医疗保险的保费支出。
费用控制的因果关系图中存在四个负反馈环。由于负反馈环控制环中的变量趋于稳定，因此这四个负反馈环体现了现行的医疗保险费用控制策略。
现行医疗保险体系中，为了避免医疗市场的“供给导致需求”的现象，所采用的医疗费用控制措施强调了医疗保险部门对医院和医生的稽核功能，通过降低或提高核准比例对医疗服务提供方进行监督审查，对单次门诊费用或日均门诊住院费进行监管和控制，“财务压力―核准比例―日均住院费用―总住院费用―保费支出―财务压力”和“财务压力―核准比例―单次门诊费用―总门诊费用―保费支出―财务压力”就体现了这一费用控制措施。根据文献统计(陈延、王梅，2004)，参保人群的就诊频率人均6.86次／年，是非参保人群的1.8倍；即随着个人负担费用的增加，就诊率明显降低。由于个人账户专门支付门诊费用，因此门诊费用越高，则个人账户的余额越少，对参保者的激励作用越突出，门诊就诊率明显减少，门诊费用也就相应降低了。模型中的“个人账户与门诊费用差额一患者影响因子―门诊就诊率一门诊费用一个户与门诊费用差额”回路体现了这一费用控制措施。另外，在医疗费用的支付方面，目前我国实施职工医疗保险制度改革的地区多采用按服务单元支付，即是在平均了往年门诊以及住院费的基础上，以定额的形式来约束今后费用的上涨，因此，起到了促进医疗行为规范化，有效控制医疗费用增长的作用。“财务压力―医生影响因子―平均住院天数―总住院费用―保费支出―财务压力”以医生影响因子体现了这种对医生的控制作用。
三、建立社会医疗保险费用控制系统动力学模型
1．模型建立与基本参数的确定
系统动力学建模最终要将所有影响关系表示成一系列的方程。对社会医疗保险费用控制的系统动力学模型构架进行分析之后，我们就可以在因果关系图与反馈关系图等定性模型的基础上，建立定量的数学方程；同时，在进行计算机仿真之前，还要利用各种途径，如社会调查、市场调查、企业调查、政府的统计年鉴等确定方程中的所有参数。
从1993年11月中共十四届三中全会通过《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》(下称《决定》)起，我国医疗保险制度的试运行正式开始，因此，系统动力学的模拟从1994年开始。
累积余额表示社会医疗保险历年来的累积盈亏，当年余额表示当年度的盈亏状况，此两项是反映费用控制状况的重要指标。影响累积余额和当年余额的变量主要分为两个部分，一是保费收入，二是保费支出。保费收入＝INTEG{保费收入－保费支出，当年余额}。
《决定》规定，保费收入为职工工资收入的8％，其中4.2％进入统筹基金，3.8％进入个人账户，即缴费比例1和2分别取取0.42、0.038。
在职职工工资的初值取4358元(1994年)。
工资增长率是以历史资料为依据，并假定2003年后工资增长率维持在0.1，以和时间有关的表函数表示。
在职职工人数的初值为8494.1P万人(1994年)。
根据统计资料(吴爱平、黄德明，2004)，拥有医疗保险的患者年就诊率为6.87次，非医保病人就诊率为3.7次。因此，设初始就诊率＝6.87次/年，最低就诊率＝3.7次/年。
《决定》规定，单位以在职职工工资总额为基数进行缴费(单基数缴费原则)，退休人员享受的基本医疗费用是由全体在职职工分担的：参保人口＝缴费人口＋退休人口。
由于老龄化的压力，在职职工对退休人员的抚养比逐渐增加，根据历史数据和老年负担比拟合方程(y(t)＝0.2867×1.014，其中y表示老年负担比，t表示第t年，取2000年时t＝1)(王晓燕、宋学锋，2004)，并将老年抚养比构造为时问的表函数。
根据“统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。”模型在构造中充分体现了个人账户的门诊支付作用以及对门诊费用的控制作用，“门诊费用增加系数”和“患者影响因子”均表示为“个人账户与门诊费用差额”的表函数：门诊费用增加系数(个人账户与门诊费用差额)＝[(400，0)-(800，10)]，(-400，0)，(-200，0)，(0，0)，(100，0.05)，(400，0.1)，(800，0.1)；患者影响因子(个人账户与门诊费用差额)＝[(-100，0)-(600，10)]，(-100，0.5)，(-50，0.5)，(0，0.6)，(100，0.65)，(300，0.7)，(500，0.9)。同时，假设总门诊费用＝参保人口XMIN(个人账户金额，门诊费用)，确保了统筹费用不被侵占。
建立指标财务压力＝保费收A/保费支出，并通过财务压力来控制总住院费用的增长，医生影响因子设为财务压力的表函数：医生影响因子(财务压力)＝[(-10，0)-(10，10)]，(-10，0.5)，(5，0.5)，(0，0.55)，(10，0.7)。
财务压力的增大迫使医疗保险部门通过加大审核力度来控制各种不合理的费用支出，首先将核准比例表示为财务压力的表函数：核准比例(财务压力)＝[(-1，0)-(10，10)]，(0，1)，(0.25，0.25)，(0.5，0.5)，(0.75，0.85)，(1，0.95)。
日均住院费用增加率表示为Time和财务压力的函数：日均住院费用增加率＝IF THEN ELSE(Time＜1998，0.1，日均费用增加率f(核准比例))。
日均费用增加率(核准比例)＝[(0，-0.2)-(10，10)]，(0.5，0)，(0.6，0)，(0.7，0)，(0.8，0.01)，(0.95，0.05)。
初始住院天数为12天/年，最低住院天数7天/年(陈琳、杨宝林，2003)。
2．模型有效性检验
对模型的有效性检验包括结构确认测试、参数确认测试、单位一致性测试、极端情况测试和行为重现测试。
结构确认测试是直接比较所构建的社会医疗保险系统的费用控制模拟系统是否符合真实系统的结构。通过因果关系图、反馈关系图和系统方程式进行检验，发现本模型结构与社会医疗保险的政策结构是相对应的。
参数确认测试是直接比较所构建的模型结构与模型所代表的真实系统的知识，是否在概念或数字上符合。本模型所用参数来源于统计年鉴、统计数据或回归技术等，在概念或数字上符合模型所代表的真实系统的相关文献或经验。
单位一致性测试是测试所建立的模型其单位是否一致。作者应用系统动力学软件(Vensim)中的单位一致性测试工具(Units Check Tool)，来测试所建构的模型。本模型已通过单位一致性测试。
极端情况测试是测试所建构的模型在极端情况下是否符合真实系统。当极端情况测试的结果显示出模型不符合真实系统时则修改系统，再次测试，直到极端情况测试的结果，显示出所建的模型符合真实系统时，才停止此项测试。本模型通过两种极端情况测试：(1)当参保率为零时，保费收入为零；(2)当参保率为零时，保费支出为零。
行为重现测试是测试所建构的系统模型是否重现真实系统中的问题行为。我们分别对缴费人数、参保人数、保费收入和保费支出情况进行了测试，模拟数值同统计数值在变化趋势上是一致的，较为真
3．医疗费用控制方案测试
模型对现行社会医疗保险系统的运行及费用控制的政策进行了模拟，涉及的费用控制政策包括：通过个人账户对门诊费用的专项支出来激励个人降低就诊率和单次门诊费用；在按服务支付医疗费用的背景下，利用核保率控制单日住院费用；借助财务压力增加医院降低住院目的激励；在住院费用上实行部分负担制度。
在总比例8％不变的情况下，更改统筹或个人账户的比例会给费用的支出情况带来变化。我们分别考察(1)统筹比例降低、个人账户比例提高和(2)统筹比例提高、个人账户比例上升两种情况，并不失一般性地将情况(1)设为将统筹比例降低为3％，个人账户比例提高，情况(2)设为将统筹比例提高为5.4％，个人账户比例降低到2.6％。
费用控制修正方案二：总额预付制度
对现行方案的模拟是在按服务单元收费的情境下进行系统运行和实施费用控制的，下面通过总住院费用方程式的变化，将按服务项目收费转化为总额预付制度。
此时的总住院费用方程修正为：
总住院费用＝IF THEN ELSE(Time＜2000，总住院费用0，DELAYl(总住院费用1.1，1)
费用控制修正方案三：按人头支付制度
按人头支付也是一种预付制度，是根据定点医院服务对象的人数和规定的收费标准，预先支付供方(医疗服务机构)一笔固定的服务费用。
将上述方案代入系统进行模拟，可以发现在不改变个人缴费总比例的情况下，提高统筹比例、降低个人账户比例可以降低门诊费用及住院费用的支出；反之，则导致门诊费用和住院费用的上升。这也证实了个人账户制的实行确实可以起到控制费用的作用，并且在具体操作上由于个人账户只支付门诊费用，个人账户比例不宜过高，过高则对患者的费用控制激励降低。从约束与激励机制来看，总额预付制度强化了对医方的约束作用，因此在较短时期内就可以起到较好的费用控制作用。按人头支付制度(如美国的HMO)尽管在欧洲和美国都起到了较好的功效，但由于我国的老龄化进程加快，因此在我国不具备较好的费用控制效果。
四、政策建议
上文通过对各种政策的模拟分析，我们得出了影响费用控制系统的主要因素和各因素对费用控制的影响效应。下面对如何利用这些因素给出一些建议：
1．在总缴费比例确定的情况下，降低划入个人账户的比例
研究表明，实行个人账户对门诊费用的专项支出确实可以起到激励个人降低就诊率和单次门诊费用的作用；同时，为了进一步强化个人账户的激励作用，可以在设计上适当降低个人账户的比例，这样在保费收入不变的情况下，门诊费用、保费支出都明显降低，可以起到更好的费用控制效果。当然，如果个人账户比例过低，其应有的强制性保险功能被削弱，也不利于社会的稳定和医保改革的继续进行。方案一(2)中将用人单位缴费的10％划入个人账户，费用控制效果较为明显。
2．继续加大对医疗服务提供者的监督审核力度医院门诊收费工作总结篇（6）
作者单位：021008呼伦贝尔市人民医院统计室
医疗业务收入是反映医院的两个效益以及医院管理水平高低的重要指标之一。为对深化医院改革，完善内部机制，促进医院合理化经营提供有益的借鉴，应用综合指数分析法对影响医院业务收入的因素进行分析。
1 资料来源
所选资料来自我院统计年报表及财务年报表，数据真实可靠。见表1。
2 方法与步骤
2.1 建立指标体系
将门诊业务收入和住院业务收入(qp)分解为门诊人次和住院人次(q数量指标)，门诊和住院人均费用(p质量指标)两个因素。
用数学关系表达式如下。
∑q1p1∑q0p0=∑q1p0∑q0p0×∑q1p1∑q1p0
2.2 计算方法
以2009年为基期，2010年为报告期。根据数量指标指数的编制原则，编制数量指标综合指数应将同度量因素固定在基期，所以在分析门诊工作量和住院工作量对医院业务收入的影响时将人均费用固定在基期；根据质量指标指数的编制原则，编制质量指标综合指数应将同度量因素固定在报告期，所以在分析门诊人均费用和住院人均费用对医院业务收入的影响时，将工作量固定在报告期。
表1
我院2009年与2010年业务收入
指标
工作量人均费用(元)
业务收入额(万元)
2009(q0)2010(q1)2009(p0)2010(p1)2009(q0p0)2010(q1p1)假定期(q1p0)
门诊人次489 303605 041143145.8699788218652
出院人次169322119771767334121501554615211
合计191472436723863
3 结果
3.1 业务收入总额增长原因分析
用相对数分析其影响程度：
∑q1p1∑q0p0=∑q1p0∑q0p0×∑q1p1∑q1p0
127.2%*124.6%×102.1%
用绝对数分析其影响程度的绝对差额：
(∑q1p1∑q0p0)＝(∑q1p0∑q0p0)+(∑q1p1∑q1p0)
5220万元＝4716万元＋504万元
计算结果表明：我院2010年比2009年业务收入增长了27.2%，增加额为5220万元。其中：由于工作量的增加使业务收入增长24.6%，增加额为4716万元；而由于人均费用的增加使业务收入增长2.1%，增加额为504万元。
3.2 门诊业务收入与门诊工作量、门诊人均费用因素指数分析
2010年与2009年同期相比，医院门诊收入增长了26.1%，增加额为1824万元。其中：由于门诊人次增长了23.7%，增加额为1655万元；而由于人均费用增长了1.95%，增加额为169万元。
3.3 住院业务收入与住院工作量、住院人均费用因素指数分析
2010年与2009年同期相比，住院收入增长了27.9%，增加额为3396万元。其中：由于出院人次增长了25.2%，增加额为3061万元；而由于人均费用增长了2.2%，增加额为335万元。
4 小结
4.1 综上所述，我院2010年门诊业务收入与2009年相比，由于门诊人次增长，增加额为1655万元，占门诊业务收入增加额的90.7%；门诊人均费用增加额为169万元，占门诊业务增加额的9.3%。门诊业务收入的增加，主要是门诊人次增加的幅度比较大，其原因：我院是三级乙等综合性医院，参保的人员增加及各旗市的医保卡的开通，使周边旗市的人员看病不用在当地办转院手续，方便、快捷。
4.2 我院2010年住院业务收入与2009年相比，由于出院人次的增长，增加额3061万元，占住院收入增加额的90.1%；住院人均费用增加额335万元，占住院业务收入增加额的9.9%。可见住院业务收入增加主要是住院人次的增加，人均费用增加的额度所占比重不大，这主要是医院加强了人均费用控制，缩短了平均住院日，减少患者择期手术的等候时间。医院门诊收费工作总结篇（7）
一、医疗保险费用结算管理
本市城镇居民基本医疗保险的费用结算工作，由市医疗保险局（以下简称“市医保局”）统一管理。
㈠区县医疗保险事务中心（以下简称“区县医保中心”）负责城镇居民基本医疗保险费用结算的初审；市医疗保险事务管理中心（以下简称“市医保中心”），负责城镇居民基本医疗保险费用的审核、结算、拨付等工作。
㈡参保人员在本市定点医疗机构所发生的，符合城镇居民基本医疗保险（以下简称“居民医保”）规定的医疗费用，由定点医疗机构向其所在的区县医保中心申请结算。
㈢参保人员在外省市医疗机构就医或在本市因未办理转诊手续或者未携带就医凭证急诊等原因发生的，符合居民医保规定的医疗费用，由参保人员持有关资料向区县医保中心申请结算。
二、定点医疗机构结算
㈠门诊急诊医疗费用结算
参保人员按照《试行办法》的规定在本市定点医疗机构门诊急诊治疗所发生的医疗费用，属于居民医保基金支付的医疗费用予以记帐，其余部分由个人自负。记帐的医疗费用，由定点医疗机构向所在地的区县医保中心申请结算，其余医疗费用由定点医疗机构向参保人员收取。
㈡住院或急诊观察室留院观察医疗费用结算
⒈参保人员住院或急诊观察室留院观察发生的医疗费用，属于居民医保基金支付的费用，由定点医疗机构予以记帐，其余部分由个人自负。记帐的医疗费用，由定点医疗机构向所在地的区县医保中心申请结算；其余医疗费用，由定点医疗机构向参保人员收取。
⒉参保人员住院或急诊观察室留院观察医疗，定点医疗机构可根据其病情适当收取预交费。具体标准参照市卫生局、市医保局《关于调整本市医疗保险定点医疗机构病人预交费标准的通知》（沪医保〔2000〕79号）执行。
⒊跨年度的住院或急诊观察室留院观察医疗费用，按费用结算时所在年度的医疗费用进行结算。
⒋参保人员在一所定点医疗机构住院不足6个月的，出院时结算医疗费用；住院6个月以上的，每满6个月或出院时结算医疗费用。
⒌参保人员因病情需要由急诊观察室留院观察直接转入住院医疗后，急诊观察室留院观察所发生的医疗费用并入住院费用，不单独结算。
㈢其他
市医保局规定参保人员须自费的药品、医疗材料等费用以及不符合居民医保规定的医疗费用，由定点医疗机构向参保人员收取。参保人员自费的这部分费用不计入门诊急诊费用累计。
㈣汇总与申报
⒈定点医疗机构应按月汇总医疗保险费用，向所在地的区县医保中心申请结算。
⒉定点医疗机构根据参保人员医疗保险凭证、医疗项目、出院帐单或门诊急诊医药费用等资料，填写费用结算表和结算申报表。计算机数据库数据、费用结算表数据和结算申报表数据三者必须一致。费用结算表和结算申报表具体填写方法见附件。
⒊定点医疗机构在每月的1日至10日内，向所在地的区县医保中心申请结算。
㈤结算审核与拨付
⒈区县医保中心在收到定点医疗机构提交的结算报表后的10个工作日内，按照《试行办法》的有关规定进行审核并提出初审意见。区县医保中心可以根据有关规定要求定点医疗机构提供病历、处方、费用清单等有关资料。
⒉区县医保中心在初审结束后，对结算费用进行汇总，填写定点医疗机构结算区县汇总表，并将提出初审意见的结算申报表报送市医保中心。区县汇总表的具体填写方法见附件。
3.市医保中心在收到区县医保中心的初审意见之日起10个工作日内，根据《试行办法》的有关规定进行审核，并将审核情况汇总报市医保局审定后，在7个工作日内予以拨付。
三、零星报销
㈠申报
⒈参保人员在外省市医疗机构就医或在本市因未办理转诊手续或者未携带就医凭证急诊等原因，所发生的属于居民医保基金支付的医疗费用，先由参保人员个人垫付，然后由参保人员本人凭其医疗保险凭证以及身份证（或户口簿）、门诊急诊病历（或复印件）、出院小结、医疗费用专用收据等有关资料，到邻近的区县医保中心报销。如果委托他人办理报销事宜，被委托人在出具上述资料的同时，还必须出具被委托人的身份证。
⒉参保人员零星报销应在就医医疗机构开具收据之日起的3个月内申请。零星报销的医疗费用按费用结算时所在年度的医疗费用处理。医院门诊收费工作总结篇（8）
2基于.NET平台的财务管理部分设计方案
2.1软硬件环境选择
本文提出的基于.NET平台的医院财务管理部分设计方案是在.NET环境下开发实现的，数据库选用的是SQLServer2010关系型数据库，客户端操作系统要求为WindowsXP及以上，应用服务器操作系统为MicrosoftWindowsNT4.0及以上版本。
2.2财务管理系统功能设计
医院门诊挂号收费财务管理子系统和住院收费财务管理子系统的运行，可以综合汇总门诊部门和住院部门患者在医疗费用方面的数据，实现财务数据的查询、统计和上报。医院门诊挂号收费财务管理子系统可以减少患者在门诊排队等候挂号的时间，杜绝了多收费、漏收费的现象，解决了传统人工管理存在的药价不准确等问题。住院收费财务管理子系统的应用采用的是预交押金管理机制，当出现押金余额不足时，可以立刻进行报警提醒，防止出现患者欠费出院的现象。由医院财务管理系统汇总统计得到的数据信息可以实时地传送给医院各个科室和主治医生，真实有效地反映了医院不同科室之间医生的工作量和工作效率，为医院财务管理部门的数据分析提供支持，也为医院高层领导的科学决策提供保障。
2.3门诊挂号收费财务管理子系统设计
医院门诊挂号收费财务管理子系统是医院门诊工作的初始化过程，需要将患者个人基本信息录入，为每位患者提供一个唯一的挂号单据和编码，由系统自动计算出患者挂号所需费用明细；系统支持患者退号功能；能够自动统计门诊挂号费用明细，打印输出报表；提供各种条件的检索和查询，为患者的就诊医治奠定基础。本文提出的医院财务管理系统集成了门诊挂号功能和收费功能，为医院节约了大量资源。医院门诊挂号收费财务管理子系统功能包括：
（1）门诊挂号功能模块
1)将患者个人姓名、性别和年龄录入到系统数据库中。门诊挂号模块包括普通门诊号和专家门诊号，系统根据患者所选科室和主治医生的等级自动计算得出挂号费用。同时，将患者挂号信息录入到系统数据库中，方便从后台调取患者挂号信息，并将就诊信息添加到患者挂号信息段中，为患者创建唯一的电子病历号码。此时，系统可以自动生成医院当天挂号明细单据，存储于数据库中，并将患者个人电子挂号单据打印输出。
2)如果患者为医院老病号，则需要增加门诊挂号信息即可；如果患者为医院新病号，则需要重新创建患者电子病历，向患者发放医院病历记录本。
3)医院门诊挂号可以进行当日退号，如果患者还没有到相关科室就诊，可以通过系统提取出患者挂号信息并立刻删除。
4)医院每天需要对门诊挂号信息进行汇总统计，计算当日患者挂号数量和具体费用明细。
（2）划价收费功能模块
1)当科室医生根据患者病情开出诊疗药方之后，由系统操作员录入患者挂号单据，此时可以显示患者的药方数据，同时在药房窗口数据表中加载获得药品的当时价格，核对患者处方中的药品是否拥有库存量，显示出处方药品的单价和属性，由系统自动计算得出全部药品的费用，同时，单据中要包括患者就诊科室和就诊医生姓名，方面日后数据汇总和统计。
2)当患者到划价窗口完成药品缴费之后可以打印出药品明细单据，单据中包括药品名称、数量、单价和总价等，同时领取药品发票。患者收费单据与系统数据库中的数据表相互对应，数据表中包含了单据编号，每个编号对应一名患者所开药品的名称、数量和费用，以及患者检查、化验产生的费用。
3)可以为患者办理退药和退费服务。由操作人员输入患者个人收费单据编号，可以删除该名患者的信息。同时，还需要调出医院门诊药房相关数据库表，将药品库存数量进行修改，防止出现药品数量混乱的情况，当办理完成退药手续后，将患者退回的药品交还药房。医院门诊收费工作总结篇（9）
（一）预算执行率
预算执行率包括：预算收入执行率=本期实际收入总额/本期预算收入总额*100%；预算支出执行率=本期实际支出总额/本期预算支出总额*100%。预算执行率反映医院预算管理水平的好坏。
（二）财政专项拨款执行率
财政专项拨款执行率=本期财政项目补助实际支出/本期财政项目支出补助收入*100%，财政专项拨款执行率反映医院财政项目补助支出执行进度。
二、结余和风险管理指标
（一）业务收支结余率
业务收支结余率=业务收支结余/（医疗收入+财政基本支出补助收入+其他收入）*100%，业务收支结余率反映医院除来源于财政项目收支和科教项目收支之外的收支结余水平，能够体现医院财务状况、医院医疗支出的节约程度以及医院管理水平。
（二）资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额*100%，资产负债率反映医院的资产中借债筹资的比重。通常该指标越低，说明以负债取得的资产越少，但从经营的角度看，资产负债率过低，说明医院运用外部资金的能力差；而资产负债率过高，说明医院资金不足，依靠欠债维持，偿债风险太大。因此资产负债率应保持在一定的水平上为佳，一般该比例在60%—70%比较合理、稳健；达到85%及以上时，应为发出预警信号，医院应予以足够注意。
（三）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债*100%，用于评价医院流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。医院流动比例越大，债权人越有保障，但过大的流动比例则表明医院对外部资金未能有效运用，通常认为流动比例以2：1为佳。
（四）速动比率
速动比率=速动资产/流动负债*100%，用于衡量医院流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力，通常情况下1：1被认为是较为正常的比率。
三、资产营运指标
（一）总资产周转率
总资产周转率=（医疗收入+其他收入）/平均总资产*100%，总资产周转率用于评价医院的运营能力。周转次数越多，表明运营能力越强；反之，说明医院运营能力较差。
（二）应收帐款周转天数
应收帐款周转天数=平均应收帐款余额*365/医疗收入，应收帐款周转天数反映医院应收帐款流动速度，天数越短，应收帐款流动速度越快，反之，则越慢。
（三）药品周转率
药品周转率=药品费支出/平均药品库存额*100%，药品周转率用于衡量医院的药品库存是否过量，测定医院药品的变现速度，反映了医院药品库存的管理水平，在不妨碍医院业务需要的情况下，应以最少限度的储量为最好。
（四）床位使用率
床位使用率=实际占用床日数/实际开放床日数，它反映了病床的一般负荷情况，说明医院病床的利用效益，对评定医院工作效率和管理水平具有重要意义。
（五）病床周转次数
病床周转次数=出院病人数/平均开放床日数，它从每张病床的有效利用程度方面说明病床的工作效率，在一定程度上反映了医院的工作效率和医疗质量。
（六）材料物资周转率
材料物资周转率=卫生材料低耗成本/平均库存额*100%，该指标用于反映材料物资等存货的利用效率。
（七）固定资产周转率
固定资产周转率=业务收入/平均固定资总额*100%，说明固定资产的使用效率。
四、成本管理指标
（一）每门诊人次收入、每门诊人次支出及门诊收入成本率
（1）每门诊人次收入=门诊收入/门诊人次；
（2）每门诊人次支出=门诊支出/门诊人次；
（3）门诊收入成本率=每门诊人次支出/每门诊人次收入*100%，门诊收入成本率反映医院每门诊人次收入耗费的成本水平。
（二）每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率
（1）每住院人次收入=住院收入/出院人次；
（2）每住院人次支出=住院支出/出院人次；
（3）住院收入成本率=每住院人次支出/每住院人次收入*100%，住院收入成本率反映医院每住院病人收入耗费的成本水平。
（三）百元收入药品、卫生材料消耗
百元收入药品、卫生材料消耗=药品、卫生材料消耗/（医疗收入+其他收入）*100%，百元收入药品、卫生材料消耗反映医院的药品、卫生材料消耗程度，以及医院药品、卫生材料的管理水平。
五、收支结构指标
（一）人员经费支出比率
人员经费支出比率=人员经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）*100%，人员经费支出比率反映医院人员配备的合理性和薪酬水平高低。
（二）公用经费支出比率
公用经费支出比率=公用经费/（医疗支出+管理费用+其他支出）*100%，公用经费支出比率反映医院对人员的商品和服务支出的投入情况。
（三）管理费用率
管理费用率=管理费用/（医疗支出+管理费用+其他支出）*100%，管理费用率反映医院管理效率。
（四）药品、卫生材料支出率
药品、卫生材料支出率=药品、卫生材料支出/（医疗支出+管理费用+其他支出）*100%，药品、卫生材料支出率反映医院药品、卫生材料在医疗业务活动中的耗费。
（五）药品收入占医疗收入比重
药品收入占医疗收入比重=药品收入/医疗收入*100%。
六、发展能力指标
（1）总资产增长率。总资产增长率=（期末总资产—期初总资产）/期初总资产*100%，总资产增长率从资产的总量方面反映医院的发展能力。
（2）净资产增长率。净资产增长率=（期末净资产—期初净资产）/期初净资产*100%，净资产增长率反映医院净资产的增值情况和发展潜力。
（3）固定资产净值率。固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值*100%，固定资产净值率反映医院固定资产的新旧程度。
（4）诊疗人次增长率。诊疗人次增长率=（当年诊疗人次—上年诊疗人次）/上年诊疗人次*100%，反映一定时期内诊疗人次的变化情况。
（5）出院人次增长率。出院人次增长率=（当年出院人数—上年出院人数）/上年出院人数*100%，反映出院人数的变动情况。医院门诊收费工作总结篇（10）
全成本核算作为一种管理手段，不是一种产品，其自身不会产生直接的效益。如何做好全成本核算结果的分析工作，真正发挥全成本核算的管理效益，才是最值得关注的问题。某院为江苏省全成本核算试点医院，2004年起开展成本核算工作，2010年启用专业成本核算软件，实现会计核算与成本核算的并轨作业，积累了一定的数据和信息。本文以该院一段时期的经营情况为例，探讨和分析本量利分析法和因素分析法在医院全成本核算的应用。
一、资料来源
1.医院成本报表
医院成本报表是成本分析的主要资料来源，包括《江苏省医院成本核算与管理规范》要求报送的成本报表、成本核算系统内自定义的成本报表及项目成本、药品成本、物料成本、病种成本报表。这些报表不仅涵盖了医院总体的成本信息，还包含了各科室成本的信息、不同分类方式下的成本信息等。
2.财务报表
财务报表反映了医院一定时期财务状况和经营成果的变动情况，为决策提供各种重要的财务信息，包括会计报表、附注及财务情况说明书。
3.医院其他相关资料
其他相关资料包括医院的物料领用单、低值易耗品消耗单、工资表、各类科室工作量统计报表等。
二、成本分类和计算
本量利分析需要根据成本习性将医院成本分为变动成本、固定成本。变动成本是指成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而变动的成本，医院中典型的变动成本有药品、卫生材料、水电费、办公用品费等。固定成本是指在业务量的一定变动幅度内，成本总额并不随之变动而保持相对稳定的那部分成本，医院中典型的固定成本是房屋、设备等固定资产折旧成本。该院根据《江苏省医院成本核算与管理规范》和新医院会计制度要求，建立了“成本项目―费用要素―支出细目”三级成本项目体系，定义了200多个支出明细项目，逐一对支出明细项目按不同属性分类（主要包括费用要素、分配方式、资本化属性、控制性态、成本习性、考核分类等）进行了详细界定。界定的变动成本项目有210个，固定成本项目74个，在此基础上归集出各成本核算单元一定期间的固定成本和变动成本，逐级往上汇总便形成各科室及医院层面的总成本及其中的固定成本和变动成本。
因为要计算保本点工作量需分别计算门诊和住院的保本点工作量，因此将医院成本分为门诊和住院两部分，各门诊诊疗科室的成本（含直接成本、间接成本）汇总形成门诊成本，各住院诊疗科室的成本（含直接成本、间接成本）汇总形成住院成本。
三、成本分析
1.本量利分析
本量利分析又称CVP分析、保本分析、盈亏平衡点分析，是成本、业务量、利润分析的简称，即指成本、业务量、利润三者之间的依存关系。盈亏平衡点是指收入和成本相等的经营状态，用业务量来表示这一经营状态即保本工作量或保本收入。安全边际是指正常销售额超过保本点销售额的差额，它表明医院有多少收入弥补变动成本后可以变成结余。
相关计算公式为
单位贡献毛益=单位收费水平-单位变动成本
贡献毛益=业务收入-变动成本
保本工作量=固定成本/（单位收费水平一单位变动成本）
利润=收入总额-变动成本总额-固定成本总额
该院2012年门诊和住院科室有关收入、成本相关财务资料见表1
其中
门诊科室单位贡献毛益=7110/71.1-5297/71.1=25.5元
门诊科室保本量=2524/25.5=99万次
住院科室单位贡献毛益=26767/29-18409/29=288.2元
住院科室保本量=8367/288.2=29万次
通过本量利分析发现，该院2012年门诊保本人次为99万人次，实际门诊诊次为71.1万人次，低于保本人次，处于亏损水平。假设医院仅通过提高门诊量来实现门诊服务盈利，则门诊量至少要提高39.2%，这对于一个二级医院来说在一定时期内很难实现。2012年住院保本床日数为29万，实际住院床日为29万，相好持平。假设每床日收入水平及单位变动成本维持不变，住院床日数每高于保本床日数1日，医院可获收益288.2元。
2.因素分析
因素分析法又称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象，即综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定第一个因素单独变化所产生的影响。
接上例，假设该院2013年门诊目标结余为300万，如果仅通过提高门诊量来实现增长盈利1000多万元，几乎不可能实现，而如果相应改善门诊服务其他各项经济指标，则实现这一目标并非难事，具体数据见表2。
2012年门诊结余：71.1×（100-74.5）-2524=-711（万元） （1）
第一次替代：75×（100-74.5）-2524=-611.5（万元） （2）
第二次替代：75×（105-74.5）-2524=-236.5（万元） （3）
第三次替代：75×（105-67.5）-2524=288.5万元） （4）
第四次替代：75×（105-67.5）-2474=338.5（万元） （5）
门诊诊次的影响：⑵-⑴=99.5（万元）
每人次收入的影响：⑶-⑵=375（万元）
单位变动成本的影响：⑷-⑶=525（万元）
固定成本的影响：⑸-⑷=50（万元）
全部因素的影响：99.5+375+525+50=1049.5万元）
如果门诊经济指标实现如下综合变动：门诊诊次量提高5%，每诊次收费提高5元，单位变动成本下降7元，固定成本下降50万，则门诊服务总收益预计增加1049.5万，实现门诊结余300万的目标并非难事。医院应采取的相应措施如下。一是加强诊疗过程中药品、卫生材料的使用管理。设立药品、卫生器材的使用标准、给药剂量、途径、手术方式的改进，在保证医疗质量的同时，合理使用药品及消耗材料，降低单位变动成本。二是通过提高服务的附加值（增值服务），提高单位门诊收入。三是对大型医疗设备的购进和修缮进行可行性论证，降低折旧等固定成本。四是积极开展新的医疗服务项目，扩大服务范围，吸引周边地区病员就诊，增加就诊人次。通过门诊科室的全成本控制，调动门诊科室的积极性，设置奖惩措施，使门诊诊疗服务收益得到有利保障。
四、结语
本量利分析，有助于医院更好地进行计划、预测和决策，为医院的经营管理提供帮助。通过分析能够全面剖析医院成本、工作量、结余间的关系和规律，从而计算出全院及各科室保本工作量，预测一定业务收入下的工作量目标和利润计划，以及确定某一工作量下应达到的业务收入和利润目标，以便建立全院及各临床科室具体量化的工作目标。全成本核算下定期对医院成本进行因素分析，找出差异，解决问题，可以促使医院走优质、高效、低耗可持续发展之路，增强医院的竞争能力，提高医院的社会效益和经济效益。}