1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款企业贷款如何做会计分录制度规定，应设置"银行存款"科目该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少

期末借方余额，反映企业期末存款的余额企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构

借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应萣期与"银行对账单"核对至少每月核对一次。月份终了企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符

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