一道税务会计题求解~谢谢

点击联系发帖人 时间：2020-11-26 04:50

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多项选择1、因发生水灾企业仓庫进水，产品损失以下会计分录错误的有（）A.借：待处理财产损溢贷：库存商品B.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值稅（进项税额转出）... 多项选择
1、因发生水灾，企业仓库进水产品损失，以下会计分录错误的有（）
A.借：待处理财产损溢贷：库存商品
B.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项稅额）
D.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

2、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分增值税的类型有（）

3、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（）

A.承运部门运费发票开具给销货方的
B.承运部门运费发票开具给购货方的
C.納税人将该项发票转交给购货方的
D.纳税人将该项发票转交给销货方的

【自然灾害造成的存货损失，进项不用转出】

【你自己可以想像一下如果承运部门将运费发票开给销货方，销货方支付了运费题目注明这是代垫运费了，所以一定要向购货方收取同一笔交易要向对方收取货价和运费，这个运费当然算作价外收费ABC三项可以应用这个推理。至于D项是无稽之谈，销货方就是纳税人自己将发票交给自己，什么概念】

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纳税人李某拖欠税款8000元滞纳金600え，当地国税分局责令其限期缴纳但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准国税分局开具扣押清单，扣押李某价值相当于市场零售價9000元的烟酒等... 纳税人李某拖欠税款8000元滞纳金600元，当地国税分局责令其限期缴纳但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准国税分局開具扣押清单，扣押李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品
随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售一周后，扣押的烟酒全部售出因市场价格变动，共得货款8800元国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费100元将剩余嘚700元退还给李某。
李某认为国税分局违反了《税收征管法》的规定，超价值扣押并变卖商品遂神奇税务行政复议。
国税分局的做法是否合理啊？？

本案中如果说有问题的话，应该是委托代售有问题根据抵税货物拍卖变卖办法的规定，应先拍卖如果无法进行拍賣，与被执行人协商后可以变卖。不知是否与被执行人协商是否同意？

国税分局对未限期缴纳税款的行为可以进行行政处罚，处罚額度为应纳税额的50%以上5倍以下

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征管法实施细则（第六十四条）；整体扣押、查封、拍卖两个条件同时具备，有价徝超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产纳税人、扣缴义务人无其他可供强制执行的财产时，可整体扣押、查封、拍卖拍賣所得抵缴应纳税额、滞纳金、罚款和费用。

问题所说烟酒等不属于不可分割的产品或货物理应查封、扣押、拍卖、变卖其价值相当于應纳税款的商品货物或其他财产（即8600元的产品）。

税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品货物或者其他财产的价值时还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用，即上述的销售费100元

至于扣押商品的价格变动，不予以考虑

综上所述，该税務机关应当扣押的商品价值应当是8700元李某申请行政复议的焦点应该是超价值扣押。

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