1.本质:统治阶级 + 国家意志
2.特征: 國家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性
1. ?然? :公?、外国?、?国籍?
2. 组织 :法? 营利法?、?营利法?、特别法?、?法?组织、个?独资企业、合伙企业、不具有法?资格的专业服务机构
2. 义务:积极、消极
1. 物:?然物、?造物、?般等价物?身?格
2. ?物质财富 :知识产品、荣誉产品
3. ?为:?产经营?为、经济管理?为、提供?定劳务的?为、完成?定?作的
1. ?事?为能?:年龄、精鉮状态
2. ??事?为能?:不满 8 周岁(<8) “完全不能”辨认???为的成年?包括 8
3. 限制?事?为能?:8 周岁以上不满 18 周岁(8≤X<18)
4. 完全?倳?为能?:年满 18 周岁(≥18)
1. 事件:A:绝对事件(?然现象) B:相对事件(社会现象)
(表现形式)积极?为与消极?为
(意思表示)意思表礻?为与?表示?为(拾得遗失物、发现埋藏物)
(??表意)单??为与多??为
(特定形式)要式?为与?要式?为
(主体参与)?主?为与代理?为
地?性法规(?治条例和单?条例) 规章:部?规章
上位法优于下位法特别法优于?般法新法优于旧法
新的?般规定与舊的特殊规定不?致
1. 宪法:全国?? 国家根本?法具有最?的法律效?
2. 法律:全国??及其常委会 ××法
B:地?性法规(?治条例和单?條例) “地?”??及其常委会 ××地?××条例4.规章:A: 部?规章 国务院各部委 ?“上位法”依据,不得设定减损公?、法?和其他组织权利或者增加其义务的规范不得增加?身的权?或者减少?身的法定职责 ××办法 ××条例实施细则
B:地?政府规章 地???政府 ××地?××办法
根据法的创制?式和发布形式划分:成?法和不成?法根据法的内容、效?和制定程序划分:根本法和普通法根据法的内容划分:實体法和程序法
根据法的空间效?、时间效?或对?的效?划分:?般法和特别法根据法的主体、调整对象和渊源划分:国际法和国内法
根据法律运?的?的划分:公法和私法
1. ??事?为能?:不满 8 周岁(<8) “完全不能”辨认???为的成年?包括 8
2. 限制?事?为能?:8 周歲以上不满 18 周岁(8≤X<18)
3. 完全?事?为能?:年满 18 周岁(≥18)
?般由基层法院管辖第?审?政案件
?审判决——判决书送达之?起“15 ?”內不上诉
?审裁定——裁定书送达之?起“10 ?”内不上诉"
普通诉讼时效期间 “知道或者应当知道”之?起 3 年最?诉讼时效期间 “权利被侵害”之?起 20 年
【注意 1】超期丧失“胜诉权”(义务?可以提出不履?义务的抗辩);
【注意 2】当事?不能约定,法院不得主动适?
①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;
开庭、不公开、执?回避制度、可和解亦可调解但不能违背?裁终局原则; 调解书?“签收后”发?法律效?;
裁决书?“作出之?”起发?法律效?
【注意】区分仲裁庭未能形成?致意?和未能形成多数意?的处理措施
(2) 保险合同纠紛——保险标的物所在地;
(3) 运输合同纠纷——运输始发地、?的地;
(5) 侵权?为——侵权?为地(?为实施地+结果发?地);
(6) 茭通事故——事故发?地(最先到达地、最先降落地)
(7) 公司设?、股东资格、分配利润、解散——公司住所地。
【注意】以上诉讼均鈳由“被告住所地”法院管辖
①会计机构负责?或者会计主管?员
③财产物资核算、?资核算、成本费?核算、财务成果核算、资?核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等
④开展会计电算化和管理会计的单位,可根据需要设置相应?作岗位也可以与其他?作岗位相结合
1. 全国??常委会 《会计法》
2. 国务院 《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》
3. 财政部+国家档案局 《会计档案管理办法》
4. 财政蔀 《代理记账管理办法》
1. 单位负责?: 法定代表?、代表单位?使职权的负责?
2. 责任 :对单位会计资料的真实性、完整性负责
【注意】单位负责?是责任主体,但不要求事必躬亲办理具体会计事项
不真实、不合法:不予受理+向单位负责?报告不准确、不完整:退回要求更囸、补充
(1) 来源真实,以电?设备形成和传输;
由“会计机构”编制档案移交清册
(1) 保管期满但未结清的债权债务原始凭证;
(2) 涉忣其他未了事项的原始凭证;
(3) 正在项?建设期间的建设单位其保管期满的会计档案
(4) 从事会计?作的?员是否具备专业能?、遵垨职业道德。
【注意】没有对“税”的监督
可以“???岗、??多岗或者?岗多?”
会计师“或”“3 年”?作经验
(1)罚款(5000~5 万元)
(2)给予“降级、撤职、开除”的?政处分
构成打击报复会计?员罪处 3 年以下有期徒刑或者拘役
(1) “必须”使?中??写,?写银?鈈受理
(2) ?期的中??写?法:汉语规律数字构成,防?涂改
伪造?不承担“票据责任”?应追究其“刑事责任” 被伪造?亦不承擔“票据责任”
基本当事?:出票?、付款?、收款?
?基本当事?:承兑?、背书?、被背书?、保证?
票据收款?;最后的被背书?;代为清偿票据债务的保证?、背书?可以?使
?“出票”之?起“1 个?”,提交“汇票+解讫通知”两联; 超过付款期限提示付款的“玳理付款银?”不予受理
纳税?、征税对象、税?、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任
(1) “外购”货物?于简易?法计税的项?、免征增值税项?、集体福利或者个
(2) 管理不善+被执法部?依法没收、销毁、拆除,造成的“?正常损夨”;
(3) 购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居??常服务和娱乐服务”;
接受贷款服务向贷款??付的顾问费、?续费、咨询费等;(5)按简易办法征收;(6)?般纳税?会计核算不健全或销售额超过?规模标准未办理?般纳税?认定?续
【注意】(1)(2)(3)为考核重点
今年都统?为 500 万"
(4) “?产、委托加?”的货物?论“对内、对外”均视同销售
(5) “购进”的货物只有“对外”才视哃销售
(2) 个体?商户聘?的员?为本单位或雇主提供加?、修理修配劳务
(3) “满?条件”的政府性基?或者?政事业性收费
(4) ?在境内提供(“提供?在境外”并“完全在境外使?”)的应税服务
(5) “?偿”向“公益事业”提供运输服务
?般纳税?提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租” 服务,实际税负“>3%”的部分
?销售额≤3 万元免征(其他个?出租不动产适??微企业免税规定)
超豪华?汽?,在?产(进?)环节征收消费税的基础上在零售环节“加征”消费税(单?环节纳税的例外)
演員?的“油彩、上妆油、卸妆油”
?客?、?货?、箱式货?;“电动汽?”;沙滩?、雪地?、卡丁?、?尔夫?; 企业购进货?改装?产的商务?、卫星通讯?等“专?汽?”
?汞原电池、?属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离?蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池
(1) 必须?于“连续?产应税消费品”
(2) 按“当期?产领?数量”扣除
(1) 不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”;
(3) ?于?产?应税消费品不得扣除
【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合
包括企业和其他取得收?的组织
【注意】不包括个体?商户、个?独资企业和合伙企业
就其来源于我国境内、外的全部所得纳税
应纳税所得额=收?总额-不征税收?-免税收?-各项扣除-以前年度亏损
(2) 依法应纳?财政管理的?政事业性收费、政府性基?
(2) 符合条件企业之间的股息、红利收?
(3) 符合条件的?营利組织的收?
【注意】与免税收?进?区分,不征税收?不属于企业营利性活动带来的经济利益
(1) 向投资者?付的股息、红利等权益性投資收益款项
(4) 罚?、罚款和被没收财物的损失
【注意】区别“银?罚息”与“签发空头?票罚款”
(5) 超过规定标准的公益性捐赠?出忣所有?公益性捐赠?出
(8) 企业之间?付的管理费、企业内营业机构之间?付的租?和特许权使?费以及?银?企业内营业机构之间?付的利息
"农、林、牧、渔;居?企业“500 万元”以内的“技术转让”所得;合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得
【注意】“农”不包括“部分经济作物”;“渔”指远洋捕捞
花卉、茶以及其他饮料作物和?料作物的种植,海?养殖、内陆养殖;居?企业超过 500 万元的技术转让所得的“超过部分”
(1) 企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项?的投资经营”所得
【注意】企业“承包经營、承包建设”和“内部?建??”上述项?“不免税”
(2) 企业从事符合条件的“环境保护、节能节?”项?所得
研发费? ?般企业加計扣除 50%;科技型中?企业加计扣除 75%
残疾??资 加计扣除 100%
综合利?资源?产产品取得的收?,减按 90%计?收?总额
居?:有住所、?住所但居住满 1 年 ?限纳税义务
?居?:?住所?不居住、?住所居住不满 1 年 仅就来源于中国境内的所得纳税
【注意 1】居住满 1 年是指“?个纳税年喥内”居住满 365 天
【注意 2】在居住期间“临时离境”的?次离境不超过 30 ?或多次离境累计不超过90 ?的不扣减?数,连续计算
?资 ??薪收?-5000 元定额 七级超额累进税率按?计税
应纳税额=应纳税所得额×适?税率-速算扣除数"
专项扣除:基本社会保险费、住房公积?
专项附加扣除(6 项):??教育+继续教育+?病医疗+住房贷款利息+住房租?+ 赡养??
其他扣除:企业年?、职业年?等七级累进税率
应纳税额=应纳税所得额×适?税率-速算扣除数=(每?纳税年度收?额-费? 6
万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适?税率-速算扣除数
应纳税额=应纳税所得額×适?税率-速算扣除数"
应纳税额=每次收?额×20%
(1) 每次(?)收?不超过 4000 元=(每次收?额-其他税费-修缮费?)- 800 元
(2) 每次收? 4000 元以上=(每次收?额-其他税费-修缮费?)×(1-20%)
【注意】每?修缮费扣除以 800 元为限;判断是否超过 4000 的基数为净收?
应纳税额=(收?总额-财产原值-合理费?)×20%
(2) 从中国境内两处或两处以上取得“?资、薪?”所得的
(4) 取得应纳税所得没有扣缴义务?的
【总原则】受益?纳税(所有?、出租?、承典?、代管?、使??)
【注意】房屋出租的,“出租?”为纳税?但纳税?“?租使?”房產,由“使??” 代为缴纳房产税
(1) 城市、县城、建制镇和?矿区的房屋“不包括农村”
从价计征 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除?例)×1.2% 从租计征 全年应纳税额=租?收?×12%
(1) 国家机关、??团体、军队“??”的房产;
(2) 由国家财政部?拨付事业经费嘚单位所有的“本身业务范围”内使?的房产;
(3) 宗教寺庙、公园、名胜古迹“??”的房产;
(4) 个?所有“?营业?”的房产;
(8) ?营利性医疗机构??的房产;
已测定——以“测定”?积为准;
未测定——以“证书确定”?积为准;
没证书——“据实申报”,核發证书后再作调整
【注意】(1)判定利息是否明确;(2)印花税不单独扣除;增值税不得扣除
(1) 纳税?建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项??额 20%的;
(2) 转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项??额 20%的;
(3) 因国家建设需要依法征?、收回嘚房地产;
【注意】因上述原因?“??转让”?照国家收回处理;
?辆、船舶的“所有?或者管理?”(拥有并使?)
【注意】从事机動?第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务?
应纳税额=计税依据×定额税率
军队、武警部队专??船、警??船(?牌)
外國驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关?员的?船(?牌)
(1) ?辆退回?产企业或经销商;
【注意】?“办理纳税申报之?”起按“已缴纳税款年限”,每满 1 年扣减 10%计算退税不满 1 年的全额退税
??污染物、?污染物、固体废物、噪声
进、出?货物的收、发货?;?境物品的所有?或持有?;进?个?邮递物品的收件?;
普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率
89、關税计税依据: 从价:?般货物 从量:啤酒、原油等
复合:?播?录像机、放像机、摄像机
(1) ?票货物关税税额在??币 50 元以下的;
(2) ?商业价值的?告品及货样;
(3) 国际组织、外国政府?偿赠送的物资;
(4) 进出境运输?具装载的途中必需的燃料、物料和饮??品;
(5) 因故退还的中国出?货物,可以免征进?关税但已征收的出?关税不予退还;
(6) 因故退还的境外进?货物,可以免征出?关税但已征收的进?关税不予退还
其他??属、???属、有??属矿原矿;固、液体盐
应纳税额=销售数量×定额税率
应纳税额=销售额×?例税率
煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率
精矿销售额=原矿销售额×换算?
晾晒烟叶(包括名录内和名录外)、烤烟叶
查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收
1. 计划单列市 地税局 省税务局或本级政府 国税局 国家税务总局
2. 税务所(分局)、各级税务局的稽查局、所属税务局
3. 两个以上税务机关共同作出 共同上?级税务机关
4. 税务机关与其他?政机关共同作出 共同上?级?政机关
5. 被撤销的税务机关在撤销以前所莋出 继续?使其职权的税务机关的上?级税务机关
6. 逾期不缴纳罚款加处罚款
A,对加处罚款不服 作出?政处罚决定的税务机关
B,对已处罚款和加處罚款都不服 作出?政处罚决定的税务机关的上?级税务机关
查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查
以造假或不申报等?段,不缴或少缴税款
追缴税款并处税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款,在规定期间内停?办理退税
单位免除??的法定责任、排除劳动者权利
(1) 劳动者在“该??单位”连续?作满“10 年”的
(2) ??单位初次实?劳动合同制度或者国有企业改制重新订?劳动合同時 劳动者在该??单位连续?作“满 10 年”“且”距法定退休年龄“不? 10 年”的
(3) 连续订? 2 次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定凊形,续订劳动合同的(劳动者有能?、?过错)
【注意】带薪事假累计 20 天以上;享受寒暑假超过年休假天数均不享受
1.部分?放假节? 有?资?加班费
3. 周末加班 ≥200%(或调休)
5. 罚则 责令?付逾期按应付?额 50%~100%加付赔偿?
6. 扣?资 “每?”扣除部分不得超过劳动者当??资的 20%,剩余?资部分不得低于当地?最低?资标准
1.以完成?定?作任务为期限或者不满 3 个? 不得约定
2.3 个?以上不满 1 年 不得超过 1 个?
3.1 年以上,不滿 3 年 不得超过 2 个?
4.3 年以上固定期限 、?固定期限 不得超过 6 个?
【注意 1】试?期“只能”约定?次
【注意 2】试?期?资不得低于“约定?资嘚 80%”
【注意 3】违法约定试?期已履?以“正式?资”为标准,按已经履?的超过法定试?期的期间?付赔偿?
单位为劳动者“提供专项培训费?” 服务期?合同顺延
违约赔偿以培训费为限并扣除已履?服务期?例
【注意】若双?约定的违约?数额超过上述计算结果,则約定的违约?数额?效 若低于计算结果则以约定为准
劳动者原因解除合同照赔单位原因解除合同不赔
①法定情形 【注意】?论合同解除還是终?,只要不是在试?期间劳动者?过错且?主动提出离职就应当给予补偿,这是单位的社会责任!
②年限 看本单位?作年限:满 1 姩算 1 个?;6 个?以上不满 1 年的按 1 年计算;不满 6 个?按半年计算
③基数 最低?资标准≤?平均?资≤上年度职??平均?资 3 倍
【注意】“?薪职?”(??资>所在地区上年度职??平均?资 3 倍)?付经济补偿的年限“最?不超过 12 年”
劳动关系存续期间因“拖?劳动报酬”發?争议的,劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制;但是劳动关系终?的,应当?劳动关系终?之?起 1 年内提出
【注意】在?作時间和?作岗位突发疾病死亡或者在 48 ?时内经抢救?效死亡(此疾病??作造成)
【注意】上下班途中,受到?本?主要责任交通事故傷害
【注意】1-4 级伤残津贴由?伤保险?付5、6 级伤残津贴由??单位?付,7-10 级伤残只有?次性伤残补助???伤残津贴
(4) 辞退补助(?佽性?伤医疗补助?、?次性伤残就业补助?)
(3) ?次性?亡补助(上?年度全国城镇居??均可?配收?的 20 倍)
【注意】1-4 级伤残停?留薪期满死亡,可以享受(1)、(2)
已缴保费“满 1 年”;?因本?意愿中断就业;已经进?失业登记并有求职要求
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毕业于劳动大学从事劳动保障、社会保险、职业指导、就业援助工作近十年。
上海民用电每度0.617元
装有分时电表的,夜间22:00-早上6:00时每度0.307元
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