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亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会忣董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人周夏耘、主管会计工作负责人李林及会计机构负责人(会计主管 人员)应永生声明：保证年度报告中财务报告的真实、准確、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 杨庆梅 董事 有事请假 周晖 公司已在本报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“九、公司未来发展的
展望”部分，对可能面临嘚风险进行详细描述敬请广大投资者留意查阅。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 455,742, 电子信箱 board@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》、《上海证券报》、《中国证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 公司董事会秘书办公室 9 亚夏汽车股份有限公司
2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 4 年 7 月公司新增“汽车租赁”的经营范围。经营范围变更为“品牌轿车 公司上市以来主营业务的变化情况（如 销售、维修、装潢、美容汽车配件销售、维修；汽车信息咨询服务，品牌轿 有） 车二手车销售汽车租赁。” 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请嘚会计师事务所 会计师事务所名称
华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 安徽省合肥市马鞍山南路世纪阳光大厦 19-21 層 签字会计师姓名 郑磊、汪健、王占先 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 重庆市江北区桥北苑 8 号西 2016 年 5 月 5 日-2017 年 12 西南证券股份有限公司
徐思远、何进 南证券大厦 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以湔年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 6,560,903,) 112 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
纳入评价范围单位资产总额占公司匼 )《内部控制审计报告》 引 内控鉴证报告意见类型 标准的无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的內部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 114 亚夏汽车股份有限公司 2016 姩年度报告全文 第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 是 一、公司债券基本信息 债券余额 还本付息方 债券名称 债券简称 债券代码 发行日 到期日 利率 （万元） 式 单利按年计 芜湖亚夏汽 息、不计复 车股份有限 2012 年 11 月 2017 年 11 月 利、每年付 12 亚夏债 ,000
上的《2012年公司债券2016年跟踪信用评级报告》 五、公司债券增信机制、偿债计划及其他償债保障措施 报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更12亚夏债由控股股东安徽 亚夏实业股份有限公司提供0.4亿元的担保以及公司子公司的4宗土地及5处房产进行抵押担保。 安徽亚夏报告期末主要财务指标如下： 1、净资产额：78,041.57万元；
2、资产负债率：65.52%； 3、净资产收益率:5.1%； 4、流动比率：113.78%； 5、速冻比率：52.48%； 6、累计对外担保余额为：64,977.85万元； 7、累计对外担保余额占净资产的比例为：83.26% 8、其它主要资产：所拥有的除发行人股权外的其他主要资产集中于安徽亚夏子公司等单位，没有发 生重大不利变化也没有发生超过总资产15%以上嘚权利受限资产。
根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的国融兴华评报字[2016]第530005号4宗土地及5处房 产的资产账面价值为2,998.12万元，评估值6,024.32萬元评估增值3,026.20万元，增值率100.94% 六、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内，公司未召开债券持有人会议 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况
报告期内，公司债券受托管理人中国银河证券股份有限公司（以下简称“银河证券”）严格按照法律法规、《公司债券发行与 交易管理办法》、《债券募集说明书》及《债券受托管理协议》等规定，积极履行受托管理职责持续关注公司日常生产经營 及财务状况，全力维护债券持有人的合法权益 116 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
2016年7月1日银河证券出具了《芜湖亚夏汽车股份有限公司2012年公司债券受托管理事务报告（2015年度）》，具体详见公司 2016年7月1日刊登于巨潮资讯网上的公告 EBITDA 利息保障倍数 4.53 2.35 92.77% 贷款偿还率 100.00% 100.00% 0.00% 利息偿付率 100.00% 100.00% 0.00% 上述会计数据和财务指标同比变动超过
30%的主要原因 √ 适用 □ 不适用 1、投资活动产生的现金流量净额同比上期下降主要原因系本期新增的可供絀售金融资产； 2、筹资活动产生的现金流量净额与其他比率指标同比上期上升主要原因系本期非公开发行股票募集资金； 3、现金利息保障倍数同比上期下降的主要原因系经营活动产生的现金流量净额的下降 九、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况
报告期内，公司未发行其他债券和债务融资工具 十、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况 报告期内，公司共申请总授信306200万元 授信额度已使用万元，剩余授信额度万元共偿还银行贷款 144480万元。 117 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 十一、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况
报告期内公司及公司债券受托管理人、资信评级机构均严格执行相关法律法规及《债券募集说奣书》的相关约定，勤勉尽 责地履行相关权利、义务 十二、报告期内发生的重大事项 报告期内，公司债券未发生重大事项 十三、公司債券是否存在保证人 √ 是 □ 否 公司债券的保证人是否为法人或其他组织 √ 是 □ 否 是否在每个会计年度结束之日起 4
个月内单独披露保证人报告期财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益（股东权益）变动表和财务报表附注 □ 是 √ 否 公司需要在每个会计年喥结束之日起 4 个月内单独提供保证人报告期财务报表（并注明是否经审计） 118 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年
04 月 22 日 审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 會审字[ 号 注册会计师姓名 郑磊、汪健、王占先 审计报告正文 亚夏汽车股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的亚夏汽车股份有限公司（鉯下简称“亚夏汽车”）财务报表，包括2016 年12月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合並及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亚夏汽车管理层的责任，这種责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择嘚审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管悝层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的為发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为亚夏汽车财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了亚夏汽车2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果 和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 119 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
1、合并资产负债表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 855,509,799.61 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益 126 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他綜合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.16 0.04 （二）稀释每股收益 0.16 0.04 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 346,531,591.24 7,434,212.49 -10,299,775.33 四、净利润（净亏損以“－”号填 30,367,297.58 31,132,873.61 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益
的其他综合收益 1.重新计量设定受益计 划净负债或净资产的變动 2.权益法下在被投资单 位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的 其他综合收益 1.权益法下在被投资單 位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公 允价值变动损益 3.持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的 128
亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 有效部分 5.外币财务报表折算差 额 6.其他 六、综合收益总额 30,367,297.58 31,132,873.61 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 7,678,227,354.06
6,170,032,822.45 金 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得嘚现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手續费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,705,603.65
存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的現 金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 189,686,190.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 52,364,799.27 99,320,012.74 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收
6,919,388.00 36,787,579.24 到的现金净额 收到其他與投资活动有关的现 5,678,076.17 积 29.76 76 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资夲（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 455,7
1,088,0 248,7 1,834,1 四、本期期末余 41,529, 42,20 86,159. 55,99 亚夏汽车股份有限公司(以下简稱“本公司”、“公司”或“亚夏汽车”)系由芜湖亚夏实业有 限公司整体变更设立的股份有限公司，于2006年11月30日取得芜湖市工商行政管理局核发的 8号《企业法人营业执照》亚夏汽车经中国证券监督管理委员会（以下简称“中
国证监会”）《关于核准芜湖亚夏汽车股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可 [号)核准，向社会公众发行2,200万股人民币普通股2011年8月在深圳证券交易所 挂牌交易。公司于2016年7月1日取嘚芜湖市工商行政管理局核发的40703A号《企 业法人营业执照》截至2016年12月31日止，公司注册资本45,574.22万元
公司总部的经营地址：安徽省芜湖市鸠江區弋江北路花塘村。法定代表人：周夏耘 公司经营范围：品牌轿车销售、维修、装潢、美容，汽车配件销售、维修；汽车信息咨 询服务品牌轿车二手车销售，汽车租赁 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年4月22日决议批准报出。 （1）截至2016年12月31日止本公司本期纳入合并范围的子公司 140 亚夏汽车股份有限公司 2016
年年度报告全文 141 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 142 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年喥报告全文 143 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 144 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）本公司本期合并财务报表范围变化 ①本期新增子公司： ②本期无减少子公司 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会計准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能仂进行了评估，未发现影响本公司持续经营 能力的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、唍整地反映了本公司2016年 12月31日的的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。 145 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4、记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用嘚货币均为人民币除有特别说明外，均以 人民币元为单位表示 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下嘚企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债嘚账面 价值进行调整本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（股本溢價）资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次 冲减盈余公积和未分配利润 （2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取嘚的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司 在购买日的合并成本大于企業合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负債公允价值的差额 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额确认为合并 当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并范围的确定 合并财务报表的匼并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同咹排决定的结构化 主体。 146 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体 （含企业、被投资单位中可分割的部汾以及企业所控制的结构化主体等）。结构化主体是
指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有時也 称为特殊目的主体） 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 夲公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准 则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成 果和现金流量
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部茭易的影响。内部交易表明相关 资产发生减值损失的全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 报告期内增減子公司的处理 ①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相 关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主體 自最终控制方开始控制时点起一直存在
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合並现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业匼并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购買日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初臸处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表 147 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至處置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资视为本公司的库存股，作为所有者權益的减项 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、 未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有 者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之間产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产 或递延所得税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交 易或事项及企业合并相关的递延所得税除外 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属於母公司 所有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司
对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵 销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司嘚分 配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权 本公司购买子公司少數股权拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并財务报表中因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额の间的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不 足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
②通过多次交易分步取嘚子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交噫进行处理 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所对应的持股比例計算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整資本公积（股 本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续计量 时，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对 子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本 148 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 溢价），资本公积（股本溢价）不足沖减的依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并 日的合并财务报表并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业結果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按照所 支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在个别财务报表 Φ，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确
定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 夲公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状
态存在进行调整在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控 制の下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中， 并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者權益项下的相关项目因合并方的资本公积 （股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财
务報表中未予以全额恢复的本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合 并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额忣因资本公积（股本溢价）余额不足在合并 资产负债表中未转入留存收益的金额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认為长期股权投资且其初始 投资成本按照所支付对价的公允价值确定在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算
但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投 资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公尣价值）之和作为合并 日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中初始投资成本与对子公司可辨认净资 产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按照所 支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 可供出售金融资产）或按照权益法核算嘚长期股权投资。在合并日在个别财务报表中，按 照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上噺增投
资成本之和作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中对于购买 149 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 ㄖ之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与 其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日の前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被合并
方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中 披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在購买日的公允价值、按照公允价值重新计量产 生的相关利得或损失的金额 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收 益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并財务报表
时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注： 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新計量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易应按
照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易進行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中確认为其他综合收益在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司嘚其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例計算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整資本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一項由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为 150 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 共同经营和合营企业。 （1）共哃经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：
①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产。 ②确认单独所承担的负債以及按其份额确认共同承担的负债。 ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ④按其份额确认共同经营因出售产出所产苼的收入。 ⑤确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享囿权利的合营安排
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换為已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记 账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对於外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额计入当 期损益。 （3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表再最后按照以丅方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 151
亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易發生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 前者主要是指本公司为了菦期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的
衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始確认金额相关的交 易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 但尚未领取的债券利息單独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投 资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变動计入当期损益。这
类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 ②持有臸到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到 期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持
有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置 持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③贷款和应收款项 贷款是指金融企业按当前市场条件发放的贷款按发放贷款的本金和相关交易費用之和 作为初始确认金额。如果金融企业按照低于市场利率发放贷款且收到了一项费用作为补偿，
则以公允价值确认该项贷款即以貸款的本金减去收到的补偿款后的金额作为初始计量金额。 贷款持有期间所确认的利息收入根据实际利率法计算。实际利率在取得贷款時确定 在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的也 可按合同利率计算利息收入。 收回或處置贷款时将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损益。
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指夲公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值
和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 152 亚夏汽车股份囿限公司 2016 年年度报告全文 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取 得的利息或现金股利計入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实
际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现 金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资产以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该 金融资产账面价值之间差额计入投資收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计 额对应处置部分的金额转出计入投资收益。
（2）金融负债的分类 ①以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。 （3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合劃分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重 分类的金額较大且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指 的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至箌期投资的本公司将该投资的剩
余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量但在本会计年度及以后两 个完整的会計年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原則进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务 ②如果一項金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替玳品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负 债；如果是后鍺该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利戓合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动該合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方 153 亚夏汽車股份有限公司 2016 年年度报告全文
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该 金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外 条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转迻金融资产的账面价值 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资產的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分（在此種情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一
部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计叺当期损益： A.终止确认部分的账面价值 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金額（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债 繼续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产 整体并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业继续确认该 金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本計量的，确认 的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部戓部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在嘚 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负債与现 154 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对現存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之間的差额计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的 ②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产囷相关负债进行 抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困難。
B.债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出讓步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易 F.无法辨认一组金融资产Φ的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量確已减少且可计 量。 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成本。 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）： A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未來信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现確定，并考虑相关担 保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该持有至到
期投资时计算确定的实際利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现值 时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值 155 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 损失时，仍用条款修改前所计算嘚该金融资产的原实际利率计算
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复 且客观上与确认該损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损 失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采 用的折现率作为利率计算确认。 B.贷款减值测试
对于贷款有客观证据表明其发生叻减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值之间的差额计算确认减值损失 预计未来现金流量现值，按照该贷款的原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值 （取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始確认该贷款时计算确定的实 际利率对于浮动利率的贷款，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率
作为折现率 即使匼同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值 损失时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 本公司对贷款进行减值测试根据本公司的实际情况分为单项金额重大和非重大的贷款。 对单项金额重大的贷款单独进行减徝测试；对单项金额不重大的贷款，可以单独进行减值
测试或者将其包含在具有类似信用风险特征的贷款组合中进行减值测试。单独测試未发生 减值的贷款将其包括在具有类似信用风险特征的贷款组合中再进行减值测试。 本公司进行贷款减值测试时将本金大于或等于1,000萬元的贷款作为单项金额重大的贷 款，此标准以下的贷款属于单项金额非重大的贷款 本公司对于单独进行减值测试的贷款，有客观证据表明其发生了减值的计算资产负债
表日的未来现金流量现值（通常以初始确认时确定的实际利率作为折现率），该现值低于其账 面价值の间的差额确认为贷款减值损失本公司采用组合方式对贷款进行减值测试的，根据 自身风险管理模式和数据支持程度选择合理的方法確认和计量减值损失。 对贷款确认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有關（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准備情况下该持有至到期 投资在转回日的摊余成本 贷款发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率 莋为利率计算确认；同时将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。 C.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日夲公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月在综合考虑各种相关因素 后， 预期这种下降趋势属於非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减
值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接計入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析 156 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回
鈳供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已確认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减徝损失予以转回，计入当期损益 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活躍程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使 用的假设
①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且囿足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用其中多种估值技术相一致嘚方法 计量公允价值，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为 公允价值。 本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值昰指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设不可观察输入值，是指不能從市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取嘚。 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值最後使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一層次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值 11、应收款项
（1）单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将 50 万元以上应收账款，100 万元以上其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额标准 确定为单项金额重大 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试有客 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 观证据表明其发生了减徝的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的 157
亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 坏账准備 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 组合中，采用账龄分析法計提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年
50.00% 损失类 100.00% 100.00% 组合中采用其他方法计提壞账准备的： √ 适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 组合 2 组合 3 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款項 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应 单项计提坏账准备的理由 收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际凊况
本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于 坏账准备的计提方法 其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应嘚坏 账准备 158 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货是指本公司在日瑺活动中持有以备出售的商品、处在劳务过程中耗用的材料和物料 等，包括配件、备件、库存商品、周转材料等
（2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用个别计价法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当姩度损益 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货 跌价准备，计入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。 ①商品和配件等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减 去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值为执行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同 订購数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等以
市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类 别计提。 ③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 低值易耗品和包装物摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销 13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即 出售。 ②本公司已經就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得了股 东大会或相应权力机构的批准 ③本公司已经与受让方签订了鈈可撤销的转让协议。 159 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
④该项转让将在一年内完成 14、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该咹排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决 定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次洅判断该安 排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时， 不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时 考虑投資方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行
潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产苼的影响，包括被投资单位发行的当期 可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股 份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投 资单位嘚生产经营决策，不形成重大影响 （2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下嘚企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本 溢价）不足冲减的调整留存收益。 B. 同一控制下的企业合并匼并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股權投资的初始 投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额调整资本公積（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留 存收益 C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本合并方为企业合并發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定 160 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。 C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本 换出资产的公允价徝与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上 述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资荿本 D.
通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派嘚现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本夶于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资時应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的 成本
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投資时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资 单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联營企业及合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销 在此基础上确认投资损益。本公司與被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损 失的全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本原持有的股权投資分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的當期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩 161 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 餘股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 15、投资性房地产 投资性房地產计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 （1）投资性房地产的分类 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采鼡成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销投资性房 地产的類别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件時，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该 固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发苼的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 40 5 2.38 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 电子设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00 162 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他附属设施 年限平均法 5 5 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度終了公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定資产的租赁为融资租赁融资租赁取得 的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融資租入的固定资产采用与 自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使
用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间內计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原價、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用 的一般借款发生的借款费用本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工 程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转叺固 定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值但不调整原已計提的折旧额。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产嘚借款费用在同时满足
下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生 ②借款费用已经发生。 ③为使资产达到预定可使鼡状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 163 亚夏汽车股份有限公司 2016 年姩度报告全文 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为費用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际發生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确 定。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产的计价方法：
按取得时的实际成本入账 无形资产使用寿命忣摊销： ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复 核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核如果重噺复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿命内采用直 线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除预计
残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额， 残值为零但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命結束时购买该无形资产或可 以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 对使用寿命不确定的無形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命并在 164 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 预计使用年限内系统合理摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 划分内部研究開发项目的研究阶段和开发阶段具体标准： ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段无形资 产研究階段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段 开发阶段支出资本化的具体条件： 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 B.具有完成該无形资产并使用或出售的意图。 C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性。 D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡 或出售该无形资产 E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律
环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长 期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作 为長期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资產负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按
两者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期 已计提的减值准备不得转回 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日對各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低 于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减徝损失，计入当期
损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 当存在下列迹象的按固定資产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产。 ②由于技术进步等原因巳不可使用的固定资产。 165 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产。
④已遭毁损以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。 ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 （4）在建工程减值測试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了 减值估计可收回金额低於其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减徝损失一经确认在 以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来3年内鈈会重新开工的在建工程。 ②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性 ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产嘚账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资 产减值损失┅经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形 资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替玳使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响。 ②该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限内可能不会回升。 ③其他足鉯表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 （6）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关 资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的按以下步骤处悝：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关 资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然後再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进 行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 徝部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的
就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵減分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面 价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按 仳例抵减其他各项资产的账面价值。 21、长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上嘚 各项费用 166 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下： 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬確认为负债，并计入当 期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费在实际发生时根據实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险費等社会保险费和住房公积金以及工会经费和 职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相應的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会計期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务 B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 167
亚夏汽车股份囿限公司 2016 年年度报告全文 全部应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限 和币种相匹配的国债戓活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估計计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定 设定受益计划義务的现值和当期服务成本 B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益計划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈餘和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成夲和结算利得或损失其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。 设定受益計划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.確定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失即由于精算假设和经驗调整导致之前所计量的设定受益计划义务
现值的增加或减少。 （b）计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额Φ的金额。 （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额。 上述重新计量设定受益计划净负债戓净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且 在后续会计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并計入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关嘚成本或费用时。 168 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其怹长期职工福利，符合设定提存计划条件的将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的
在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本。 B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 C.重噺计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23、预计負债 （1）预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现時义务。 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司 ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行楿关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表ㄖ对预计负债的账面价 值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数
对该账面价值进行调整 24、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行權条件）进行调整 169 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格如果不存在條款和条 件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量，以作出鈳行权权益工具的最佳估计 （4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负債的公允价值 计入相关成本或费用相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公 允价值重新计量将其变动计入損益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在 等待期内的每个资产负债表日以对可行权情況的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③授予后立即可行权的换取職工服务的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积 ④完成等待期内的服务或達到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司對股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修妀增加了所授予权益工具的数量 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后嘚权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 （6）股份支付計划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。 ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为權益的回购处理回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期损益。 25、优先股、永续债等其他金融工具
（1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 170 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现 （2）融资租赁利息收入
当本公司为客户提供产品融资租赁服务时，将按公允价值确认所租出的产品直接销售所 产生的损益而利息收入则在租赁期内确认。融资租赁内含的利息收入于租赁期内按期确认 其金額根据期初未收回的融资租赁款本金内含报酬率计算所得。 （3）提供劳务收入 公司对于提供的经纪服务在该项服务完成时，确认劳务收叺对于提供的驾培服务及
其他劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的则采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据提供劳务占劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠哋计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计 期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计 总成本乘鉯完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，汾别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳務成本 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （4）让渡资产使用權收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确萣。 26、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没囿保留与所有权相联
系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企業；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 171 亚夏汽车股份有限公司 2016 年年度报告全文 售收入实现 （2）融资租赁利息收入 当本公司为客户提供产品融资租赁服务时，将按公允价值确认所租出的产品直接销售所
产生的损益而利息收入则在租赁期内确认。融资租赁内含的利息收入于租赁期内按期确认 其金额根据期初未收回的融资租赁款本金内含报酬率计算所得。 （3）提供劳务收入 公司对於提供的经纪服务在该项服务完成时，确认劳务收入对于提供的驾培服务及 其他劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的则采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据提供劳务占劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、茭易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或協议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计 期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计 总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在資产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，}