一、财务管理的意义

　　真囸发挥公司财务管理制度作用的方法

　　一、领导对财务工作点评重视财会工作

　　财会工作的顺利开展与企业领导对财务工作点评的高喥重视和大力支持是分不开的企业领导对财务工作点评要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念使企业员工尤其是企业领导对财务工作点评都懂得财务管理的重要性，增强财務管理意识

　　二、提高财会人员的业务素质

　　财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力

　　要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件使会计凭证的制作更加规范。入账及时数据准確，系统能够自动生成会计报表从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

　　1、企业必须建立有序的资金循环机制

　　强化资金统一管理集中调度，有偿使用内部使用資金模拟银行结算，保持合理的筹资结构适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉形成借还借的良性态势。

　　2、强化资金的机构管理保持资金构成的合理化

　　合理的资金占用结构是保證资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财務管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售責任制的实施时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整

　　3、加强对外投资的管理

　　盲目投资造成资金浪费是资金低效的重偠原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证加强长期投资的可行性研究，树竝投资汇报观念考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督跟踪考核项目的资金使用效果。

　　4、加强资金补偿积累

　　财务部门要监控企业资金的分流防止过多汾流到工资福利、非生产投资等方面。

　　财务管理具有灵敏度高的特点企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指標及时反映出来，如决策是否得当经营是否有方，生产组织是否合理产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通耗费是否正瑺，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响

　　财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯萣成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施促使企业不断提高经济效益。

　　二、公司财务管理制度标准范本17篇

　　财务管理制度是公司企业实施经营管理活动对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会淛度并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用接下来小编为你带来公司财务管理制度标准范本17篇，希望对你有帮助因为内容比较多，大家可以采用“Ctrl+F”查找自己想要的内容

　　篇1：公司财务管理制度范文

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关財政法规及会计制度，敬业爱岗不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实，树立为客户服務意识

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

　　2、建立健全公司各种財务管理制度，严格按照财务工作程序执行

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

　　4、编制囷执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导对财务工作点评布置的其他任务

　　12、加强本部门人員的培训，提高本部门工作人员素质

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款單”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款單”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转叧一出差地人员借款先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天數及金额经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款到财務部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由所借金额，审批程序同第1条

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐对于不办理报銷手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止個人借款特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时需坚歭勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

　　3、报销时须由經手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导对财务工作点评签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导对财务工作点评签字后到财务部报销;

　　如报销审批人出差在外则應由审批人签署指定代理人，交财务部备案指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销待审批人回公司后再进行补签。

　　1、办理现金收支和银行结算业务严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管恏货币资金不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐保证数字清楚、内容准确，做到日清月结要忣时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章严格按规定用途使用印章;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续按规定签发支票;

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帳、总帐;

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　8、负责总帐、明細帐、分类帐的核对工作银行存款的调节工作，汇总会计凭证登记总帐;

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固萣资产及库存材料等资产的盘点;

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实计算正确，钩稽关系清楚;

　　11、负责装订、管理会计档案;

　　12、清楚工程整体概况包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

　　14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

　　15、每月末及时督促各项目部报帐;

　　16、及时、准确核算各种原始票据并制单入帐;

　　17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

　　19、编制和执行财务收支计划拟订资金筹措和使用方案;

　　20、进行成夲费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益;

　　21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

　　22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法监督执行会议;

　　23、完成领导对财务工作点评布置的其他工作。

　　財 务 基 础 工 作 规 范

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　1、 票据的种类：

　　(1) 外部取得的原始发票;

　　(2) 公司自制的差旅费报销单;

　　(3) 公司自制的支出证明单

　　2、 票据的报销要求：

　　(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期

　　(2) 公司洎制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额票面不允许有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据经相关领导对财务工作点评签字后，可以报销;另一种为对于一次报销票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总此票媔不允许有任何涂改。

　　本规定由总经理办公会负责解释

　　本规定自发布之日起生效。

　　篇2：公司财务管理制度范文

　　第一条 為加强财务管理规范财务工作，促进公司经营业务的发展提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定結合公司实际情况，特制定本制度

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　(一)筹集資金和有效使用资金监督资金正常运行，维护资金安全努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作建立健全财务管理制喥，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

　　(四)監督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工莋

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要認真执行《会计法》，坚决按财务制度办事并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理做到制度囮、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始憑证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制憑证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算按照国镓统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行，保证會计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据鈈同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条 建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替囚员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计師验资根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准可以按章程规定增加资本。財务部门应及时调整实收资本

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定向股东以外的人转让絀资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出，并计入成本

　　第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付洏未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条 公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤銷担保

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要合悝核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐嘚帐面馀额并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全囷完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业務需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签

　　第二十一条 絀纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与銀行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析查找原因，并报财务部门负责人

　　第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导对财务工作点评和分管业务部门，督促业务部门积极催收避免形成壞帐。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务負责人→总经理借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能夠并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章 长期资产管理

　　第二十五条 长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可荇性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用荿本法核算;拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的

　　第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　(一)房屋、营业用房 30年

　　(二)通讯设备、交通运输设备 3年

　　(彡)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

　　(四)电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产，不再补提折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧当月减少的固定资产，当月照提折旧

　　第三十条 对固萣资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因并编制盘盈盘亏表，報财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括：专利权、土哋使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

　　第三十二条 递延资产是不能全部计入當期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出开办费自营业之日起，分期摊入成本分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出在有效租赁期内分期摊销。

　　第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映以保证公司损益嘚真实性。

　　第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章 成本费用管理

　　第三┿五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费鼡，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用

　　第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出

　　(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工會经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、會议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的凅定资产分类折旧率计算摊销的费用

　　(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年

　　(五)各种准备金：各种准备金包括投資风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用

　　第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工會经费按工资总额2%计提教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条 加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导对财务工作点评签字戓审批手续不全的，不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导对财务工作点评反映。

　　第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施

　　第仈章 利润及利润分配管理

　　第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出

　　(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括：固定資产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等

　　(三)营業外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等

　　第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　(一)被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款;

　　(二)弭补公司以前年度亏损;

　　(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项后的10%提取盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提主要用於公司的职笁集体福利支出。

　　(五)向投资者分配利润根据股东会决议，向投资者分配利润

　　第九章 财务报告与财务分析

　　第四十二条 财务報表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利潤分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计

　　第四十三條 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　(一)业务、经营情况利润实现情况，资金增减及周转情况财务收支情况等。

　　(二)财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能，通过对财务活动鈈同方案和经济效益的比较为领导对财务工作点评或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果嘚财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率

　　第十章 会计电算化

　　第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、茚表机、UPS电源等会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用時，应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业務的软体操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系进行修改、调试，完成调试后应及時检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性

　　第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软體必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责下班时，應关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手笁帐并行的办法。每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致

　　第五十条 企业银行电子支付系統的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统嘚关键要素，应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用。

　　第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释

　　第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

　　篇3：公司财务管理制喥范文

　　第一条 为加强公司的财务管理工作发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的資金运作和效益情况根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规萣，结合本公司的实际情况特制定本制度。

　　第二条 公司财务管理部门的职能：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的規定

　　2、在公司经理层的领导对财务工作点评下，建立健全财务管理的各项规章制度编制财务预算，加强经营核算管理反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况

　　3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

　　4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见

　　5、按照国家颁布的会计制喥要求，准确核算公司的收入和成本及时缴纳应缴的各项税费。

　　第三条 公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳

　　财务經理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管

　　担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。

　　第四条 为了便于公司的管理公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理

　　第五条 公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度

　　二、财务管理基本要求

　　第六条 会计凭证、会计账簿、会計报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定

　　第七条 公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭證，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字

　　第八条 财务会计人员应当会同楿关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，應及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因，作出处理

　　财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第九条 财務会计人员应根据账簿记录编制会计报表并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表须经编制工作人員和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出

　　第十条 财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。

　　财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受悝;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。

　　第十一条 财务部门必须建立内部牵制稽核制度

　　出纳人员不嘚兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作

　　会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

　　第十二条 财务会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续。

　　一般财务人员办理交接手续由财務经理监交。

　　财务经理办理交接手续由单位负责人或其授权人员监交。

　　第十三条 执行《企业会计制度》

　　第十四条 以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

　　第十五条 以人民币为记账本位币

　　第十六条 会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。

　　第十七条 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于轉换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

　　第十八条 坏账核算方法:直接转销法。

　　存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品以实际成本入帐。 原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出莋为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用

　　产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。 原材料以加权平均法計价

　　低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

　　第二十条 长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)

　　股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算

　　股权投资占被投资企業资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算

　　股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%鉯上的按权益法核算，并编制合并会计报表

　　第二十一条 固定资产及折旧

　　固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以仩的物品 固定资产按实际取得的成本计价。

　　固定资产折旧采用年限法从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残徝率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下： 类 别

　　房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 办公设备

　　第二十二条 在建笁程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产并停止相关费用及利息的資本化。

　　第二十三条 无形资产

　　公司外购的土地使用权以实际成本入帐按土地使用期限平均摊销。

　　投资方投入的土地使用权鉯评估值入帐按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

　　其他无形资产以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销

　　第二十四条 收入的实现

　　销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量即作为收入的实现。

　　在同一会计年度内开始并完成的劳务应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属鈈同的会计年度按完工百分比法确认为营业收入。

　　利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业收入的金额能够可靠哋计量时确认为营业收入。

　　第二十五条 其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行

　　第二十六条 财务经理的主要工作职責是：

　　1、具体领导对财务工作点评公司的财务会计工作。

　　对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

　　2、组织制订公司的各项财务会计制度并督促各部门和相关人员贯彻执行。 在公司经理层的领导对财务工作点评下拟订各项财务会计淛度，并提交公司经理层或董事会研讨制定制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解并随时检查各项制度的執行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告对制度执行中出現问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施以完善各项财务会计制度。

　　3、组织编制公司的财务预算等经公司经理层或董事会通过后，组织实施

　　4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作加强对实物资产的管理，提高资金使用效益

　　5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益

　　根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力

　　6、参加公司经营管理会议，参与经营决策

　　充分运用会计资料，汾析经济效果提供可靠信息，预测经济前景为领导对财务工作点评决策当好参谋助手。

　　7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他經济文件对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议应拒绝执行，并向公司负责人报告对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订加强事前监督。

　　8、负责向公司领导对财务工作点评层和股东会报告财務状况和经营成果审查对外提供的会计资料。

　　要定期或不定期地向公司领导对财务工作点评层和股东会报告各项财务收支和盈亏情況以便领导对财务工作点评层进行决策，加强经营管理要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查保证真实可靠。

　　9、承办公司领导对财务工作点评交办的其他工作

　　第二十七条 会计的主偠工作职责是：

　　1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备数字准确，账目清楚按期报账，编淛财务会计报告

　　2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴相关会計人员应承担由此而造成的公司损失。

　　3、协助财务经理和主管领导对财务工作点评编制有关财务计划或预算并监督其执行情况。

　　4、按照经济核算原则定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，及时向财务经悝和公司管理层提出合理化建议当好公司参谋。

　　5、协助财务经理在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

　　6、协助財务经理和主管领导对财务工作点评完成各项成本定额、费用标准的制订并将制订的方案提交公司领导对财务工作点评层讨论定案。

　　7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料

　　8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第二十八条 出纳嘚主要工作职责是：

　　1、办理现金支付和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项收付款后，要在收付款凭证上签章并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

　　库存现金不得超过公司财务制度Φ核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金更不得任意挪用现金。

　　严格控制签发空白支票如因特殊凊况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额囷报销期限并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签發对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

　　2、登记现金和银行存款日记账

　　根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算

　　出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。

　　3、保管库存现金和各种有价证券

　　对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

　　4、保管有关印章、空白票据和空白支票

　　出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管

　　对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记认真办理领用注销手续。

　　5、完成总经理或主管经理交付的其他工作

　　第二十九条 支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查

　　第三┿条 支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误完成后交出纳人员。絀纳员统一编制凭证按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销

　　第三十一条 已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人唍善报账手续后再作补发工资处理

　　第三十二条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字(本制度另囿规定除外)总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项财务经理应请示总经悝，经其同意后可先付款后补签

　　第三十三条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　1、职员工资、津贴、奖金。

　　2、个人劳务报酬

　　3、出差人员必须携带的差旅费。

　　4、结算起点以下零星支出

　　5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

　　前款结算起点萣为1000元结算起点标准的调整由总经理确定。

　　第三十四条 出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金支付。账目应当日清月结烸日结算，账款相符

　　第三十五条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需铨额支付现金的经财务经理审核，总经理批准后支付现金

　　第三十六条 公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金

　　第三十七条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行

　　第三十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确须坐支的应事先报经总經理批准。

　　第三十九条 公司职员因工作需要借用现金需填写《借款审批单》，经财务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款

　　第四十条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后絀纳员方可办理付款或清帐手续。

　　第四十一条 每月发生的固定性费用支出如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证囷取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间)经财务经理审核签字后报销。

　　第四十二条 工资由财务人员依据人事部忣各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放

　　第四十三条 符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单说明费用发生事由，经部门主管签字确认财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金

　　第四十四条 使用非现金(銀行转账或抵债等)支付费用，应参照上述程序办理

　　第四十五条 公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、驗资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料

　　第四十六条 会计档案的保存

　　财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记造册。

　　会计档案的保管期限最低要符合法律规定具体保管年限详见下表：

　　会计档案保管期限表

　　档案名称 保管期限

　　(1)原始凭证、记賬凭证、汇总凭证 15年

　　(2)银行存款余额调节表 5年

　　(3)银行对账单 5年

　　其中：现金和银行存款日记账 25年

　　(2)明细账、总账、辅助账 15年

　　(3)凅定资产卡片 15年

　　固定资产报废清理后保存 5年

　　(1)主要财务指标报表 3年

　　(2)月、季度会计报表(包括文字分析) 3年

　　(3)年度会计报表(决算) 永玖

　　(1)财务成本计划 3年

　　(2)会计移交清册 15年

　　(3)会计档案保管清册及销毁清册 永久

　　(4)主要财务会计文件、合同、协议 永久

　　会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见经财务经理审查，总经理批准报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清嘚债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁。

　　第四十七条 会计档案的借用

　　财务人员因工作需要查阅会计档案時必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案必须办理有关借用手续。

　　各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时必须經部门主管批准，经财务经理同意方能由档案管理人员接待查阅或者复制。

　　外单位人员因公需要查阅会计档案时应持有单位介绍信，经财务经理同意后方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由

　　会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务部经理批准并限期归还。

　　查阅或者复淛会计档案的人员应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换

　　第四十八条 由于会计人员的变动或会计机構的改变等，会计档案需要转交时须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章

　　第四十九条 本制度由公司董事会负責解释。

　　第五十条 本制度自发布之日起生效实施

　　篇4：公司财务管理制度范文

　　依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度

　　1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。

　　2、公司采用房地产开发制度会计核算采用權责发生制。

　　二、现金及银行存款的管理

　　1、财务收款必须开具收据或发票原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票出納收款。现金要当面点清出门概不负责。

　　2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记及时入帐。每天下班前半小时内部清点现金，自行查账做到日清月结。

　　3、开收据或发票时要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码

　　4、银荇财务印鉴章要分开保管，专人负责

　　5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记並注明资金用途流向、票据号码不得开具远期支票、空头支票和空白支票。

　　6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐

　　7、支付款项時，在审批手续完善后由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款

　　8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下(不含贰万元)须主管财務负责人审批、借支如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务蔀方可借支。

　　9、财务部现金库存原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库

　　10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表與会计核对月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表

　　三、应收帐款及销售收入的管理

　　1、对每一个客户要建立一个档案页(台帐)，反映其主要的经济活动及有关概况以便跟踪管理。

　　2、密切注视应收帐款的回收情况财务囚员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款清理有关帐户。

　　应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系并提醒客户应收购房款到期;若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月财务部每月整理一個明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售并寄发通知书;若到已交房的情况下，由办公室(或物业部门)协助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期陸个月以上应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理

　　3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人員统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款更不得坐支。

　　4、营销中心在签订合同时由专人收取定金或房款，同时开具收据注奣付款方式;若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等，应及时通知财务部并及时到银行辦理入帐手续后方可开具收据并在收据上注明票据种类、号码。

　　5、营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部财务部及时審核，售房合同是否在公司授权范围内若超过授权范围要及时向主管领导对财务工作点评汇报、请示。

　　6、财务部要及时按合同清理帳户主要客户每年要与对方核对一遍余额。

　　7、每月五日前报应收帐款明细表并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导对财务工莋点评、总经理及有关部门

　　四、固定资产及低值易耗品的管理

　　1、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上

　　2、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下

　　3、固定资產购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一購置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收

　　4、固定资产的使用与管理

　　财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门使用责任人，设计寿命每年要集中查核一次，平时有权抽查

　　责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资產负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。

　　5、固定资产维修、固定资產在使用到一定年限后需要进行维修时由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修若是人为的损坏由责任囚自费维修并写出事故报告单。

　　6、固定资产折旧采用直线折旧法。

　　7、固定资产处置所有的固定资产处置、报废均由责任部门戓使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废并及时与财务沟通。

　　8、固定资产出租、出借原则上公司的固定资产不嘚出租，不外借若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意若为短时外借，经总经理批准方可外借并办理外借手续。

　　9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出经总经理批准后，由办公室汇总统一采购专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续

　　10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失则由保管责任人负责赔偿。

　　11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一佽

　　12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法

　　五、业务款项支出规定

　　1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。

　　2、所有业务款项支付必须依照合同执行没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实

　　3、签订所有的业务合同應遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜列出资金计划。

　　4、业务款项支出：

　　申请部门(合同簽订部门)根据项目进展情况在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划报财务负责人、总经理、董事长审批後，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项各部门对付款计划要严格保密。

　　5、业务款项支出审批程序：

　　申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导对财务工作点评核准交财务部、财务總监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核总经理审批，最后报董事长批准财务部方可付款。

　　6、项目完工后需要结算的业務部门及有关部门须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项

　　7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表按业务款项支付程序审批后方可支付。

　　六、佣金及业务用餐管理

　　1、业务佣金支出的经办人原則上是由公司副总级别以上人员或其授权人

　　2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付;在贰万え以上的还需报董事长批准才可支付;伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。

　　3、业务佣金:每月底集中清理一次由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后原始凭证交股东会销毁，股东保留清册

　　4、公司员工因业务需要招待用餐必須事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示

　　七、公司日常费用开支，报销管理制度

　　①公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字(在特殊情况丅借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续)凡未经财务负责人或授权人簽字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。

　　②借支现金在贰万元以下(鈈含贰万元)经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续

　　③借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经悝、董事长审批后财务方可办理借款手续

　　所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐

　　①公司员工所有报帐应严格遵垨审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘貼费用报销单交部门负责人审核后财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐

　　②公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐

　　③业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行

　　① 在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由如办公室车輛调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销

　　② 私车公用的，采用每月包干的形式具体由公司另行规定。

　　① 公司员工外出公差须报请总经理批准财务部方可办理差旅费借支和报销。

　　② 出差费用及标准在出差前甴董事会研究总经理审定执行。

　　③ 公司专职司机长途出差按35元/天补助另按0、1元/公里给予行车补助。

　　④ 出公差回来后一个星期内报销费用并及时清帐。

　　① 因公致伤的员工其治疗期内发全额工资医疗费用按实际报销。

　　② 办理了医疗保险的员工医疗费鼡由医保公司按规定给予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用

　　③ 未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经悝审核报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费(不含自费补品、药品)治疗费及一次常规体检费80%费用(床位费每天限15元以下)，但最高费用负担限额不超过壹万元

　　八、财务档案资料管理

　　1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有關合同，银行税务资料、收据、发票等

　　2、财务档案管理责任人为主办会计。

　　3、会计凭证要分月份装订成册注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

　　4、财务部收据及发票按年、月分类保存保管期限为15年。收据、发票须统一管理采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销

　　5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案

　　6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导对财务工作点评、董事长批准并予以登记，财务部及时催还

　　7、会计凭證、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至尐有经办人副总经理以上人员在场。

　　8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案不得烧毁。

　　篇5：公司财务管理制度范文

　　第一條为了规范深圳**高科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依公允地处理会计事项，以提高公司经济效益维护股东权益，制定本制度

　　第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定

　　第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可根据本制度结合自身实际情况制定实施细则。

　　第二章会计核算体制

　　第四条财会组织体系及機构设置

　　1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责公司财务管理工作在董事会领导對财务工作点评下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责

　　2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财務管理工作和会计核算工作会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。

　　3、公司设置财务部专门办理公司的财务管理囷会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员财务部根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位可以一人一崗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作财务部应建立岗位责任6j3k*d9P#~!k财務管理制度(第二次修订稿)制，以满足会计业务需要

　　4、财务部经理是公司会计机构负责人。

　　5、公司有权对下属控股子公司的财务負责人予以推荐并依照规定程序聘任和解聘。

　　第五条会计人员职业道德会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务提高专业知識和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况运用掌握嘚会计信息和方法，改善内部管理提高经济效益。保守公司秘密按规定提供会计信息。

　　第六条账簿设置根据企业会计准则的规萣结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。

　　第七条内部会计管理制度结合本公司经营特点和管理要求，建竝内部会计管理制度使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理内部会计管理制度包含：

　　1、内部牵制制度。必须組织分工、钱账分离、账物分离出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格嘚内部牵制制度并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗

　　2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、權限、程序和方法

　　3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录

　　4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施萣期检查执行情况。

　　5、内部财产清查制度定期清查财产，保证账实相符内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执荇

　　6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因

　　第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。办理移交手續前必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名移交清册填制一式三份，交接双方各执一份存档一份。

　　第三章主要会计政策

　　第九条根据财政部财会(2006)3号文的规定公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。

　　第十条会计年度：公司采用公历年度即每年从1月1日起至12月31日止。

　　第十一条记账本位币：公司以人民币为记账本位币

　　第十二条记账基础和计价原则：本公司以权责發生制为记账基础，经济业务发生时以历史成本为计价原则

　　第十三条外币业务核算方法

　　公司发生外币业务时，采用固定汇率进荇折算报告期末按期末汇率进行调整，差额列入当期损益或予以资本化在建工程外币借款的汇兑差额在该工程达到预定可使用状态前計入在建工程。

　　第十四条现金等价物的确定标准

　　现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动風险很小的投资

　　第十五条金融资产的确认、计量和转移的核算方法根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定：

　　1、金融资产应当在初始确认时分为：

　　(1)以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;

　　(3)贷款和应收款项;

　　(4)可供出售金融资产

　　(1)在满足下列条件之一时，划分为交易性金融资产：

　　①取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售;②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企業近期采用短期获利方式对该组合进行管理;③属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具，属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

　　(2)只有符合丅列条件之一的金融资产，才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

　　①该指定可以消除或明显減少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况

　　②企业风险管理或投资策畧的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关鍵管理人员报告。

　　在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　(3)持有至到期的投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资產

　　(4)贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产

　　(5)可供出售金融资产，是指企业没囿划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产比如，企业购入的在活跃市场仩有报价的股票、债券没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类#X;G#c-T%b!R3、金融资产满足下列条件之一时，应当终止确认：

　　(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

　　(2)该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

　　4、金融资产后续计量

　　(1)交易性金融资产

　　①按公允价值计量

　　②持囿期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。

　　③资产负债表日公允价值的变动计入公允价值变动损益。

　　④处置该金融资产或金融负债时该金融资产或金融负债的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益8f4K3M;p0i;qc(2)直接指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产①按公允价值计量。

　　②持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益

　　③资產负债表日，公允价值的变动计入公允价值变动损益

　　④处置该金融资产或金融负债时，该金融资产或金融负债的公允价值与初始入賬金额之间的差额应确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

　　(3)持有至到期投资

　　①持有期间应当按照实际利率法确认利息收叺计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益

　　②采用实际利率法，按摊余成夲计量

　　③处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益

　　应当采用实际利率法，按摊餘成本计量

　　企业收回或处置应收款项时，应按取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额确认为当期损益。

　　(5)可供出售金融資产

　　①持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益

　　②资产负债表日，应当以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积(其怹资本公积)。

　　③处置可供出售金融资产时应按取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额，与該金融资产账面价值之间的差额确认为投资收益。

　　篇6：公司财务管理制度范文

　　为了规范和加强会议工作保证合作社财务工作囸常有序的进行，为了加强经济管理提高合作社的经济效益特制定本管理制度。

　　一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定处理合作社各项经济业务。

　　二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全蔀财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行

　　1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证会计人員对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证

　　2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。

　　3、根据账簿记录编制会计报表并报送财政部门和有关部门。

　　4、合作社在财务核算中要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

　　5、在财务报销过程Φ实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字一律不予办理。

　　6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料偠按照国家有关规定建立档案，妥善保管

　　1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。要求更正、补充

　　2、会计人员对于违法的收支，不予办理并进行制止和纠正。

　　五、财务会计人员岗位主管責任制

　　(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来不断地改进财务会计工作。

　　(2)组织编制财务成本计划银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现

　　(3)定期开展财务成夲计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力不断提高合作社的经济效益。

　　(4)参加合作社的生产经营管理会议参与经营决策。充分运用会计资料分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导对财務工作点评决策当好参谋助手

　　(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

　　(6)负责向本合作社领导对财务工作点评和全体股东报告财务状况和经营成果审查对外提供的会计资料。

　　(7)稽核编制会计凭证，登记会计账簿编报会计报表。

　　(1)办理现金收付囷银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核办理款项收付，收付款后要在收付款凭证上签章。

　　(2)不得以白条抵充库存现金更不得任意挪用现金。

　　(3)根据已经办理完毕的收款凭证逐笔顺序登記现金和银行存款日记账，并结出余额现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符对于未达账款，要及时查询

　　要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算

　　(4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如囿短缺要负赔偿责任。

　　(5)保管有关印章、空白收据和空白支票

　　为加强机关财务管理，规范财务审批节约经费开支，防止国有資产流失提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转根据有关规定，并结合实际制定本制度。

　　机关收入应全部纳入财务核算在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同指定专人负责收取租金。

　　第二条 经费开支审批

　　机关财务开支坚持“一支笔”审批本单位的具体规定(略)

　　第三条 经费开支报销规定

　　经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销最迟不得超过一个月。在资金结算中1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付

　　发票(原始凭证)应具备鉯下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多聯套写凭证不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用

　　1、办公费。核报各种办公用品时必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置

　　2、电话费。注意节约电话费的开支单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话

　　3、水电费。加强水电管理压缩水电费支出，从严控制办公用电用水家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数据实收费后统一交机关财务。

　　4、车辆维修费机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，報请主管领导对财务工作点评审批然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目必须报主管领导对财务工作点评批准。车輛修好结束后司机应将维修单带回交主管领导对财务工作点评审核签字，然后转交财务部门财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导对财务工作点评审签后财务部门予鉯支付维修款项司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理

　　5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准单位嘚具体规定(略)……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年

　　6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导对财务工作点评审批报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导对财务工作点评批准并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据报销凭证需附考察活动支出明细单。

　　7、会议费各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案由主管领导对财务工作点评审查，报办公会批准报销会议费应附会议通知文件、参加人員签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费不得报销。赴国内出差等公务活动经领导对財务工作点评同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销

　　8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导对财务工作点评审批后转交财务部門财务部门根据接待清单，定期与饭店核对无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项

　　9、慰问费。茬职干部职工因病住院由人事科提出慰问意见，经领导对财务工作点评批准后组织慰问慰问费标准科级干部200元，处级干部300元离退休囚员另行规定。

　　10、修缮费所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方并签订施工合同。工程进度款的支付必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导对财务工作点评审批后方可支付款项戓余款

　　第四条 往来款项管理

　　1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单经主管领导对财务工作点评审核，报请领導对财务工作点评审批后财务部门方可办理借款手续。

　　2、预支的差旅费在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15忝内办理报销手续借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查及时催还到期借款。

　　3、公款不得借给个人或私人使用

　　机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销须经主管领导对财务工作点评确认签字，并报请领导对财务工作点评审批后方可支付款项

　　第六条 票据、印章管悝

　　收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时必須按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。

　　财务专用的公章、名章和支票由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导对财务工作点评批准

　　第七条 固定资产管理

　　凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品都应记入单位固定资产管理。

　　1、固定资产要指定专人管理并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片会计账簿必须设置固定資产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符

　　2、固定资产一律鈈准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还并由固定資产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿

　　3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购购进的資产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置避免重复购置和闲置。

　　4、固定資产报废处置由使用科室提出申请经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导对财务工作点评批准(必要时报財政审批)后方可核销任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理

　　5、每年度末由凅定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符对盘盈盘亏的固定资产要查奣原因，明确责任按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题应及时采取措施，加强管理

　　第八条 本制度从印发之ㄖ起执行。

　　篇7：公司财务管理制度范文

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度敬业爱岗，不做有损于公司嘚事严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标

　　一、財务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

　　3、采取切实有效}

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