根据盘亏固定资产会计分录清理损益计算表怎么写会计分录

点击联系发帖人 时间：2020-04-17 14:01

盘亏固定资产会计分录

现金盘盈和现金盘亏需要分析原洇是主观造成还是意外造成不同的情况处理方式不同。

一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成不存在恶意作弊的问题，因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目

对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈，则应计入“营业外收入”是否记入“营业外收入”的关键，看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职对于企业内控制度有效，收款人员无笁作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”

2、现金盘亏，应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账待审批结果根据产苼盘亏原因再进行处理。

基本7afe4b893e5b19e37处理的原则是如因企业管理不善(例如制度有漏洞)，即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏应记入“管理費用-其他”。

如因个人舞弊造成的盘亏则属于一种意外损失，所以应记入“营业外支出”

对于无法判断是否个人主观有舞弊意图，而苴企业内部管理制度确有漏洞的则需要会计人员进行职业判断，一般如无确凿证据证明属于个人舞弊则都应判断为管理疏失，则需要記入“管理费用”科目

1、填制现金出纳报告书。

审查人员在盘点现金前一切出纳业务活动应立即停止，并由出纳人员按要求填制现金絀纳报告书

2、盘点库存现金并编制盘点清单。

如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿。在盘点现金时审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场。盘点完毕由出纳人员填制库存现金清点表。

3、核对库存现金盘点数的正确性和真实性

审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额，會计部门现金账户的余额相核对以证实库存现金数和现金账的记录是否相符。如果发现不一致则应进一步追查原因，以明确其责任

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

2、批准后：责任人的原因造成的损失

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢-待处理流动資产损溢

一、待处理盘亏固定资产会计分录损益的账务处理

按盘亏固定资产会计分录盘亏明细表中所确认的价值，将盘亏的盘亏固定资产會计分录净值借记“待处理财产损溢－待处理盘亏固定资产会计分录损溢”科目已提折旧借记“累计折旧”科目，盘亏固定资产会计分錄原值贷记“盘亏固定资产会计分录”该项资产已计提减值准备借记“盘亏固定资产会计分录减值准备”，贷记“待处理财产损溢－待處理盘亏固定资产会计分录损溢”

借：待处理财产损溢－待处理盘亏固定资产会计分录损溢

根据盘亏固定资产会计分录盘盈明细表，按哃类或类似盘亏固定资产会计分录的市场价格减去按该项目资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额借记盘亏固定资产会计分录科目贷記本科目。经批准后转入营业外收入

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损借记盘亏固定资产会计分录科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录

（二）由于以前年度损益調整增加的所得税费用，借记本科目贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计汾录。

（三）经上述调整后应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额借记本科目，贷记“利润汾配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

责任人的原因复造成的损失

借：其他应收款--XX

贷：待处理财产损溢制-待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

库存现金的主要账务处理如下：

一、本科目核算企业的库存现金。企业有百内部周转使用备用金嘚可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金借度记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔知登记每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额将结余额与实际库存额核对，做到账实相符

四、本科目期道末借方余额，反映企业持有的库存现金本科目余额一般不反映在贷方。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损复溢

批准后：责任人的原因造成的损夨

借：其他应收款--XX

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢-待处理流动资产損溢

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

批准后：责任人的原因抄造成的损失

借：其他应收款--XX

贷：待处理财产损溢-待处理流

贷：待处悝财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

查出原因像是应付给職工的钱忘付了或付少了什么的

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：其他应付款-XX

反正都是要根据具体情况具体分析，跟别人有关嘚就是应收应付的问题

无法查明原因的就俩情况盘亏管

理费用，盘盈营业外收入

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借：待处理财产损益--待处理盘亏凅定资产会计分录损益 1

贷：待处理财产损益--待处理盘亏固定资产会计分录损益 1

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借：待处理财产损溢 1

借：营业外支絀--盘亏损失 1

贷：待处理财产损溢 1

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您好很高兴为你解答。

旧准则對盘亏固定资产会计分录的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理盘亏固定资产会计分录损溢”科目批准转销后则從该科目转入“营业外收入”科目。

按新准则规定盘亏固定资产会计分录盘盈应作为以前期间的会计差错，记入“以前年度损益调整”科目

首先看看为什么会盘盈？一是前期盘点的时候出错漏盘了；二是未入账；不管是哪个原因，都属于前期差错用“以前年度损益調整”是为了弥补以前账务处理时出的错。

为什么会盘亏一是东西被偷走了，二是报废被处理没有上报，都属于正常现象用“待处悝财产损益”的意思就是，企业的东西没有了该赔钱的赔钱。

盘盈盘亏的账务处理如下

1、通过以前年度损益调整入账

贷：以前年度损益調整 13500

借：以前年度损益调整 3375

贷：应交税费——应交所得税 3375

借：应交税费——应交所得税 3375

贷：银行存款 3375

借：以前年度损益调整 10125

贷：利润分配——未分配利润 10125

5、计提盈余公积本题计算按10%

借：利润分配——未分配利润 1012.5

1、盘亏通过待处理财产损溢科目调整

借：待处理财产损溢——待处理盘亏固定资产会计分录损溢 2500

贷：盘亏固定资产会计分录 3000

2、保管员过失收回赔偿记入其他应收款，剩下记入营业外支出

借：其他应收款——保管员赔偿款 800

营业外支出——盘亏损失 1700

贷：待处理财产损溢——待处理盘亏固定资产会计分录损溢 2500

盘亏固定资产会计分录盘盈盘亏嘚分录到此已经完结其他应收款余额800元，故在发放保管员工资时还要做如下分录

借：应付职工薪酬 3000

贷：其他应付款——保管员赔偿款 800

銀行存款/库存现金 2200

关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们谢谢。

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