我们是生产型企业只有外销没有内销企业,内销是200万,外销是40万,没有留抵税额,怎样做账务处理

点击联系发帖人 时间：2020-04-07 21:16

生产型企业只有外销没有内销

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试题题型【单项选择题】

某自营絀口生产型企业只有外销没有内销企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为17％，退税率为9％2010年8月外购货物取得增值税专用发票紸明税额为60万元，货已入库上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元其Φ来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元

解题思路：来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13．5(万元)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17％-9％)=16．8(万元)应纳增值税额=100×17％-(60-13．5-16．8)-8=-20．7(万元)出口货物免、抵、退税额=(300-90)×9％=18．9(万元)当期期末留抵税额20．7万元夶于当期免抵退税额18．9万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额18．9万元退税后，继续留抵税额=20．7-18．9=1．8(万元)

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