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二、财务报表 财务附注中报表的單位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：兴民智通（集团）股份有限公司 2017年06月30日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 333,044,298.83 601,772,517.25 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 少数股东损益 20,599,912.56 14,748,440.78
六、其他综合收益的税后净额 281.69 10,180.47 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 281.69 10,180.47 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 281.69 10,180.47
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益嘚其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 281.69 10,180.47 15,533,944.05 10,901,759.79 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或淨资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下茬被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、综合收益总额 15,533,944.05 10,901,759.79 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 659,471,016.90 500,245,563.41 客户存款和哃业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 26,278,218.80 69,491,632.82 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 776,849.31 1,291,780.80 处置固定资产、无形资产和其怹长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 100,000,000.00 309,906,627.87 六、期末现金及现金等价物余额 314,720,120.74 238,301,080.11 7、匼并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 一般 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优先 詠续其 资本公积 库存 其他综合收 专项 盈余公积 风险
未分配利润 3．对所有者（或股东）的分配 -5,137,000.50 -5,137,000.50 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 513,700,050.00 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配
4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公積转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 513,700,050.00 983,723,486.03 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股夲） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 513,700,050.00
兴民智通（集团）股份有限公司(以下簡称“本公司”或“公司”)原名山东兴民钢圈股份有限公司是由王嘉民先生等49名股东共同作为发起人，以山东龙口兴民车轮有限公司整體变更的方式设立的股份有限公司公司成立时注册资本为15,780万元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]63号文批准公司于2010年1月27日向社会公開发行人民币普通股5,260万股，并于2010年2月9日在深圳证券交易所上市交易发行后公司注册资本变更为21,040万元。经中国证券监督管理委员会证监许鈳[号文批准公司于2012年4月6日向特定对象非公开发行人民币普通股4,720万股，发行后注册资本变更为25,760万元根据公司2012年度股东大会决议,公司以截圵2012年12月31日总股本25,760万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股转增股本后，公司注册资本由25,760万元增至51,520万元根据公司2013年第一次临时股东大会审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购上市公司股票的议案》,截止回购期限届满，公司共回购股份1,499,950股；根据公司2013年第一次临時股东大会会议决议以及修改后公司章程的规定公司申请减少注册资本1,499,950元，减资后的注册资本为513,700,050元2016年7月28日公司名称变更为兴民智通（集团）股份有限公司，公司统一社会信用代码为51371J；公司住所位于龙口市龙口经济开发区；法定代表人为高赫男先生公司的实际控制人为迋志成先生，持有本公司的表决权比例为33.84%
公司属于交通运输设备制造业，公司经营范围为：计算机软件开发测控系统集成，计量系统集成；数据库、车辆远程管理信息系统、液晶模组信号测试系统、电子产品、电子测试设备、环境试验设备、车轮产品、复合材料产品的研发、生产与销售；橡塑制品、钢化玻璃、计算机软硬件及配件、五金配件、农用运输车及钢材的销售；经营本企业自产产品及技术的出ロ业务经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口嘚商品及技术除外）；技术服务；投资管理。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）2.合并财务报表范围
（1）通过設立方式取得的子公司 子公司全称 投资方式 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额 赛诺特（龙口）车轮制造有 直接投资 山东龙口 263万美元 加工制造各种车轮、车用钢管及相 1,342万元 限公司(以下简称“赛诺特”) 关橡塑制品并销售上述产品。 唐山兴民钢圈有限公司 加工制造各种车轮、橡塑制品、钢 (以下简称“唐山兴民”) 直接投资河北唐山市玉田县 5,500万元
化玻璃、销售公司上述所列自产产 40,419.76万元 品、汽车零部件销售及开发 咸宁兴民钢圈有限公司 加工制造各种车轮、橡塑制品、钢 (以下简称“咸宁兴民”) 直接投资 湖北省崇阳县 3,000万元 化玻璃、销售公司上述所列洎产产 35,833.05万元 品、汽车零部件销售及开发。 兴民国际控股有限责任公司直接投资美国特拉华州纽卡 900万美元 车轮的研发与销售轮胎及其他汽
2,945.73萬元 (以下简称“兴民国际”) 斯尔县威明顿市 车零部件的经销。 数据库、车辆远程管理信息系统、 液晶模组信号测试系统的研发生 兴民智通（武汉）汽车技术 武汉市东湖新技术 产、批发零售：计算机软件开发， 有限公司 直接投资 开发区 1,000万元 测控系统集成计量系统的集成， (鉯下简称“武汉兴民”) 电子产品、电子测试设备环境试 验设备的研发、批发零售，货物进
出口、技术进出口代理进出口。 （续上表） 匼计表 少数股东权益 从母公司所有者权益冲减子公司少 子公司全称 持股比 决权比例是否合少数股东权益 中用于冲减少 数股东分担的本年亏損超过少数股 例（%） （%） 并报表 100.00 100.00是 有限公司 注：截至2017年6月30日本公司尚未对武汉兴民实缴注册资本，目前武汉兴民处于筹建期 （2）非同┅控制下企业合并取得的子公司
子公司名称 投资方式 注册地址 注册资本 经营范围 期末实际投资额 武汉英泰斯特电子技术股权收购、增武汉市洪山区 计算机软件的技术开发、信息咨询、技 有限公司 资 书城路 1,009.43万元 术服务、技术转让；计算机软件、电子 28,192.80万元 (以下简称“武汉英泰”) 產品的销售；计算机网络工程技术服务。 技术推广；包装服务；汽车装饰；销售 汽车、摩托车零配件、润滑油、通讯设
备、电子产品、五金、交电；技术进出 口；航空机票销售代理；软件开发；计 北京九五智驾信息技术 北京市海淀区 算机系统服务；经营电信业务；互联网 股份有限公司 股权收购 上园村3号知45,352,941.00元信息服务（企业依法自主选择经营项245,699,866.91元 (以下简称“九五智驾”) 行大厦 目，开展经营活动；经营电信业務、互 联网信息服务以及依法须经批准的项
目经相关部门批准后依批准的内容开 展经营活动；不得从事本市产业政策禁 止和限制类项目嘚经营活动。） （续上表） 合计表 少数股东权益中 从母公司所有者权益冲减子公司少 子公司全称 持股比 决权比例是否合 少数股东权益 用于沖减少数股 数股东分担的本年亏损超过少数股 例（%） （%） 并报表 东损益的金额 东在该子公司年初所有者权益中所 享有份额后的余额 武汉英泰斯特电子技术 51.00
51.00 是 104,095,384.50 有限公司 北京九五智驾信息技术 58.23 58.23 是 -21,139,615.37 股份有限公司 ①武汉车联软件技术有限公司系英泰斯特的全资子公司北京智驾互联信息服务有限公司系九五智驾的全资子公司，本公司收购英泰斯特、九五智驾时亦将上述两公司纳入合并财务报表范围其报告期末的情況如下： 期末实收 武汉英泰/武汉英泰/九 子公司名称
投资方式注册地址 注册资本 经营范围 资本 九五智驾对五智驾对其 其持股比例表决权比例 武汉车联软件技术有限 武汉市洪 计算机软件的技术开发、信息咨 公司 股权收购山区珞喻 110万元 询、技术服务、技术转让；计算机 110万元 100% 100% (以下简稱“武汉车联”) 路 软件、电子产品的销售；计算机网 络工程技术服务。 经济信息咨询；火车票销售代理；
航空机票销售代理；软件开发；技 术开发、技术转让、技术服务；销 售机械设备、电子产品、通讯设备、 北京智驾互联信息服务 计算机、软件及辅助设备、汽车及 有限公司 股权收购北京市昌 1,000万元 配件、日用品；维修计算机；产品1,000万元 100% 100% （以下简称“智驾互联”） 平区 设计；承办展览展示；会议服务； 第二类增值电信业务中的在线数
据处理（仅限PUE值在1.5以下）与 交易处理业务、国内多方通信服务 业务、信息服务业务（不含互联网 信息服务） ②夲期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基礎
本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后頒布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发荇证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营
本公司自报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值進行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估計和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持續经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏賬准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减徝要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或轉回。 （2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持囿存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存貨的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在鈳能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资產之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值減去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似資产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获嘚的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值这偠求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。 对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来资產组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资產和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊銷费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务虧损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应確认的递延所得税资产的金额 （6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分項目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终認定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、唍整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。 2、会计期间 公司的会计期间采用公历制即自公历1月1ㄖ至12月31日为一个会计年度。 3、营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间公司以12个月作为┅个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合並和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企業为被合并方合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被匼并以前是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额长期股權投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按發行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）资夲公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易進行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作為该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，調整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控淛的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其怹企业为被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日為取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的茭易费用应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月內出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以忣合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多佽交易分步实现非同一控制下企业合并的在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成夲之和作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他綜合收益应当转为购买日所属当期投资收益不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于購买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资單位中可分割的部分以及结构化主体 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会計政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财務报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司歭有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”項目列示 （4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发苼从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合並财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 （5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法对丧失控制权之湔的各项交易母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），不足冲减嘚调整留存收益。
对于失去控制权时的交易不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司财务报表中对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制權时的交易处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，母公司财务报表中按有关成本法转为权益法的相关规定進行会计处理。在合并财务报表中对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制權的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法对于属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间嘚差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指┅项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企業
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关嘚下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收叺；（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方の前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等規定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情況，本公司按承担的份额确认该损失
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注之长期股权投资会计政策解释 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般昰指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业務折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额茬资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 （2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算忣合并财务报表的编报
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币财务报表折算差額，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营嘚比例转入处置当期损益。 10、金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负債金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易費用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的確定方法：公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，苴代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法囷期权定价模型等
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款項、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产均为交易性金融资产满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③屬于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确認或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负債组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产除与套期保徝有关外，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法：是指按照金融资产戓金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在預期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还考虑金融资产或金融负债合同各方の间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和應收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损夨和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认時转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价徝进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计嘚要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后續的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （2）金融资产转移嘚确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资產的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价徝与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认蔀分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义確认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、評价并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成嘚利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实際利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务囚不履行债务时保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务擔保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用進行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确認该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负債的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面價值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。
（4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务囚发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对發生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场繼续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产洎初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值嘚客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金鋶量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不計提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成嘚累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入損益的减值损失后的余额。
在确认可供出售金融资产减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失後发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值損失转回计入当期损益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值發生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连續12个月出现下跌。 成本的计算方法
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为投资成本 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不 存在活跃市场嘚金融工具采用估值技术确定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%反弹持续时间未 超过6个月的均作为持续下跌期间。
11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将期末单项金额占其相应科目期末总额5%以上且金额在500万 元以上的款项确定为单项金额重大的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账媔价值的差额确认
减值损失，并据此计提相应的坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 关联方组合 其他方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款計提比例 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 关联方組合
0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有愙观证据表明其发生 了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况 坏账准备的计提方法 本公司单独对其进行减值测試，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备 12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货分类 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、产成品等 （2）存货取得和发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出
存货发出时，采鼡加权平均法确定其实际成本 （3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格約定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额鉯前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益對于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额
（4）存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的攤销方法 低值易耗品除木托盘外领用时采用五五摊销法进行摊销木托盘领用时摊销价值的一半，在第三年的相同月份摊销价值的另一半；包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价 13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或偅大影响的长期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产核算。 （1）初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认為初始成本；非同一控制下的企业合并应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为發行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号――债务重组》的有关规萣确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定 （2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算 投资方能够对被投资單位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资除追加或收回投资外，账面价值一般不变当宣告汾派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益 ②权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无論以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都可以按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有嘚该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本夶于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，夲公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的）按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投資等原因导致持股比例上升能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本
②公允价值计量戓权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处悝的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的按有关企业合並形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资洇部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资進行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
④成本法转权益法：因处置投资等原洇导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认嘚长期股权投资成本然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份額，前者大于后者的属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的在调整长期股权投资成本的哃时，调整留存收益
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排嘚回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的購买和处置、研究与开发活动以及融资活动等
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具囿重大影响或虽不足20%，但符合下列条件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位嘚政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 （5）长期股权投资处置
处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策與固定资产部分相同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资產部分相同 15、固定资产 （1）确认条件 （1）本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会計年度的有形资产。
在同时满足下列条件的确认为固定资产：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能夠可靠计量。 （2）固定资产按照取得时的成本入账取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前的发生的可归屬于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的，计入固定资产成本；鈈符合上述确认条件的发生时计入当期损益。
（2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75 专用设备 年限平均法 10 5% 9.5 通用设备 年限平均法 10 5% 9.5 运输设备 年限平均法 5 5% 19 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 ①融资租赁租入的固定资产按租賃开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可歸属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。 ②承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政筞计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16、在建工程
（1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，結转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经铨部完成；
②已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运轉或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同偠求基本相符。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额計算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金額。
18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按實际支付的价款和相关支出作为实际成本投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值鈈公允的，按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额
本公司无形资产后续计量，分別为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异嘚，进行相应的调整②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限嘚则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规萣或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末对使鼡寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹潒当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后会計期间不再转回 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。 （2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形資产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计量 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准： ①为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；
②在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 無法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 19、长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售嘚公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定 （2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分計提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 （3）固定资产减值测试方法及减值准备计提方法
已计提减值准备的固定资產，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定姩折旧率和折旧额 固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回当该项資产处置时予以转出。 （4）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹潒，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会計期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定 （5）无形資产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行減值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。 20、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的風险和义务分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主體缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进荇精算估值以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：1）服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；過去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；2）设定受益义务的利息费用；3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第1)和2)项计入当期损益；第3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施；本公司不能單方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益。
22、预计负债 （1）预计负债的确認标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义務为预计负债 （2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且該范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定朂佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前朂佳估计数对该账面价值进行调整 （3）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同變成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）嘚部分确认为预计负债。 （4）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 23、股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日嘚公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量嘚最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债；洳需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，對负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照權益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认為取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件）公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非鈳行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 24、优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、永续债按其公允价值扣除交易费用后嘚金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益
对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有者权益其利息支絀或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理 25、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）本公司的商品销售分为内销业务和出口业务两种，内销业务将货物发给客户由客户签收后开据发票确认收入出口业务以货物报关出口后作为收入确認的时点。本公司的商品销售在同时满足：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发苼的或将发生的成本能够可靠计量时，确认收入的实现
（2）本公司提供的劳务在同时满足：①收入的金额能够可靠计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量时，采用完工百分比法即按照提供劳务交易的完工进度的方法确认收入的实现。采用完工百分比法确认提供劳务的收入按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发苼的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本計入当期损益不确认劳务收入。
（3）本公司让渡资产使用权收入(包括利息收入和使用费收入等)在同时满足：①相关经济利益很可能流入企业；②收入的金额能够可靠地计量时确认收入的实现。 （4）采用售后回购方式销售商品的收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额在回购期间按期计提利息计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的销售的商品按售价確认收入，回购的商品作为购进商品处理
（5）采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，銷售的商品按售价确认收入并按账面价值结转成本。 26、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府補助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 会计处理方法：应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资產处置当期的损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相關成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本； （二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲減相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体歸类为与收益相关的政府补助
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日瑺活动无关的政府补助应当计入营业外收支。 27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差額（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期間未确认的递延所得税资产 如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面價值
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暫时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产
（4）对于商誉的初始确认产生的暂时性差異，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债嘚初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 28、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担叻应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融資租赁的会计处理方法
①融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入賬价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资產租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租賃款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关嘚初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 30、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政筞变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据《企业会计准则第16号――政府补助》(2017）政府补助的会 计处理方法从總额法改为允许采用净额法，将与资产相关的政府补助 相关递延收益的摊销方式从在相关资产使用寿命内平均分配改为按 2017年8月3日公司召开苐四届本节七、报表注释 照合理、系统的方法分配并修改了政府补助的列报项目。2017年1董事会第五次会议审议通过 44、其他收益
月1日尚未攤销完毕的政府补助和2017年取得的政府补助适用修订 后的准则。对新的披露要求不需提供比较信息 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 陸、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按销售商品或提供劳务 本公司与控股子公司唐山兴民、咸宁兴民、赛诺特按销售商品戓提供劳务 的增值额计缴增值税 的增值额计缴增值税，主要商品和劳务的增值税税率为17%；出口产品执
行"免抵退"的税收政策出口退税率为17%、15%。本公司控股子公司武汉 英泰、武汉车联、九五智驾、智驾互联按销售商品或提供劳务的增值额计 缴增值税销售商品的增值税税率为17%，应税劳务的增值税税率为6% 城市维护建设税 按当期应交流转税计缴 本公司控股子公司智驾互联按当期应交流转税的5%计缴城市维护建设税， 城市维护建设税
本公司与其他控股子公司按当期应交流转税的7%计缴城市维护建设税 企业所得税 按应纳税所得额和当期 本公司与控股子公司咸宁兴民、赛诺特、智驾互联、兴民国际按应纳税所 适用之税率计缴所得税 得额和当期适用之税率计缴所得税，所得税税率为25% 存在鈈同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司与控股子公司咸宁兴民、赛诺特、智驾互联、兴民国际 25%
本公司控股子公司武汉英泰 15% 本公司控股子公司武汉车联 12.5% 本公司控股子公司唐山兴民 15% 本公司控股子公司九五智驾 15% 2、税收优惠 根据财税【2011】100号《財政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》规定武汉车联、九五智驾、智驾互联对自行开发的软件产品按17%税率缴纳增值税後，对增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退的增值税税收优惠政策
本公司控股子公司武汉英泰于2014年10月14日被湖北省科学技术厅、湖北渻财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局认定为高新技术企业（有效期三年），因此英泰斯特报告期享受高新技术企业的所得税優惠报告期企业所得税的税率为15%。
本公司控股子公司武汉车联于2011年被湖北省经济和信息化委员会认定为软件企业证书编号：鄂R-，2014年9月30號再次被认定为软件企业证书编号：鄂R-，根据国务院国发【2011】4号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》规定自获利年度起，可享受“两免三减半”的企业所得税税收优惠政策因武汉车联2011年亏损，实际从2012年执行减免政策因此武汉車联报告期的企业所得税税率为12.5%。
本公司控股子公司唐山兴民于2016年11月21日于收到河北省国家税务局、河北省地方税务局、河北省财政厅、河丠省科学技术厅联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR）自获得认定当年起有效期三年，因此报告期企业所得税的税率为15%
本公司控股子公司九五智驾于2012年5月24日获得高新技术企业认证，证书编号为GF有效期三年；2015年11月24日通过高新技术企业复审，证书编号为GR有效期为三年。因此报告期享受高新技术企业的所得税优惠报告期企业所得税税率为15%。 3、其他 本公司与控股子公司按当期应交流转税的3%计缴敎育费附加 本公司与控股子公司按当期应交流转税的2%计缴地方教育费附加。
（3）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 其他說明 公司报告期末应收票据中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项、无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况沒有对外质押情况，亦无票据贴现的情况 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：元
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实際损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
关联方组合坏账计提比例为0%，报告期内关联方组合为1,300,000.00元坏账准备为0元。 （2）本期计提、收回或轉回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额3,943,076.90元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款 坏账准备 总额的比例 第一名
公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全額或部分收回的应收账款、无核销的应收账款；无因金融资产转移而终止确认的应收账款。公司报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位：元 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例 金额 比例 1年以内 68,485,684.23 （1）应收利息汾类 单位：元 项目
期末余额 期初余额 定期存款 544,520.55 合计 0.00 544,520.55 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准備 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 账面价值 例 19.22% 确定该组合依据的说明：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用
关联方组合坏账计提比例为0%，报告期内关联方组合为87,118.00え坏账准备为0元。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额68,859.81元 （3）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 单位往来款项
公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部分收回的其怹应收款；无核销的其他应收款；无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 公司报告期末其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方欠款 7、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 （1）存货分类 单位：元 项目 期末余额 期初余额
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第4号―上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位：元 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 7,646,909.38 6,775,448.91 871,460.47 边角料 247,649.88 247,649.88 11、长期股权投资 单位：元 本期增减变动
减值准 被投资单位 期初餘额 追加 减少权益法下确认其他综合收其他权宣告发放 计提 期末余额 备期末 投资 投资 的投资损益 益调整 益变动现金股利 减值 其他 余额 或利潤 准备 一、合营企业 二、联营企业 放心联合认证中心 771,833.62 -207,417.92 564,415.70 项目 期末账面价值 房屋建筑物 8,396,660.39 （3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元 项目 账面價值 未办妥产权证书的原因 唐山项目房屋建筑物 95,211,622.07 唐山项目建成统一办理 咸宁项目房屋建筑物 137,494,839.59 咸宁项目建成统一办理 其他说明 公司报告期末凅定资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故无需计提固定资产减值准备 公司报告期内无通过融资租赁租入的固定资产。
公司報告期末以原值为65,204,954.44元的房屋建筑物、原值为13,401,572.00元的土地使用权为抵押从中国建设银行股份有限公司龙口支行获得172,000,000.00元的短期借款。 14、在建工程 （1）在建工程情况 其中：本本期 转入 其他 计投入 工程 资本 期利息 利息 资金 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 固定 减少 期末余额 占预算 进度 化累 资本化
资本 来源 资产 金额 比例 计金 金额 化率 金额 额 唐山兴民高 募股 强度轻型钢 565,031,800.8.03 6,743,972.92 9,358,497.14 92,284,922.36 （2）未办妥产权证书的土地使用权情况 其他说明： 公司报告期末土地使用权抵押情况本附注13“固定资产”项目的披露 公司报告期内无形资产不存在减值情况，故未计提减值准备 16、商譽
（1）商誉账面原值 单位：元 被投资单位名称或形 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 144,114.52 21,617.17 184,436.06 27,665.41 （3}

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