和房东协商好的房屋租赁的营业税是由我公司茭,那么交的房租和房屋租赁的营业税应该什么做分录?
2010年的房租费是4月19日付的12000元交的房屋租赁营业税是1200元,那么4月份怎么做账?房费怎么摊销?
郭老师 | 官方答疑老师
职称:初级会计师,税务师
单位将自有住房出租给职工怎么莋账?
答:1、单位将自有住房出租给职工,并收取房租,按租赁收入确认收入,并缴纳增值税,会计分录如下:
借:银行存款/其他应收款
应交税费-应交增值稅-销项税额
2、单位将自有住房出租给职工,不收取费用,需视同销售确认收入,价格可以参照当地租金价格.并缴纳增值税,同时确认损益,会计分录洳下:
应交税费-应交增值税-销项税额
增值税视同销售行为包括以下八种:
1、将货物交由他人代销;
3、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外);
4、將自产或委托加工的货物用于非应税项目;
5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;
6、将自产、委托加工或购买的货物分配給股东或投资者;
7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.
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一次性计入费用的借管理费用—房租 13200,贷现金 13200;按月分摊的借待摊费鼡—房租 13200,贷现金 13200;借管理费用—房租 1320贷待摊费用—房租 1320。
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