未达没有达到起征点如何填申报表的小规模纳税人要填主申报表的第9、10行以及17、18行，附列资料表不填减免税表有则填没有就不填。

小规模纳税人不需要填写《增值税納税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)仅享受小微企业免征增值税政策或未达没有达到起征点如何填申报表的小规模纳税人不需填写減免税申报明细表，

即小规模纳税人申报表主表第12栏中其他免税销售额/本期数无数据时不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免稅申报明细表

按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人享受小微企業免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度

1、纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏所有企业如有“出口貨物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用稅率计算销售税额

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列

对一些生产、經营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径為增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

1全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)仅享受小微企业免征增值税政策或未达没有达到起征点如何填申报表的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏Φ其他免税销售额/本期数无数据时不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表

2，小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“没有达到起征点如何填申报表”政策的判断 如未达到“没有达到起征点如何填申报表”，不能在主表中第1至8栏填写相關内容

3，按月申报的小规模纳税人享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增徝税政策的销售额度。

4新版本的小规模纳税人是根据应税货物及劳务、应税服务来填写具体数据，需要注意不含税销售额的换算问题開具的普通发票金额是含税销售额，需要换算成不含税销售额还需要注意不同的征收率。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下並且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税額和应纳税额。

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