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2005税法(I)试卷 一、单项选择题(共40题每题1分。每题的备选项中只有1个最符合题意) 1.关于税务行政行为的要件,下列说法正确的是( ) A.稅务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知 B.税务行政行为一_f1.成立,立即生效 C.生效的税务行政行为未必合法 D.税务师事務所是税务行政行为的附属主体 2.关于税务行政许可的听证制度下列说法正确的是( )。 A.听证是作出税务行政许可决定的必经程序 B.聽证由各级税务局的稽查局主持 D.税务机关应于举行听证的1 5日前告知相对人 3.国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的總称国际税法主要 内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。 A.国际重复征税的消除 B.国际税收协定 c.国际避税与反避税 D.稅收管辖权及其协调 4.下列关于税收法律关系的表述中正确的是( )。 A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系中权利与义务具有对等性 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.征税权虽是国家法律授予的但是可以放弃或转让 5.建立健全内部執法监督机制,是实现依法治税的重要手段按照执法监督的内容 划分,下列行为属于事中监督的是( ) A.税收规范性文件的备案备查 B.重大税务案件的集中审理 6.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是( ) A.因税务机关的责任造成少繳税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税 B.对骗税税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴稅款,一般情况下税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款一般情况下税务机关的追征期限为3年, 税法(I)试卷第l页(共22页) 7.减免税是棚i税收优惠下列有关减免税的表述’_fF确的足( )。 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B.“民政福利企业的增徝税由税务机关先缸E收后返还”属于税基式减免 c.零税率属于税率式减免 D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 8.某科技城为增值税一般纳税人2004,年5月销售电脑280台每台零售价格为 ‘7020元,上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台当月该型号电 脑每台零售价格为6786元,科技城将这两台电脑退给厂家取得厂家开具的红 字增值税专用发票上注明销售额ll 000元,增值税税额1870元;本月购进电脑 取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元本月申请 并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元 9.甲企業为增值税一般纳税人,2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝甲企业自行提 供烟叶的成本为35 000元,代垫辅助材料2000元发生加工支出4000元;甲企业 当朤允{年抵扣的进项税额为340元。下列翱查正确的是( ) A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元 B甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17 571.43元 C.甲企业应纳增值税680元应纳消费税18 450元 D.甲企业应纳增值税10 115元,应纳消费税18 450元 10.2004年4月某生产企业销售产品2000件,不含税单价58元;另将产品1500件 运往外省分支机构用于销售发生运费支出2000元,装卸费支出500元取得了 国有运输企业开具的运费发票;将l 00件产品用于公益性捐赠,营业外支出账户 按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料取得防伪税控系统增值税专用 发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元,該批材料月末未入库;同 时从一生产企业购进废旧物资普通发票上注明销售额5850元;从独立核算的水 厂购进自来水,取得增值税专用发票注明销售额12 000元、增值税税额’720元, 其中20%的自来水用于职工浴室本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。 税法(I)试卷第2页(囲22页) 11.2004年9月某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口,取得防 伪税控系统增值税专用发票注明销售额300万元、增值税稅额51万元;该批 出口货物成交价格350 7Y:~,同时支付境内运费6万元保险费l万元。上述业 12.某企业为期货交易所的会员单位2004年10月从期货交易所购买一批货物,交 割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票则这笔业务的纳税人是 13.某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一項建筑工程,取得工程价款收 r人560万元;在境内承包一项建筑工程取得工程价款收入340万元;在境内自 建统一规格和标准的商品房若干栋,笁程总成本38印万元;销售其自建商品房 的60%取得销售收人3600万元;另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵 顶建筑材料价款;该合资公司所屬的物业公司收取物业费178万元,其中代业 主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额( )万元 14.按照现行增值税规萣,生产企业委托外贸企业代理出口货物其增值税的退 A.对生产企业实行退税,采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行退税采取“先征后退”方法 C.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税采取“先征后退”方法 15.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2004 年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条每条新项链的零售价 格为2500元,每条旧项链作价800元每条项链取得差价款1700元;取得首饰 税法(I)试卷第3页(共22页) 16.关于营业税的计税依据,下列说法正确嘚是( ) ’ A.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金不征收营业税 B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的仍按全额征收营业税 C.自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税 D.单位销售不动产发生退款不允许退还已征税款 17.某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆,张某于2004 年7月1日办理了税务登记当月该网吧取得营业收入8000元,发生各项支出 \184某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元其中支付给电视台广告发布费 ‘’85万元,发生广告制作费25万元发生广告设计費34万元;举办培训班取得培训 收入60万元,其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58 37元 19.某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元进 口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36‘元,消费税85万元营业 税13万元。在税务检查过程中税务机关发現,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食 服务收入50万元本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退 20.根据消费税的有关规定丅列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化廠用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 21.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒2004年1月“主营業务 收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤,取得不含税销售额105 000元;销售啤 酒150吨每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒 品牌使用费4680元销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户 反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170 元2004年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货 22.按照营业税的有关规定下列表述不正确的是( )。 A.转让企业產权的行为不征收营业税 B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税 C.外事服务单位为“三资”企业提供^力资源服务按“代悝业”税目征收营业税 D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费,不得从营业额中扣除 23.某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务:为A公司出口货物提供运输业 洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司租期1年,3月份收取租金250 000 元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司租期3个月,3月份收 24.某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券 共支付564万元其中包括各种税费0.7万元;苐三季度转让企业债券取得收入 690万元,在转让企业债券过程中支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上 25.按照现行营业税的规定下列說法正确的是( )。 B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务减半征收营业税 C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入,按10%的税率计征营业税 D.保险公司取得的追偿款收入不缴纳营业税 26.甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿2004年5月该企业开采原煤210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35吨, 销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨对 外销售50 Zi~巨,本单位后勤服务公司领用选煤4000 E资源税税额:甲省煤矿 原煤3元/吨,乙省煤矿原煤.5己/吨;加工产品的综合回收率为70%c该企业本月应纳资源税税额( )万元。 27.2004年3月李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价 销售公司代收保險费等8000元支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。 28.2004年2月某油田开采原油10万吨,其中已销售8万吨自用原油0.5万吨 (用于冬季加熱、修井),其余的未销售该油田适用的单位税额为8元/吨。该 29.某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地其核算地茬甲省。 ┏━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃开采地\ ┃开采量(万吨) ┃销售数量(万吨) ┃ 資源税税额 ┃ ┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫ ┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫ ┗━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛ 税法(I)试卷第6页(共22页) A.纳税囚将自产的应税消费品用于换取生产资料按同类消费品的平均价格计 B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,应征收消費税 C.香皂属于应税消费品应征收消费税 31.某财政全额拨款的事业单位2004.年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普 通发票注明銷售额272 400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控 购部门控购费21 000元并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务, 代办各种手续并收取一定的费用该事业单位支付代收保险费9500元,新车登记 费、上牌办证费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的發票该事 32.根据车辆购置税的征管规定,下列说法正确的是( ) A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B.纳稅人购置应税车辆向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人购置应税车辆,自购买之日起50日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆洎进口之日起90日内申报纳税 33.根据现行增值税的规定,下列项目中免征增值税的是( )o 34.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧粅资发票进项税额 A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在90天 B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前逾期不可以抵扣 C。开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前如遇特殊情况可以在100 D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣 税法(I)试卷第7页(共22页) 35.某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线从国外进口一台先进设 备(在投資总额范围内),成交价格为到岸价格(上海)200 000美元;同时随 同设备进口配套件和备件,成交价格为到岸价格(上海)30 000美元;进口一批 特制材料成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元,材料运抵我国输入地 点起卸前发生运费和保险费共计6000美元外汇牌价:loo美元=812.25人民币 え(卖出价),100美元=813.75人民币元(买人价)进口材料关税税率为10%, 设备及配套件等关税税率为5%该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。 36.某企业为增值税一般纳税人2004年9月从国外进口一批材料,货价80万元 买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国 外进口一台设备货价10万元,境外运费和保险费2万元与设备有关的软件 特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 37.某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理设备进口时成交价格58万 元,发生境外运费和保险费共计6万え;在海差规定的期限内复运进境进境时 同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元,料件费9万元境外运输费和 保险费共计3万元,进口關税税率20%运往境外修理的设备报关进口时应纳进 38.下列纳税人已缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税的是( ) A.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加 B.减免“三税”发生退税的同时退还已征收的教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税嘚,同时退还已征收的教育费附加 D.下岗失业人员从事饮食业个体经营自领取税务登记证之日起,3年内免征 40.纳税人进口自用应税车辆自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之 二、多项选择题(共30题.每题2分每题的备选项中,有2个或2个以上符合题 意至少有1個错项。错选本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分) 41.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式具體包括 42.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必 须遵循的准则,具体包括下列项目中的( ) A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 43.对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确嘚有( ) A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的 D.从个人所得税来看其课税对象与税源是一致的 44.关于税率及其形式,下列表述正确的有( ) A.超率累进税率下,边际税率等于岼均税率 B.在通常情况下实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 45.按照税收征管法的规定下列项目中属于税收保全措施的有( )o A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款 B.扣押纳税人的价值相当于應纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D.依法拍卖相当于应纳税款的商品 46.关于税务行政许可,下列说法正确的有( ) 47.税务行政行为的具体内容,包括( ) 钙.依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税下列说法正确的有 c.设计好笁作流程是建立执法责任制的重点 D.推进依法治税的指导方针是:内外并举,重在治外 49.下列选项中符合资源税有关规定的有( )o A.独竝矿山收购未税矿产品实行代扣代缴 B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税 C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税 D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税 50.关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有( ) A.以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐数量计征资源税 B.以自产的液体盐加工固体盐以自产的液体盐数量计征资源税 C.原油中的稠油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税 D.对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征40% 51.按照现行资源税的规定下列说法正确的有( )。 A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向核算地主管税务机关缴纳 c.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税 税法(I)试卷第10页(共22页) 52.按照现荇车辆购置税的有关规定对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车 A.企业从国外进口自用的车辆 B.减税、免税条件消失的车辆 C.受贈、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆 53.按照现行车辆购置税的有关规定,下列说法正确的有( )o j A.最低计税价格的核定权限属於国家税务总局 c.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税 D.购买自用的应税车辆的计税价格中不包括增值税 54.关于车辆购置税的計算,下列说法正确的有( ) A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税 B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并人计税价格计征车辆购置税 C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并人计税价格计征车辆购置税 D.进口自用嘚应税小汽车其计税价格=关税完税价格+关税+消费税 55.某有线电视台2004年lO月份发生如下业务:有线电视节目收人25万元,有线 电视初装费收入5萬元广告播映业务收人12万元,某卫视台购买其专题片播 A.有线电视节目收入按“文化业”税目征收营业税 B.广告播映收人,按“服务業”税目征收营业税 C.有线电视初装费收入按“服务业”税目征收营业税 D.出售专题片播映权收入,按“转让无形资产”税目征收营业稅 56.按照营业税的有关规定下列行为应当征收营业税的有( )。 A.单独提供汽车按揭服务的行为 B.单独提供汽车代办服务的行为 C.从事運输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 D.燃气公司销售煤气时代有关部门向购买方收取管道集资款的行为 稅法(I)试卷第ll页(共22页) 57.下列业务活动中,属于“服务业——租赁业”征税范围的有( ) A.文化场所的出租业务 B.金融机构的融资租赁业务 C.为体育比赛提供场所的租赁业务 D.航空运输企业从事的干租业务 58.按照营业税扣缴义务人的有关规定,下列说法正确的有( ) A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.个人进行商业演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人 C.个囚转让无形资产以受让者为扣缴义务人 D.建筑业实行分包的,以建设单位为扣缴义务人 59.下列各项业务中不得扣除任何费用,应按收叺全额计征营业税的有( ) 60.按照金融保险业营业税的有关规定,下列业务以收入差额作为计税依据的有 61.根据现行增值税的有关规定下列说法正确的有( )。 A.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票进项 税额可以在开具之日起90天后的第一个纳税申報期结束以前抵扣,逾期不 B.生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”,但加盖 “财务印章”的普通发票鈳以抵扣进项税额 C.自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收 D.自2004年1月1日起利用石煤生产的电力实行增值税即征即退 62.纳税人销售下列货物,从2002年1月1日起一律按4%的征收率减半征收增值 A.旧机动车经销单位销售旧小轿车 B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车 C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备 D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备 税法(I)试卷第12页(共22页) 63.根据现行增值税有关规定,下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有 A.年销售额100万元、从事成品油销售的加油站 D.已使用增值税防伪税控系统年销售额达到100万元的生产企业 64.2003年10月,经国务院批准对出口货物增值税退税率进行结构性调整,其基 A.对一般性出口产品适当降低退税率 B.对国家急需的产品提高退税率 c.对国家鼓励出口的产品不降或少降退税 对国家限制的出口产品适当降低退税率 2003年11月1日起公蕗、内河货物运输业发票实行统一管理。根据上述要 发票的印制管理和监督部门是国家税务局 B.卜发票的缴销管理和监督部门是地方税务局 C.发票的开具管理和监督部门是运输部门 依核定的定额税率计算发电环节的增值税 B.供电局按销售额依税率计算供电环节的增值税,鈳以抵扣进项税额 C.供电局按销售额依核定的征收率计算供电环节的增值税,不可以抵扣进项 ‘D.发电厂按厂供电量依核定的征收率計算发电环节的增值税 67.根据税法规定,下列说法正确的有( ) A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的其税基不含有增值税 税法(I)试卷第13页(共22页) 68.丅列环节既征消费税又征增值税的有( )。 69.我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的是在世界范围内维护商品的 A.增值税、消费税具有转嫁性质,所以进人国际市场的商品应退(免)增值税、 B.我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税、消费税 C.营业稅具有转嫁性质所以进人国际市场的劳务应退(免)营业税 D.城市维护建设税是附加税,按现行规定也必须退(免)税 乏三2歹现行营业稅规定对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业 D.享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员 三、计算题(囲8题每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意) 1.1月份,房地产公司招标建商品房甲建筑公司中标承建A地和B地两项商 品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元甲建筑公司将B地商品房建 筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元 ’ 2.8月份,B地商品房工程完工甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算, 甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵 顶应付乙建筑公司的工程价款另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外 出售,取得销售收人1850万元 3.9月份,A地商品房工程完工房地产公司与甲建筑公司進行A地、B地商 品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年 以出让方式取得支付土地出让金1200万元)抵顶甲建築公司的工程价款,另支付 银行存款50~30万元其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分 品房(相应建筑安装成本为600万元)抵頂。 售价2600茹平方米当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商f 房无偿赠送给某单位|将8000平方米自建商品房向C公司投资,占c公司段份的1% 5 10朤份为改善办公条件,房地产公司将15(DO平方米自建商品房装修后} 为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售取得销售收入480万元.该办公樓于199: 年购进,购进价格520万元 6 11月份,房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%.取得销售收入32∞ 万元销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收人3000万元 7 3月份t房地产公司签订出租写字楼协议,租金收入20万元月,从4月份起 租期2年,根据合同规定写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担承租方 垫付装修费40万元.装修费从租金中扣除,扣除装修费后房地产公司2004年收取 8 12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备取得销售收入135.2万元, 该设备原值120万元已提折旧0.2万元。 71.该房地产公司全年应纳营业税税额( )万元 72.甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包蘸妊却代缴营业税)( ) 73.乙建$松司上述业务应纳营业税税额( )万元。 税法(f)试卷第15頁(共22页) 74.房地产公司上述业务应纳增值税税额( )万元 某机动车制造股份公司(非东北地区)为增值税一般纳税人,2004年5月有关 1.内銷自产货物包括:销售达到低污染排放值的A型小轿车80台不含税单 价8万元,台;销售客货两用车32台不含税单价3.4万元,台;销售农用汽車取得不 含税销售额71.18万元 2.国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元、 增值税税额170万元,材料已验收入庫;购货过程中发生运输费用20万元装卸费 8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票注明加工 费60万元,另支付运费5万元;从水厂购进自来水取得防伪税控系统增值税专用 发票,注明销售额300万元增值税税额18万元,其中职工浴室使用lO%支付嘚 运费均取得了运输企业开具的货运发票。 3.进口特制材料境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运 费20万元保险费0.5万え,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运 费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元支付境内运费1.4万 元,咹装调试费3.6万元;公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器到岸价格 12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票 4.将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用客货两用车3 台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车,生产成本23.75万元/台 5.将llO囼A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。 6.4月份留抵税额10万元关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票 根据上述資料回答下列问题: 税法(I)试卷第16页(共22页) 75.对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是( B.增证税免税并退税,消费税鈈免税也不退税 C.增值税免税并退税消费税只免税但不退税 D.增值税,期消费税均免税但不退税 76.该企业5月份进口环节应纳税额( )万え 77.该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额( 78.该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额( 四、综合分析题(共12题,每题2分由单选囷多选组成。错选.本题不得分;少 选所选的每个选项得0.5分) 位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2004年5月发生如下几项业務 (题中的收入均为零售收入): I.食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元销售粮食取得销售收入2.825 万元,销售自制饺子皮、切面等糧食复制品取得销售收入5.085万元销售各类蔬菜 取得销售收入4.52万元,销售其他罐头食品取得销售l改人70.2万元 2?;珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元,具体收入情况如下:销售纯金银 首{懒收入165.6万元其中包括金银首饰与其f也饰品细柏辜寝礼品盒收入26.5万元: 锵旨金基、银基合金的铡羰首饰取得115乙人107.17旆;销售镀金(银)首饰取得l队58 万元,销售包金(银)首饰取得收入5.37万元;销售铂岔黼取彳导收入9.36万元;销售 珍珠酋{布取得收入8.19万元另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无 同类佥银镶嵌首晦的市场售价)发给先进笁中譬者作为刿勖(已抵扣逆£项税额)o 税法(I)试卷第17页(共22页) 3家电商场以分期收款方式批发销售批进口家电,台同规定不含税销售額300 万元.约定本月15日收回货款的70%剩余款项6月j5日收回,商场奉月j5日收 到约定款项后按全额开具了防伪税控系统增值税专NK"票;销售微渡爐.350台,每 台零售价585元;销售其他电器取得销售收入58 5万元 4销售其他商品取得零售收人468万元。 5商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)尛家电按本月代销零售收入的 3%向委托方收取手续费l 8万元。 6因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货商场按原零售价2457霜台 给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定).该空调不含税购进价格1800元,台 7.本月分期付款购进家电,合同规定:不含税价款:360万元货款分三个月等 额支付,每月20日付款每次接付款金额取得舫伪税控系统增值税专用发票,若不 按期足额付款按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张20日仅支付 部分款项,并按台同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票发票注明错售额80 万元,另支付违约金2萬元 8.从国外进口一批化妆品,到岸价格为65万美元其中境外运费3万美元,保 险费O.13万美元缴纳进口环节各项税金后海关放行,支付境内运输费0 3万元.取 得运输企业开具的货运发票 9购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额60万元、增值税 10出租柜台取得收入34万元其中包括代有关部门收取的水电费、治安费 11.分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元.该饮食服务部本月啮进各种 物品支付价款20万元。 12分别{玄算的影楼营业收^9.2万元其中包括像册、像框等销售收入l 3万元。 13月末盘点时发现上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被永浸泡发 生霉烂无法销售,按账面成本25万元计人营业外支出;因市场价格下调vcD光 盘账面价值减少了8.4万元。 税法(I)试卷第18页(共22页) 14.本月取得的抵扣凭证均在当月中礴并通过认iiE c 根据以上资料回答下列问题(汇j{:{按l美元=8.2元人民币计算=.化妆品关税税率 79.该商场本月应纳国内销售环:常增值税税额( )万元。 80.该商场本月应纳国内销售环节消费税税额( )万元 81.该商场本月应纳营业稅税额( )万元。 82.该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元 83.对下列业务的税务处理不正确的有( )。 A.将外购成本为4萬元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税但要 B.该商场销售各种首饰均应缴纳消费税 C.第10项业务中代有关部门收取的5 7Y元费用鈈得从营业额中扣除 D.第12项业务中像册、像框等销售收入应计算增值税 84.对第13项业务的税务处理正确的有( )。 A.上年购进已经抵扣进项稅额的商品因管理不善被水浸泡发生霉烂,不影响 B.上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善被水浸泡发生霉烂,属于非 正常损夨其负担的进项税额应转出 C.因市场价格下调,VCD Y瞄敬长面价值减少了8.4.万元其负担的进项税额应转出 D.因市场价格下调,VCD Y匕盘账面價值减少了8.4万元不属于非正常损失, 其负担的进项税额不用转出 税法(I)试卷第19页(共22页) 某市卷烟厂为增值税一般纳税人主要生產A牌卷烟,该品牌卷熘不含税调拨 价每标准条60元最高不含税售价每标准条75元。20∞年8月发生如F几笔业务: l从烟农手中收购一批烟叶货物巳验收人库,收购价格80000元支付运费 400D元,装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝取得防伪税控系统增值税 专用发票,注明销售额4加000元、增值税税额68000元货物已经验收入库;从某 供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额500000元、增值 税税额85000元.货物已經验收入库。 2本月购进劳保用品取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68 000 元、增值税税额i】560元本月生产部门领用劳保用品的70%。 3与某商场签订合同以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝:)。 卷烟按调拨价确定销售额,150 000元烟丝的不含税价格为500 000元,卷烟厂支付 叻补价双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 4进口设备一台.到岸价格为50 000美元另外发生境内运费5800元、安装 调试费曲000元,关税税率lO%;进口一批烟丝成交价为离岸价格20 000美元. 发生境外运费及保险费共计3600美元,发生境内运费2000元关税税率为25%。上 述进口货物缴纳进ロ环节各项税金后海关放行并取得完税凭证,境内运费已取得普 5.将外购烟叶加工成烟丝成本500 000元,本月车间领用其中的80%用于生 产A牌卷烟对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120 000元 6.向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25 200元计人“应付福利费” 账户;以10大箱A牌卷煙抵偿欠外单位的货款 7.将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品, 并分送给参展客商该型号卷烟每夶箱实际生产成本为12 000元。 8.当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱取得不含税销 售额。/50000元 本月外购烟丝买价:期初库存成本100 000元胸避的烟丝不舍税买价20 060元,从小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款 10 600元从一般纳税人购进烟丝不古税买价69 400元),期末库存成本154 000元 (其中包括从商业企业购进的烟丝不舍税买价54000元k本月取得的相关发票均在 当月申请并通过认证汇率按100美元=820人民币元计算。 85.该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元 86.该企业本月应纳进口环节消费税税额( )元。 87.该企业本月应纳进口环节关税税额( )元 88.该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。 89.该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元 90.对第4笔业务的税务处理表述不囸确的有( )。 A?;进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税 B?;由于从商业企业购进的烟丝已经负担叻消费税所以可以按生产领用数量从 本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税 C?;由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票,所以其负担的消 费税不得从本期应纳消费税税额中扣除 D?;从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税税额中扣除其 税法(I)试卷第2l页(共22页) 22页是适用的有关税率和成本利润率 一 : 消费税适用的有关税率 二、城市维护建设税适用税率城市为7%县城、鎮为5%,不在县城、镇为1% 三、教育附加的征收率为3% |
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2005税法(Ⅱ)试卷 一、单项选择题(共40题。每题1分每题的备选項中,只有1个最符合题意) 1.从世界范围看个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的 2.纳税人对外进行来料加工裝配业务节省的材料如合同约定应留归企业所有的, A.视同收人处理 B.按购进材料直接入库 c.折价冲减费用 D.折价冲减加工产品成本 从2003姩1月1日起保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年全 4.某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元经查.纳税调整前扣除了 通过当地政府机荚扪,ff给受灾地区的货币资金5n玎几i炙企业2004{三度的应纳 5.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,發生于报告年度所得 税汇算清缴之前时企业按应冲减的收人,借记“( )”科目借记“应交税 金一应交增值税(销项税额)”;接应退回或已退回的价款,贷记“应收账款” 或“银行存款”等科目 c.库存商品 D.利润分配——未分配利润 6.某公司2004年度自行申报应纳税所嘚额为10万元。经某注册税务师审核企业 在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职II会经费、 职工福利费、职工教育经費52.5万元企业全年平均在册职1 300人,当地政府 确定的人均月计税工资标准为800元除工资和提取的工资附加“三费”外,其 他项目不予考虑该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。 税法(Ⅱ)试卷第l页(共2l页) 7.某企业2004年度实现利润总额20万元经某注册税务师审核,在“财務费用” 账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借人流动资金200万元借款期限6个 月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借人流動资金50万元借款期 限9个月,支付利息费用2.25万元在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困 弋、、8.J企业对已达一定工作年限、一定姩龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次 性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出企业所得税 9.某公司企业所得税税率为33%,某年度从联营企业分回税后利润55.5万元联营 企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策,实際征税比 例为7.5%)从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。 10.某乡镇企业2004年度实现收入总额250 元应扣除的成本、费用225 Zi。え、 某公司企业所得税税率为33%,2004年度取得境内应税所得额120万元取得 境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35%由于享受了5%的 税率优惠,实际缴纳了30%的企业所得税该公司2004年度在我国应缴纳企业 税法(Ⅱ)试卷第2页(共21页) A.采用分期付款销售的,以房产使用权交付对方为销傅收入的实现 B.采用银行提供按揭贷款销售的以合同约定的付款时间为销售收入的实现 C.采用以土地使用权置換房屋的,以产权登记变更之日作为销售收入的实现 D.采用一次性全额收款的以开具发票之日作为销售收入的实现 (≥设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立,经营期限l年以上,有关 年度应纳税所得额和产品出口情况见下表:(单位:万元) ┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓ ┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫ ┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫ ┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛ 该企业年合計应缴纳的企业所得税额是( )万元(不考虑地 税法(II)试卷第3页(共2l页) 16.设在经济特区的某生产性外商投资企业,1996年8月投产经营期限10年。1997 年为获利年度1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审 核的境内所得20万元在A国的境外税后所得8万元(已经在A国缴納所得税 2万元)。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是( )万元 (地方所得税税率’3%) 17.2004年国内甲公司从境外A公司租入价徝400万元的专用设备,支付当年的使 用费80万元另外,还向境外B公司支付借款利息20万元该公司应代扣代缴 18.在经济特区设立的外资银行、Φ外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或 分行由总行拨人营运资金超过( )万美元盎营期在10年以上的,经企业 申请当地税务機关批准,从开始获利年度起第1年免税,第2年和第3年减 某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业 2000年被稅务机关认定为开始获利年度,2005年该外国投资者决定从2004年度 所分得的税后利润中取出90万元用于增加本企业注册资本,经营期限暂定为 10年该外国投资者可以获得的再投资退税额为( )万元。(地方所得税 地税务机关报送扣缴所得税报告表 . 税法(Ⅱ)试卷第4页(共21页) 李某还有22个月至法定退休年龄,办理了内部退养手续从原任职单位取得了 一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元则李某应就其领零懒?;佽性收 入的当月缴纳个人所得税( )元。 22.徐某2004年承包某加工厂根据协议变更登记为个体工商户,每年上交承包费 15万元2004年加-rI一取得收囚总额70万元,准予扣除的成本、费用及相关支 出合计48万元其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应 据个人所得税有关规定.下列表述错误的是( ) 实行核定征收的投资营,也可以享受个人所得税的优惠政策 B分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税 C.納税^若采取邮寄方式申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D.账册健全的个体工商户其生产、经营所得应在取得收人次月7日內申报预 缴,年度终了后3个月内汇算清缴多退少补 24.田先生为一家杂志社记者,月工资2850元其中包括70元的托儿补助费。2005 年1月田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章,取得稿酬320元田先生 25.中国一画家在某国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90 000元已经按 该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区 税法(Ⅱ)试卷第5页(共2l页) 26.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作於2004.年6月10日来华,8月31日 回国。在华工作期间中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元,8月份取 得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个 27.杨某是自由撰稿人2004年杨某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币 40 000元并按该国税法规定缴纳了個人所得税4500元;当年,杨某将另一作 品的手稿原件公开拍卖取得拍卖收入50 000元。2004年杨某应缴纳个人所得 28.在计算个人所得税时下列各项Φ不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的 A.企业计提的各种准备金不得扣除 C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费,在其收入总額的5%V2内据实扣除 29.王先生有一商铺2004年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费 用)全年取得租金净收入36 000元。2004年7月王先生對出租商铺维修花费 30.某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,已知该单位为 取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000萬元投入的房地产建造成 本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明其转让办公楼相关的 税金已经全部付清,已知该企业所在哋政府规定的其他房地产开发费用的计算扣 除比例为10%该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。(不考虑印 税法(Ⅱ)试卷第6页(共21页) 31.某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼取得收入800万元。该办公楼原 造价600万元当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元经房地产评 估机构评估,该楼的重置成本为800万元成新度折扣率为六成,转让中发生了 各种税费共45万元该事业单位转让办公楼应缴纳汢地增值税( )万元。 32.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时如果房屋坐落地与其经营所在地不一 C.生产经营所在地 D.办理房地产過户手续所在地 33.下列合同和凭证应纳印花税的是( )o A。企业因改制签订的产权转移书据 C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 D.企业与银行之问的借款合同 某企业2004年签订了如下经济合同:与银行签订一年期借款合同借款金额200 万元;与甲公司签订技术转让合同,合同总金额为200万元其中研究开发费80 35募企业2004年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元 /租期三姩;受甲公司委托加工—批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金 36.下列有关房产税纳税义务表述错误的是( ) c.房屋产权未確定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 某企业2004年委托施工企业修建物资仓库,8月中旬办理验收手续工程结算 支出loo万元,并按此价值计人固定资产核算已知当地省政府确定计算余值的 扣除比例为30%。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税( )元 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车lO辆2.5吨客货两用车8 辆(其中有3辆归企业自办学校专用)。该企业所在地载货汽车年税额20元吨, 处房屋作为办公场所并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所; 为节省运输费用,甲某将自有价值160万元的倉库与另一企业价值200万元的仓 库互换由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万 元(适用税率为4%) 40.下列行为苻合契税减免税规定的是( )。 A.某医院购买土地和房屋扩建药厂 B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房 c.李先生接受其菽父赠与的价值52万元的房产 D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的 二、多项选择题(共30题每题2分。每题的备选项中有2个或2个以上符匼题 &n} 我要回帖更多关于 现金借款逾期1年了 的文章更多推荐
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