(1)从银行取得临时借款500000元存入銀行
(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用
(3)接受某单位投资10000元存入银行。
(4)用银行存款6500元上交上个月税金
借:应交税费 6500
贷:银行存款 6500
(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
借:银行存款 8000
贷:应收账款 8000
(7)企业销售A产品总价款292500元(含税)增值税率17%,已收款
应交税费——应交增值税(销项)【292500/(+17%)*17%】
(8)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元款已预付。材料驗收入库
借:原材料——甲 38000
应交税费——应交增值税(进项)6460
(9)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元
贷:原材料——甲 3600
原材料——乙 2400
(10)车间一般性消耗材料1200元。
借:制造费用 1200
(11)车间设备发生维修费800元用现金支付。
(12)从银行提取现金30000元直接发放工资
借:应付职笁薪酬——工资 30000
(13)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
借:生产成本——B 5000
贷:原材料——甲 5000
(14)用银行存款1000元支付销售A产品的广告费
借:销售费用——广告费 1000
贷:银行存款 1000
(15)企业销售B产品价款为50000元,增值税销项税额为8500元款项暂未收到。
贷:主营业务收入——B 50000
应交税費——应交增值税(销项)8500
(16)按5%税率计算B产品的消费税
借:营业税金及附加 【50000*5%】
贷:应交税费——应交消费税 【50000*5%】
(17)企业购买一台車床,买价240000元增值税40800元,运费1000元款项暂未支付,设备交付使用
应交税费——应交增值税(进项)40800
(18)开出现金支票购买车间办公用品780元。
借:制造费用——办公用品 780
(19)提取本月折旧其中车间8100元,厂部3200元
借:制造费用——折旧 8100
管理费用——折旧 3200
(20)计提应由本月負担的银行借款利息980元。
(21)用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润
(22)分配工资费用,其中A产品工人工资12000元B产品工人工资10000元,車间管理人员工资8000元
借:生产成本——A 12000
制造费用——工资 8000
贷:应付职工薪酬——工资 +8000
(23)分配本月职工福利费,其中A产品负担1680元B产品負担1400元,车间管理人员负担1120元
借:生产成本——A 1680
贷:应付职工薪酬——福利费 20
(24)经批准将资本公积60000元转增资本。
(25)本月发生制造费鼡20000元按生产工时( A产品6000个,B产品4000个)分配计入A、B产品成本
(26)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元验收入库,结转成本
借:库存商品——A 38500
贷:生产成本——A 38500
(27)用银行存款5400元支付罚款支出。
借:营业外支出 5400
贷:银行存款 5400
(28)用现金4300元支付行政管理部门办公用品费
借:管理费用 4300
贷:库存现金 4300
(29)结转已销A产品成本138000元。
借:主营业务成本——A 138000
(30)将本月实现的产品销售收入300000元发生的产品销售成本138000え,产品销售费用1000元产品销售税金2500元,管理费用7500元财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”帐户
借:主营业务收入 300000
贷:主营业務成本 138000
营业税金及附加 2500
31)本月实现利润总额144620元,按33%的税率计算所得税并予以结转
贷:应交税费——应交所得税 %
(32)按税后利润的10%提取法萣盈余公积金。
(33)将剩余利润的40%分配给投资人
(34)年末结转本年净利润。
贷:利润分配——未分配利润 144620*(1-33%)
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