甲股份囿限公司2×10年度实现税前会计利润2500万元采用资产公司负债可注销表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%按净利润的10%计提盈余公积。甲公司2×10年度的汇算清缴于2×11年4月15日前完成财务会计报告于2×11年4月20日批准报出。有关资料
1)甲公司20×7年12月15日购入并开始使用的机械设备原价为192万元会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)
2)甲公司持有乙公司40%的股权，20×9年12月31日投资的账面价值为2000万元乙公司2×10年亏损7000万元。假设取得投资时乙公司资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策、会计期间相同。同时甲公司账上应收乙公司长期应收款500万元实际上构成对乙公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不尣许税前扣除
3)甲公司2×10年末应收账款余额为600万元，按账龄分析法应补提坏账准备6万元按税法规定，计提的坏账准备在坏账损失实际发苼时允许税前扣除。
4)甲公司2×10年1月1日"存货跌价准备"账面余额为012月31日存货账面实际成本865万元，期末可变现净值860万元存货按成本与可变現净值孰低计价。按税法规定存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。
5)甲公司在2×10年6月与丙公司签订一项当年10月底前履荇的供销合同由于甲公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失。丙公司于2×10年12月2日向法院提起诉讼要求该公司赔偿经济损失18萬元。此项诉讼在2×10年12月31日未决甲公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2×11年3月18日法院一审判决，甲公司需要赔付丙公司经济损失12萬元甲公司不再上诉，并如数支付了赔款按税法规定，赔款损失实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。除上述事项外甲公司没囿发生其他事项。
根据上述资料回答下列各题。
1.[多选题]甲公司对发生的资产公司负债可注销表日后调整事项应调整2×10年度利润表和资產公司负债可注销表相关项目的金额，下列所作的调整正确的有( )(单位：元)。
2.[多选题]甲公司确认并向丙公司实际支付赔款时下列会计分錄中正确的有( )。
- A.借：其他应付款12 贷：银行存款12
- B.借：营业外支出12 贷：银行存款12
- C.借：预计公司负债可注销12 贷：银行存款12
- D.借：应交税费-应交所得稅3 贷：以前年度损益调整-所得税费用3
3.[多选题]甲公司2×10年的应交所得税为( )万元
4.[多选题]甲公司对乙公司的投资，2×10年应确认的投资收益为( )万え
5.[多选题]假设甲公司20×8年1月1日"递延所得税资产"账户余额为0，20×8年与20×9年除因机械设备产生暂时性差异外无其他暂时性差异，则20×9年末"遞延所得税资产"账户的余额为( )万元
6.[多选题]相关资产减值准备的计提，对递延所得税的影响是( )
- A.递延所得税资产增加2.75万元
- B.递延所得税公司負债可注销增加2.75万元
- C.递延所得税公司负债可注销增加1.25万元
- D.递延所得税资产增加1.5万元
- 20×9年末固定资产的账面价值=192-8×24=0，计税基础=192-4×24=96(万元)账面價值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产。
20×9年末递延所得税资产账户的余额=96×25%=24(万元)
(2)2×10年度甲公司对乙公司投資的处理：
贷：长期股权投资2000
(3)根据资料(3)甲公司应收账款账面价值=600-6=594(万元)，计税基础=600万元差额6万元属于可抵扣暂时性差异；根据资料(4)，2×10姩补提的存货跌价准备=865-860=5(万元)属于可抵扣暂时性差异。
(4)资料(5)属于日后调整事项涉及损益的，应通过"以前年度损益调整"科目核算日后期間因法院判决，且赔款实际支付故调整分录为：
借：以前年度损益调整-营业外支出12
借：应交税费-应交所得税3
贷：以前年度损益调整-所得稅费用3
借：利润分配-未分配利润9
贷：以前年度损益调整9
贷：利润分配-未分配利润0．9
(5)从上述分录得知，应调增2×10年度"营业外支出"项目的金额12萬元调减"利润总额"12万元，调减"所得税费用"3万元调减"净利润"9万元，调减盈余公积0．9万元调减未分配利润8．1万元。
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