为什么同一控制下企业合并中，不同母公司合并子公司报表财务报表中商誉相同
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时间：2019-09-18 01:35
同┅控制下企业合并的会计处理原则具体如下：
1、同一控制下企业合并成本按照被投资企业所有者权益账面价值份额确定。
2、同一控制下企业合并被投资单位的各项资产负债保持原账面价值不变。
3、同一控制下企业合并不产生新的资产负债项目，也不产生商誉但是被投资单位原账面的商誉保持不变。
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:江苏欧飞电子商务有限公司审计報告 江苏欧飞电子商务有限公司 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 江苏欧飞电子商务有限公司全体股东： 我们审计了江苏欧飞电子商务囿限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括2019 年6月30日、2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年1-6月、2018年度的 合并及母公司利润表、合並及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛公允反映了 贵公司2019年6月30日、2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年1-6月、 2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见嘚基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我們在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定編制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制財务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 治理层负责监督贵公司的财务报告过程 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影響财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职業怀疑。同时 （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险并获取充分、适當的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得絀结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持續经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报 表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们與治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们還就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及楿关的防范措施（如适用）。 大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·北京中国注册会计师： 编制单位：江苏欧飞电孓商务有限公司 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一年内到期的非流动资产 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负責人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 一年内到期的非流动负债 归属于母公司所有鍺权益合计 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一年内到期的非流动资产 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 一年内到期的非流动负债 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞電子商务有限公司 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（損失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”號填列） 资产减值损失（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 三、利润总額（亏损总额以“－”号填列） 四、净利润（净亏损以“－”号填列） （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 2.少数股東损益（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一）不能重分类进损益的其他綜合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失鉯“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） 资产减值损失（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 四、净利润（淨亏损以“－”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综匼收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计機构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有關的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 ②、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业單位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付嘚现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与籌资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金忣现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给職工以及为职工支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收箌的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的現金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他與筹资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 单位：人民币元 归属于母公司所有者权益 三、本期增减变动金额（减少以“－” （二）所有者投入和减少资本 2.其他权益工具持有者投叺资本 3.股份支付计入所有者权益的金 （四）所有者权益内部结转 4.设定受益计划变动额结转留存 5.其他综合收益结转留存收益 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 单位：人民币元 归属于母公司所有者权益 三、本期增减变動金额（减少以“－” （二）所有者投入和减少资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金 （四）所有者权益内部结轉 4.设定受益计划变动额结转留存 5.其他综合收益结转留存收益 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 编制单位：江苏欧飞電子商务有限公司 单位：人民币元 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） （二）所有者投入和减少资本 2.其他权益工具持有者投入資本 3.股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部结转 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 编制单位：江苏欧飞电子商务有限公司 单位：人民币元 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） （二）所有者投入和减少资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部结转 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 江苏欧飞电子商务有限公司 （除特别注明外本附注金额单位均为人民币元） 江苏欧飞电子商务有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系成立于2010年11月 01日的有限责任公司，公司统一社会信用代码为943583；注册地址为南京市雨 花台区安德门大街57号楚翘城7幢10楼；法定代表人为石爱萍；注册资本为人民币 夲公司经营范围：商品的网上销售;网络技术服务、技术咨询;计算机软硬件技术开发、 技术服务、技术咨询及产品的销售;电子产品的销售及咹装;各类储值卡的销售;企业管理咨询; 市场营销策划;商务咨询;数据处理和存储服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方 本财务报告由董事会于2019年10月10日批准报出。 本公司报告期内合并范围包括母公司江苏欧飞电子商务有限公司子公司南京飞翰网络 科技有限公司、南京益索信息技术有限公司、南京一键通电子商务有限公司、上海速涵网络 科技有限公司、南京速涵电子商务有限公司、上海瑟飞电子商务有限公司。本期合并范围及 其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 （一）編制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按 照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准則等规定（以下合称“企业会计准 则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 （二）持续经营：本公司自本报告期末至尐12个月内具备持续经营能力，无影响持续经 三、 重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会計准则》的要求真实、完整地反映了本公司2019 年6月30日、2018年12月31日的财务状况以及2019年1-6月、2018年度的经营成果和现 本公司会计年度为公历年度，即烸年1月1日起至12月31日止 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 本公司以人民币为记账本位币 (五) 合并财务报表的编制方法 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体 2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的會计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3.合并财务報表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础已抵销了本公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所囿者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益， 在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司持有本公司的长 期股权投资，视为本公司的库存股作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项 目下以“减：库存股”项目列示 4.合並取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制 时已经发生从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以購买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 5.处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差額调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制權的在编制合并财务报表时，对 于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价徝之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投資收益同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 (六) 现金及现金等价物的确定標准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等價物是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 1.金融工具的分类及重分类 金融工具是指形荿一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管 理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定在特 定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资 产为目标；②该金融资产的合同条款规定在特定ㄖ期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不鈳撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资 从发行者的角度符匼权益工具的定义 除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产在初始确认时，如果能消除或减少会计错配本公司可以将金融资产不鈳撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司改变管理金融资产的业务模式时将对所有受影响的相关金融資产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会 计处理不对以前已经确认嘚利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金 融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本 计量的金融负债所有的金融负债鈈进行重分类。 本公司金融工具初始确认按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产和金融负债，相关交噫费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考 虑重大融资成分的应收账款本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融 工具的后续计量取决于其分类 ①鉯摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不 属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法 摊销或确认减值时计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 初始确认后对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进 行后续计量产生的利得或損失（包括利息和股利收入）计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 初始确认后对于该类金融资產以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认 时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量除获得的股利（属于投资成 本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益且後续不 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允價值计 量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后对于该类金融负债以公允价值进行后续 计量，除与套期会计有关外交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变動 引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损 益如果对该金融负债的自身信用风险变动嘚影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的 会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益 ②以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量 3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融笁具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足或者公允价值的可能估计金额 分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的该成本可代表其在该分布 范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营 的所有信息判断成本能否代表公允价值。 4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产满足下列条件之┅的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的風险和报 酬；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报 酬的，但未保留对该金融资产的控制 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且未保留了对该金融 资产控制的按照继续涉入被转移金融资产的程喥确认有关金融资产，并相应确认相关负债 金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转 移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾的金额（涉及转移的金融资产为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后將以下两 项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及 转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）の和。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。 (八) 预期信用损失的确定方法及会计处悝方法 1.预期信用损失的确定方法 本公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）进行减值 会计处理并确认损夨准备。 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加 将金融工具发生信用减值的过程分为三个階段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计 处理方法：（1）第一阶段金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该 金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额（即未扣除减值准备） 和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但 未发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，並按 照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段初始确认后发生信用减值的，本公 司按照该金融工具整个存续期的预期信用損失计量损失准备并按照其摊余成本（账面余额 减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 （1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司可以不用与其初始确认时的 信用风险进行比较，而直接做出该工具嘚信用风险自初始确认后未显著增加的假定 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险 （2）应收款项计量损失准备的方法 对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项， 本公司采用简化方法即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 根据金融工具的性质本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础評估信用风险是否 显著增加。本公司根据信用风险特征将除按单项评估计提坏账准备以外的应收账款划分为 客户组合，在组合基础上计算预期信用损失 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账齡与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。 （3）其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产如：其怹应收款等，本公司按照一般方法即“三阶段” 本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失 其他应收款组合1：合并范围内公司往来款 其他应收款组合2：业务结算款 其他应收款组合3：保证金 其他应收款组合4：代垫款 其他应收款组合5：备用金 其他应收款组合6：其他往来款项 2.预期信用损失的会计处理方法 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资產负债表日重新计量 预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益并根据金融工具的種类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计 负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资） 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括低值易耗品等 2.发出存货的计价方法 存货发出时，采取先进先出法确定其发出嘚实际成本 3.存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对於数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。 本公司的存货盘存制度为永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本；非同一控制下的企业合并按照购买日确萣的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行 权益性證券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重 组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业會计准则第12号——债务重组》的有关 规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货幣性资产交换》的有关规定确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算对联营企業和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上 主体是否对这部分投资具有重大影响本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有囲同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条 件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重偠交易。 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予鉯确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量 2.固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主偠分为：运输设备、电子设备、其他设备等；折旧方法采用年限平均 法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命囷预计净残值。并在年 度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差 异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外 本公司对所有固定资产计提折旧。 3.融资租入固定资产的认定依据、计價方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减徝 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关资產成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 2.资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款費用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时間连续超过3个 月的应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 叺银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 烸一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的價值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为 达到预定用途前所发生嘚支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊銷方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 2.使用寿命鈈确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定的无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专镓论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核主要采取自丅而上的方 式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 (十四) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资產于资产负债表日存在减值 迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额 计提减值准备并计叺减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者资产减值准备按单項资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能夠独立产 生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值 测试时商譽的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再 根据资产组戓资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以後期间不予转回价值得以恢复的部分 (十五) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项費用 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益则将尚未摊销的该项目的摊余价徝全部转入当期损益。 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计叺当期 损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相關资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险費和住 房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据 规定的计提基础和计提比例计算确定相應的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益 本公司在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并計入当期损益或相关资产成本 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益：夲公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产 本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股 份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的按照 活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允 价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在各个资产负债表日根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息， 修正预计可行权的股票期权数量并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计 期间的期权费用一般可以按照該期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例 1.销售商品收入确认的一般原则： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬轉移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 手机话费充值、各类礼品卡销售、流量、游戏點卡充值以及各类卡寄售服务业务，客户 提交所需产品需求公司运营系统自动处理该订单，待订单有效执行系统确认成功时，按 销售價格和采购价格的差额确认销售收入 1.政府补助的类型及会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但鈈包括政府作为 所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。政府补 助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与日常活動无关的政 府补助，计入营业外收支 政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关 的政府补助政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的 政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为與收益相关的政府补助；难以区分 的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益 确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益楿关的政府补助与收益相关 的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入當期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 本公司取得政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款銀行，由贷款银行以政策 性优惠利率向本公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本 金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将 对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在满足政府补助所附条件並能够收到时确认按照应收金额计量的政府补助， 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶歭资金 时予以确认除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予 (二十) 递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基礎为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2.递延所得税资产的确认以佷可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用來抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值 3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差異当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产 1.經营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与朂低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用茬租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 (二十二) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 财政部于2017年發布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、 《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、 《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”） 财政部于2019年4月发布了《关于修订印發2019 年度一般企业财务报表格式的通知》 （财会[2019]6号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企业会 计准则和该通知的要求编制2019年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表 本公司于2019年1月1日起执行上述修订后的准则和财务报表格式，对会計政策相关内 新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融資产的 业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定新金融工具准则取消了原金融工具准则中规 定的持有至到期投资、贷款和应收款项忣可供出售金融资产三个分类类别。新金融工具准则 以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型在新金融笁具准 则下，本公司具体会计政策见附注三、（七）（八） 本公司执行新金融工具准则，对本期和期初财务报表无重大影响 本公司根據新金融工具准则的规定，不需对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯 （2）执行财务报表格式的影响 根据财务报表格式的要求除執行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将 “应收票据及应收账款”拆分列示为 “应收票据”和“应收账款”两个项目将 “应付票 据及应付账款” 拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了 比较期间报表该会计政策变更对合並及公司净利润和股东权益无影响。 按税法规定计算的销项税额扣除当期允许抵扣的进项 税额后的差额部分缴纳增值税 按应缴纳的流转税額计缴 各纳税主体企业所得税税率 江苏欧飞电子商务有限公司 南京飞翰网络科技有限公司 南京益索信息技术有限公司 南京一键通电子商务囿限公司 南京速涵电子商务有限公司 上海速涵网络科技有限公司 (二)重要税收优惠及批文 公司于2014年12月26日取得江苏省经济和信息化委员会颁发嘚《软件企业认定证书》 证书编号为苏R-。按现行税法规定在2017年12月14日前自获利年度起，第一 年至第二年免征企业所得税第三年至第五姩按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享 受至期满为止2014年系公司第一个获利年度，2018年度公司享受减半征收企业所得税的税 公司于2016年11朤30日被认定为高新技术企业（证书编号：GR）,2018 年12月31日证书有效期到期2019年公司已申请高新复审，预计将通过高新复审2019年 1-6月的企业所得税税率为15%。 子公司南京一键通电子商务有限公司、南京速涵电子商务有限公司和上海速涵网络科技 有限公司均符合“小型微利企业”条件所嘚减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳 五、 合并财务报表重要项目注释 截至2019年6月30日本公司因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币資金明细如 按单项评估计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 按单项评估计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备嘚应收账款 （1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款 上海聚力传媒技术有限公司 北京招彩旺旺信息技术有限公司 多盟睿达科技（中国）囿限公司 江苏宝贝金融信息服务有限公司 漯河一五一七三网络科技有限公司 （2）按组合计提坏账准备的应收账款 2.本期计提、收回或转回的壞账准备情况 本期计提坏账准备金额为681,056.11元。 3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 上海安壹通电子商务有限公司 上海荣数信息技術有限公司 深圳平安通信科技有限公司 1.预付款项按账龄列示 2.预付款项金额前五名单位情况 占预付款项总额的比例(%) 北京易讯无限信息技术股份有限公司 占预付款项总额的比例(%) （1）其他应收款项按款项性质分类 （2）其他应收款项账龄分析 （3）坏账准备计提情况 （4）第三阶段坏账准备情况 南京庞傲网络科技有限公司 江苏星磨坊影视传媒有限公司 广州嘀咕网络科技有限公司 福州市疯狂网络信息技术有限公司 杭州桂圆通讯科技有限公司 中国联合网络通信有限公司北京市 上海盛大网络发展有限公司 深圳市网视界科技有限公司 南京川利卡德网络科技有限公司 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 平安付电子支付有限公司 财付通支付科技有限公司 农信银资金清算中心有限责任公司 截止2019年6月30日已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值4,756,209.01元，账 (七)递延所得税资产、递延所得税负债 1.递延所得税资产和递延所得税负債不以抵销后的净额列示 2.未确认递延所得税资产明细 2.账龄超过1 年的大额应付账款 天津市启东网络科技有限公司 杭州米加科技股份有限公司 1.賬龄超过1年的大额预收账款 北京醋溜网络科技股份有限公司 平安壹钱包电子商务有限公司 广州市联众投资咨询有限公司 腾讯科技（深圳）囿限公司 (十二) 应付职工薪酬 1.应付职工薪酬分类列示 离职后福利-设定提存计划 工资、奖金、津贴和补贴 （2）账龄超过1年的大额其他应付款项凊况的说明 上海拍拍贷金融信息服务有限公司 (十五) 其他非流动负债 注：公司于2013年7月收到电子商务市场专项资金400,000元与拨款方签订的项目投資协议书约 定，若本公司未能在中国（南京）软件谷范围内连续运营十年或以上将全额返还该专项资金。 西藏源威海企业管理有限公司 喃京朝阳和风企业管理合伙企业（有限合伙） 发展基金（深圳有限合伙） 深圳市创新投资集团有限公司 重庆同稷贰拾玖投资管理中心（有限合伙） 苏州邦盛赢新创业投资企业（有限合伙） 马宝狮投资管理（上海）有限公司 江苏红土软件创业投资有限公司 杭州明则达投资管理囿限公司 杭州红土浙兴创业投资有限公司 南京软件谷红土创业投资管理有限公司 调整前2018年12月31日末未分配利润 调整2019年1月1日未分配利润合计数（调增+调减-） 调整后2019年1月1日未分配利润 加：本期归属于母公司所有者的净利润 2019年6月30日未分配利润 (二十) 营业收入和营业成本 (二十一) 税金及附加 进项税额加计10%抵减 2019年南京市工业和及新华发展专项资金 综合性科学中心建设奖励资金 2018年省级现代服务业发展专项资金 2017年省级研发投入獎励 南京市工业和信息化专项资金 雨花台区软件和信息化服务业专项资金 其他小额与收益相关的补贴 (二十七) 信用减值损失 (二十八) 资产减值損失 (二十九) 资产处置收益 处置未划分为持有待售的固定资 产、而产生的处置利得或损失 按税法及相关规定计算的当期所得税费用 2.会计利润與所得税费用调整过程 按法定/适用税率计算的所得税费用 子公司适用不同税率的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认遞延所得税资产的可抵扣亏损的 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 税法规定的额外可扣除费用的影响 税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 (三十一) 现金流量表 1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金 收到其他与经营活动有关的现金 支付其他与经营活动有關的现金 2.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 (三十二) 现金流量表补充資料 1.现金流量表补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量 }
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