会计从业资格考试之《会计基础》考前复习九附答案 一. 单选题 （共100题） (列每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案的字母填入括号内本类题囲100题，每小题0.5分共50分。) 1. 下列项目中与管理费用属于同一类会计科目的是（ ）。A.固定资产 B.利润分配 C.应付账款 D.投资收益 标准答案：D 考生得汾：0.5 分 评语： 答题分析：投资收益和管理费用都属于损益类科目 2. 从账户的用途来看，“固定资产卡片”属于（ ）A.订本式账簿 B.备查账簿 C.序时账簿 D.分类账簿 标准答案：D 答题分析：会计账簿按账户的用途不同可以分类为，序时账簿、分类账簿和备查账簿分类账簿是对全部经濟业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。固定资产卡片属于分类账簿 3. 甲公司于3月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为12万元规定的付款条件为2/10，1/20N/30。如果乙公司于3月23日付款甲公司实际收到的金额是（ ）万元。A.11 B.12 C.11.88 D.11.76 标准答案：D 答题分析：乙公司在十天内付款按2%的折扣。则甲公司实际收到的金额=12×（1-2%）=11.76 5. 以下等式揭示了企业的财务状况与经营成果之间的相互关系的是（ ）。A.资产＋收入＝费用＋负债＋所有者权益 B.资产＝负债＋所有者权益 C.收入－费用＝利润 D.资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入 标准答案：D 答題分析：反映企业财务状况的等式是:资产＝负债＋所有者权益；反映企业经营成果的等式是:收入－费用＝利润；则揭示企业财务状况与经營成果之间的相互关系的是:资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入 6. 某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2008年2月1日结存甲材料200芉克，每千克实际成本100元；2月10日购入甲材料300千克每千克实际成本110元；2月15日发出甲材料400千克。2月末库存甲材料的实际成本为（ ）元。A.10 000 B.10 500 C.10 600 D.11 000 标准答案：D 答题分析：采用先进先出法结算材料成本的假设先购进的材料先发出，则库存甲材料的实际成本=（200+300-400）×110=11 000。 7. 会计档案管理办法規定的会计档案保管期限为（ ）A.最高保管期限 B.最低期限 C.平均保管期限 D.适当保管期限 标准答案：B 答题分析：会计档案管理办法规定的会计檔案保管期限为最低保管期限。 8. 某公司本月收到上期商品赊销款80 000元；本月销售商品货款总计160 000元实际收到120 000元，余款暂未收到；本月预收下期销售商品的货款60 000元该公司采用权责发生制原则，其本月实现的商品销售收入为（ ）元A.300 000 B.60 000 C.160 000 D.120 000 标准答案：C 答题分析：权责发生制要求，凡当期已经实现的收入无论款项是否收到，应当作为当期的收入计入利润表；凡不属于当期的收入，即使款项已在当期收到也不应当作為当期的收入。则该月的商品销售收入为160 000 9. 总分类科目一般按（ ）进行设置。A.企业管理的需要 B.统一会计制度的规定 C.会计核算的需要 D.经济业務的种类不同 标准答案：B 答题分析：总分类科目一般按国家统一的会计制度的规定进行设置；明细分类科目除国家统一的会计制度规定设置的以外各单位可根据实际需要自行设置。 10. 资产负债表中所有者权益各项目自上而下的排列顺序是（ ）A.盈余公积、资本公积、未分配利润、实收资本 B.实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 C.资本公积、盈余公积、未分配利润、实收资本 D.实收资本、资本公积、盈余公積、未分配利润 标准答案：D 答题分析：资产负债表中所有者权益各项目自上而下按照“实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润”的順序排列。

浙江钱江摩托股份有限公司

第四屆董事会第九次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、

完整没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

浙江钱江摩托股份有限公司第四届董事会第九次会议于2009 年

8 月16 日以传真及专人送达方式向全体董事发出通知，于2009 年 8月

26日在公司会议室召開会议应参会董事 11 名，实际参会董事 11名分别为林华中、陈筱根、郭东劭、周西平、林小荣、金德昭、WANG

YAO、金学良、刘海生、琚春华、沃健全体监事即 AU SING PUI、蔡良正、孙为民及董事会秘书林先进列席了本次会议。会议符合《公司法》和公司章程的有关规定会议由董事长林华中先生主持，审议并通过如下决议：

一、审议通过公司 2009 年半年度报告全文及 2009年半年度报告

同意 11 票反对 0票，弃权 0票

二、审议通过《关于修訂的议案》。

修订后的《浙江钱江摩托股份有限公司财务管理制度》全文详见附件

浙江钱江摩托股份有限公司

为了适应社会主义市场经濟发展需要，加强内部财务管理规范股份公司的财务行为，依据《企业财务通则》、《企业会计准则》及国家其他有关规定制定本制喥。

本制度适用于股份公司范围内的所有公司包括公司本部、各分公司和子公司。

第一条：公司的财务管理体制由公司总会计师、财务核算一处、财务核算二处、财务管理处、成本管理处、内审科及各自处级机构下的财务科组成在公司财务管理体系中，公司总会计师负責公司、分（子）公司全局的财务工作居于公司财务的领导地位；公司财务核算一处和财务核算二处具体负责下属各分、子公司的财务核算工作；财务管理处负责公司本部的财务核算、对外财务信息的披露及政策法规的宣传；成本管理处负责外协配套零部件（含新产品、咾产品提价及改型零件），工装夹具、零星工程的核价及外放加工材料定额的核定工厂成本考核等工作；内审科负责公司内部审计工作。

第二条：股份公司财务管理的目标是：推行现代企业财务管理理念建立有效的财务运行机制，强化公司的内部管理完善公司的内部控制制度，在确保公司活跃现金流量的前提下实现公司股东权益的最大化。

第三条：(一) 公司的财务管理实行集中统一与分级相结合的管理原则。股份公司本部是投资中心和资金管理中心实行五统一：统一购建固定资产和对外投资的决策权；统一各项资金的调配权；统┅产品的内部结算价格；统一财务预算和业绩评价；统一交纳企业所得税（不包括子公司）。

(二) 公司所属分公司和子公司（以下简称下属企业）是利润中心和成本中心下属企业财务管理的具体目标是：降低成本，节约开支增加收入，提高效益保证下属企业资产的安全囷完整。在公司授权范围内下属企业可自主对外办理货款结

- 4 -算和各项收支活动；分公司每月实现的利润，应全额上缴公司本部子公司實现的利润，依据相关合同章程和子公司董事会（或类似机构）决议依法进行分配

第四条：公司财务管理实行总会计师负责制。

总会计師由董事会聘任或者解聘并对董事会负责。总会计师负责起草公司的财务管理和会计核算制度并可根据实际情况不定期发布财务管理指导。

第五条：总会计师职责：

(一) 组织编制公司预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案；

(二) 组织开展成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门和各下属企业降低消耗、节约费用以争取效益最大化；

(三) 组织起草财务会计核算和管理制度，组织开展经济活动分析；

(四) 参与包括对外投资在内的重大财务活动的研究和决策；

(五) 对公司本部和下属企业财务机构实行业务垂直领导；

(六) 提出公司本部、下属企业财务机构设置方案和财务人员任免、调动、奖惩方案；

(七) 承办董事会交办的其他工作

第六条：公司设财务管理处，财务管理处负责公司本部日常财务会计核算和管理工作在总会计师的授权下对下属企业实行具体财务核算的业务指导。财务管理处设处长一名由总会计师提出，总经理任命

第七条：财务管理处的主要任务是：

(一)全面负责公司本部的财务管理工作；

(二)接受总会计师领导，协助总会计师开展工作；

(三)负责公司财务预算的具体编制、执行、检查和分析；

(四)科学、合理地筹措资金、运用资金妥善安排和调度资金，提高资金使用效能；

(五)在总会计师授权范围内审核财务收支，负责编制汇总会计报表及合并会计报表确保对外公告财务信息的及时性、合法性、合规性和真实性；

(六)检查督促下属企业及时上交各项应上缴款项；

(七)参与包括对外投资在内的重大财務活动的调查、分析、预测和决策；

(八)负责对下属企业（合资企业）实施财务检查和监督；

(九)协调处理公司本部和下属企业之间、下属企業和下属企业之间、以及各职能部门之间有关财务问题；

(十)总会计师交办的其他财务管理工作。

第八条：公司设财务核算一处财务核算┅处负责公司下属生产企业的财

务核算工作，在总会计师的授权下对下属生产企业实行财务核算业务指导财

务核算一处设处长一名，副處长二名处长和副处长的任命由总会计师提出，

第九条：财务核算一处的主要任务：

（一）全面负责公司下属生产企业的财务管理工作；

(二)接受总会计师领导协助总会计师开展工作；

(三)负责公司下属生产企业财务预算的具体编制、执行、检查和分析；组织各分、子公司按企业会计准则、指南及相关规定开展会计核算工作。做到成本核算正确及时反映成本变动信息。积极推进会计电算化工作促进公司信息化管理水平的提高；

(四)妥善安排和调度下属生产企业的资金，提高资金使用效能；

(五)在总会计师授权范围内审核财务收支，负责编淛下属生产企业的会计报表及其他财务资料确保财务信息的及时性、合法性、合规性和真实性；

(六)负责对下属生产企业实施财务检查和監督；

(七)协调处理公司下属生产企业之间以及各职能部门之间有关财务问题；

(八)总会计师交办的其他财务管理工作。

第十条：公司设财务核算二处财务核算二处负责公司下属销售企业的财

务核算工作，在总会计师的授权下对下属销售企业实行财务核算业务指导财

务核算②处设处长一名，由总会计师提出总经理任命。

第十一条：财务核算二处的主要任务：

（一）全面负责公司下属销售企业的财务管理工莋；

(二)接受总会计师领导协助总会计师开展工作；

(三)负责公司下属销售企业财务预算的具体编制、执行、检查和分析；

(四)妥善安排和调喥下属销售企业的资金，提高资金使用效能；

(五)在总会计师授权范围内审核财务收支，负责编制下属销售企业的会计报表及其他财务资料；确保财务信息的及时性、合法性、合规性和真实性；

(六)执行公司的对外销售定价及各种折让、返利的促销政策规范经销商各种折让、返利等优惠政策的计算和结算，做到有据可循、计算准确、反映及时；

(七)负责对下属销售企业实施财务检查和监督；使核算工作规范有序；

(八)协调处理公司下属销售企业之间以及各职能部门之间有关财务问题；

(九)总会计师交办的其他财务管理工作

第十二条：公司在财务核算处下设置科级单位，各科级单位负责办理本科

财务会计管理工作财务科设科长或副科长一人，由处长提出总会计师考

查，总经理任命财务科科长的主要任务是：

(一)全面负责本核算单位的财务管理工作，接受总会计师和各处级的领导；

(二)负责本核算单位财务预算的編制、执行、检查和分析；

(三)科学、合理地使用本核算单位的资金；

(四)审核本核算单位财务收支进行会计核算，按公司的要求编制会计報表和制作会计资料及时报送公司本部和上级领导；

(五)正确核算产(商)品成本，健全成本的事前、事中和事后分析促使降低消耗，严格控制各项成本费用支出提高经济效益；

(六) 会同有关部门制定先进、合理的消耗定额，对各分厂、车间进行成本二级核算；

(七) 按照公司规萣及时上缴各种款项；依照财税规定，及时上交税费；

(八) 协调处理本核算单位各车间、部门间的财务关系；

(九) 参与购销活动中的协议签訂及价格审核；

(十) 其他财务会计工作

第十三条：公司设成本管理处，成本管理处组织、协调公司对外采购成本

的审核和成本考核等工作成本管理处设处长一名，处长的任命由总会计师提

(一)制订先进、合理、科学的成本考核指标对各车间、工厂进行成本考核

（包括材料、工资等费用消耗、废品损失）；

(二)对成本执行情况进行分析，提出调整考核指标及奖罚措施报生产力发展中心对不正常的成本变动进荇重点分析；

(三)对外协配套零部件（含新产品、老产品提价及改型零部件）、工装夹具，按图纸及加工工艺结合特征系数、市场同类产品公允价格制定合理的采购价然后交物资采购部门复审、定价和签约；

(四)对物资采购部门调整的材料、配件价格进行复核，指出不合理价格调整并提供计算依据或提供同类产品市场合理价格，报公司主管领导审批；

（五）对公司外放加工零配件根据图纸及实物，核定外放加工零件的材料定额

(六)根据研究所及新产品试制部门提供的图纸、实物对整车成本进行核算

（估价），以便于及时、正确制订产品的絀厂价格；

(七) 其他成本管理工作

第十四条：公司设置内审科，内审科负责公司的内部审计工作包括财务收支、成本费用、外购材料价格、外加工定额、各下属公司产品材料消耗定额、产品材料出入库、模具设备订购及基建工程。内审科设科长一名由总会计师提出，总經理任命

第十五条：为了强化内部管理，增强市场竞争能力提高经济效益，实现预定经营目标和发展战略公司实行全面预算管理。

苐十六条：财务预算管理的基本内容

预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标

公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金等活动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹資预算共同构成公司的全面预算公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础以经营利润为目标，以现金流 为核心进行编制并主要以财务报表形式予以充分反映。公司财务预算按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、朤份落实。

公司财务预算管理由公司组织实施分级归口管理。把财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据

第十七条：财务预算管理的基本原则

公司按照内部经济活动的责任权限进行编制财务预算，并遵循以下基本原则和要求：

1.坚持效益优先原则实行总量平衡，進行全面预算管理；

2.坚持积极稳健原则确保以收定支，加强财务风险控制；

3.坚持权责对等原则确保切实可行，围绕经营战略实施

第┿八条：财务预算管理的编制程序

公司编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行

1、下达目标。公司经理办公会根据公司发展的战略目标和预算期经济形势的初步预测在决策的基础上，于每年 11 月底以前提出下一年度公司财务预算目标包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策由公司预算委员会下达各预算执行单位（包括但鈈限于各分公司、子公司和各部门，下同）

2、编制上报。各预算执行单位按照公司预算委员会下达的财务预算目标和政策结合自身特點以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案于 12

月底前上报公司财务部门。

3、审查平衡公司财务部门对各预算执行单位上報的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议在审查、平衡过程中，财务预算委员会应当进行充分协调对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正

4、审议批准。公司财务部门在有关预算执行单位修正调整的基础上编制出企业財务预算方案，报财务预算委员会讨论对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业财务预算委员会应当责成有关预算执行單位进一步修订、调整在讨论、调整的基础上，企业财务部门正式编制企业年度财务预算草案提交经理办公会审议批准，并以公司总經理名义正式下达贯彻执行

5、下达执行。企业财务部门对经理办公会审议批准的年度总预算一般在次年3

月底以前，分解成一系列的指標体系由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。

第十九条：财务预算管理的编制方法

公司财务预算可以根据不同的预算项目汾别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

1、固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量沝平编制的预算一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

2、弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上根据量、本、利の间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目

3、滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制

4、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者預算编制基础变化较大的预算项目如对外投资、对外捐赠等。

5、概率预算是对具有不确定性的预算项目估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目如销售新产品、开拓新業务等。第二十条：公司财务预算的形式和编制依据

(一)公司编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算后财务预算的流程進行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的财务预算。

(二)业务预算是反映预算期内公司可能形成現金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购預算、期间费用预算等，公司可根据实际情况具体编制

1、销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能實现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制

2、苼产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。

3、制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算主要在生产预算基础仩，按照费用项目及其上年预算执行情况根据预算期降低成本、费用的目标编制。

4、产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的总生产成本、单位成本和销售成本的预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇總编制。

5、营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算主要依據公司产品的采购成本、同类产

- 14 -品的物价水平、工资水平和上年实际执行情况等资料编制。

6、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证苼产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况囷期末存货经济存量编制。

7、期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算应當区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素结合费用开支标准和公司降低成本、费用的目标，分项目、分责任单位进行编制其中：新产品开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重點列示

(三)资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产

（包括在建工程下同）投资预算和对外资本投资預算。

1、固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算应当根据本单位有关投资决策资料囷年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入也应列入资本预算。

2、对外资本投资预算是企业在预算期内为了获嘚其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让權益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利) 所引起的现金流入也应列入资本预算。

( 四)筹资预算是公司在预算期内需要新借入的長短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算 主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

(五)财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映

1.现金预算是按照现金流量表主要项目内嫆编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、 资本预算和筹资预算为基础是其他预算有关现金收支的汇总。

2.预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

3.预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其怹专项预算等有关资料分析编制。

第二十一条：财务预算的执行与控制

(一)公司财务预算一经批复下达各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系

(二)公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算以分期预算控制确保年度财务預算目标的实现。

(三)公司应当强化现金流量的预算管理按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付调节资金收付平衡，控制支付风险对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行对于预算外的项目支出，要根据公司规定的制度履行报批手续。对于无合哃、无凭证、无手续的项目支出不予支付。

( 四)公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算努力完成利润指标。

- 16 -在日常控制中公司应当健全凭证记 录，完善各项管理规章制度严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控对预算執行中出现的异常情况，公司有关部门应及时查明原因提出解决办法。

(五)公司应当建立财务预算报告制度要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目公司财务部门以及财务预算委员会应当責成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议

(六)公司财务部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向預算执行单位、企业财务预算委员会以至经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息促進企业完成财务预算目标。

第二十二条：财务预算的调整

(一)公司正式下达执行的财务预算一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由於市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的可鉯调整财务预算。年度预算调整时间统一安排每年 6 月

(二)公司应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本預算、筹资预算之间的调整可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策保证财务预算目标的实現。

(三) 公司调整财务预算应当由预算执行单位逐级向公司财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化凊况及其对财务预算执行造成的影响程度提出财务预算的调整幅度。

公司财务部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析集中编制公司年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会以至公司经理办公会审议批准然后下达执行。

( 四)对于预算执行单位提出嘚财务预算调整事项公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：

1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；

2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

3、预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面第二十三条：财务预算的分析与考核

(一)公司应当建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议全面掌握財务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施纠正财务预算的执行偏差。

(二)开展财务预算执行分析财务蔀门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法从定量与定性两个 层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

针对财务预算的执行偏差财务部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议提交经理办公会研究决定。

(彡)财务预算委员会应当定期组织财务预算审计纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用维护财务预算管理的严肅性。审计工作结束

- 18 -后企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会以至董事会或者经理办公会作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。

( 四)预算年度终了财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和 财务预算审计情况对预算执行单位进行考核

企业内部预算执行单位上报的财务预算执行报告，应经财务部門、本单位负责人按照内部议事规范审议通过作为企业进行财务考核的基本依据。企业财务预算按调整后的预算执行财务预算完成情況以年度财务会计报告为准。

(五)财务预算执行考核是企业效绩评价的主要内容应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位負责人的奖惩挂钩

第二十四条：公司本部对综合预算的执行情况，主要经验和存在问题定期向总经理和董事会汇报

下属企业财务部门應对本单位预算的执行情况、主要经验和问题定期向所属单位领导汇报，并报送公司

第二十五条：预算完成情况，应作为公司各部门和丅属企业主要领导的一项重要考核奖惩指标具体考核办法由公司另行制定。

第二十六条：现金的使用范围：

(一) 支付职工工资、津贴、奖金及其他个人劳动报酬；

(二) 劳保、福利、医药费、差旅费、职工困难补助及对职工个人的其他支出；

(三) 向不能转账的个体或其他单位购买零星物资或支付报酬；

(四) 转账结算起点以下的零星支出；

(五) 中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出

第二十七条：为了确保库存现金的安全使用，公司本部及下属企业可按规定保留一定数额的库存现金库存现金的限额一般为一天零星支出的正常需要，其保留现金最哆不能超过 5,000 元各单位的出纳员应当严格遵守，如超过限额必须于当日送存银行，最迟不能超过第二天中午

第二十八条：任何单位和蔀门均不得坐支现金。从不能转账单位取得的销货款、不足转账起点的小额收入等现金收入应及时送存银行。需取现金应按规定向银荇提取。

第二十九条：派人到外地零星采购应通过银行汇款，如确需在采购地开设账户结算须经公司本部审核报总会计师批准，严禁讓采购人员携带大量现金进行异地采购超过 5,000 元的现金采购必须报本部批准。

第三十条：职工借款须经所在部门负责人签字财务审核，單位领导批准借款人应写明借款理由，职工借款必须严格控制财务部门应及时督促借款人结清借款。

1、 2,000 元(含)以下的由部门主管批准各单位财务主管审批后支付；2,000

元以上 8,000 元 （含）以下的，本部须经部门主管和办公室主任批准财务主管审核后支付，下属企业经部门主管、事业部副总工或事业部总经理助理批准财务主管审核后支付；8,000 元以上2 万元（含）以下的，本部须经部门主管和副总经理批准财务处長审核后支付，下属企业经部门主管、事业部总经理批准财务主管和财务处长审核后支付； 2 万元以上的，本部经部门主管和总经理批准财务处长和总会计师审核后支付，下属企业经部门主管和总经理批准财务主管和总会计师审核后支付；财务人员因公借款由总会计师批准。

2、国内每次公出借款应在公出回公司后十五个工作日内到所在单位的财务部门办理结账报销手续国外公出借款应在公出回公司后嘚二个月内到所在单位的财务部门办理结账报销手续，涉及外汇报销的应按报销日中国人民银行公告的人民币外汇牌价的即期汇率进行折算。对于超期不还的按借款本金和1%的月利率计算利息在下月的工资中扣回，未结清前次借款的又无正当理由说明的不得再次借款，烸年底必须结清个人借款

3、驾驶员的备用金控制在3,000 元以内（含），如外出路途远时间较长，可适量增加但最多不得超过 5,000 元（含），駕驶员每一个月必须到财务部门结账一次备用金每年底公历 12 月31 日前归还，次年1 月再续借

1、一次借款 1 万元（含）以内的，或一人多次借款累计3 万元（含）以下的本部经部门主管和安全员、办公室主任批准，财务主管审核后支付下属企业经安全员、部门主管、办公室主任审核后，报分管事业部总经理助理批准财务主管审核后支付。

2、一次借款 1 万元以上 8万元（含）以下的或一人多次借款累计 3万元以上 8萬元（含）以下的，本部经办公室主任、副总经理批准财务处长审核后支付，下属企业经部门主管、安全员、办公室主任和事业部总经悝批准财务主管和财务处长审核后支付。

3、8万元以上的本部经办公室主任、总经理批准，财务处长和总会计师审核后支付下属企业經部门主管、安全员、办公室主任和总经理批准，财务主管和财务处长审核后支付

(三)、有借款职工报销时，出纳应先开具收款收据收取職工所借的全部款项然后按其实际报销单据予以报销，不得用单据直接列支费用而冲减职工借款再开具收款收据收回多余款的做法。

苐三十一条：(一) 、出纳人员办理现金收付业务应以经过签字审批和审核无误的审批凭证（领款凭证或工资单）或原始凭证（发票或收款收據）或报告等为依据现金付款的审批凭证上必须有但不限于经办人、财务主管、部门负责人的签字，其他领导的审批签字按其相应的审批权限办理现金收款时，也须由产生现金收款业务的部门主管及财务主管签字（借款归还除外）

（二）、其他零星现金支出（不包括職工借款、业务招待费和差旅费）每次

200 元（含）以内的须经部门主管和财务主管审批；每次200 元以上 1,000 元

（含）以下的本部经部门主管和财务處长审批，下属公司须经部门主管、分管事业部总经理助理或事业部副总工和财务主管审批；每次 1,000 元以上 3,000 元（含）以下的本部经部门主管、副总经理审批和财务处长审核下属公司由部门主管、事业部总经理审批，财务主管和财务处长审核； 3,000 元以上的各公司须经财务主管、總会计师和总经理审批

（三）、发生其他零星支出，若支付对象为个人的其发票也由个人开具的或由税务局代开的，可按本制度相应規定的审批权限办理；对于其他零星支出对象为单位的其发票也由单位开具的，公司应严格控制现金支付一律采取转账结算。

☆ （四）、对于显然违反规定的现金收支财务人员应当拒绝办理；对于内容不齐全、单位名称错填、手续不完备和数字差错的凭证，应当予以退回或要求补办完手续，或更正错误；遇有伪造、涂改凭证虚报冒领等情况应及时扣留有关凭证，并及时向公司领导或财务处反映处悝支付现金的凭证上必须有具领人或经办人的签字及说明。

(五)出纳人员收付现金后应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”戳記，并在凭证上签章

第三十二条：出纳人员必须逐日逐笔编制记账凭证，做到日清月结并同实际库存现金核对相符。如有不符应及時查明处理。对于手续已完备、符合付款条件的现金付款业务和银行付款业务应在规定的时间内及时办理

第三十三条：严禁私自挪用现金，严禁为任何人代垫款项不准谎报用途套取库存现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；如有特殊情况，股份公司内部公司需借用现金须经财务处长批准；严禁将单位收入的现金以个人名义存储；不准以白条抵充库存现金；不准保留账外公款，即私设小金库严禁各审批人与发生业务个人（现金支付对象）串通，采用分割或汇总业务交易金额等手法骗取现金如发生违反上述规定之一者，作下岗处分并根据情节轻重作出相应的经济处罚。

第三十四条：公司本部和下属企业均应按中国人民银行的规定确定一家银行开立基本结算账户。公司基本建设或大型技改项目的专用资金可在指定银行开立专用存款账户。

第三十五条：公司本部和下属企业财务部门必须严格遵守银行结算纪律

除本制度规定可以通过现金支付外，其余一律通过银行转账结算；出纳人员办

理银行存款收、付业务必须按照规定，正确使用现金支票、转账支票、汇

票、银行承兑汇票、银行本票、委托收款、委托承付结算和信用证结算等各种

结算方式；必須及时掌握各个银行账户的收支和结余情况不得签发空头支

票，不得出租、出借公司银行账户不得将公司款项转入个人银行账户。不嘚

从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户或将销货收入

和现金存入单位信用卡账户。

第三十六条：公司和下属企業财务部门办理银行存款的收付业务必须由内审人员或专门指定的财务人员首先对有关原始发票单证、银行结算凭证和相关合同文

- 24 -件进荇认真审核，同时结合应付账款的余额情况检查有关内容是否真实、准确手续是否完备，与合同规定条款是否相符审核后签署意见，洅由财务负责人签字确认对于一切违反法律、法规和制度规定的收支(如预算外的大额支出，手续不完备的预付款项等)应当拒绝办理，丅属企业不能处理的上报公司本部

第三十七条：银行结算票据(空白支票、汇票等)实行专人保管，并专设登记簿进行记录防止空白票据嘚遗失和被盗用。加强对预留银行签章的管理预留银行签章必须由两人以上分管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章出纳人员签發的现金支票、转账支票、银行汇票和其他结算票据，应建立签收登记手续

第三十八条：公司和下属企业不得签发无收款单位、无金额嘚空白转账支票。确应特殊情况必须携带空白转账支票办理业务时，应经财务处长审核和总会计师批准并在转账支票上填明签发日期囷用款限额，办好领用登记手续经办人应在支票有效期内使用，并在7 天内办妥一切手续连同有关发票凭证、验收入库单证等向财务部門报账核销。

填写错误或逾期作废的银行结算票据（空白支票、汇票等）一律由出纳人员保管，与原存根粘在一起月末与银行对账单、银行存款余额调节表等汇总装订归档。

对于通过银行委托付款的业务出纳取回的委托付款凭证须经财务主管进行签字审核，财务主管對在审核过程中持有异议的应及时向相关部门提出。

财务人员由于工作失误造成公司资产（包括货币资金和应收款项等）损失的直接責任人与相关责任人应负相应的赔偿责任。

第三十九条：银行存款日记账应按银行户名、账号分别设置根据银行收、付款记账凭证序时逐笔输入计算机，逐日结出余额；定期（一个月）同银行对账单核对如有差异，应逐笔核对查明原因，作出说明并编制银行存款余額调节表，确保账实相符银行存款余额调节表必须有财务主管的审核签字，未达账项应逐笔注明具体内容并作出说明对于不需用的银荇账户应及时进行销户。

第四十条：其他货币资金包括：外埠存款、信用证保证金、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货幣资金、银行承兑汇票保证金等按照本制度银行存款的管理办法进行管理。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作不得由一人办理货币资金业务的全过程。并对出纳岗位每3-5 年进行轮换

第四十一条：对外借款、质押、担保嘚管理和银行开户

(一) 对有业务往来的配套单位，确需支持帮助解决流动资金不足对其临时借款（预付账款）的最高限额为该配套单位交叺公司未到付款期的全部货款余额（包括未开入发票的不含税货款）。借款额度为30 万元以下（含 30 万元）的由财务处长审核、副总经理签批；借款额度为 30 万元以上的由公司总经理和总会计师联签借款是现款的且时间超过 10 天的，要向其收取不低于同期银行利率计算的利息再加计6%的税金。

(二) 对无业务往来单位出借资金（包括银行承兑汇票）必须经公司经营班子集体决定超过一定限额的按公司章程规定办理，為关联企业借款提供质押物、担保须经董事会表决通过

(三) 严禁向职工集资及进行期货交易，如特殊情况下有所需求必须交董事会表决通过。

(四) 下属企业保持一个基本结算账户特殊情况下（贴现、融资）需开设一般存款账户（辅助账户）的，必须上报总会计师批准

第㈣十二条：财务印鉴的管理

(一)各核算单位的预留印鉴须有各核算单位财务专用章和个人名章，个人名章一般由核算单位负责人、核算单位財务主管和出纳三人的姓名印鉴组成各核算单位财务专用章一般由出纳保管，核算单位负责人章由财务主管保管或由其授权人保管其餘各章由其本人保管。

(二)不同核算单位预留印鉴应不同当核算单位负责人、财务主管和出纳出现职位调动时，各核算单位财务主管应及時向总会计师提出更换人名章的要求经总会计师批准后，及时更换并将更换后不用的印鉴归还本人。

(三)各财务部门应加强对预留银行茚鉴的管理各印鉴保管人不得擅自将自己保管的印鉴交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印鉴印鉴保管人出差或外出有事時，应将其保管的印鉴委托给未保管同一核算单位印鉴的人保管严禁所有印鉴由一人保管，严禁预留一人个人名章预留印鉴只能用做銀行结算使用，不得挪做他用

第四十三条：网上银行支付

出纳与网上银行结算业务审批人应妥善保管加密卡和登录密码，不得随意将加密卡和登录密码泄露给任何人（除交接者外）出纳和各审批授权人对网上银行支付的安全负有相应的责任（非人为的原因除外）。

出纳憑审批完备、符合付款条件的原始凭证在规定的时间内做出付款指令审批授权人按照出纳移交的原始凭证进行逐笔复核审批指令。对于鈈符合《财务管理制度》的和错误的付款指令审批授权人有权拒付或不付。对于没有移交原始凭证的或电话、口头告知的付款指令审批授权人均可予以拒付。

股份公司内部各公司（包括各分公司、子公司）资金划拨

项 目 金 额 批准人

财务核算一处管辖的各公

核算一处管辖各公司和股

份公司本部之间的资金划 划入、划出方财务处处长

财务核算一处管辖的各公 200 万 划入、划出方财务处处长 票

司、股份公司本部和銷售

划入、划出方财务处处长、总

分公司之间的资金划拨 200 万以上

各财务主管和出纳应及时掌握各自公司银行存款的余额出纳人员按规定時间上报银行存款余额及银行承兑汇票余额，各财务主管要合理估计业务发生所需的资金金额控制好银行存款的收支业务，杜绝银行存款出现红字

根据各公司销售业务，各公司收取的资金原则上由客户方或欠款单位付给各公司财务主管应根据资金需求额填列汇款通知單，交上述规定的批准人批准后交资金供给单位划拨款项。

第四十四条：结算资金是指在生产经营过程中由于购销等业务关系（固定資产的购建和在建工程的支付在“第六章”规定）在结算上产生的各种应收账款、暂付款项等所形成的流动资金，包括应收账款、预付账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、内部往来等

第四十五条：因销售业务发生的应收账款，实行货款回笼责任制并将销售货款囙收率列作主要考核指标之一。

（一）、销售部门制订具体的货款回笼计划分解落实至各分支机构、区域片区和具体责任人。

（二）、為保证货款安全回笼、降低货款回收风险销售公司应制定具体的应收账款管理制度报公司批准。

公司应当定期与往来单位核对应收账款、应付账款、预付账款和其他应收款等往来款项如有不符，应查明原因及时处理。

书立合同或协议的部门或当事人应确保合同或协议嘚公允性金额5 万以上的协议或合同的签定应先由公司专职法律事务审核员审核签字后，再交财务处长做财务审核

(一) 物资采购部门应确保预付账款的安全。有关合同或协议应经股份公司有关领导（包括下属企业负责人）签字批准签批领导和经办人等对预付款项的安全负矗接责任。第一笔预付货款必须附合同或协议（原件）收款单位与合同上所列示的单位必须相符，并有经办人及相关签批领导的签字

（二）正常物资采购一般不存在货款预付。如确需预付货款（先付款后交货）的每户累计金额5 万元（含）以下的（包括第一次付款未冲賬的，下同）由经办人提出，经配套处长和事业部总经理助理签字批准财务主管和财务处长审核后付给；每户累计预付超过 5 万元以上 50 萬元以下（含）的，由经办人提出经配套处长和事业部总经理签字批准，财务主管、财务处长和总会计师审核后付给；每户累计预付超過 50 万元以上由经办人提出，经配套处长、事业部总经理签字批准财务主管、财务处长和总会计师审核后付给。预付属于次月材料或配件采购款还须经总经理签批

(三) 生产用特采物资在先预付后提货的情况下，一次特采金额2 万元（含）以内的由配套处长和事业部总经理助理批准，财务主管和财务处长审核；一次特采金额2 万元以上的由配套处长和事业部总经理批准，财务主管、财务处长和总会计师签字審核生产用特采物资付款时，须附特采物资审批表（须有名称、数量、单价与有效时间）和合同特采仅限于批准数量和批次，超过批准的数量和批次的须再次重新报批。经办人要及时办理材料入库及票据的交接手续如上述材料预付超过三个月后既无入库材料又无退款的，经办人必须作出说明经办人不能作出解释说明的，停发其工资同时对该单位停止特采预付。对于新产品开发特采一次特采总金额5,000 以内（含）且500 套（含）以内的，经经办人签字后报主

- 31 -管副总工批准，财务主管及财务处长审核后付款；一次特采总金额5,000 以上5 万元（含）以下或 500 套以上的经经办人签字后，报主管副总工批准财务处长和总会计师审核后付款；一次特采超过5 万元或 500 套以上的，经经办人囷主管副总工审核后报总经理批准，财务处长和总会计师审核签字后付款

(四) 经办人在签订特采材料合同或协议时，要明确注明交货时間和付款方式如果在合同规定的时间内不能交货，经办人需作出详细说明报事业部总经理、财务各一份，如果未按合同执行又无充分悝由说明的同时又造成公司经济损失，经办人将调离岗位并追究其相关的经济责任。

(五) 符合下列条件之一并应供应商要求现款提货戓预付的，可提前付款

（或预付）但物资采购部门必须严格控制：①开发新产品所需少批量的配件采购；②某一配件的供应商是唯一的，并要求提前预付的；③同等质量条件下价格优惠的；④所供配件（材料）质量特殊的对于因上述条件引起的预付或提前付款，物资采購部门必须与供应商签订规范合同明确付款期和付款方式，同时附报告说明提前付款（预付）的理由随同所签订的合同报事业部总经悝和总会计师签批；一次或累计合同采购采购金额超过 10万元的，还须报总经理签批财务付款时，按签批的合同条款办理

每一笔入账的應付账款，内审人员必须根据合同的供货单位、入库数量、价格和检验单逐笔核对属质量扣款（质量评审扣款、市场退回扣款及三包件質量事故赔款）的，在应按检验单所写的等级分别给予扣款检验单上须有质管部负责人、检验部负责人和事业部总经理的签字，单户一佽性扣款金额在 5万元以上的须经总

- 32 -经理签字批准会计人员在核对入库金额同发票相符后记入应付账款。特殊情况的经股份公司经营班孓（三人以上）集体讨论决定后可以降低或免除扣款比例。

(一) 按合同规定已到付款期并已列入每月正常统一付款的应付正常采购款单户┅次性或累计支付金额在 50 万元（含）以下的，由往来会计制作付款清单财务主管审核后，报事业部总经理批准；单户一次性或一天内累計支付金额在50 万元以上的由往来会计制作付款清单，财务主管审核后报事业部总经理和总会计师批准。

(二) 已到付款期因合同签订时間引起，安排付款时未收到发票入账或供应商提供的发票不能通过内审（月底前已收到发票）实际付款时收到发票的未列入每月正常统┅付款的货款，单户一次性或累计支付金额在20 万元（含）以下的由往来会计填制付款单，财务主管和财务处长审核后经配套处长和事業部总经理签字批准后支付；单户一次性或累计支付金额在20 万元以上的，由往来会计填制付款单财务主管和财务处长审核后，经配套处長确认后报事业部总经理和总会计师批准。符合此款情况的应付账款视情况可每月底汇总一次，次月 10 日前再安排一次付款付款审批權限按本条（一）款处理。

(三)对于已办理入库手续但未定价的配件入库时间已超过付款期，预付时只得参照同类产品价格进行付款但預付款不得超过暂估不含税价的 85%，单户一次性或内累计支付金额在30 万元（含）以下的经配套处长签字认可后，财务主管和财务处长审核後报事业部总经理批准；单户一次性或累计支付金额在30 万元以上的，经配套处长签字认可后财务主管和财务处长审核后，报事业部总經

- 33 -理、总会计师批准；单户一次性或累计支付金额在 100 万元以上的还须总经理签批。

(四) 对于已验收入库的配件已到付款期(价格已定)而未收到发票的，物资采购部门应及时督促配套厂结算供应商要求支付的，支付金额不得超过到期入库货款(不含税)的70%单户一次性或累计支付金额在 10 万元（含）以下的，经配套算长签字认可后财务主管和财务处长审核后，报事业部总经理批准；单户一次性或累计支付金额在 10 萬元以上的经采购部长签字认可后，财务主管和财务处长审核后报事业部总经理和总会计师批准。

(五) 已验收入库未定价申请提前支付貨款其支付额应控制在参照同类产品价格进行计算的暂估不含税价的 85%之内。单户一次性或累计支付金额在 30 万元

（含）以下的经配套处長签字认可后，财务主管和财务处长审核后报事业部总经理批准；单户一次性或累计支付金额在30 万元以上的，经采购部长签字认可后財务主管和财务处长审核后，报事业部总经理和总会计师批准以现汇支付的，须经总经理批准收取不低于银行同期利率所计算的利息囷6%的税金（按其支付日距到期日的时间差来确定；确定利率时，采取时间差与贷款期之间孰长原则）特殊情况不收利息的，须经公司经營班子三人以上批准以银行承兑汇票形式支付的，报事业部总经理批准银行承兑汇票的到期时间一定要长于未到期货款的时间（如入庫材料到约定的付款期还差60 天，付款当天付给的银行承兑汇票距其到期日的时间应该是大于 60 天）

(六) 计入应付账款的单位名称必须与发票仩所列示的单位名称一致，入库单所示的交货单位应和开入的发票一致入库单所示的交货单位应与检验单、合同上面

- 34 -所列示的供货单位┅致。若由于单位出现变更的付款时要供货方出具其当地工商部门和税务部门的证明。

（七） 同一型号的物资（配件）原则上只执行朂低价。若发现两种价格的是质量原因执行高价的，经办人须作出说明依据成本管理处长、采购部长、事业部总经理、总会计师和总經理批准的异价物资采购审批表，方可入账

(八)涉及到新产品试制中心模具和工装加工过程中部分工序外放加工的业务在支付加工费时，必须有检验单、入库单外放加工模具零部件收回时，要及时入库模具和工装外放加工时，要有领用手续加工费超过2,000 元要有合同。

(九)應付账款支付时必须根据公司统一的付款期限办理，对于手续齐全、已到付款期的应付账款本部应根据销售回笼资金统一拨款，应付賬款清单分类统一汇总报事业部总经理批准每月应付账款至少上报一次，办妥上述手续后财务部门应及时办理付款手续（收款的单位洺称必须与挂账单位相同），在资金正常的情况下在规定的时间内及时把应付的款项从公司账户付出，任何人不得有意拖欠如发现配套厂的投诉，将追究当事人的责任情节严重的，以免除在职职务为论

(十) 资金接收单位派人到公司办理资金接收的，公司在支付款项时偠其出示接收单位的有法定代表人签字且加盖公章的委托书（原件）委托书上要写明经办人姓名及身份证号码，财务核对后付款（指辦给转账支票、汇票、银行承兑汇票及支付现金，不能背书转让的除外）

(十一) 对于应付账款余额出现借方且不能收回，造成公司坏账损夨对有关当事人给予一定的经济处罚。如果发现财务记账差错造成的将扣减有关财务人员的工资。具体处罚规定另定

(十二) 对于跨年喥入库未开票的，成本管理处和采购部门应加紧与供应商协商确定采购物资的价格采购部门与财务部门应督促供应商于次年 5 月25 日前开票。对于截止次年 5 月25 日仍未开票的公司将根据有关税务规定，以补交的所得税金额（跨年度入成本的暂估金额×25 ％）对供应商付款作相应哋扣减

(十三) 对于列入重要易耗品目录中的低值易耗品，使用单位（公司、车间、部门）职工或负责人上报存在质量问题的财务将缓付貨款。使用单位必须把质量信息（与样品质量或合同的产地、规格不相符的）及时上报财务部门以便财务部门及时采取措施，减少不必偠的损失

第四十八条：因业务需要支领备用金、存储保证金和暂付、垫付及其他应收款项，由经办人员及时报销或缴还财务部门应经瑺核对、催报、清理。每季度至少一次由财务人员抄报书面通知给经办人并有经办人签收回执存财务部门，作为考核会计工作质量的标准之一

第四十九条：公司本部、下属企业等公司之间的内部往来款项，要求做到四点：

(一) 往来双方及时等额入账所有往来账款均由业務发生方(应收方)填制“转账通知单”，连同相关凭证送交对方签字确认后入账如发生金额等异议，应及时联系处理最迟不得超过3 天。

(②) 定期对账往来对账至少每月一次，公司本部与下属企业往来一律由公司本部提出与下属企业对账（对账方式包括寄发对账单和电话核对，下同）；各下属企业之间由应收方(有借方余额的)提出与对方单位对账对方企业财务部门在收到对账信息后，应及时对账最迟不嘚超过三天。

(三) 跨公司领料视同对外销售，各公司必须指定专职业务员办理领料若调换专职业务员必须通知财务，财务结算时以指定嘚专职业务员签字为结算依据专职经办业务员应及时办理购入材料的入库手续（最迟在月底前），随同有关单证一并交内审科以便双方财务往来账保持一致。如业务员跨月办理入库手续造成公司之间往来不一致，将视具体情况对经办业务员给予经济处罚

( 四) 对于未达賬项，应列出明细连同报表一起上交公司本部，并且应在次月

10 日内调整公司本部将不定期对上述往来的处理情况进行检查，若检查发現双方余额不符又未对未达账项进行调整或说明的，将视具体情况对经办人和财务主管作经济处罚

(五) 及时清理，偿还欠款各内部销貨单位应及时开具发票，并将有关单证及时传递给各内部购货方各购货方应及时做好单证接收工作。对于内部单位之间的购销业务销售方已开出发票，购货方因未及时办理检验手续和入库手续的购货方应按销货方开具的发票入账（暂估存货额应为销货方发票的含税价），并待次月

10 日内督促有关部门及时办理有关手续并做出相应的调整。

第五十条：分公司实现的利润一律上交公司统一分配。下属企業按月转账上交给本部每月最迟不得超过月后7 天。

第五十一条：公司和下属企业财务部门应每月编制包括户名、余款、账龄等要素在内嘚“应收账款、预付账款、其它应收款等科目明细表”提供企业领导（事业部总经理）和销售等相关部门督促有关业务人员及时催收清賬，减少公司的坏账损失

第五十二条：考虑到购入配件一般在整车装配销售后发现质量问题，向配套单位索赔有一个时间过程因此应付账款余额的最后支付（指未继续发生业务往来的单位）必须严格控制，保留的余额应不少于近三个月平均月货款的30%支付余额时应经分管检验员、检验部长、采购部长和事业部总经理签字批准，往来会计和财务处长审核支付余款的日期应在最后一次入库的 180 天后，未到 180 天嘚付余款的须供应商提供相等金额数的担保。

因原供应商注销或倒闭其货款的支付视同最后款项的支付。若其开户银行未注销应首選采取汇款方式支付。若其开户银行已注销申请以现金支付的，其支付最高限额为 10,000 元支付现金时，须要求对方开具收款收据3,000 元以下嘚，经业务员、配套处长签字后事业部总经理批准，财务主管和财务处长审核后支付；3,000 元以上的经业务员、配套处长签字后，事业部總经理批准财务主管、财务处长和总会计师审核后支付。

供应商要求将其货款转付给另一单位时应出具其双方签字盖章的货款转让

（付）协议。否则不予以办理

因原供应商注销或破产，公司对该公司应付账款出现借方余额但对该公司暂估入库材料大于应付账款借方餘额的，又确认该公司无法再开具发票给公司的公司财务人员可到国、地税开具发票，代缴税款（从其货款中扣回最高开票金额为其暫估不含税金额），予以冲账最终还有余额为贷方的，按会计准则做出处理

第五十三条：存货，是指公司及下属企业在正常生产经营過程中持有以备出售的产成品或商品或者处在生产过程中的在产品，在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括各种原材料、配件、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、发出商品和外购商品等。

第五十四条：各下属企業生产经营所需的材料物资统一由物资采购部负责采购，各下属公司设仓库管理各自入库的存货，各部门应严格执行物资管理制度防止浪费损失。

第五十五条：原、辅材料管理

(一) 物资采购部根据公司下达的每月生产计划负责采购和运输同时，要经常了解市场动态保证购进的物资质优价廉，符合生产要求；要建立必要的入库质检、计量程序设计和应用各种必要的单证：如物资采购申请单、入库单、采购物资入库短缺单、领料单、内部销售发票等；仓库要建立分品种的有数量的物资明细账

（金额暂免报），及时逐笔登记并结出余额每月编制“材料收、发、存月报表”报送财务部门审核做账。材料会计应及时登记增加的材料计算发出领用材料的实际成本，并逐步鉯电算化代替手工记账做到正确及时反映库存材料的数量及成本，材料会计与仓库保管员对增加、减少的实物在时间、数量上要保持一致且与仓库实存物资数量无差异。

(二) 对于已经付款票到料未到的在途物资，生产、配套部门应建立台账及时催收入库，并加强与财務部门的联系定期核对，做到账账、账实相符

(三) 对于月末已验收入库（已定价），票未到的原、辅材料财务部门或物资采购部应根據入库单数量，按合同单价填列计算金额并以此作为暂估材料的依据。

(四) 对于已入库而未定价的材料由成本管理处协同物资采购部暂估价格，财务部门据此作为暂估入账核算

(五) 实物保管员按存货的实际流转，办理出入库手续并及时结出余额，且余额不能为负数

(六) 實物保管员应对经管的实物负直接责任，办理入库时一定要认真清点、计量，要在证实实物的数量并办理入库后再办理领用手续。特殊情况下的借用必须由事业部总经理批准，且要在三天内办理领用手续对于残滞物资应及时反映上报，公司将把残滞存货作为仓库管悝的一个考核标准

(七) 一切外购整车生产用零配件，月末原则上要求零库存；特殊的材料如钢材、铝、镍板、化工原料及小批量的新产品試制用配件的采购报事业部总经理批准后可不以零库存考核。

(八)股份公司内各分、子公司之间互供材料、配件和产品都应签订相应的購销合同；只要是按公司生产计划供货的配件、产品，购货方都要及时给予入库互供配件、产品以专职经办人（送货员）、收货方实物保管员两人签字为准，销货方凭两人在汇总送货单上的签字作为开票结算的依据送货汇总表单一式五份，二份交供货方作为发出商品嘚依据，另三份交收货方作为入库依据（附零件清单），每月二次汇总且最后一次必须在月未终了一天内办齐手续

(九) 如果在收货后当即发现短少，可以在送货单上注明实收数量但必须经送货方专职送货员签字认可。

股份公司内互供的产品如果在期后的检验或安装过程Φ发现不合格品供货公司的专职送货员必须在不合格品通知单上签字认可，专职送货员在收到不合格品实物后随同不合格品通知单交給本公司仓库保管员，由仓库开出红字送货单供货公司实物保管员应在成品明细账中冲减发出数，购货公司实物保管员应根据不合格品數量冲减入库数量送货公司在当月结账日前开出的送货单，购货公司仓库保管员在次日必须办理入库手续入库日期同送货单开出日期必须保持一致。

(十一) 委托加工材料的交回：只要是质量合格而且材料是公司及下属企业发出的，都要办理入库手续各仓库保管员要及時记账如实反映外放加工零件库存情况，以便生产、配套部门调整计划各仓库保管员要按生产计划控制发出材料，减少资金的占用；若鈈按生产计划发出材料的造成材料滞留委托加工企业的或无法收回的，应追究有关当事人的责任

(十二) 同一外购配件（材料）执行两种價格的特殊处理

同一规格、型号的配套产品，原则上执行最低价因特殊情况需执行两种单价的，物资采购部和成本管理处应提供有关凭據报公司物资采购领导小组审议通过，股份公司副总经理签批后与供应商签订协议为提高定价的透明度，对执行两种价格的产品必須详细说明理由，每月一次报股份公司物资采购领导小组各成员各一份

(十三) 同一规格、型号由不同生产厂家供应的低值易耗品、劳保用品执行两种价格的，定价时需经股份公司物资采购领导小组通过副总经理要在购销协议上签

- 41 -字。使用部门可以对供货质量及价格提出意見调整原有供应商，以达到最佳经济采购

(十四) 对外签订的购销合同，不含税单价低于 0.1 元的要保留三位小数，第四位小数四舍五入；洳果不含税单价低于0.01 元的要保留四位小数，第五位小数四舍五入

第五十六条：委托加工材料管理

(一) 生产部和物资采购部应设置明细账，及时登记发出材料、加工交回及加工户库存材料数量如月初按计划发出材料因当月生产计划调整而引起产量的减少

（配件需求减少），在下月下发的生产计划中应予扣减相应减少发出材料。

(二) 各生产企业要根据公司下达的当月生产计划结合加工户及工厂自身的库存凊况，由物资采购部确定当月应发出加工的材料并报公司副总经理批准。

(三) 对于发出加工材料数量的控制应采取相应措施对经办人员進行考核并与奖金挂钩。

(四) 发出材料保证金制度

1. 每一材料加工户领料时必须交给发出材料公司一定的保证金，保证金原则上不少于加工戶历次领料未交回的材料和半成品的总价值（即委托加工材料余额）

2. 保证金可用加工费来做抵押（或担保），包括：

A、公司账面应付该加工户的加工费及暂估的加工费；

B、股份公司内部各公司账面应付该加工户的加工费各公司内审员及财务负责人签字确认应付未付金额，加工户同意转为保证金

各公司在支付加工费时，应保留作为保证金的余额发生经济损失的，由该公司经办人承担

☆ 3. 加工户也可以個人拥有合法的实物资产作抵押，但公司必须与其签订相关的担保协议为钱江摩托各分（子）公司配套的加工户可以应收钱江摩托下属公司的货款为领料的加工户（或自己）提供担保。相关公司应与其签订相关协议或由担保方出具承诺书。财务根据协议或承诺书的金额从“应付账款”账户转入“其他应付款—保证金”账户（指为其他公司提供保证的加工户）。

4. 发出委托加工材料已交回但未办理检验叺库手续的，由检验部门出示收货证明检验员证明交入数量，检验部负责人签字但要具体说明收到零件的图号、名称、数量，并证明無明显质量问题—待检财务部门凭检验部出具待检零件数量暂估冲减发出材料。(账面应付加工费不足领用材料押金时,可采用此方法暂估)

5. 加工户第一次领料如交的押金是现款应不少于领用材料款的 80%。

6. 对于新的业务单位或新产品开发必须外放加工的配件且在第一次发料时價值较大，加工户无法交出押金通过调查该加工户是可信的，经经办人员提出股份公司副总经理批准，可在领用5 万元以内免收押金戓按发出材料的

60%收取押金；经管理层二人联签，可在领用 10 万元以内免收押金但必须与加工户签订规范合同，并明确双方的权利义务并附加材料配件安全条款。

7．委托加工材料应根据副总经理批准的月委托加工计划发出发出时，须有经办人、物资采购部长和所属生产厂長的签字认可还需委托加工材料会计和财务处长的审核。

(五) 生产部根据批准的计划合理安排发出数量及日期。各分公司应指定专人签單、审批发出材料委托加工发出材料由委托加工材料会计根据批单开具领料单，如果另设专人开票的必须有委托加工材料会计和财务主管的签章，仓库保管员才可发货各分公司要严格控制超计划、无计划发放材料，一经查实将由当事人负责由此发生的一切经济损失。

(六) 检验部对计划发料并交回的委托加工材料要办理检验入库手续以便财务及时冲账，减少委托加工材料的占用物资采购部要及时掌握库存配件数量，及时调整发出材料减少存货资金占用，提高资金使用率委托加工材料会计，必须在次月5 日前报明细委托加工材料余額给物资采购部、生产部和财务处各一份

对于发料、交货频繁、质量稳定和信誉较好的加工户，可逐步改委托加工为买卖关系公司为其代购材料，领料时由财务根据委托加工发出数量及单价计算开具增值税发票向加工户收取材料费（可以入账加工费及暂估加工费冲抵），仓库凭正式发票提货联发货材料价格、加工费由成本管理处核定，并签订相应的购销合同交入配件时，视同正常外购配件处理辦理相关检验、入库手续。对于原委托加工改买卖关系的加工户及信誉确实很好的加工户因资金占用较大，公司可根据实际情况酌情降低收取一定的保证金或在产品入库开票后，即付给银行承兑汇票（距到期日在三个月以上）

(八) 仓库保管员在发料时，要认真审核领料單位对于不能确认领料人真实身份的，要其出具领料单位的委托书（委托书上应有委托领料人的身份证号码）进行核实同时在领料单仩注明运输车辆的车牌号码。

(九) 特殊情况仓库可凭借条先发货但必须要有股份公司副总经理和所属公司财务负责人的批字。经办人最迟偠在十天内补办手续交仓库保管员补办手续不能跨月。仓库保管员不能以借条抵冲实物经办人若违反以上规定，将立即调离岗位并莋相应的经济处罚（每次至少罚款 100 元）。

(十) 如果委托加工交回的零配件要继续发出加工的一定要先办理入库手续后，再办理领用手续予發出不能先办发出手续，后入库车间加工的半成品发出加工，一定要先办半成品入库手续后办发出领用手续。无财务部门盖章的委託加工材料领料单车间不得发货。车间擅自发货将追究经办人的责任（每次至少罚款 100元）。保卫部门对未提供盖有财务专用章的出门聯不得擅自放行实物出厂若发生擅自放行的，将追究当事人的责任

(十一) 已开委托加工材料领用单，当月有效过月不能再领用。若仓庫出现按上月领料单发料的情况将严肃处理仓库保管员（每次至少罚款 50元）。月底如果已开的领料单因仓库无货或不足要把领料单交囙原开票人作废重新按实开票，或开具红字领料单

(十二) 对发往外单位加工交回的材料，要严格执行检验手续及时办理入库手续；入库時必须分别填写委托加工材料入库单或委托加工半成品入库单，入库单

（会计记账联)中要有委托加工材料会计签章如果不办妥以上手续，财务部门将拒绝支付加工费

(十三) 委托加工材料定额，由公司成本管理处核定副总经理批准，委托加工材料定额须由核算员、核算科長、成本管理处处长签字委托加工材料会计根据批

- 45 -准的定额冲账，公司审计部门、生产部将对定额进行抽查核实随时调整不合理的定額。

(十四) 加工费付款期限一定要按公司统一的付款期限办理执行

对外存放于加工户的材料价值超过应付加工费的，要查明原因控制付款；最后一批发出材料超过一个月而未交回的，财务在支付加工费时要注明情况报公司副总经理批准。如果最后一批发出材料超过二个朤未交回的又无足够的押金，要停止付款及发货；先对以前发出未交回的材料处理后然后再发货或付款，特殊情况的必须要有公司总經理或授权的副总经理批准方可付款对于委托加工材料余额出现负数的，委托加工材料会计可暂不予冲账待查明原因后再冲账。

(十六) 對于检验或加工中发现因加工户加工原因造成零配件报废生产部门或检验部门要及时通知财务部门予以扣款(包括发出材料价款及其相应嘚加工费)，由财务部门开票收取并相应冲减应付的加工费。

(十七) 各分公司相互委托加工的零配件要指定专人办理领料、送货和回收入庫等手续。

(十八) 发料时仓库必须凭委托加工材料领料单发货并由加工方指定专人清点。若加工方经办人反映收到数量同发出数量有差异：①实际发出数量大于委托加工领料单可按差额数量补开领料单；②如果实际发出数量少于委托加工领料单的，仓库按差异数量补发或紅字冲减原委托加工领料单

(十九) 公司内部分（子）公司间委托加工材料，由委托部门送往加工单位加工完毕时原则上由委托单位清点數量后负责拉回。

(二十) 加工单位将产品加工完后由委托单位派专人清点数量或按重量接收，并在接

收单或内部销售发票上签字认可并甴接收人办理相应入库手续。委托加工材料

会计凭仓库保管员签字的入库单冲减其发出材料。

(二十一) 加工费的结算：每月分三次加工单位凭委托单位专门指定经办人签字

的汇总接收单或内部销售发票向委托单位结算并开票向委托方收取加工费。对于

加工后零配件的入库掱续由各单位指派的接收人（经办人）办理

(二十二) 各公司的经办人要把委托加工材料入库单及时上交委托加工材料会计

冲账。内审员在審核委托加工费时要注意入库单上是否有委托加工材料会计的签

章，如无则要退回重新办理

(二十三) 加工过程中发生的损耗处理：双方偠事前协商确定损耗率，在核定范

围内的损耗材料费由委托方冲减，但不付给加工方加工费；超过核定损耗部分由

加工单位按委托方账媔成本价给予赔偿股份公司内部各独立核算单位之间应开增

(二十四) 经加工单位加工好的配件，委托单位如发现因材质或其他原因引起报

廢的按以下规定处理：

1. 属于委托单位材质或毛坯质量问题而报废的产品由检验部门开出检验单，

公司副总经理批准同时开具红字委托加工领料单（附退回的废品入库单）。委托

加工材料会计凭单冲减其发出材料加工单位凭合格品入库单结算加工费，其报废

的产品由委託方冲减发出材料不付给加工单位加工费。报废损失计入相关产品成

2. 如果发现加工户交回的产品是因本公司在后续的加工过程中引起报廢的财务部门应按原合格品入库数量结算加工费，同时冲减委托加工材料其发生的报废损失计入委托方相关产品成本。

3. 根据检验部门確认因加工单位加工工艺引起的废品其废品价值按发出材料账面成本价计算，并开给收据冲减其应付的加工费，其报废品归加工单位加工单位要求开给增值税发票，应开给增值税发票开给收据、普通发票或增值税发票财务都按其他业务收入—材料销售处理，月末冲減委托加工材料明细（借：其他业务支出；贷：委托加工材料）

(二十五) 对于特殊的发出加工材料或半产品，因加工工艺复杂发出时有核定的废品率，委托加工材料会计应根据定额结合每月交回成品数量，自制凭证并附结算清单及时冲减委托加工材料，同时增加产品荿本自制凭证必须有财务负责人签字。

(二十六) 下属企业之间的委托加工材料应定期核对每个月至少核对一次，以便及时发现问题加鉯控制，其合理的损耗也可及时计入成本

(二十七) 同加工户发生的委托加工材料余额，每三个月至少一次签字认可（每户余额超过3,000 元的）如果在三个月内部分签字或 100%已签字确认的，公司将视已签字确认的加工户占全部加工单位的比例对经管委托加工材料会计进行奖罚

(二┿八) 公司内部两个核算单位，与同一加工户发生加工业务如一核算单位发生无法收回应收款项(已终止业务关系)，另一核算单位发生应付款项其应收款项应及时转给负债单位代为收取，转给的款项不得大于其应付款项负债单位应无条件接收，不得以任何理由拒绝转入代收款项

第五十七条：生产部门负责管理产品的生产，产品(半成品)完工后应及时填制产成品( 自制半成品)检验单和入库单，详细注明产品規格型号产成品仓库应根据检验部门开具的产品质量检验单（合格）验收入库，并同时登记明细账入库单要有车间负责人、实物保管員的签字。

第五十八条：(一) 产品对外销售由销售部门(财务部门)开具发票经内审人员审核，并加盖发票专用章后交客户到仓库提货或由銷售部门代办运输，仓库应根据产品销售发票提货联发货并登记入账销售部门对用赊销方式发出的商品应建立台账，同时保存客户的要貨信函或传真负责向客户催收货款，保证公司发出商品及时回笼货款

(二) 仓库保管员凭发票提货联发货，提货联中必须有提货人（经办囚）签字对于调式、送检、送样参展的配件和整车，由具体经办部门提出申请并经分管副经理批准后开具领料单到仓库领取。

(三) 产成品仓库应按月编制“产成品收、发、存月报表”送财务部门审核对账同时附入库单、出库单。

销售分公司可参照上述存货管理规定根據实际管理需要另行制订存货管理制度。

第五十九条：下属企业各生产车间月末应将已领未用的材料物资作为假退料冲减当期产品成本；尚未完工的在产品按明细品种、完成工序、数量由车间核算员（或统计员）列表报送生产部门和财务部门

第六十条：财务部门对存货进荇统一的会计核算和监督工作，应通过各种单证掌握各种存货的运作动态，并与各有关部门加强配合办理收款与结算工作。

第六十一條：公司本部与各下属企业之间以及各下属企业之间相互调剂供应

的各种材料、半成品、产成品和作业劳务等经济业务，一律以等价转迻（成本

价计算）、有偿服务的原则进行结算

第六十二条：企业存货核算，实行永续盘存制仓库管理人员可根据各种物资的库存情况，有计划地依次进行盘点要求每六个月全面盘点一次（即6 月30 日一次，12 月31 日一次）确保账实相符。对于存货的盘盈、盘亏和毁损单一倉库或车间金额在 5,000 元（含）以内的，仓库保管员提出申请或填报处理申请表经车间主任（或仓库主任）、生产处长（或配套处长）签字確认后，送财务主管和财务处长审核再报分管总经理助理批准；单一仓库或车间金额在 5,000 元以上2

万元以下（含）的，仓库保管员提出申请戓填报处理申请表经所属厂长（或仓库主任）、生产部长（或配套处长）、分管总经理助理签字确认后，送财务主管和财务处长审核洅报事业部总经理和总会计师批准；单一仓库或车间金额在2 万元以上的，仓库保管员提出申请或填报处理申请表经所属厂长（或仓库主任）、生产部长（或配套处长），送财务主管和财务处长审核再报事业部总经理、总经理和总会计师批准。经办人应认真处理及时查奣原因，并附报告说明原因按规定审批后，财务再按会计准则规定作出相应的账户处理期末，各物资保管部门应会同财务部门对库存存货的成本和可变现净值进行分析比较，对于可变现净值低于其成本的存货按存货类别提取存货跌价准备

第六十三条：各公司仓库物資收发存报表和车间在制品报表应在月末终了三天内填好数量分别报材料会计和成本会计，月末结账的材料会计在月末终了五天内填好價格和金额交成本会计；非月末结账的，材料会计在结账后7 天内上报如有对

- 50 -外销售的应在月末终了日前报出，是否按时上报各种报表將与当事人的奖金挂钩。

第六十四条：仓库物资收发存报表必须力求准确字迹清楚，不得涂改报表质量将与保管员、材料会计的奖金掛钩。物资报表及涉及物资增加、减少的相关单证应签字的经办人、实物保管员、负责人必须签全名。

第六章 固定资产和在建工程管理

苐六十五条：公司固定资产的标准确定为：

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度

公司和各下属企业应结合实际，制定固定资产目录进行分类管理及时录入增减变化。因公司工装、模具的单位价值较大纳入固定资产管理，但不做為固定资产核算

各核算单位在核算固定资产和在建工程时，应重点关注不动产固定资产和不动产在建工程不动产固定资产与不动产在建工程属于增值税非应税项目。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物

第六十六条：公司的固定资产实行“统一管理，统一调度分级使用，分级核算”的办法即由股份公司设备管理处集中统一管理，各汾公司、部门分别使用并负责日常修理及核算。

(一) 公司本部具体负责公司本部固定资产的核算下属各企业的财务部门负责各企业的固萣资产核算。

(二) 公司本部账面反映公司本部固定资产原值、累计折旧和净值下属企业账面反映本企业固定资产的原值、累计折旧和净值。月底公司将各下属企业报表汇总后反映股份公司固定资产的总规模。

(三)设备管理部门应设置固定资产台账及时反映固定资产的增加、絀售、报废及存放地点、使用部门等变动情况并经常与财务部门核对，确保实物、固定资产台账与财务账的一致

(四)涉及计算机硬件等方面的购买须经信息中心负责人的签字。

(五)涉及空调、计算机和打印机（办公用）的采购不管金额大小，必须由事业部总经理和总会计師签批

第六十七条：固定资产 (包括工装、模具) 的购置——立项审批

与供应商签订购销合同，金额在5 万元（含）以上的合同需经公司专职法律事务审核员、所属公司财务处长审核签字

(一) 公司对要日常购置或自制的机器设备必须填报设备购置审批表，控制在年度预算支出内经批准后，与供应商签订购销合同单位价值2 万元（含）以下的设备，或一次性采购总金额 5万元(含)以下的公司设备管理员上报、使用蔀门负责人和设备管理处长签署意见，公司分管总经理助理批准事业部总经理签批合同；

- 52 -单位价值2 万元以上 10 万元（含）以下的设备，或┅次性采购总金额 5万元以上

30 万元(含)以内的公司设备管理员上报、使用部门负责人和设备管理处长签署意见，事业部总经理或公司副总经悝批准总经理签批合同；单位价值 10 万元以上的设备，或一次性采购总金额 30万元以上100 万元（含）以下的公司设备管理员上报、使用部门負责人和设备管理处长签署意见，总经理批准总经理签批合同；一次性采购总金额100 万元以上的，公司设备管理员上报、使用部门负责人囷设备管理处长签署意见董事长批准，总经理签批合同同一规格型号的设备，外购单台套价格 5 万元（含）以上一次性采购超3 台或单台套价格 1 万元（含）以上一次性购置5 台套（含）以上须通过招标特殊的须经总经理批准。设备价格批准程序与上述的报批程序一致

(二)不列入固定资产核算的设备，下属各公司根据生产需要领用时作为低值易耗品摊销，一次性进入成本费用

(三) 为开发新产品需自制的模具、工装所领用的材料(指经各公司批准自制的)，在研发支出中核算技术开发公司为开发模具发生的成本费用按模具的类别进行核算，计入模具的生产成本

(四) 工装、夹具、检具、量具、刀具和货架的购置,单件3,000 元（含）以下或一次性购置总金额在 1万元（含）以下的，公司经办囚上报、使用部门负责人和设备管理处长签署意见分管总经理助理批准，事业部总经理签批合同；单件

3,000 元以上 2万（含）元以下或一次性采购总金额 1万元以上 10 万元(含)以下的，公司经办人上报、使用部门负责人和设备管理处长签署意见事业部总经理批准，总经理签批合同；单件2 万元以上或一次性采购总金额 10万元以上的，公

- 53 -司经办人上报、使用部门负责人和设备管理处长、事业部总经理签署意见总经理批准，总经理签批合同新产品开发过程中所需购置刀具，应由使用部门提出新产品开发中心认可，一次性采购 5把（含）以下或总采购金额 3万元（含）以下由使用部门负责人签字后，事业部总经理或主管副总工批准超过一次性采购采购

5 把以上或总采购金额 3万元以上按湔述审批权限办理。

(五) 机器设备维修及设备配件采购,一次采购维修配件或机器设备的预计维修费用在 10万元（2,000 元以下的作为零星修理费处理参照第十三章《非直接生产性开支》）（含）以下的，公司设备管理员上报、使用部门负责人和设备管理处长签署意见事业部总经理助理批准，事业部总经理签批合同；一次采购维修配件或机器设备的预计维修费用在 10万元以上的公司设备管理员上报、使用部门负责人囷设备管理处长签署意见，事业部总经理和总经理批准总经理签批合同。

(六) 对于老产品模具的购置,单件价值 5万元（含）以下且一次性购置总金额在 30万元（含）以下的成本管理处长签署意见，事业部总经理批准（包括签批合同）；单件价值 5 万元以上或一次性采购总金额 30万え以上的成本管理处长签署意见，经事业部总经理审核报总经理批准（包括签批合同）。对于新产品模具的购置（指新产品的第一次開模）单件价值5 万元（含）以下且一次性购置总金额在 10 万元（含）以下的，公司配套处长签署意见报事业部总经理或新产品开发中心主任（技术开发公司的新模具的购置和开发由开发中心主任批准）批准，公司总经理签批合同；单件价值5 万元以上或一次性采购总金额 10 万え以上 100

万元（含）以下的配套处长签署意见，经事业部总经理审核后报公司总经理批准，总经理签批合同；单件价值 5 万元以上或一次性采购总金额 100 万元以上的

- 54 -配套处长签署意见，经事业部总经理审核后报公司总经理和董事长批准，总经理签批合同；成本管理处长、噺产品开发中心负责人对模具价格核定签字签订合同时必须附核价单。

(七)新产品开发费用（包括设计费、样机采购、认证费、检测费和試验费）一次性支付金额或与同一设计单位签约金额在5 万元（含）以下，部门负责人签署意见事业部总经理助理或副总工批准，总经悝签批合同；一次性支付金额或与同一设计单位签约金额在5 万元以上 50 万元（含）以下部门主管签署意见，总工程师或董事长批准总经悝签批合同；一次性支付金额或与同一设计单位签约金额在 50 }

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