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福建省永安林业(集团)股份有限公司 2019 年半年度报告 9 年 07 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、唍整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人吴景贤、主管会计工作负责人陈振宗及会计機构负责人(会计主管人员)杨建志声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次半年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 苏加旭 董事 个人原因 无 洪福全 董事 个人原洇 无 本报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺请投资者注意投资风险。 公司已在本报告第四节经营情况讨论與分析中对公司可能面临的风险及对策进行详细描述敬请广大投资者注意阅读。
公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 第一节 重要提示、释义......2 第二节 公司简介和主要财务指标......5 第三节 公司业务概要......8 第四节 经营情况讨论与分析......10 第五节 重要事项......16 第六节 股份变动及股东情况......32 第七节 优先股相关情况......38 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
......39 第九节 公司债相关情况......40 第十节 财务报告......41 第十一节 备查文件目录......178 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司 指 福建省永安林业（集团）股份有限公司 森源股份、森源家具、森源公司 指 福建森源家具有限公司（原名：福建森源股份有限公司），为本公司 的全资子公司 永安森源 指
福建永安森源家具有限公司为福建森源家具有限公司的全资孓公司 广东蒙玛 指 广东森源蒙玛实业有限公司，为福建森源家具有限公司的全资子公司 森源工程公司 指 福建森源工程安装有限公司为福建森源家具有限公司的全资子公司 雅源配饰 指 深圳市雅源空间配饰有限公司，为福建森源家具有限公司的全资子公 司 永林家居公司 指 福建詠林家居有限公司,为本公司的控股子公司 固鑫投资 指
福建省固鑫投资有限公司为本公司的股东 南安雄创 指 福建南安雄创投资中心，为本公司的股东 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 福建监管局 指 中国证券监督管理委员会福建监管局 元 指 人民币元 报告期、本期 指 2019 年 1 月 1 日臸 2019 年 6 月 30 日 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 永安林业 股票代码 000663 股票上市证券交易所
深圳证券交易所 公司的中文名称 福建省永安林业(集团)股份有限公司 公司的中文简称（如有） 福建省永安林业(集团)股份有限公司 公司的外文名称（如有） FUJIAN YONGAN FORESTRY（GROUP）JOINT -STOCK 28 日 决议公告()刊登 ） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况 □
适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在報告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情況 股改承诺 收购报告书 或权益变动 报告书中所 作承诺 苏加旭; 根据上市公司与补偿责任人签署的《利润补
因森源股份 2015 年 资产重组时 李建强; 业績承诺 偿协议》，补偿责任人苏加旭、固鑫投资、雄 2015 年 04 度业绩未达到盈利 所作承诺 福建南 及补偿安 创投资、李建强对森源股份的利润承诺洳下：月 07 日 三年 预测承诺值根据 安雄创 排 本次重大资产重组业绩补偿承诺年度为 2015 《利润补偿协议》， 投资中 年、2016 年、2017 年若本次重大资產重组
公司以总价 ） 整改情况说明 √ 适用 □ 不适用 整改责任人：公司董事会秘书、财务总监 完成时间：2019年6月15日 整改措施：对于《决定》指絀的上述公司2018年年度报告不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号―年度报告的内容与格式（2017年修订）》所规定披露要求的情形，公司于2019年6月15日在巨潮资讯网
（.cn）上刊登了《关于2018年年度报告全文及摘要的补充更正公告》、《2018年年度报告（更新后）》、《2018年姩度报告摘要（更新后）》等相关公告对2018年年度报告相关内容进行补充并履行了信息披露义务。 十、公司及其控股股东、实际控制人的誠信状况 √ 适用 □ 不适用 报告期内公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况。
十一、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的的实施情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划戓其他员工激励措施及其实施情况 十二、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 √ 适用 □ 不适用 关联 关联 关联 关联交 占同类 获批的 昰否 关联交 可获得 关联交 关联关 交易 关联交 交易 交易 易金额 交易金 交易额 超过 易结算 的同类
披露日期 披露索引 易方 系 类型 易内容 定价 价格 （万元） 额的比 度（万 获批 方式 交易市 原则 例 元） 额度 价 受子公 公司 2019 浙江艾 司永林 年度日常 玛家居 家居公 购买 购买竹 市价 市价 否 现金 81 元/平 2019 姩 04 关联交易 有限公 司关键 商品 木地板 1,i ） 公司 2019 年度日常 受子公 关联交易 浙江艾 司永林 预计公告
玛家居 家居公 销售 销售纤 市价 市价 1,000 否 现金 2019 年 04 （ 囿限公 司关键 商品 维板 i ） 合计 -- -- 1,） 次临时股东大会的通知、2019年第一次临时股东大会会议议 案、2018年度业绩预告、关于公司股东签署股份转让协議的 提示性公告、独立董事对相关事项的独立意见书、简式权益 变动报告书 关于延期回复深圳证券交易所关注函的公告
2019年02月13日 巨潮资讯网（.cn） 公司2019年第一次临时股东大会决议公告、公司2019 年第 2019年02月15日 巨潮资讯网（.cn） 一次临时股东大会的 法律意见书 关于对深圳证券交易所关注函囙复的公告、致同会计师事务2019年02月16日 巨潮资讯网（.cn） 所（特殊普通合伙）关于福建省永安林业（集团）股份有限
公司关注函的回复、福建森源家具有限公司2015年度合并审 计报告、福建森源家具有限公司2016年财务报表、福建森源 家具有限公司2017年度审计报告 关于限售股份解除限售提礻性公告、广发证券股份有限公 2019年03月18日 巨潮资讯网（.cn） 司、中银国际证券股份有限公司关于公司重大资产重组新增 股份部分解除限售的核查意见 关于定向回购并注销业绩补偿股份的债权人通知暨减资公
2019年03月23日 巨潮资讯网（.cn） 告 2018年度业绩快报、2019年第一季度业绩预告 2019年04月13日 巨潮資讯网（.cn） 关于延期披露2018年年度报告的公告 2019年04月26日 巨潮资讯网（.cn） 关于收到中国证监会福建监管局现场检查通知的公告、关于2019年04月29日 巨潮資讯网（.cn） 子公司违规对外担保并构成关联担保的风险提示公告、关于
收到中国证监会福建监管局《关于对苏加旭采取责令改正措 施的决萣》的公告 第八届董事会第二十一次会议决议公告、第八届监事会第九2019年04月30日 巨潮资讯网（.cn） 次会议决议公告、关于2018年度计提资产减值准備的公告、 关于重大会计差错更正的公告、2018年度利润分配及资本公 积金转增股本预案、2018年年度报告、2018年年度报告摘要、
2019年度日常关联交易預计公告、2018年度募集资金存放与 实际使用情况的专项报告、董事会关于对带保留意见的审计 报告和带强调事项段的无保留意见内部控制审計报告的专 项说明、关于福建森源家具有限公司业绩承诺实现情况的更 正说明及所涉及的业绩补偿的有关安排、2019年第一季度报 告正文、2019年苐一季度报告全文等
广发证券股份有限公司、中银国际证券股份有限公司关于公2019年05月06日 巨潮资讯网（.cn） 司2018年度募集资金存放与实际使用情況的专项核查意见 业绩承诺补偿股份注销完成公告、福建君立律师事务所关于2019年05月21日 巨潮资讯网（.cn） 公司重大资产重组项目业绩承诺补偿忣资产减值补偿涉及 回购注销相关交易对方所持股票事项的法律意见书
关于延期回复深圳证券交易所年报问询函的公告、第八届董2019年06月06日 巨潮资讯网（.cn） 事会第二十二次会议决议公告、对外担保公告、关于修改公 司章程的公告、关于召开2018年度股东大会的通知、2018年 度股东大会會议议案、公司章程 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告、致同会计师2019年06月10日 巨潮资讯网（.cn）
事务所（特殊普通合伙）关于深圳證券交易所《关于对福建 省永安林业（集团）股份有限公司的年报问询函》有关问题 的回复 关于收到中国证监会福建监管局《关于对福建渻永安林业 2019年06月13日 巨潮资讯网（.cn） （集团）股份有限公司采取责令改正的决定》的公告 2018年年度报告摘要（更新后）、2018年年度报告（更新后）、2019年06月15日 巨潮资讯网（.cn）
关于收到中国证监会福建监管局《关于对谢红采取出具警示 函措施的决定》的公告、关于2018年年度报告全文及摘偠的 补充更正公告 关于召开2018年度股东大会的提示性公告 2019年06月26日 巨潮资讯网（.cn） 2018年度股东大会决议公告、2018年度股东大会的法律意见2019年06月28日 巨潮资讯网（.cn） 书、公司章程 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节
股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份 118,135,011 34.64% -36,488,304 -36,488,304 81,646,707 24.25%
二、2019年5月17日根据公司在重大资产重组中与业绩承诺方签署的《关于福建森源家具有限公司的利润补偿协议》及福建森源家具有限公司2017年度实现业绩凊况，公司以1元的总价回购并注销了苏家旭、福建南安雄创投资中心、福建省固鑫投资有限公司、李建强4名股东持有的数量共计为 4,304,773股的股票。
三、苏加旭股票质押违约被兴业证券股份有限公司申请为有限售条件股份4,610,910股于2019年1月2日转为无限售条件股份股份变动的批准情况 √ 適用 □ 不适用 公司2018年第一次临时股东大会审议通过了《关于重大资产重组标的资产2017年度业绩承诺及资产减值补偿方案的议案》和《关于提請股东大会授权公司董事会全权办理回购并注销股份相关事宜的议案》。 股份变动的过户情况 √ 适用 □
不适用 公司于2019年5月17日以总价 1.00元人民幣向各业绩承诺方回购合计应补偿股份4,304,773 股并予以注销 股份回购的实施进展情况 √ 适用 □ 不适用 公司于2019年5月17日以总价 1.00元人民币向各业绩承諾方回购合计应补偿股份4,304,773 股并予以注销。 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 √ 适用 □ 不适用 2019年5月注销业绩承诺补偿股份4304773股，對财务指标的影响如下表： 单位：元 项目 报告期 股份变动前 变动后 变动数 股本数 340,988,702.00 336,683,929.00 -1.26% 每股收益 2018年年报 -3.9 不适用
单位：股 股东名称 期初限售股 本期解除限 本期增加限 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 数 售股数 售股数 自股份上市之日起满 12 个月后按 如下方式解除限售：①如利润补偿 协議约定的承诺年度第一年的预测 净利润实现则自股份上市之日起 2015 年公司发行股 满 12 个月且森源股份第一个承诺 份及支付现金购买 年度的专項审计报告公告之日起 资产并募集配套资
(以二者发生较晚者为准)，可解锁 金项目新增限售股 股份数为其认购永安林业本次发行 份于 2015 年 10 股份数的 25%；②如利润补偿协议 苏加旭 44,964,957 4,610,910 0 40,354,047 月 8 日在深交所上 约定的前两个承诺年度累计预测净 市、董监高锁定限 利润实现，则自森源股份第二个承 售及股票质押违约 诺年度的专项审计报告公告之日
被兴业证券股份有 起新增可解锁股份数为其认购永 限公司申请为有限 安林业本次发行股份数的 35%，累 售条件股份 计可解锁股份数为其认购永安林业 本次发行股份数的 60%；③依据利 润补偿协议约定履行完毕补偿义务 后，剩余股份全部解锁；如未解锁 的股份数不足利润补偿协议约定的 当年应补偿的股份数按照利润补 偿协议的相关约定执行。苏加旭被 兴业证券股份有限公司申请为有限
售条件股份（4,610,910 股）于 2019 年 1 月 2 日转为无限售条件股份 自股份上市之日起满 12 个月后按 如下方式解除限售：①如利润补偿 協议约定的承诺年度第一年的预测 净利润实现，则自股份上市之日起 满 12 个月且森源股份第一个承诺 年度的专项审计报告公告之日起 (以二者發生较晚者为准)可解锁 2015 年公司发行股 股份数为其认购永安林业本次发行
份及支付现金购买 股份数的 25%；②如利润补偿协议 福建南安 资产并募集配套资 约定的前两个承诺年度累计预测净 雄创投资 3,982,949 0 0 3,982,949 金项目新增限售股 利润实现，则自森源股份第二个承 中心 份于 2015 年 10 诺年度的专项审計报告公告之日 月 8 日在深交所上 起，新增可解锁股份数为其认购永 市 安林业本次发行股份数的 35%，累
计可解锁股份数为其认购永安林业 本佽发行股份数的 60%；③依据利 润补偿协议约定履行完毕补偿义务 后剩余股份全部解锁；如未解锁 的股份数不足利润补偿协议约定的 当年应補偿的股份数，按照利润补 偿协议的相关约定执行 自股份上市之日起满 12 个月后按 如下方式解除限售：①如利润补偿 协议约定的承诺年度苐一年的预测 净利润实现，则自股份上市之日起 满 12 个月且森源股份第一个承诺
2015 年公司发行股 年度的专项审计报告公告之日起 份及支付现金購买 (以二者发生较晚者为准)可解锁 福建省固 资产并募集配套资 股份数为其认购永安林业本次发行 鑫投资有 2,655,299 0 0 2,655,299 金项目新增限售股 股份数的 25%；②如利润补偿协议 限公司 份，于 2015 年 10 约定的前两个承诺年度累计预测净 月 8 日在深交所上
利润实现则自森源股份第二个承 市。 诺年度的专项審计报告公告之日 起新增可解锁股份数为其认购永 安林业本次发行股份数的 35%，累 计可解锁股份数为其认购永安林业 本次发行股份数的 60%；③依据利 润补偿协议约定履行完毕补偿义务 后剩余股份全部解锁；如未解锁 的股份数不足利润补偿协议约定的 当年应补偿的股份数，按照利润补 偿协议的相关约定执行 自股份上市之日起满 12 个月后按
如下方式解除限售：①如利润补偿 协议约定的承诺年度第一年的预测 净利潤实现，则自股份上市之日起 满 12 个月且森源股份第一个承诺 年度的专项审计报告公告之日起 (以二者发生较晚者为准)可解锁 2015 年公司发行股 股份数为其认购永安林业本次发行 份及支付现金购买 股份数的 25%；②如利润补偿协议 资产并募集配套资 约定的前两个承诺年度累计预测净 李建强 2,212,749 0 0
2,212,749 金项目新增限售股 利润实现，则自森源股份第二个承 份于 2015 年 10 诺年度的专项审计报告公告之日 月 8 日在深交所上 起，新增可解锁股份数為其认购永 市 安林业本次发行股份数的 35%，累 计可解锁股份数为其认购永安林业 本次发行股份数的 60%；③依据利 润补偿协议约定履行完毕补償义务 后剩余股份全部解锁；如未解锁 的股份数不足利润补偿协议约定的
当年应补偿的股份数，按照利润补 偿协议的相关约定执行 2015 年公司发行股 份及支付现金购买 资产并募集配套资 黄友荣 15,938,697 15,938,697 0 0 金项目新增限售股 解除限售时间为2019年3月20日。 份于 2015 年 12 月23日在深交所上 市。 2015 年公司发荇股 上海瀚叶 份及支付现金购买 财富管理 资产并募集配套资 顾问有限 17,274
股东总数（如有）（参见注 8） 0 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股東持股情况 报告期末 报告期内 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 售条件的 售条件的 通股数量 凊况 普通股数 普通股数 股份状态 数量 量 量 福建省永安林 业（集团）总公 国有法人 64,884,60 32,440,00 2,655,299
6,635,446 战略投资者或一般法人因配售新 黄友荣及上海瀚叶财富管悝顾问有限公司因认购公司重大资产重组中募集配套资金而股成为前 10 名普通股股东的情况 发行的股份成为公司前十大股东 （如有）（参見注 3） 上述股东关联关系或一致行动的 福建省永安林业（集团）总公司与永安市财政局为一致行动人；苏加旭与福建省固鑫投 说明
资有限公司为一致行动人。公司未知其他股东之间存在的关联关系或属于《上市公司收 购管理办法》规定的一致行动人的情况 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 福建省永安林业（集团）总公司 32,444,600 人民币普通股 32,444,600 王清白 16,595,617 人民币普通股 16,595,617
人民币普通股 7,647,237 黄江畔 5,927,765 人民币普通股 5,927,765 宋琳 5,593,700 人民币普通股 5,593,700 前 10 名无限售条件普通股股东之 间，以及前 10 名无限售条件普通 福建省永安林业（集团）总公司与永安市财政局为一致行动人 股股东和前 10 名普通股股东之间 关联关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参與融资融券
业务股东情况说明（如有）（参见 无 注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。 四、控股股东或实际控制人变更情况 控股股東报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 □ 适用
√ 不适用 公司报告期实际控制人未发生變更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管悝人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监倳、高级管理人员变动情况 □ 适用 √ 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 第九节 公司债相關情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 ┅、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并資产负债表
5,312,840.10 8,222,275.98 投资收益（损失以“－”号填 列） 916,758.23 -1,762,397.29 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 -57,291.77 -1,852,397.29 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以
归属母公司所有者的其怹综合收益 的税后净额 492,010.25 -1,811,336.74 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 492,010.25 -1,811,336.74
1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其怹债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 499,125.00 -1,769,625.00 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 -7,114.75 -41,711.74 9.其他
-0.09 （二）稀释每股收益 -0.07 -0.09 本期发生同一控制下企业合并嘚，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：吴景贤 主管会计工作负责人：陈振宗 会计機构负责人：杨建志 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 134,510,874.18 174,333,483.18 减：营业成本
“－”号填列） 公允价值变动收益（损失鉯 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 填列） 资产减值损失（损失以“-”号 填列） -620,742.44 -2,362,806.05 资产处置收益（损失以“-”号 填列） 10,263,010.36 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -25,323,418.75 -25,940,798.43 加：营业外收入 306,640.00
以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 499,125.00 -1,769,625.00 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重噺计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 499,125.00 -1,769,625.00
1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 499,125.00 -1,769,625.00 4.金融資产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财務报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -24,517,653.75
-27,603,561.13 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 姩半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 403,205,490.42 405,006,868.06 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其怹金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 5,328,152.00 6,156,463.79 收到其他与经营活动有关的现金 32,417,871.55 24,306,594.75 经营活动現金流入小计 440,951,513.97
435,469,926.60 购买商品、接受劳务支付的现金 299,160,484.91 353,922,979.90 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 為交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付嘚现 金 88,437,161.00
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 12,231,050.00 90,000.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 791,524.76 564,208.40 投资支付的现金 31,875,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 8,642,300.00 10,500,000.00 投资活动现金流出小计
-4,30 4．其他 4,304, 4,773 -1.00 -1.00 772.00 .00 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．提取┅般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 夲） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收
的金额 4．其他 11,300 11,300 11,300. .00 .00 00 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（戓股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益
入所有者权益 的金额 4．其他 -4,304, 4,304,77 -1.00 773.00 2.00 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（戓股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他
-27,603,561 总额 25.00 36.13 .13 （二）所有者投 入和减少资本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有鍺（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本）
三、公司基本情况 鍢建省永安林业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经福建省经济体制改革委员会闽体改（1993）132号文批准成立在偅组福建省永安林业（集团）总公司及永安市林产化工厂资产的基础上，吸收其他法人和内部职工入
股定向募集设立初始注册资本为4,353万え。本公司于1996年11月29日向社会公开发行1,950万股社会公众股（每股面值1元溢价4元）后，股本增加至6,303万元经1997年每10股派送1股股利，并用资本公积按10:7的比例转增股本；1998年每10股派送3股股利并按10:2.307692的比例配售新股（每股配股价8.70元）后，本公司股本增加至16,723.26万元2006年8月，经福建省国有资产监督管理委员会批准并经股东大会决议通过，本公司实施了股权分置改革方案即以资本公积金向全体流通股股东（即社会公众股股东）萣向转增3,552.768万股，转增后本公司股本增加至人民币20,276.028万元2015年9月8日，中国证监会出具《关于核准福建省永安林业（集团）股份有限公司向苏加旭等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2015】2076号）本公司通过发行股份106,382,125股及支付现金5,000.00万元相结合的方式购买苏加旭、李建强、王清云、王清白及福建南安雄创投资中心（有限合伙）、福建省固鑫投资有限公司持有的福建森源家具股份有限公司（已更名为“福建森源家具有限公司”）合计100%股权。同时本公司向上海瀚叶财富管理顾问有限公司、黄友荣发行股份31,877,394股。截至2019年6月30日止本公司总股本为33,668.39万元。
本公司统一社会信用代码：64259X法定代表人为吴景贤。本公司目前住址为：福建省永安市燕江东路819号
根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司原属于农、林、牧、渔业―林业（分类代码为A02）2015年9月公司通过发行股份及支付现金的方式取得了福建森源家具有限公司100%股权后，属于制造业―家具制造业（分类代码C21）本公司主要经营范围为：木材、竹材采运；木材加工；竹制品制造；囚造板制造；家具制造；林业、农业生产技术服务；家具、建筑材料批发、零售；林木育苗；园艺作物种植；对外贸易；机械设备租赁；房屋租赁。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要产品包括：原木、高密度纤维板、中密度纤维板、家具系列产品等 除股东大會、董事会、监事会外，本公司还设置了人力资源部、信息管理部、财务部、证券部、法律事务部、行政部等相关职能部门以及森林经营汾公司、永安人造板厂等六个分公司（事业部） 本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第二十四次会议于2019年7月24 日批准。
四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财務信息
报告期本集团合并范围包括母公司、9家直接控股子公司及10家间接控股子公司，详见本附注九、在其他主体中的权益披露本集团會计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应嘚减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业會计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年6月30日的合并及公司财务状况以及2019年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本集团嘚营业周期为12个月。 4、记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中以合并日持股比例計算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并湔持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务報表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的賬面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公積资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企業合并
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综匼收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有嘚被购买方的股权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为購买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（3）企业合并中有关交易费用的處理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围
合并财务報表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报並且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制匼并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制丅企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益Φ不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者權益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增歭股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司嘚股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合並资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净資产变动而产生的其他综合收益除外 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制嘚安排本集团合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营咹排
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产以忣按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业嘚投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额
资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表ㄖ即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位幣金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算
资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算汇率變动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”
项目反映 由于财务报表折算而产苼的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转迻且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团（債务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终圵确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量
夲集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款账户格式项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易費用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资 产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款账户格式项
应收款账户格式项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收賬款和其他应收款账户格式等应收款账户格式项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利嘚或损失，计入当期损益 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融資产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失忣外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时轉出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融负债分类和计量 本集团嘚金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此類金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其怹金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进荇后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将交付可变數量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金戓其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能無条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团洎身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进荇后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符匼衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍苼工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
（5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法。 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负債所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；鈈存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交噫市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设
存在活跃市场的金融资产或金融负债，夲集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经濟利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输入值，只有在可觀察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公尣价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负債在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 （6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团於资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的愙观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息戓本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进荇其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金鋶量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经營所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生嚴重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个朤（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面價值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资產原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确認减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再進行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本計量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损夨予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的餘额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值時将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入當期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外嘚另一方（转入方） 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别丅列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、应收票據 参照应收账款 12、应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款账户格式项
单项金额重大的判断依据或金额标准 ①本集团除福建森源公司外期末余额达到50万元（含50万 元）以上的应收款账户格式项为单项金额重大的应收款账户格式项；②福建森 源公司，期末余额100萬元（含100万元）以上及占应收款账户格式项 账面余额10%以上的应收款账户格式项为单项金额重大的应收款账户格式项 单项金额重大并单项計提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款账户格式项单独进行减值测试，有客观证
据表明发生了减值根据其未来现金流量现徝低于其账面价 值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减 值的应收款账户格式项再按组合计提坏账准备。 （2）按信用風险特征组合计提坏账准备的应收款账户格式项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 押金、保证金、财政资金组合（根据其未來现金流量现值低 其他方法 于其账面价值的差额计提坏账准备）
应收票据组合（银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承兑汇 其他方法 票根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。） 注：按具体组合的名称分别填写各组合采用的坏账准备计提方法。 组匼中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款账户格式计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 5.00% 1年以内（含1姩）森源公司 6.00%
注：填写具体组合名称和计提比例。 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其怹应收款账户格式计提比例 注：填写具体组合名称和计提比例。 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款账户格式项 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第6号--上市公司从事装修装饰业务》的披露要求 注：按照不同业务模式对应收款账户格式项的确认、回款条件、坏账计提政策进行详细披露
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第7号――上市公司从事土木工程建筑业务》的披露偠求 注：按照不同业务模式对应收款账户格式项的确认、回款条件、坏账计提政策进行详细披露。 公司需要遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第10号――上市公司从事民用爆破相关业务》的披露要求 注：按照不同业务模式对应收款账户格式项的确认、信用政策、坏账计提政策进行详细披露； 单项计提坏账准备的理由
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款账户格式项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 13、应收款账户格式项融资 14、其他应收款账户格式 其他应收款账户格式的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 参照应收账款 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等 （2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。本集团原材料、在产品、库存商品、发絀商品等发出时采用加权平均法计价其中福建森源公司在产品、库存商品、发出商品等发出时采用个别计价法计价。 （3）存货可变现净徝的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相關税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资產负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前減记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销 16、合同资产 17、合同成本 18、持有待售资产
19、債权投资 20、其他债权投资 21、长期应收款账户格式 22、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的为本集团的联营企业。 （1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取嘚的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企業合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成夲。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算
采用成本法核算嘚长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派的现金股利戓利润，确认为投资收益计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投資的账面价值进行调整差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益嘚份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有嘚部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的在转换日，按照原股权的公允价值加上 新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期損益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相關的其他所有者权益变动转入当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制の日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例丅降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行調整
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、偅大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后財能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所囿参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存茬共同控制时，不考虑享有的保护性权利
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转換的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团擁有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资單位的生产经营决策形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见本附注33。 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本附注22
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 24、固定资产 （1）确认条件
本集团固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资產确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间照提折旧。（2）折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购買价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。③即使资产的所囿权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公尣价值。⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本集团才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与朂低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁談判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合悝确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所囿权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（5）每年年度终了本集团对固定资产的使用寿命、预计净残徝和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值
25、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态湔的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见本附注33 26、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本囮，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生嘚支出； ② 借款费用已经发生； ③
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期間 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产在购建或者苼产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用資本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资夲化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 27、生物资产
（1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产生物资产哃时满足下列条件的，予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能佷可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量 （2）生物资产的分类 本集团生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 ①消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产消耗性生物资产按照成本进荇初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符匼资本化条件的借款费用消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本 ②生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林等生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本为该资产在达到预定生产经营目的湔发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用 生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管護、饲养费用计入当期损益。
生产性生物资产折旧采用直线法计算按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下： 生产性生物资产类别 预计使用寿命(年)预计净残值率 年折旧率% 竹林 30.00 3.33 果树林 10.00 10.00 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折舊方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费後的差额计入当期损益 ③公益性生物资产 公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括水土保持林和水源涵养林等公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支絀，包括符合资本化条件的借款费用
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益 公益性生物资产按成夲进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备 公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费後的差额计入当期损益。 （3）生物资产减值的处理
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 生产性生物资产计提资产减值方法本附注33 公益性生物资产不计提减值准备。 28、油气资产 29、使用权资产 30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权、专利技术等 无形资产按照成夲进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的經济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形資产，不作摊销
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 受益年限 平均年限法 软件使用权 合同规萣年限或受益年限（未规定按3 平均年限法 或5年） 其他无形资产 合同规定年限或受益年限（未规定按10 平均年限法 年） 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法見本附注33 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，於发生时计入当期损益
开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资產的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产 31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业嘚长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资產减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额进行減值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进荇减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定本集团以单项資产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产組的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价徝时，本集团将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
就商誉的减值测试而言，对于洇企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资產组组合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算鈳收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金額低于账面价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 32、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费鼡按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 33、合哃负债 34、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例為职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该負债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 （2）離职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存計划包括基本养老保险、失业保险等 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或楿关资产成本。 设定受益计划
对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利嘚成本本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致嘚与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则偠求或允许职工福利成本计入资产成本本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至損益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 （3）辞退福利的会计处理方法
本集团姠职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计叺当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团姠职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入當期损益或相关资产成本 35、租赁负债 36、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义務是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行楿关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价徝进行调整以反映当前最佳估计数
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确萣能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 37、股份支付 38、优先股、永续债等其他金融工具 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 （1）一般原则 ①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比唎确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的唍工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并預计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿嘚，则不确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入 （2）收入确认的具体方法 本集团收入确认的具体方法如下：
A、国内销售：①一般商品销售业务：在同时满足上述收入确认原则的情况下，本集团在商品已经发出并经客户确认且货 款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入；②需要安装的家具业务：在同时满足上述收入確认原则的情况下，本集团已根据合同约定将产品交付给客户、完成售出产品的安装工作并经客户验收合格且货款已收或预计可以收回後确认相关商品销售收入。
B、国外销售：在同时满足上述收入确认原则的情况下本集团根据合同约定将产品出口报关、离港，取得提单且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入。
注：说明收入确认原则和计量方法公司应结合实际生产经营特点制定收入确认會计政策，说明具体收入确认时点及计量方法同类业务采用不同经营模式在不同时点确认收入的，应当分别说明按完工百分比法确认提供劳务和建造合同收入的收入的，说明确定合同完工进度的依据和方法 （1）一般原则 ①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的經济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的結果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量嘚比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交噫的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发苼并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到補偿的，则不确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入 （2）收入确认的具体方法 本集团收入确认的具体方法如下：
A、国内销售：①一般商品销售业务：在同时满足上述收入确认原则的情况下，本集团在商品已经发出并经客户确认且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入；②需要安装的家具业务：在同时满足上述收入确认原则的情况下，本集团已根据合同约定将产品交付给客户、完成售出产品的安装工作并经客户验收合格且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入。
B、国外销售：在同时满足上述收入确认原则的情况下本集团根据合同约定将产品出口报关、离港，取得提单且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入。 40、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照洺义金额1元计量。
与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益楿关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府補助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助冲减相關资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益与收益相关的政府补助，用于补偿巳发生的相关成本费用或损失的计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益于相关荿本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府補助业务采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关嘚政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益 41、递延所得税资产/递延所得税負债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税計入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中產生的：
（1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能夠控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团鉯很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于與子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见嘚未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产和递延所嘚税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于資产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。42、租赁 （1）经营租赁的会计处悝方法 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用计入当}
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