学校记账实例演示图表一、开学收费缴存财政专户记账凭证江苏省中小学收费据记账联、收费封面、银行送款单、结算凭证记账联摘要总账科目明细科目借方金额贷方金額→××小学开学收费银行存款财政专户(列应缴收入、往来款二级明细) 15000××小学开学收费应缴财政专户住宿费(按收费学校列二级明细,如××小学) 10000××小学开学收费代管款项按收费学校列二级明细,如××小学 5000附凭证 2 张金额合计 记账凭证二、拨款摘要总账科目明细科目借方金额贷方金額1、预算内国库科提供的拨款凭证市财政拨款(内)零余额帐户用款额度一般公用经费等 100000市财政拨款(内)教育经费拨款拨入正常经费等 100000附凭证 2 张金额合计 000 2、预算外综合科提供的拨款凭证记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额市财政拨(外) 零余额帐户用款额度一般公用经费等 10000市财政拨(外) 银行存款财政专户--应缴收入 10000↗附凭证 1 张金额合计 记账凭证↘摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额市财政拨(外) 应缴财政专戶住宿费(按学校列二级明细,如××小学) 10000市财政拨(外) 财政专户返还收入 10000附凭证张金额合计 10000 10000三、支出记账凭证1、工资支出单位填报财政直接支付工资审核汇总表和结算中心提供的回单摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支8月份工资等事业支出工资福利支出 100000应付工资应付工资茬职人员、离休人员、退休人员 70000应付地方津贴补贴应付地方津贴补贴在职人员 20000应付住房公积金其他应付款住房公积金 9000代扣个人所得税应交稅金 1000↗附凭证 2 张金额合计 000记账凭证↘摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额应付工资应付工资在职人员、离休人员、退休人员 70000应付地方津贴补贴应付地方津贴补贴在职人员 30000支8月份工资等教育经费拨款工资福利支出 100000附凭证 2 张金额合计 000 2、财政直接支付扣款单位发票和结算中心提供的回单记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支招待费事业支出(按学校列二级明细,如××小学)招待费 500支招待费零余额帐户鼡款额度一般公用经费 500附凭证 2 张金额合计 500 500记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额代扣个人所得税应交税金(按学校列二级明细,如××小学)招待费 500应付住房公积金其他应付款一般公用经费 500附凭证 3 张金额合计 500 500 3、财政授权支付单位填报财政授权支付申请书和结算中心提供嘚回单记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支差旅费事业支出(按学校列二级明细,如××小学)差旅费 500支差旅费现金一般公用经費 500↗附凭证 3 张金额合计 500 500记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额→支差旅费备用金 500支差旅费零余额帐户用款额度一般公用经费 500附憑证 3 张金额合计 500 500记账凭证↘摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额取款备用(提现金)现金 500支差旅费备用金 500附凭证 1 张金额合计 500 500 4、购置支出单位填报财政直接(授权)支付申请书和结算中心提供的回单(附政府采购手续)记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额支购电脑等事业支出(按学校列二级明细,如××小学)办公设备购置 100000支购电脑等零余额帐户用款额度大型购置费 100000↗附凭证 3 张金额合计 100000 100000记账凭证↘摘要总账科目奣细科目借方金额贷方金额支购电脑等固定资产(按学校列二级明细,如××小学)办公设备购置 100000支购电脑等固定资金 100000附凭证 3 张金额合计 100000 100000乡镇学校记账实例演示图表(二)记账凭证中心小学记账(兴化市乡镇学校经费用款申请书-中心小学记账联、直接支付申请单及结算中心打印的直接支付凭证)摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额→市财政直接支付×校电脑款拨出经费××学校(按市级、乡级、预算外等列明细) 5000市财政直接支付×校电脑款零余额用款额度 5000市财政局为基层学校办理直接支付↗附凭证张金额合计 5000 5000记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额↘市财政直接支购电脑款事业支出按事业支出明细科目列 5000市财政直接支购电脑款教育经费拨款 5000基层学校记账(兴化市乡镇学校经费用款申请書-申请单位记账联及报支发票、政府采购手续等)↗附凭证张金额合计 记账凭证↘摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额购电脑登固定资產固定资产一般设备 5000购电脑登固定资产固定基金 5000附凭证张金额合计 记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额市财政直接支付购电腦款事业支出按事业支出明细科目列 4000市财政直接支付购电脑款零余额用款额度 4000中心小学记账(直接支付申请单、结算中心打印的直接支付凭證、发票及政府采购手续)↗附凭证张金额合计 4000 4000市财政局为中心校办理直接支付→记账凭证↘摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额购电腦登固定资产固定资产一般设备 4000购电脑登固定资产固定基金 4000附凭证张金额合计 记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额市财政直接支付购电脑款事业支出按事业支出明细科目列 4000市财政直接支付购电脑款零余额用款额度 4000附凭证张金额合计 4000 4000记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额购电脑登固定资产固定资产一般设备 4000购电脑登固定资产固定基金 4000附凭证张金额合计 乡镇学校记账实例演示图表(一)记账憑证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额开学收课本费、簿本费等应收及暂付款存中心校往来款(分项目设三级明细) 5000基层学校记账(江苏渻中小学收费据记账联、收费封面、结算凭证收据联)开学收课本费、簿本费等代管款项按簿本、讲义费、活动费、体检费列二级明细 5000→开學收住宿费应缴财政专户按收费项目列二级明细(住宿费) 10000↗开学收住宿费应缴财政专户按收费项目列二级明细(住宿费) 10000附凭证张金额 内容来自淘豆网转载请标明出处.