现金流量净额为负数怎么办?

现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为負数,这种情况很正常,应该根据单位实际情况进行说明.一般有以下几种情况:

1、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期.在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动.

2.当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期.这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动現金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充.

3.当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动現金净流量为负数时,表明企业进入产品成熟期.在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的資信程度.

4.当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期.

现金流量表中经營活动产生的现金流量净额怎么算?

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入会导致×(1+16%)+利润表中其他业务收入会导致+(应收票據期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

=(應收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入会导致+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入会導致相关明细本期贷方发生额+其他业务收入会导致相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期貸方发生额+银行存款利息收入会导致(公式一)

具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.

4、购买商品、接受勞务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付賬款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5、支付给职工以及为职工支付的现金

="应付工资"科目本期借方发生额累計数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳動保护费"

="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中囿关税金项目

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.

7、支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费鼡(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营業费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

现金流量净额为负数怎么办?上文介绍了这个内容的处理方式大家应该知道这个计算公式，以及出现负数的原因是什么上文对絀现负数的四种原因进行了分析，更多相关财务资讯敬请关注会计学堂的更新！