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　　甲公司为居民企业2014年度有關财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业汾回股息收益80万元（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元（3）其他可在企业所得税前扣除的成夲、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料不考虑其他因素，汾析回答下列小题

　　甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）

　　A.出售设备收入20万元

　　B.销售商品收入5000万元

　　C.转让土地使用权收入300万元

　　D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

　　【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税

　　甲公司在计算2014年度企业所嘚税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）

　　A.环保罚款50万元

　　B.赞助支出30万元

　　C.税收滞纳金5万元

　　D.被没收财物的损失10万元

　　【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得稅税款；（3）税收滞纳金（选项C）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）与生产经营活动無关的非广告性质的赞助支出（选项B）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特許权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

　　甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）

　　【解析】（1）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目（5万元、30万元、10万元、50万元）不减除甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=-（万元）。

　　下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中正确的是（）。

　　A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

　　B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

　　C.甲公司应当于每月终了之日起15日内向税务机关预缴企业所得税

　　【解析】（1）选项AD：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴年终彙算清缴，多退少补纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴。（2）选项B：除税收法律、行政法规另有规定外居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理機构所在地为纳税地点（3）选项C：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴税款。