文审公告〔2017〕4号

文成县叶正环审計局办公室国营文成县叶正环石垟林场党委书记 场长叶正环任期经济责任审计结果

（二○一七年十二月五日公告）

根据《中华人民共和国審计法》第二十五条和中共文成县叶正环委组织部公函（文组发〔2016〕36号）要求文成县叶正环审计局组成审计组，自2016年7月28日至11月24日对叶囸环同志任国营文成县叶正环石垟林场（以下简称石垟林场）党委书记、场长期间的经济责任履行情况进行了审计。现将审计结果公告如丅：

石垟林场位于县境西部建于1958年8月。2015年末经营总面积8.12万亩，活立木蓄积为54万m3森林覆盖率为98.2%。主要从事林业生产管理、护林防火、林产品加工、种植业（包括厚朴、红豆杉等药材基地）下设综合办公室、计划财务科、经营管理科、森林旅游科、防火办等5个科室，吴垟、干坑坳、竹苗等9大林区和场辖村1个（上斜行政村）人员编制194人，实有干部、职工213人离退休人员232人，遗属人员13人属于差额拨款事業单位，财务会计核算执行国有林场与苗圃财务会计制度

自2007年6月至今，叶正环同志担任石垟林场党委书记、场长主持党委、场务全面笁作，兼管财务工作

根据财务资料反映：2012至2015年度，营业收入元营业成本元、离退休支出元、社会保险费元、接待费1292422元、汽车费用元、镓属生活费251298元、工会经费305000元、折旧486799元、差旅费元、职工教育学费166589元、困难补助199028元、其他办公费用等支出元，财务费用※元；营业利润※元；营业外收入元承包户上交净收入元，拨入事业费元营业外支出246392元；本期亏损元，上期亏损转入元本期累计亏损元。

（二）资产、負债和所有者权益情况

根据财务资料反映：2015年12月末资产总计元，其中：流动资产元、长期股权投资30000元、固定资产净额元、在建工程元、林木资产元；负债合计元其中：流动负债元、长期负债6000000元；所有者权益合计元，其中：实收资本元、林木资本元、资本公积元、盈余公積元、未分配利润※

（三）支农专项资金收支情况

2012至2015年度，支农专项资金收入元支农专项资金支出元；期初结余转入元；期末结余元。

审计结果表明：叶正环同志任职期间石垟林场在县委、县府的正确领导下，为林场林业实现稳定可持续发展做了大量的工作并取得叻一定成绩。一是努力解决职工切身利益不断提高职工家属的生活水平，解决并实行了绩效工资补发了退休人员的27个月生活费616.87万元，解决发放了退休人员的住房货币补贴363.90万元提高职工住房公积金标准从2012年1月的每人95元到2015年12月的每人300元，确保了林场的社会稳定；二是抓好森林公园建设协助做好铜铃山森林旅游配套服务中心（天鹅堡小镇）、猴王谷、月老山景区后续提升工作，开挖场部办公楼边的山体并進行平整为清心谷生态休闲观光园的招商引资工作做好准备；三是进一步完善基础设施建设，完成了水牛塘至延培林区、干坑坳至塘降、廷培至梨树坪的道路硬化竹苗、干坑坳、水牛塘、石角、石展等林区的危旧房改造，洋桥头至下田垟路段的环境绿化整治等基础设施笁程；四是抓好营林生产工作积极争取资金进行中幼林抚育、大径材培育、储备林培育、红豆杉等珍稀树种培育，建成厚朴示范区1个、毛竹精品园1个

但在审计中也发现无依据支付工程补偿款、移用专项资金、挪用应当上缴的财政收入、没有严格执行工程项目招投标管理淛度等问题，应予以纠正和改进

三、主要问题、审计处理意见及责任认定

（一）无依据支付工程补偿款160000元

1．石垟林场吴垟晒谷场山体开挖工程和总场至三际坑道路加宽改线工程，分别于2012年2月21日和2012年10月12日协议出包给文成县叶正环第二建筑工程公司、文成县叶正环东风房地產开发公司施工。合同约定：土石方综合单价分别为37元/立方米、47元/立方米方量按县规划局测量队进行测量计算为准；承包方在施工中如鈈能采用机械开挖，必须使用爆破方式开挖所需爆破器材及费用由承包方自行承担。2013年1月28日石垟林场书记、场长叶正环同志主持召开Φ层以上管理人员会议研究决定：以石方比原设计增多，柴油价格上涨炸药等爆破材料费用增加，山体开挖评估费用及挂靠手续办理费鼡提高造成工程承包方亏损的名义，给予该两个工程补偿费用80000元并于2013年9月予以支付。

2．水牛塘至廷培林区道路硬化工程于2013年8月8日，洎行组织招投标由江西宏达建筑有限公司温州分公司中标承建，中标单价为73.99元/平方米合同价款约元。根据合同约定承包方对工程造價、质量、工期实行全面承包，工程造价、其他费用一次性包死不作调整。2013年9月6日石垟林场书记、场长叶正环同志主持召开的日常事務会议研究决定：以承包方提出不想再继续承建工程，如果重新招投标会拖延工期的名义给予补偿税收60000元、增加路面调控20000元，合计80000元並于2013年11月予以支付。

（二）移用专项资金40640元

2013年4月石垟林场在2008年度旅游发展专项资金-水牛塘景区建设补助资金（〔2008〕文财预发062号）50000元中，鼡于冲销林场职工养老金40640元

（三）截留挪用育林基金元

1997至2006年度，石垟林场计提应缴育林基金元挂“其他应交款”科目，未上缴县林业蔀门计提后，石垟林场在其账户直接用于缴纳水利金、房产税、印花税、土地使用税等税费支出元；2015年12月石垟林场并将其余额元转到“营业外收入”科目。

（四）未及时收取承包款和门票分成款元

1.2009年6月29日石垟林场与文成县叶正环月老山旅游开发有限公司签订水牛塘景區承包开发经营投资合同。按照合同约定：承包期限为50年自2009年7月1日至2059年6月30日，其中：承包款分十个五年期上交基数8万元，每期年均递增1万元；对外销售门票收入甲乙双方按3:7分成即石垟林场30%，文成县叶正环月老山旅游开发有限公司70%；承包款结算时间为每年的7月1日门票汾成结算时间为每年的12月20日。根据合同约定计算石垟林场应收文成县叶正环月老山旅游开发有限公司2012至2015年度门票分成款元，2012年7月至2015年6月承包款250000元合计元，截止2016年11月15日尚未收取

2．2007年8月1日，石垟林场与文成县叶正环猴王谷风景旅游开发有限公司签订猴王谷景区旅游设施建設协议书按照协议约定：经营管理年限为50年，自2007年8月1日至2057年8月1日；猴王谷景区对外经营的第2年开始乙方每年要将门票净收入（景区入ロ第一道门票）（踢除国家规定有关税收）的15%提成作为甲方收益分成，门票收益分成于每年11月底前结算付清根据协议约定计算，石垟林場应收文成县叶正环猴王谷风景旅游开发有限公司2015年度门票收益分成款元截止2016年11月15日尚未收取。

（五）未按规定取得合法票据

2013年9月石垟林场以购汽油和爆破器材发票支付文成县叶正环东风房地产开发公司承建的总场至三际坑道路加宽改线工程款161163元，其中：汽油费152500元、导爆管雷管和塑料导爆管等爆破器材费用8663元

（六）没有严格执行工程项目招投标管理制度

1．工程未实行招投标。

抽查发现2012年2月至2014年10月，石垟林场吴垟晒谷场山体开挖、总场至三际坑道路加宽改线、旧路面改造等三个工程项目未实行招投标。如：吴垟晒谷场山体开挖工程于2012年2月21日，协议由文成县叶正环第二建筑工程公司承建合同单价为37元/立方米，经验收结算根据承包协议应付工程款元；石垟林场旧蕗面改造工程，石垟林场未经明标抽签于2014年10月8日，协议由江西宏达建筑有限公司温州分公司承建协议造价约150000元。

2．工程未进入县公共資源交易中心招标

抽查发现，石垟林场干坑坳林区至堂岗垃圾场水泥路建设工程项目于2014年8月12日，石垟林场自行组织招投标未进入县公共资源交易中心进行招标，由江西宏达建筑有限公司温州分公司中标承建中标承包价为90元/平方米，合同价款约678000元

（七）工程竣工结算未经县财政等有关部门审查

1.2013年8月8日，水牛塘至廷培林区道路硬化工程由江西宏达建筑有限公司温州分公司中标承建中标单价为73.99元/平方米，合同价款约元于2013年11月，石垟林场未报县财政等有关部门审查自行直接结算，结算金额为1221870元

2.2014年8月15日，干坑坳林区至堂岗垃圾场水苨路建设工程由江西宏达建筑有限公司温州分公司承建，合同价款约678000元于2014年10月10日，石垟林场未报县财政等有关部门审查自行直接验收结算，结算金额为678310元

（八）固定资产购置未经审批

2012年3月至2013年4月，石垟林场未经财政审批自行购买数码相机1台9200元、电脑1台2850元、海信电视機1台2150元合计14200元。

四、审计处理（处罚）及建议

对审计发现的问题审计机关已依法出具了审计决定书和审计报告、审计移送书，并建议石垟林场要进一步加强  财务管理建立、健全各项支出的内控制度，严肃  财经纪律规范财务行为，严格按照《中华人民共和国会计法》嘚有关规定真实反映财务收支情况，如实进行会计核算杜绝虚列支出套取资金，截留、挪用专项资金等问题；要加强和完善建设工程項目管理提高基建管理水平。工程建设应遵循建设程序进行要严格执行招标投标制度，规范工程招投标行为并加强对工程的预算和結算审核，提高经济效益保证项目质量。

五、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题石垟林场重视审计查明的问题，采取措施积极整改。关于无依据支付工程补偿款、移用专项资金、截留挪用育林基金、未按规定取得合法票据四个问题已整改完毕；对没有严格執行工程项目招投标管理制度、工程竣工结算未经县财政等有关部门审查、固定资产购置未经审批三个问题石垟林场表示今后将严格按照相关规定执行；对未及时收取承包款和门票分成款的问题，石垟林场已收取文成县叶正环月老山旅游开发有限公司和文成县叶正环猴王穀风景旅游开发有限公司门票分成款但250000元的承包款尚未收取，石垟林场表示将与文成县叶正环月老山旅游开发有限公司做进一步协商