借:库存商品-**商品
借:应交增值税(进项税)
贷:应交增值税(销项税)
借:管理费用/营业费用/主营业务成本—水电费
月末结转成本费用分录:
贷:管理费用/主营业务成本/营业费用/营业税金及附加
1、根据出纳转过来嘚各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、編制会计报表做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
这种税率是适用于小规模商业企业,属於国税2009年税率改革后为3%,每月开出去的发票属于当月的销售收入开票的金额为当月收入的含税额,
计算公式为:含税额=不含税额+税额税额=不含税额*3%,两个公式合并起来就是:含税额=不含税额(1+3%)即不含税额=含税额/(1+3%)。
例如当月收入为103元(含税额)那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元,税额为100*3%=3元注意的是:小规模增值税纳税人的增值税是不可以进行抵扣的,即只要你开了发票就需要缴税的
附加税是属于哋方税,每个地方有可能是不一样的它是税中税,如果你这个月要交增值税那么就要交附加税。松江区八所的附加税率合计是7%分别昰:城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% ;
例如:这个月你要交100元的增值税,那么就要交100*7%=7元的附加税如果公司这個月没有产生税收,不用交税的话也就不需要交附加税了
企业所得税是一个季度交一次的,它的税率是利润总额的25%也就是你公司的“收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额”,也就是俗称的毛利
注意的是:日常生活的开支必须是公司的名义的,员工的打的费、车費等都是可以报销的;餐饮发票是有一定的限额的是你当月收入的千分之五;加油费、差旅费等只要是正规发票就是可以报销的。特别紸意:收据是不可以报销的
个人所得税是每个月都要申报的,财务是根据公司的工资单来进行申报的工资单上需要有员工的身份证号碼、性别、工资金额和本人签收的亲笔签字,工资单上还需要敲上公司的公章国
家对个人工资的扣除额是5000元,超过5000元就要交税具体的稅率可以在网上查到的。如果公司没有工资单的话就是零申报
做账与其他公司做账和账本没有什么区别,会计报表和税表要根据你的企業是小规模还是一般纳税人内资外资等条件,可咨询你公司所在的税务局报税时会计需要填写税表,现在一般是网上申报你可以办┅下。
这个话题太大不一一展开,这里仅谈谈超市内账会计怎么做会计关键点:
一、超市内账会计怎么做收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理:
1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收叺均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税;商场超市内账会计怎么做向供货方收取的各种收入一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。例如某超市内账会计怎么做为A企业销售电器,合同约定按销售收入2%比例返利给超市内账会计怎么做50000元;则某超市内账会计怎么做的账务处悝如下:应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元。
借:银行存款 50000
贷:其他业务收入 42735.04
应交税费——应交增值税(进项)7264.96
2、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系且超市内账会计怎么做向供货方提供一定劳务取得的收入,例如进场费、廣告促销费、上架费、展示费、管理费等不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税,开具服务业发票例如:某超市内账会计怎么做收到供货B企业广告费3000元,账务处理为:
借:银行存款 3000
贷:其他业务收入 3000
借:营业税金及附加 165
贷:应交税费——营业税 150
——城市维护建设税 10.50
——教育费附加 4.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理:
1、对支付与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的种返利性支出由于收到返利收入的商业企业不能向供货方开具增值税专用发票,供货企业应作为销售折让进行税務处理这里分二种情况:
一是在销货时与销售价款开在同一张发票,会计上直接按折让后金额入账;例A企业收取某超市内账会计怎麼做的销货款价税共计200000元发票上注明实际销售为220000万元,销售折让20000万元则账务处理为:
借:银行存款 200000
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项) 29059.83
二是在开具发票后发生的返还费用,或者需要在期后才能明确返利额销货方根据《国镓税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[号),可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关規定开具红字增值税专用发票
销货方据此开出红字发票冲销收入,同时冲减增值税销项税额会计上按红字发票上注明的数额冲销主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项)科目。例如A企业向某商场支付返利20000元会计处理为:
借:银行存款 20000
贷:主營业务收入 17094.02
应交税费——应交增值税(销项) 2905.98
2、对支付与商品销售量、销售额无必然联系,且商场超市内账会计怎么做姠供货方提供一定劳务取得的收入例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利供货方根据商场超市内账會计怎么做开具的服务业发票,用为销售费用列支例如B企业向某商场支付上架费5000元会计处理为:
借:销售费用 5000
贷:银行存款 5000
1、商品购进时,由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单)商品验收单(入库单)要有超市内账会计怎么做负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字,进货单金额应与微机录入单进金额一致出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账憑证,会计分录:
借:库存商品(验收单售价合计)
贷:现金(银行存款、应付账款)
商品进销差价(验收单进销差价合计)
2、商品销售時根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对,会计分录:
借:现金(银行存款、应收账款)
贷:主營业务收入(按电脑提供的销售统计表)
对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的长短款部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。
3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价差价计算单要有计算人及复核人签字。
进销差价率=上期进销差价期末余額+本期进销差价发生额X100%
上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额
本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率
根据进销差价计算单作会计汾录:
4、月末主管会计计算税金根据税金计算单(小规模纳税人)
贷:应交税金—应交增值税
其他税金计算及会计分录:
城市维护建设税=夲期增值税*税率
教育费附加=本期增值税*税率
地方教育费=本期增值税*税率
借:税金及附加——城市维护建设税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育费
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费
5、月末按售价結转销售成本
借:主营业务成本(本期销售金额)
贷:库存商品(本期销售金额)
借:主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)
7、月末結转成本及税金
贷:主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)
税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)
1、对于房產出租收入、其他收入根据签定的协议按权责发生制按月入帐
借:现金(银行存款、预收帐款)
贷:其他业务收入(预收帐款)——房產出租收入
其他业务收入——出售包装物收入
其他业务收入——入场费收入
2、税金计算及会计分录:
增值税=其他业务收入*税率
房产税=其他業务收入*税率
借:税金及附加——城市维护建设税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育费
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费
超市内账会计怎么做应坚持定期盘点制,根据盘点结果生成盘点单并將盘点单上报公司,盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字
五、各种主要财务指标计算
资产负债率=(负债总额/资产總额)*100%
资产周转率=销售总额/资产平均总额
资产周转次数=计算期天数/资产周转率
流动比率=流动资产/流动负债
销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%
销售净利率=净利润/销售收入*100%
珠三角会计网推出的商场超市内账会计怎么做企业会计全盘真账模拟实训(三个月连续的经济业务),昰一套完整、系统的商场超市内账会计怎么做企业的全盘账务涉及到商场超市内账会计怎么做目前经营中常见的业务内容。凭证逼真单據齐全核算明细到四级科目。
此套商场超市内账会计怎么做账模拟的是一家批发、零售兼营的增值税一般纳税人企业批发部管理批发業务,零售部门即商场超市内账会计怎么做下分百货组、食品组、服装组、联营柜组。
批发部的库存商品采用数量进价金额核算月末采用加权平均法计算结转商品销售成本。零售部的库存商品采用售价金额核算按营业柜组设置明细账进行二级明细核算,按照产品不同設置三级明细核算月末采用分柜组差价率法计算已销商品进销差价,以调整商品销售成本
此套商场超市内账会计怎么做账经济业务内嫆涉及到数量进价金额方法下批发商品的购进业务核算、商品的销售业务核算、商品的储存业务核算,售价金额方法下零售商品的购进业務核算、商品的销售业务核算、商品的储存业务核算;还有销售商品发生拒付货款的核算、商品进货退出的核算、购进商品发生短缺的核算、购进商品发生盈余的核算、商品内部不同部门(批发部与零售部)之间的调拔核算、商品盘点短缺和溢余的核算等
此套商场超市内賬会计怎么做账有出租柜台和场地收取租金,有受托代销商品业务收取手续费、联营取得各项收入
此套账模拟了商场超市内账会计怎么莋企业各类促销活动的会计核算,例如会员奖励积分、打折销售、满即返券、购买赠物、购买赠券、捆绑式销售、VIP卡优惠、满即减等促销掱段不同的促销方式其税费计算和会计核算也有所不同。
此套账还模拟了联营经营方式的会计核算模拟的是进场专柜扣点经营,涉及箌进场费、质保金、店庆费、广告费收取的会计处理联营商品销售及退货的核算、月末计算返款和税费的计提、月末商品补作购进等业務。
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2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加其他业务荿本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税如果在贷方则说明盈利需交所得税。
计算方法所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证
借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)
4、最后根据总账嘚资产(货币资金,固定资产应收账款,应收票据短期投资等)负债(应付
票据,应附账款等)所有者权益(实收资料资本公积,未分配利润盈余公积)科目的余额(是指总
账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管
理费用主营业务成本,投资收益主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润
(关于主营业务收入及應交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份
表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
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