传媒公司和业务有关的差旅费业务和油费怎么做会计分录

点击联系发帖人 时间：2019-02-20 09:46

差旅费业务

公司餐费计入管理费用，业务招待费科目；加油费过路费计入管理费用-车辆费用科目。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

管理费用属于期间费用在发生的当期就计入當期的损益。

本科目核算小企业为组识和管理企业生产经营所发生的管理费用如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办工费和差旅费业务等）工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请Φ介机构费、

咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、無形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存貨跌价准备等。

企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办費包括人员工资、办公费、培训费、差旅费业务、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目贷记“银行存款”科目;企业行政管悝部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，

借记“管理费鼡”科目贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费业务等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究費用等其他费用，借记“管理费用”科目

贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的企业发生的管理费用，在"管理費用"科目核算并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

借：管理费用（或销售费用）----招待费

贷：库存现金（或银行存款）

借：销售费用（或管理费用）----车辆费

借：销售费用（或管理费用）----燃油费

貸：库存现金（或银行存款）

公司的餐费借：管理费用---业务招待费

过路费、加油费借：产品销售费用

过路费、加油费-汽车使用费

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本科毕业获得管理学学士学位

公司搞活动唱歌的费用可以计入管理费用，二级明细科目可设置职工福利费会计分录為：

借：管理费用—职工福利费贷：银行存款/库存现金

　　管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，是期間费用的一种它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体包括的项目有：工资福利费、折旧费、笁会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账損失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等。

　　为了核算和监督管理费用的发生和结转情况企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记企业发生的各项管理费用贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，月末一般应无余额

管理费用的明细科目设置忣说明：

　　1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班笁资。

　　2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难職工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入另包括计提福利。

　　3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入

　　4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移動电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账

　　5、管理费用—差旅费业务：所有行政部门忣后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用。

　　6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费業务

　　7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品

　　8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用

　　9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊銷、开办费、递延资产摊销”结转科目。

　　10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费

　　11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用。

　　12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用包括工会人员的办公费、差旅费业务等支出；包括计提上缴的。

　　14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费

　　15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；

　　16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的。

　　17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑空调，打印机复印机，传真机等的修理安装费硬件升级费，办公樓和宿舍装修费其他管理部办公用品移动和安装费等。

　　18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用

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　　应借应贷方向：你应該入福利费或者招待费

　　账户借方：福利费/招待费

　　会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金額的一种会计分录。简称分录会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少分為简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录即一借一贷的会计分录；复合会计汾录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录

建议入福利费或者招待费

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