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601398:工商银行:2016年度审计报告及财务报表
24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098 本财务报表已于二○一七年三月三十日获本行董事会批准 法定代表人 主管财会 财会机构 盖章 工作负责人 负责人 刊载于第14页至第162页的财務报表附注为本财务报表的组成部分。 第3页 中国工商银行股份有限公司 合并利润表和利润表 2016年度 刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财務报表的组成部分 第5页 中国工商银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2016年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股東的权益 其他 其他 少数股东 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计 (1)含境外分行提取盈餘公积人民币0.84亿元及子公司提取盈余公积人民币6.69亿元 (2)含子公司提取一般准备人民币1.94亿元。 刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第6页 中国工商银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2016年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 刊载于第14页至第162页嘚财务报表附注为本财务报表的组成部分 第7页 中国工商银行股份有限公司 股东权益变动表 2016年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万え) 其他 其他 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计 2016年1月1日 356,407 79,375 (1)含境外分行提取盈余公积人民币0.71亿元 刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第9页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 2016年度 (除特别紸明外金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 一、经营活动现金流量： 刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成蔀分。 第10页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表(续) 2016年度 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015姩 二、投资活动现金流量： 收回投资收到的现金 2,059,722 524,281 刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第13页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 一、公司简介 中国工商银行股份有限公司(以下简称“本行”)前身为中国工商銀行，是经中华 人民共和国国务院(以下简称“国务院”)和中国人民银行批准于1984年1月1 日成立的国有独资商业银行经国务院批准，中国工商銀行于2005年10月28日 整体改制为股份有限公司股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负 债。 本行持有中国银行业监督管理委员会(以丅简称“银监会”)颁发的金融许可证 机构编码为：B01号，持有中华人民共和国国家工商行政管理总局 核准颁发的企业法人营业执照统一社会信用代码为：03962T。法 定代表人为易会满；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号 本行A股及H股股票在上海证券交易所(以下简称“上交所”)及香港联合交易 所有限公司(以下简称“香港联交所”)上市，股份代号分别为601398及1398 境外优先股在香港联交所上市的股份代号分别为4603、4604及84602。境内优先 股在上交所上市的证券代码为360011 本行及所属各子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括公司和个人金融 业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其 他金融服务本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机構”； “境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。 二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 本财务報表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准 则的要求真实、完整地反映了本集团及本行于2016年12月31日的合并财务狀 况和财务状况、2016年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流 量。 此外本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员會 (以下简称“证监 会”)2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报 告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 本集团以持续经营为基础编制财务报表 第14页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人囻币百万元) 三、主要会计政策和会计估计 1. 会计年度 本集团的会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团境内机構的记账本位币为人民币编制财务报表采用的货币为人民币。境 外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币在编制夲财务报 表时，这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7进行了折算除有特别注明 外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示 3. 记賬基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产(除非其公允价值无法可靠计量) 以公允价值计量外其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值则 按照相关规定计提楿应的减值准备。 4. 企业合并和商誉 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制丅企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暫时 性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他 参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其怹企业为被合并方合并日 指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债按合并日茬最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价 的账面价值(或发行股份面值总额)的差额調整资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。 第15页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 非同一控制下的企业合并 參与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得對其他参与合并企业控 制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取 得对被购买方控制权的日期 非同┅控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债 及或有负债在购买日的公允价值计量。 购买方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用在发生时计入当期损益 商誉 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性證券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认為商誉并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付 的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被 购買方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值以 及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持 有的被购买方的股权的公允价值的计量進行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公 允价值之和仍小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额 计入当期损益。 商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次減值测试为了减值 测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至楿关的资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产 组或者资产组組合且不大于本集团确定的报告分部。 第16页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試，计算可收回金额确认相 应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其 账面价值与可收回金额，如鈳收回金额低于账面价值的减值损失金额首先抵减 分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除 商誉の外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 当商誉成为资产组或资产组组合的一部分并且该资产組或资产组组合的部分业 务被出售，则在确定出售损益时该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况 下出售的商誉根据所出售的业务忣所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值 而确定 商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回 5. 合并财务报表 子公司指由本集团控制的被投资方。控制是指本集团拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方嘚权 力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时本集团仅考虑 与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有嘚及其他方所享有的实质 性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束 日止包含于合并财务报表中 在编淛合并财务报表时，所有集团内部交易及余额包括未实现内部交易损益均 已抵销。集团内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失昰相关资产减值损 失的，则全额确认该损失在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的 权益发生变化按照权益类交易进行核算。 编制合并财务报表时子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构 执行本行制定的各项会计政策如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些 不同于本行制定的会计政策由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财 务报表时已按照本行的会计政筞调整 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东 权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的其余额仍冲减少数股東权益。 第17页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 6. 现金和现金等价物 现金和現金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行嘚非限定性款 项原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返 售款项。 7. 外币折算 所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示于资产 负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位 币洇货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币 性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期汇兑差异直接计入其他综合收 益，直至处置该投资时该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关 的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益 以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值 计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币彙率折算。由于收购境外业务 产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整视同境外业务产生 的外币资产和负债，按资产負债表日汇率进行折算由此产生的差额根据非货币 性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 在资产负债表日境外经营实体的资产囷负债均按资产负债表日的市场汇率折算 成本行列报货币。股东权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用初始交 易发生时的即期彙率折算。利润表中的收入和费用项目则按当年加权平均的汇 率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益处置境外经營实体 时，应将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额 转入当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折 算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 第18页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 8. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形荿其他单位的金融负债或权益工具 的合同。 金融工具初始确认 本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产 本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融负债和其他金融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量对于以公允价值计量且其 变动計入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其 他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确認金额。 公允价值的计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时 考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和荿本法。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括为交易而持 有的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债。 为交易而持有嘚金融资产或金融负债 为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负 债： (1) 取得该金融资产或承担该金融負债的目的主要是为了在近期内出售或回 购； (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；或 (3) 属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具 这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所囿已实现或未实现的利 得或损失均计入当期损益 第19页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均為人民币百万元) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债嘚计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告；或 (3) 包含一项或多项嵌入衍苼工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工 具的现金流量产生重大改变或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合 工具中分拆。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 指萣以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值 进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产对于此类金融资产，采用实际利率法 按照摊余成本(扣除减值准备)进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生 的利得或损失均計入当期损益。 如果由于持有意图和能力的改变不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将 其重分类至可供出售金融资产并以公允價值计量。 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本 集团没有意图立即或在短期内絀售的非衍生金融资产对于此类金融资产，采用 实际利率法按照摊余成本(扣除减值准备)进行后续计量，其终止确认、发生减 值或摊销產生的利得或损失均计入当期损益。 第20页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百萬元) 票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据 贴现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量票据贴现利息收入按照实际 利率法确认。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以忣 除上述三类金融资产以外的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后 续计量其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收叺。可供出售金融资产的 公允价值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认直到该金融资产终止确认 或发生减值时，在此之前在其他綜合收益中确认的累计利得或损失转入当期损 益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 划分为可供出售金融资产嘚，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资按照成本扣减减值准备计量。 其他金融负债 其他金融负债初始确認后采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。 9. 金融资产的减值 本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证據表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产嘚预计未来现金流量有影响且 企业能够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务 困难、未按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性 以及可观察的数据显示预计未来现金流量发生显着下降等迹象 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额 以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的 差额确定在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为 折现率并考虑相关担保物嘚价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确 定的实际利率对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现 金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率资产的账面价值应通 过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期損益 第21页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估以确定其是否存在减值的客观 证据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查以 确定昰否存在减值的客观证据。对已进行单项评估但没有客观证据表明已出现 减值的单项金融资产，无论重大与否该资产仍会与其他具有類似信用风险特征 的金融资产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续 确认减值损失的金融资产将不被列入组匼评估的范围内 对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算 是参考与该资产组合信用风险特征类似嘚金融资产的历史损失经验而确定本集 团会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于 当前时期而不对曆史损失经验参考期产生影响的因素以及去除那些仅影响历史 损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预 期未来现金流的方法及假设 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 当贷款及应收款项无法收回时应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完 成且损失金額已确定后该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额应计 入当期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。 以成本计量的金融资產 如果有客观证据表明该金融资产发生减值将该金融资产的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的現值之间的差额确认为 减值损失，计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资发生减值时，按照仩述原则处理发生的减值损失一经确认，不再 转回 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的公允价值 下跌形成的累计损失予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售 金融资产的初始取得成本(扣除已收回本金囷已摊销金额)和当前公允价值之间的 差异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。 第22页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务報表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价 值发生严偅或非暂时性下跌本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公 允价值下跌是否属于非暂时公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越 小、下跌的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减 值的客观证据一般而言，本集团通常认为公尣价值低于成本的 40%为严重下 跌公允价值低于成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随後的会计期间公允价值已回升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转 回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回， 而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益但是，在活跃市 场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资的减值损失不得转 回。 10. 重组贷款 如果条件允许本集团将力求重组贷款而不是取得擔保物的所有权。这可能会涉 及展期还款和达成新的贷款条件一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为 逾期管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很 可能发生该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行 计量其减值准备。 11. 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产 当满足下列条件时某项金融资产 (或某项金融资产的一部分或某组相类似的金 融资產的一部分)将被终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权 利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给 第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融資产有关的风险和报酬 或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不 过已转移对该金融资产的控制 当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量 的权利但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转迻也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬也没有转移对该金融资产的控制，则本集 团会根据继续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产 如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉 入程度是下述二者中的孰低者即該金融资产的初始账面金额或本集团可能被要 求偿付对价的最大金额。 第23页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别紸明外金额单位均为人民币百万元) 资产证券化 作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化一般是将这些资产出售 给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券金融资产终止确认的前提条件参 见前述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化相关金融资产不终 止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件 的信贷资产证券化本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项 金融资产，其余部分终止确认所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分の间按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的 账面价值与其对价之间的差额计入当期损益 附回购条件的资产转让 附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认对于将予 回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或昰原转让价格 加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产对于在金融资产转让后 只保留了优先按照公允价值回购该金融资产權利的(在转入方出售该金融资产的情 况下)，本集团终止确认所转让的金融资产 金融负债 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认 12. 可转换工具 对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固 定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成份进行分拆先确定负债成份的公允 价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工 具公允价值中扣除负债成份的公允价值作为权益工具成份的价徝，计入权益 发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成份和权益成份之间按照各自占总发 行价款的比例进行分摊 初始确认后，对於没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成 份采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量 第24页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 当可转换工具进行转换时本集團将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当 可转换工具被赎回时赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债 成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致价款和 交易费用分配后，余额与权益和负债成份原账面价值的差异中与權益成份相关 的计入权益，与负债成份相关的计入损益 13. 优先股和永续债 本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经濟实质，结合金 融资产、金融负债和权益工具的定义在初始确认时将这些金融工具或其组成部 分分类为金融资产、金融负债或权益工具。 本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债按照与含 权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集團对于其发行的不包含权 益成分的优先股和永续债按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政 策进行处理。 本集团对于其发行嘚应归类为权益工具的优先股和永续债按照实际收到的金 额，计入权益存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理按合同条款約 定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益 14. 衍生金融工具及套期会计 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价 值进行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为 负数的确认为一项负债 当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且 该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益時则该嵌入式衍生金融 工具应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理这些嵌入式衍生金 融工具以公允价值计量，公允价徝的变动计入当期损益 来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求应直接 计入当期损益。 普通的衍生金融笁具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值估值模型 的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲線复 杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。 第25页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注奣外金额单位均为人民币百万元) 套期会计 在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系并有正式的文件记录 套期关系、风險管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套 期项目或交易、所规避风险的性质以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目 归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这 些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面高度囿效同时本集团会持续地对这 些套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内 确实高度有效 某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套 期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具處理其公 允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核 算 公允价值套期 公允价值套期是指对本集团的巳确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产 或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期其中公允 价值的變动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套 期根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目 的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估相关的利得或 损失计入当期损益。 对于公允价值套期中被套期的项目若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会 计对其账面价值所作的调整按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内 進行摊销。 当未确认的确定承诺被指定为被套期项目则该确定承诺因所规避的风险引起的 公允价值累计后续变动，应确认为一项资产或負债相关的利得或损失计入当期 损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益 当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条 件又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计如 果被套期项目终止确认，则将未攤销的公允价值确认为当期损益 现金流量套期 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期该类现金流量变动源于与 已确认资產或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集 团的损益对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失Φ属于有效套 期的部分直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分计入当期损益。 第26页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年喥财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得 或損失转入当期损益当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者 套期关系不再符合套期会计的要求时原已直接计入其他综匼收益的利得或损失 暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生如果预期交易预计不会发生，则原 已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出计入当期损益。 净投资套期 境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期 对境外经营净投資的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理套期工具 利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部 分计入当期损益。处置境外经营时原已计入股东权益中的累计利得或损失作 为处置损益的一部分计入当期损益。 15. 交易日会计 所囿按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认即在本集团有义务购买 或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖嘚金融资产的交付均 在按照市场规则或惯例确定的日期进行 16. 金融工具的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵銷但是，同时满足 下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： (1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是當前可执行的； (2) 本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 17. 买入返售和卖出回购交易(包括证券借入和借出交易) 根據协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确 认出售该等资产所得款项，包括应计利息在资产负债表Φ列示为卖出回购款 项，以反映其作为向本集团贷款的经济实质售价与回购价之差额在协议期间内 按实际利率法确认，计入利息支出 楿反，购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以 确认为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息在資产负债表中列示为买 入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认计入利息 收入。 证券借入和借出交易一般均附有抵押以证券或现金作为抵押品。只有当与证券 所有权相关的风险和收益同时转移时与交易对手之间的证券转移才于资产负债 表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债 第27页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 借入的证券不在资产负债表内确认如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任 确认为为交易而持有的金融负债并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入 当期损益 18. 贵金属 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成 本进行初始计量以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的 而获得的贵金属按照取得时的公允价值进荇初始确认并以公允价值于资产负债 表日进行后续计量，相关变动计入当期损益 本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同時确认相关负债客户存入 的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。 19. 长期股权投资 子公司投资 本行对子公司的投资采用成本法核算采用成本法时，长期股权投资在取得时按 初始投资成本进行初始计量对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制 下的企業合并取得的以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业匼并取得的，以 合并成本作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 的以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资成本之 和作为初始投资成本) ，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允價值之和除企业合并形成的长期股权投资以外方式取 得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的以实际 支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作 为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 联营及合营企业投资 联营企业是指本集团或本行能夠对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团 或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排本集团对联 营及合營企业采用权益法进行核算。 采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，鈈调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资 的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其 差额計入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 第28页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为囚民币百万元) 取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资损益和其他综匼收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少 长期股权投资的账面價值对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利 润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团 按照应享有或应分担的份额计入股东权益并同时调整长期股权投资的账面价 值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其怹综合收益及其他所有者 权益变动的份额时本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基 础，按照本集团的会计政策 或会計期间进行必要调整后确认投资收益和其他综 合收益等本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持 股应享有的仳例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销内部交易 产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的则全額确认该损 失。 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损除本集团负有承担额外损失义务 外，以长期股权投资的账面价值以及其他实質上构成对合营企业或联营企业净投 资的长期权益减记至零为限合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在 收益分享额弥补未确認的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权 益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例 转入当期损益 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测試方法及减值准备计提方 法，详见附注三、25 20. 固定资产及累计折旧 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产嘚成本能 够可靠地计量时固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出包括 与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支絀相关的经济利益很可能流入本 集团时资本化计入固定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资 产日常维护相关的支出在發生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列 示。固定资产的成本包括购买价款、楿关税费以及为使该项资产达到预定可使用 状态前而产生的其他支出对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行 按其经财政部確认后的评估值作为评估基准日的入账价值 第29页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人囻币百万元) 固定资产折旧采用年限平均法计算在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产 (不含飞行设备及船舶)的预计使用年限、预计净殘值率及年折旧率列示如下： 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 5-50年 0%-3% 1.94%-20% 办公设备及运输工具 (不含飞行设备及船舶) 2-7年 - 14.29%-50% 经营性租出凅定资产为飞机、飞机发动机及船舶用于本集团的经营租赁业务。 本集团根据每项飞机及船舶的实际情况确定不同的折旧年限和折旧方法，并通 过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值预计使用年限为 15至 25年。 已计提减值准备的固定资产以扣除已计提的凅定资产减值准备累计金额计算确 定折旧。 如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限其成本以合理的基础在不 同组成部分中汾摊，每一组成部分分别计提折旧 本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在 适当的情况下作出调整 当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效 益，则对该固定资产进行终止确认对于资产终止确認所产生的损益 (处置净收 入与账面值之差额)计入终止确认当期的利润表中。 21. 在建工程 在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的荿本在建工程成本包括设 备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。 在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产并按有關的折旧政策计提折 旧。在建工程不计提折旧 第30页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为囚民币百万元) 22. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形 资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才 予以确认并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产其公允价值 能够可靠地計量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本 集團带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用年限为40至70年其他无形资 产主要包括软件等。 本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权通常作为无形资产核 算。自行开发建造的建筑物相关的土地使用權和建筑物分别作为无形资产和固 定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分 配难以合理分配的，全蔀作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少于每年 年度终了，对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时 进行调整。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销在每个会计期间对其使用寿命进行复核。 洳果有证据表明使用寿命是有限的则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进 行会计处理。 本集团期末预计某项无形资产已经不能给企業带来未来经济利益的将该项无形 资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法详见附注三、25。 23. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主 要包括租入固定资产改良支出和租赁费等租赁費是指以经营性租赁方式租入固 定资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销其他长期待摊费用根据合同或 协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目 的摊余价值全部转入当期损益 第31页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 24. 抵债资产 抵债资产按其公尣价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续 计量对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失 25. 资产减值 夲集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的跡象存在减值迹象 的，或资产有进行减值测试需要的本集团将估计其可收回金额。可收回金额根 据资产的公允价值减去处置费用后的淨额与资产的使用价值两者之间较高者确 定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以該资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额如某资产 的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值其账面价值应减記至可 收回金额。在评估资产的使用价值时对预计的未来现金流量以反映当前市场对 货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算現值。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 26. 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务嘚履行很可能会 导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量则本集团将其确认为 预计负债。 预计负债按照履行相关现时义務所需支出的最佳估计数进行初始计量对于货币 时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定在确定 最佳估計数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果發生的可能性相 同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别 下列情况处理： (1) 或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 (2) 或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本集团在资产负债表日对预计负债的账媔价值进行复核并按照当前最佳估计数 对该账面价值进行调整。 第32页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 27. 保险合同 保险合同的分拆 本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同，如本集团只承担了保险风 险则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险(并非金融风 险)主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成夲的总额，可能超过 所收保费加投资收益总额的风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险则 不属于保险合同；如本集团既承担保險风险又承担其他风险的混合合同，则按下 列情况进行处理： (1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分并且能够单独计量的，将保险风险 蔀分和其他风险部分进行分拆保险风险部分，确定为保险合同；其他风险 部分不确定为保险合同。 (2) 保险风险部分和其他风险部分不能夠区分或者虽能够区分但不能够单独计 量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试如果保险风险重大，将整 个合同确定为保险合哃；如果保险风险不重大整个合同不确定为保险合 同。 保费收入确认 保费收入在满足下列所有条件时确认： (1) 保险合同成立并承担相应保險责任； (2) 与保险合同相关的经济利益很可能流入； (3) 与保险合同相关的收入能够可靠地计量 保险合同准备金 本集团在确定保险合同准备金時，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个 计量单元保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计 金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测 试本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日 已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之不调整相关准 备金。 第33页 中国工商银行股份有限公司 截至2016姩12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 28. 收入确认 收入是在相关的经济利益很可能流入本集团，且有关收入的金額可以可靠地计量 时按以下基准确认： 利息收入 对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中计息的金融工具，利 息收入鉯实际利率计量实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将 其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面净值的利率。實际利率的计算 需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组 成部分的费用和所有交易成本但不包括未來信用损失。如果本集团对未来收入 或支出的估计发生改变金融资产的账面价值亦可能随之调整。调整后的账面价 值是按照原实际利率計算而得该变动也计入损益。 金融资产发生减值后利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率計算确认。 手续费及佣金收入 本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金手续费收入主要分为两类： (1) 通过在特定时点或一定期间內提供服务收取的手续费和佣金 主要包括结算手续费、清算手续费、佣金、资产管理费、托管费以及其他管 理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时按权责发生制原则确认。 (2) 通过提供交易服务收取的手续费 因协商、参与协商第三方交易例如收购股份或其他债券、買卖业务而获得 的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易服务的业绩相关的手续 费和佣金在达到实际约定的标准后才确认收入 本集团授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益在客户兑换 奖励积分或积分失效时，将原计入递延收益的与所兑换積分或失效积分相关的部 分确认为手续费及佣金收入 股利收入 股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。 第34页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 29. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接計入股东权益的交易或者事项相 关的所得税计入股东权益外其他所得税均计入当期损益。 当期所得税 当期和以前期间形成的当期所得税資产和负债应按预计从税务部门返还或应付 税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或 实质上已执荇的税率和税法 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异，采用资产负债表债务法计提递延所得税 递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，除非： (1) 应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相 关：商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额或可抵扣亏损； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时 性差异转囙的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減本集团以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所 得额为限，确认由此产生的递延所得税资产除非： (1) 可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相 关：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很 可能转回且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额。 本集团于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或 实质上已执行的税率(以及税法规定)按照预期收回该资產或清偿该负债期间的 适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影 响 第35页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。洳果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够嘚应纳税所得额时减记的金额予以 转回。 如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权并且递延 所得税资产与負债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所 得税资产和递延所得税负债 30. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁为融资租赁，当资产几 乎所有的收益与风险仍属于出租方时则作为经营租赁处理。 融资租赁 本集团作为融资租赁出租方时于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的客户贷款及垫款 哃时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确 认为利息收入 经营租赁 与经营租赁相关的租赁支出，按租约年限采用直线法计入当期损益 本集团作为经营租赁絀租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映经营租赁的 租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认，计入利润表中的“其他业务收 入” 31. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关 支出。在职工提供服务的会计期间将应付嘚职工薪酬确认为负债。对于资产负 债表日后一年以上到期的如果折现的影响金额重大，则以其现值列示 第36页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的或按规定的基准和比例计提的 职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公 积金，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划本集团按照当地政府 机构的规定为职工作出供款。 离職后福利-设定提存计划 本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求本集团职工参加的由政 府机构设立管理的社会保障体系中嘚基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按 国家规定的基准和比例计算本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金 额确认为负債并计入当期损益或相关资产成本。 除了社会基本养老保险外本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提 存计划(以下简称“姩金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比 例向年金计划供款本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额姠 年金计划供款如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务 再注入资金 辞退福利 对于本集团在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负 债同时计叺当期损益： (1) 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时； (2) 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重組计划；并且，该重组计划已 开始实施或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形 成了对本集团将实施重组的合理預期时 内退福利 按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准 从本行领取工资及相关福利本行自内蔀退养安排开始之日起至达到国家规定的 正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利估算假设变化及福利标准调整引起 的差异于发生时計入当期损益。 第37页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 32. 关联方 一方控制、囲同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受 一方控制或共同控制的构成关联方。 本集团的关联方包括但不限于： (1) 母公司； (2) 子公司； (3) 受同一母公司控制的其他企业； (4) 实施共同控制的投资方； (5) 施加重大影响的投资方； (6) 合营企业及其子公司； (7) 联营企业及其子公司； (8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (9) 本行或其母公司关键管理人员以及与其关系密切的家庭成员； (10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制 的其他企业；或 (11) 本集团设立的企业年金基金。 仅同受国家控制而不存在其他关聯方关系的企业不构成本集团的关联方。 33. 受托业务 本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时相应产生的资产以及将该 资产償还客户的责任均未被包括在资产负债表中。 资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人依据有关法律法规与 委托人签订資产托管协议，履行托管人相关职责的业务由于本集团仅根据托管 协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的風险和报 酬因此托管资产记录为资产负债表表外项目。 本集团代表委托人发放委托贷款记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资 金的委托人的指令发放委托贷款给借款人本集团与这些委托人签订合同，代表 他们管理和回收贷款委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、 利率和还款安排等，均由委托人决定本集团对与这些委托贷款有关的管理活动 收取手续费，并在提供服务的期间內平均确认收入委托贷款的损失风险由委托 人承担。 第38页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 34. 财务担保合同 本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保 的一方违反债务工具、貸款或其他义务的原始条款或修订条款时这些财务担保 合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。 本集团在初始确认时以收到嘚相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同并 计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入随后， 负债金额以初始确认的公允价值减累计摊销后的余额与确定的预计负债的金额(即 估计清算与担保合同对应的金融负债时可能产生的费用)两者之Φ的较高者进行后 续计量增加的财务担保负债在利润表中确认。 35. 或有负债 或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行嘚义务其存在只 能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也 包括由于过去事项而产生的现时义务泹由于其并不是很可能导致经济利益流出 本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认仅在本财务 报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有 关金额能可靠计量时则将其确认为预计负债。 36. 股利 股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债并且从权益中扣除。中期股 利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除期末股利的分配方 案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露 37. 税项 本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示洳下： 增值税 按税法规定应税收入的适用税率6%-17%计算销 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后差 额即为应交增值税 营业税 2016年 5月 1日前，按应税营业收入的 5%计 征根据财政部和国家税务总局联合发布的财税 [2016]36号文，自2016年5月1日起全国范围内 全部营业税纳税人纳入营业税改增值税試点范 围由缴纳营业税改为缴纳增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳营业税和应交增值税的1%-7%计征 教育费附加 按实际缴纳营业税和应交增徝税的3%-5%计征 企业所得税 按应纳税所得额的25%缴纳 本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳 第39页 中国工商银行股份有限公司 截至2016姩12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 38. 重大会计判断和会计估计 在执行本集团会计政策的过程中管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响 作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断 及主要假设可能导致丅个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。 持有至到期投资的分类认定 持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期嘚、具有固定或可确定 回收金额及固定期限的非衍生金融资产管理层需要运用重大判断来确认持有至 到期投资的分类。如本集团错误判斷其持有至到期的意向及能力并于到期前出售 或重分类了较大金额的持有至到期投资所有剩余的持有至到期投资将会被重新 分类至可供絀售金融资产。 客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项的减值损失 本集团定期判断是否有任何客观证据表明客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款 项发生了减值损失如有，本集团将估算减值损失的金额减值损失金额为账面 金额与预计未来现金流量的现值之间的差额。估算减值损失金额时需要对是否 存在客观证据表明上述款项已发生减值损失作出重大判断，并需要对预计未来现 金流量的现值作出重大估计 可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失 在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时， 本集团会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时 性的下跌或分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括荇业状况、技术变 革、经营和融资现金流等这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减 值损失的金额 商誉减值 本集团至少每姩测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象 时亦需进行减值测试。在进行减值测试时需要将商誉分配到相应的资產组或 资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量同时选择恰当 的折现率确定未来现金流量的现值。 第40页 中国工商銀行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 所得税 本集团需要对某些交易未来的税务处理作絀判断以确认所得税。本集团根据有关 税收法规谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资 产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认对 此需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应納税 利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计 金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值估值方法 包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确 定的交易价格，参考市场上另一类姒金融工具的公允价值或运用现金流量折现 分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息然 而，当可观察市场信息无法获得时管理层将对估值方法中包括的重大不可观察 信息作出估计。 对投资对象控制程度的判断 管理层按照附注三、5中列礻的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、 投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资 证券化笁具 本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运 作本集团通过持有部分证券化工具发行的债券及依照贷款服务合同约定对证券 化工具的资产进行日常管理获得可变回报。通常在资产发生违约时才需其他方参 与作出关键决策因此，本集團通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权 力影响本集团的可变回报金额来判断是否控制这些证券化工具。 投资基金、非保本理財产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资 本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计 划囷资产支持融资判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的 对该类结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益鉯及预期管理费)以 及对该类结构化主体的决策权范围本集团在该类结构化主体中的整体经济利益 占比都不重大。同时根据法律和监管法規的规定对于这些结构化主体，决策者 的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制因此，本集团认为作为 代理人而不是主偠责任人无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。 有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、非 保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资参见附注四、 项非限制性资金。 (2) 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存 款准备金及其他限制性存款这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金 主要为缴存中国人民银行嘚法定存款准备金于2016年12月31日，本行 境内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴 存本集团境外分支机构嘚缴存要求按当地监管机构的规定执行。 第42页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 2. 存放同业及其他金融机构款项 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 582,298 于2016年12月31日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金餘额为 人民币949.14亿元(2015年12月31日：人民币1,233.97亿元)于本年度内，本 集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金的最大敞口为人民币 1,630.62亿 元(2015年：人囻币1,993.16亿元)这些交易是根据正常的商业交易条款和条件 进行。 第43页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 为交易而持有的债券投资 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 5. 衍生金融工具 衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、價格 指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工 具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权 衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额，其仅反映本集团衍生 交易的数额不能反映本集团所面临的风险。 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债需支付的价格 本集团按照金融工具抵销原则，將符合净额结算标准的部分衍生金融资产和衍生 金融负债进行抵销在财务报表中以抵销后金额列示。于2016年12月31日适 用金融工具抵销原则嘚衍生金融资产余额为人民币493.79亿元，衍生金融负债余 现金流量套期 本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、货币远期和权益衍生工 具主要用于对现金流波动进行套期。 上述衍生金融工具中本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下： 本集团 2016年12月31日 本姩度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响(2015年：无)。 第48页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 公允价值套期 本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允 价值变化所帶来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险以利率掉期作为套期 工具 以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映 套期活动在本年度的有效性： 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 公允价值套期净收益/(损失)： 套期工具 162 282 15,290 2,626 18,360 73 (99) 第49页 中国工商銀行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 净投资套期 本集团的合并资产负债表受到本行的記账本位币与分支机构和子公司的记账本位 币之间折算差额的影响本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。 本集团以与相關分支机构和子公司的记账本位币同币种的吸收存款对部分境外经 营进行净投资套期 2016年度套期工具产生的净损失共计人民币0.75亿元，计入其他综合收益（2015 年：无）本年度并未发生因无效的净投资套期导致的当期损益影响（2015年： 无）。 6. 注三、16）将符合净额结算标准的部分買入返售交易与卖出回购交易进行 抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项净负债列示为卖出回购 款项。于2016年12月31日适用金融笁具抵销原则的买入返售交易余额 为人民币6,338.28亿元（2015年12月31日：人民币5,725.60亿元），卖出 (2)于2016年12月31日本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本悝财 产品融出资金金额为人民币 1,267.06亿元(2015年 12月 31 日：人民币 187.60亿元)。于本年度内本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本 理财产品融出资金嘚最大敞口为人民币1,267.06亿元（2015年12月31日： 人民币 331.84 亿元）。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行 的 第50页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 7. 客户贷款及垫款 7.1 客户贷款及垫款按公司和个人分布情况分析如下： 夲集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 币1.41亿元)已减值的权益投资账面价值为人民币0.65亿元（2015年12 月31日：人民币2.64亿元）。本期可供出售债券计提减值损失金额为囚民 币4.19亿元（2015年度转回减值损失：人民币0.37亿元）权益投资计提 减值损失金额为人民币1.62亿元（2015年度计提减值损失：人民币0.33亿 元）。 (ii) 部分非仩市的可供出售股权投资无市场报价其公允价值难以合理计量。该 等可供出售股权投资以成本扣除减值准备列示这些投资不存在活跃市场， 本集团有意在机会合适时将其处置本集团于本年度内未处置该类权益投资 (2015年：无)。 第55页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止姩度财务报表 定向发行的累计金额为人民币3,129.96亿元的长期债券所筹集的资金用于 购买本行的不良贷款。该债券为 10年期不可转让债券固定姩利率为 2.25%。本行于2010年度接到财政部通知本行持有的全部华融债券到期后 延期 10 年，利率保持不变财政部将继续对华融债券的本息偿付提供支 持。截至2016年12月31日本行累计收到提前还款合计人民币2,187.47 亿元。 (2) 特别国债为一项财政部于1998年向本行发行的人民币850亿元不可转让债 券该债券于2028年到期，固定年利率为2.25% (3) 其他包括回收金额固定或可确定的金融债券、企业债券、债权投资计划、资 中国工商银行股份有限公司 截至2016姩12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (ii) 本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下： 标准银行的財务信息列示如下并在本集团合并资产负债表中进行了权益法 调整，其采用的会计政策与本集团一致 联营企业总额 资产 993,396 重要联营企业嘚账面价值—标准银行 26,551 21,742 单项而言不重要的联营企业 账面价值合计 1,240 701 减：减值准备 (348) (348) 投资联营企业合计 27,443 22,095 上述联营企业均采用权益法核算。 (3) 投资合營企业 本集团持有多个单项而言不重要的合营企业其财务信息如下： 2016年 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (4) 本集团对联营及合营企业投资变动分析如下： 本年增减变动 权益法 宣告发 下确认的 其他 放现金股 减值准备 被投资单位 年初余额 增加投资 减少投资 投资收益 综合收益 利或利润 其他 年末余额 年末余额 合营企业 2,090 385 哈萨克斯坦阿拉木图 商业银行 股份公司 坚戈 坚戈 1993年3月3日 中国工商銀行(伦敦)有限 100 100 100 2亿 2亿 英国伦敦 商业银行 公司(“工银伦敦”) 美元 美元 2002年10月3日 工银瑞信基金管理有限 80 80 80 人民币2 人民币4.33 中国北京 基金管理 公司 亿元 亿え 2005年6月21日 第63页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 已发行股本/ 公司名称 股权仳例 表决权比例 实收资本面值 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质 2016年 2015年 2016年 2016年 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 % % 股份有限公司(“工银 1986年4月29日 土耳其”) 工银標准银行公众 60 60 60 10.83亿美元 6.80亿美元 英国伦敦 银行 有限公司(“工银标 1987年5月11日 准”) 第64页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别紸明外，金额单位均为人民币百万元) 12. 固定资产 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 截至2016年12月31日，本集团有账面价值为人民币133.42亿元(2015年12朤 31日：人民币118.52亿元)的物业产权手续正在办理中管理层预期相关手续不 会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。 截至2016年12月 31日本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币 84,206 21,066 第66页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特別注明外，金额单位均为人民币百万元) 递延所得税负债 2016年12月31日 2015年12月31日 应纳税/ 应纳税/ (可抵扣) 递延所得税 (可抵扣) 递延所得税 暂时性差异 负债/(资產) 暂时性差异 于2016年12月31日本集团无使用寿命不确定的无形资产(2015年12月31 日：无)。 第70页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) 15.3 其他应收款 本集团其他应收款分析如下： (1) 按账龄列示 2016年12月31日 金额 比例 企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试， 这些资产组不大于本集团的报告分部 各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来現金流量的现值确定，其预计未来 现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定 所采用的平均增长率根據不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的 相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前 折现率 减值测试结果显示，上述在企业合并中产生的商誉并未减值无需计提减值准 备。 15.5 长期待摊费用 本集团长期待摊费用按类别分析洳下： 租入 固定资产 改良支出 租赁费 其他 合计 2015年1月1日 3,042 927 827 4,796 本集团已发行保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为基础 进行管理嘚金融工具组合的一部分将其分别指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债和金融资产。于2016年12月31日上述已发 行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额高人民币 5.10 亿元（2015年12月31日：高人民币14.96亿元）。 (2) 根据本集团风险管理策略结构性存款、部汾与贵金属相关的金融负债及已 发行债务证券与衍生产品或贵金属相匹配，以便降低市场风险如利率风 险。如果这些金融负债以摊余成夲计量而相关的衍生产品或贵金属以公允 价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配因此，这些金 融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益： (i)于2016年12月31日结构性存款的公允价值较本集团按照合同与到 期日应支付持有人的金额相若（2015年12月31日：高人民币1.59亿 元）。 (ii)于2016年12月31日与贵金属相关的金融负债的公允价值与应支付 持有人的金额相若(2015年12月31日：金额相若)。 (iii) 已发行债务证券本年余額为本行新加坡分行2012年、2014年发行的固 定利率票据伦敦分行2015年发行的固定利率票据、2016年发行的浮 动利率票据，悉尼分行2016年发行的3笔浮动利率票据及8笔固定利 率票据工银亚洲2016年发行的挂钩股票票据指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债。于2016年12月31日上述已發 行债务证券的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人的金 额低人民币5.55亿元（2015年12月31日：低人民币3.83亿元）。 本集团本年信用点差沒有重大变化于2016年度及2015年度，因信用风险变动 造成指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值的变动 金额以忣于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主 要为其他市场因素的改变 第74页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12朤31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 19. 卖出回购款项 卖出回购款项包括卖出回购证券、票据和本集团为证券借出業务而收取的保证 金 本集团 本行 2016年 2015年 2016年 2015年 12月31日 304,987 130830 20. 存款证 已发行存款证由本行香港分行、东京分行、新加坡分行、卢森堡分行、首尔分 行、哆哈分行、纽约分行、悉尼分行、伦敦分行、迪拜国际金融中心分行以及本 行子公司工银亚洲、工银澳门、工银新西兰及工银标准发行，鉯摊余成本计量 第75页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 亿元(2015年12月31日：人民币387.23亿元)。 (1) 次级债券和二级资本债券 本行发荇： 经中国人民银行和银监会的批准本行分别于2009年、2010年、2011年、 2012年和2014年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提 前赎回的佽级债券并经中国人民银行批准，已在全国银行间债券市场全额 第77页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外金额单位均为人民币百万元) (i) 本行有权于2019年7月20日按面值赎回全部或部分该债券。如本行 并未行使该选择权则票面年利率将上调300个基点。 (ii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下于2020年9月14日按面值 全部赎回该债券。 (iii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下于2026年6月30日按面值 全蔀赎回该债券。 (iv) 本行有权在有关监管机构批准的前提下于2021年12月30日按面值 全部赎回该债券。 (v) 本行有权在有关监管机构批准的前提下于2022年6朤13日按面值 全部赎回该债券。 (vi) 本行有权在有关监管机构批准的前提下于2019年8月5日按面值全 部赎回该债券。 本行于 2015年发行美元二级资本债券获得香港联交所的上市和交易许 可，在香港联交所上市流通相关信息列示如下： 发行 发行 期末 票面 名称 发行日 币种 价格 金额 面值 利率 起息日 到期日 流通日 附注 原币 人民币 15美元二级 易许可。该债券发行价为票面价的99.189%并于2025年9月21日到 期。该债券不可提前赎回 本行于本年度無拖欠本金、利息及其他与次级债券有关的违约情况(2015 年：无)。 子公司发行： 2010年11月30日工银亚洲发行了固定年利率为5.125%、面值5亿美元 的次级债券。该次级债券发行价为票面价的99.737%并于2020年11月30 日到期。 2013年10月10日工银亚洲发行了固定年利率为4.50%、面值5亿美元的 次级债券。该次级债券发行價为票面价的99.463%并于 2023年 10月10 日到期。 2014年9月10日工银澳门发行了浮动利率，面值为3.2亿美元的次级债 券该次级债券发行价为票面价的99.298%，并于2024年9朤10日到期 第78页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2009年12月2日工银标准发行叻固定利率为8.125%、面值5亿美元的次 级债券，并于2019年12月2日到期 上述次级债务证券分别在新加坡证券交易所有限公司、香港联交所及伦敦证 券茭易所上市。工银亚洲、工银澳门及工银标准于本报告期间无拖欠本金、 利息及其他与次级债务证券有关的违约情况(2015年：无) (2) 其他已发行債务证券 截至2016年12月31日，其他已发行债务证券主要包括： 本行发行： (i) 本行悉尼分行发行的固定或浮动利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民 币、欧元、港币及美元债券折合人民币122.11亿元，将于2017年至 2024年到期其中，2016年发行浮动利率的澳大利亚元债券及固定利 率的人民币债券折合囚民币44.86亿元，将于 2018年及2019年到 期 (ii)本行新加坡分行发行固定利率的人民币及美元票据，折合人民币 158.89亿元将于2018年至2021年到期。其中2016年发行固萣利 率的美元及人民币票据，折合人民币 106.18亿元将于 2018年及 2019年到期。 (iii) 本行东京分行于2016年发行固定利率的日元及人民币票据折合人民 币19.21亿元，将于2017年及2019年到期 (iv) 本行纽约分行发行固定或浮动利率的美元票据及债券，折合人民币 369.53亿元将于2017年至2021年到期。其中2016年发行固定利 率的媄元票据及债券，折合人民币145.48亿元将于2017年及2021 年到期。 (v) 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元票据折合人民币178.58 亿元，将于2017年至2019年到期其中，2016年发行固定或浮动利 率的美元票据折合人民币136.89亿元，将于 2017年及2019年到 期 (vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的美え债券，折合人 民币78.51亿元将于2019年至2021年到期。其中2016年发行固 定或浮动利率的美元债券，折合人民币43.91 亿元将于2019年及 2021年到期。 (vii) 本行香港分荇于 2016年发行浮动利率的美元债券折合人民币 34.59 亿元，将于2019年到期 第79页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (viii)本行总行在香港发行固定利率的人民币债券共计人民币5.01亿元， 将于2019年到期 (ix) 本行总行在伦敦发行固定利率人民币债券，共计人民币6.98亿元将 于2018年到期。 子公司发行： (i) 工银亚洲发行固定利率的港币及人民币票据折合人民币8.52亿元， 足一定条件嘚前提下SkyseaInternational有权提前全部赎回该票据， 该票据于香港联交所上市 由本集团控制的工银国际租赁财务有限公司发行固定或浮动利率的人 民幣及美元中长期债券及短期票据，折合人民币 424.73亿元将于 2017年至2026年到期。其中2016年发行固定利率的美元及人民币 中长期债券，折合人民币202.84亿え将于2018年至2026年到期， 在满足一定条件的前提下工银国际租赁财务有限公司有权提前全部 赎回上述债券，上述债券由工银租赁提供担保分别于爱尔兰证券交 易所和香港联交所上市。2016年发行固定利率的美元短期票据折合 人民币39.26亿元，将于2017年到期 由本集团控制的HaiJiao1400Limited于2016年发荇固定利率的美元 私募债券，折合人民币12.75亿元将于2025年到期，该债券由韩国 进出口银行担保 第80页 中国工商银行股份有限公司 截至2016年12月31日圵年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢债券折合人民币 56.69亿元，将于 2017年至2026年到期其中，2016年发行固定利率的泰铢债券折 合人民币16.29亿元，将于2017年至2026年到期 (iv) 工银国际发行固定利率的美元中长期债券，折合人民币93.39亿元将 于2017年忣2019年到期。其中2016年发行固定利率的美元中长期 债券，折合人民币48.25亿元将于2019年到期。 (v) 工银新西兰发行固定或浮动利率的澳大利亚元、新覀兰币及美元中长 期债券及票据折合人民币5.02亿元，将于2017年至2020年到期 其中，2016年发行固定利率的新西兰币及浮动利率的澳大利亚元中长 期債券折合人民币0.41亿元，将于2020年到期 (vi) 工银印尼发行固定利率的印尼盾中长期票据，折合人民币1.19亿元 将于2017年到期。 (vii) 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索中长期票据折合人民币 0.89 亿元，将于2017年到期 25. 其他负债 本集团其他负债按类别列示如下： 2016年 2015年 12月31日 12月31日 应付利息 243,064 账面价徝 79,375 (2) 主要条款 a.境外优先股 (i).股息 在本次境外优先股发行后的一定时期（美元、人民币优先股为5年，欧元优先股 }
