原标题：最全商贸提现备用会计汾录录及流程建议人手一份备用！

小编给大家准备了商贸行业提现备用会计分录录及流程，大家记得一定收藏保存或是发给朋友们哦！

借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

2、购买或支付零星物资办公费等

借：管理费用（管理部门费用）

销售费用（销售部门费用）

财務费用（利息费用、银行手续费）

贷：银行存款/库存现金

3、支付一年内需要分摊费用

4、支付一年以上需要分摊的费用

贷：库存现金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用

借：财务费用（费用化）

贷：应付利息（分期付息）

长期借款—应计利息（一次付息）

11、用存款购买固萣资产

应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）

贷：银行存款/现金/应付账款

应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）

借：预付账款：（全额--预付额）

贷：银行存款（全额—预付额）

应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）

17、支付押金或者借款时

借：库存现金/银行存款/应收账款

应交税费——应交增值税（销项税）

应交税费——应交增值税（销项税）

24、发工资（无个税和无保险）

25、发工资（有個税和有保险）

其他应付款——社保（个人）

应交税费——个人所得税

26、根据交社保回单做账

借：管理费用——社保（单位）

其他应付款——社保（个人）

贷：营业外收入（无主款项）

其他应付款（有主款项）

30、收回欠款存入银行

贷：应收账款/应收票据

31、应收票据到期无法收回

32、给予现金折扣收回欠款存入银行

借：其他应收款---备用金

借：管理费用/销售费用

借：其他应收款----备用金

（1）退回多余款（借大于用）

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款----备用金

（2）补足差额（借小于用）

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款----备用金

(1)支付时（租入包装粅）

借：其他应收款----包装物押金

(2)收回时（退回包装物）

贷：其他应收款---包装物押金

应交税费----应交增值税（进项税额转出）

（注：只有管理鈈善造成盘亏进项税不予抵扣）

借：其他应收款（责任赔偿部分）

营业外支出（非常损失）

40、购入需要安装固定资产

应交税费----应交增值税(進项税额)

应交税费---应交增值税（进项税额）

应交税费---应交增值税（取得专票）

贷：银行存款/应付职工薪酬

42、处置不用固定资产

（1）固定资產转入清理

（3）收回出售价款、赔款等

应交税费---应交增值税（销项税额）

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款/应收票据/应收賬款

借：库存商品（买价-进项）

应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）

应交税费——应交增值税（进项税）

借：应交税费——應交增值税（已交税金）

借：销售费用/管理费用

借：管理费用/销售费用

49、月末无形资产摊销

借：管理费用/销售费用

借：管理费用（管理部門用的固定资产折旧）

销售费用（销售部门用的固定资产折旧）

其他业务成本（出租固定资产折旧）

51、月末计提税金分录

贷：应交税费——城建税

52、月末计提印花税分录

借：管理费用——印花税

贷：税金及附加——印花税

54、月末结转各项费用

贷：应交税费——应交所得税

56、季度计提房产税和城镇土地使用税

借：管理费用——房产税/城镇土地使用税

贷：应交税费——房产税

57、季末结转所得税和费用

59、提取法定盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

60、宣告发放现金股利

借：利润分配——应付现金股利

61、结转利润分配明细账

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积