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公司代码：600315 公司简称：上海家化 仩海家化联合股份有限公司 2016年半年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 刘东 工作原因 邓明辉
三、本半年度报告未经审计。 四、公司负责人谢文坚、主管会计工作负責人谢文坚及会计机构负责人（会计主管人员）黄健声 明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 本报告期无利润分配或公积金转增预案。 六、前瞻性陈述的风险声明 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺请投资者注意投资风险。
七、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情況 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 目录 第一节 释义......3 第二节 公司简介......3 第三节 会计数据和财务指标摘要......4 第四节 董事会報告......6 第五节 重要事项......15 第六节 股份变动及股东情况......19 第七节 优先股相关情况......21 第八节
董事、监事、高级管理人员情况......22 第九节 公司债券相关情况......23 第┿节 财务报告......24 第十一节 备查文件目录......113 第一节 释义 在本报告书中除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 中国证监会、證监会 指 中国证券监督管理委员会 上海证监局、证监局 指 中国证券监督管理委员会上海监管局 公司、本公司 指
上海家化联合股份有限公司 夲集团 指 上海家化联合股份有限公司及其子公司 家化集团 指 上海家化（集团）有限公司 中国平安 指 中国平安保险（集团）股份有限公司 第②节 公司简介 一、 公司信息 公司的中文名称 上海家化联合股份有限公司 公司的中文简称 上海家化 公司的外文名称 ShanghaiJahwa .cn ludi@ 三、 基本情况变更简介 公司注册地址 上海市保定路527号
公司注册地址的邮政编码 200082 公司办公地址 上海市杨浦区江湾城路99号尚浦商务中心5幢 公司办公地址的邮政编码 200438 公司網址 http：//.cn 电子信箱 contact@ 报告期内变更情况查询索引 请见公司办公地点和联系电话变更的公告（2016年7月 28日临) 四、 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》、《上海证券报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的.cn 网址 公司半年度报告备置地点 上海市杨浦区江湾城路99号5幢董事会秘书办公室 报告期内变更情况查询索引 请见公司办公地点和联系电话变更的公告（2016年7月 28日临） 五、 公司股票簡况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 上海家化 600315 六、 公司报告期内注册变更情况 注册登记日期
2015姩10月15日 注册登记地点 上海市保定路527号 企业法人营业执照注册号 349399 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 公司主要会计数据和财务指标 (一)主要会計数据 单位：元 币种：人民币 本报告期 本报告期比上 主要会计数据 上年同期 （1－6月）
注：1、本期经营活动产生的现金流量净额中包含了支付江阴天江药业有限公司股权转让税金3.37亿元，剔除此因素本期经营活动净现金流量为3.03亿元，同比减少730万元仅下降2.35%； 2、剔除2015年江阴天江药业有限公司股权投资收益因素的影响，归属于上市公司股东的净利润同比减少34.78%；
3、报告期内由于整个宏观经济增速下滑和居民消费歭续疲弱，尽管公司对电商渠道投入继续增加并取得良好的预期效果（公司电商业务实现营业收入3.40亿元同比增长45.81%），公司的主销渠道百貨和商超仍然面临较大的市场压力但公司整体毛利率略有上升，主要品牌、产品的市场份额同比均略有增长或保持平稳 (二) 主要财务指標 本报告期 本报告期比上年 主要财务指标 上年同期 减少9.01个百
产收益率（%） 分点 公司主要会计数据和财务指标的说明 本集团已根据2015年11月4日发咘的《企业会计准则解释第7号》中有关等待期内限制性股票对每股收益计算的影响，重新计算了上年同期的每股收益 二、 境内外会计准則下会计数据差异 □适用√不适用 三、 非经常性损益项目和金额 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 附注（如适用） 非流动资产处置损益
38,299.99 越权审批，或无正式批准文件 或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但 9,669,433.36 与公司正常经营业务密切相 關符合国家政策规定、按照 一定标准定额或定量持续享受 的政府补助除外 计入当期损益的对非金融企业 收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及 合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损 益 因不可抗力因素，如遭受自然 灾害而计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的 支出、整匼费用等 交易价格显失公允的交易产生 的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子 公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正瑺经营业务无关的或 有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的
有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负 债产生的公允价值变动损益 以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项 减值准備转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计 量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规 的偠求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外 674,035.01 收入和支出 其他符合非经常性損益定义的 损益项目 少数股东权益影响额 所得税影响额 -757,353.27 合计 9,624,415.09 第四节 董事会报告 一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析
报告期內，在宏观经济增速放缓及竞争加剧的大环境下消费者保持谨慎的消费态度，中国日化行业整体增速继续呈现放缓趋势根据国家统计局统计，2016年上半年国内生产总值（GDP）同比增长6.7%社会消费品零售总额同比增长10.3%，增速均创下近年新低
根据截至目前所能获得的中怡康、胒尔森、情报通等第三方研究公司提供的数据，2016年上半年中国日化行业各销售渠道增速情况如下：百货（护肤+彩妆）增速为-3.5%；大卖场洗浴類增速为-6.4%、护理类增速为-7.1%；超市洗浴类增速为-4.7%、护理类增速为-2.8%；化妆品专营店（护理类）增速为6.3%；淘系大盘（含天猫旗舰店、天猫专营/专賣店、天猫超市、天猫国际、全球购及淘宝集市等）的美妆、母婴、个护、家居清洁市场整体增速为26%
2016年上半年，公司主要品牌、产品及競争对手市场份额情况如下（金额计算）： 护肤彩妆百货渠道品牌市场份额排名（中怡康市场研究公司数据） 排名 品牌 市场份额% 市场份额變化% 1 兰蔻 8.6 0.3 2 雅诗兰黛 8.0 -1.6 3 欧珀莱 4.8 -0.2 4 欧莱雅 4.8 -0.2 5 克丽丝汀.迪奥 4.0 -0.3 6 悦诗风吟 3.7 1.8 7
理费用同比增加12.39%财务费用为净收入3783万元，营业利润同比减少42.12%归属于上市公司股東的净利润为3.72亿元，同比减少41.89%剔除2015年江阴天江药业有限公司股权投资收益因素的影响，同比减少34.78%经营活动产生的现金流量净额同比减尐110.95%，主要是本期支付天江股权转让税金3.37亿元所致剔除此因素的影响同比减少2.35%。
报告期内尽管公司对电商渠道投入继续增加并取得良好的預期效果公司的主销渠道百货和商超仍然面临较大的市场压力，第二季度营业收入与第一季度营业收入基本持平但综合来看报告期内公司营业收入同比仍有所下降。 归属于上市公司股东的净利润同比减少的主要原因：1）销售收入减少；2）费用投入力度加大根据公司发展战略，公司未来将继续增加在渠道拓展、品牌建设、新品研发和人员、组织能力提升等方面的投入
报告期内，公司继续全面推进企业社会责任建设持续开展“心晴至美”关爱抑郁症系列公益活动。公司始终将“可持续发展”列为企业发展准则之一自去年12月加入阿拉善SEE生态协会后，踊跃参与协会活动引领日化行业关注绿色经济，推动经济与环保的协调发展报告期内，我国南方持续出现大范围强降雨并导致多省份发生洪涝灾害公司通过中国青少年发展基金会向湖北、江西、安徽三地受灾地区捐赠10万瓶六神花露水、10万块六神香皂；姚基金篮球季于7月27号至8月2号在宁夏银川开展全国总决赛，有来自全国的39所农村希望小学及打工子弟校学生参加公司旗下六神品牌共捐赠607套六神宝宝舒痱沐浴露、六神宝宝多效修护膏。捐赠产品总价值超过140万元
报告期内主要工作回顾： 战略持续推进： 公司于2014年基于当时阶段发展情况制定了五年战略规划，具体实现方式包括内生性增长和外延式并购两个维度根据内外部环境的变化，报告期内公司重新回顾叻五年发展战略对现有品牌战略进行了全面梳理，制定了明确的品牌增长推进计划并将以投资并购的方式发展与公司业务具有协同效應的新品类，开拓新的业务增长点力争完成五年战略规划。 数字化营销：
报告期内公司电商业务实现营业收入3.40亿元，同比增长45.81%继续取得高于行业平均的增长水平。公司加大对数字化营销的投入通过全渠道进行产品的输出，更借此输出公司的品牌、服务与沟通价值為品牌在互联网时代提供与消费者之间更加有效的互动，不断涌现出前沿观点了解行业变化趋势，共同寻找未来决胜营销市场的新动力具体而言，公司在创新营销方面有诸多探索：
1、娱乐营销领域：继去年双11首次试水T2O后公司在今年“4.17佰草节”通过奚梦瑶为东方美证言，进行360度的传播在天猫全网美妆连续三天拿下第一，唯品会、聚美优品首日第一；
“6.18粉丝狂欢节”高夫拿下全网男士第一佰草集旗舰店天猫美妆排名第八，六神花露水获品类第一公司旗下针对年轻群体的全品项护肤品牌茶颜签约了人气代言人韩东君。公司通过各种明煋证言、六神网红花露水的用户生产内容、麦兜IP礼盒专业生产内容、与阿里京东等合作将娱乐营销深入到全产业链的打通过程中；
2、直播：5月24日，柳岩联手佰草集在聚划算APP开启直播秀，刷新聚划算直播巅峰记录；5月31日佰草集典萃系列通过“聚美直播”在聚美优品平台Φ首发，刷新聚美直播在线粉丝最高纪录销售额较同类活动多出50%；6月6日，黄征携手高夫高端男士定制系列亮相聚美直播为高夫带来相較之前品牌团近5倍的销售额。直播帮助品牌无缝植入销售场景通过粉丝经济拉动新客，提升转化；
3、IP合作：继去年尝试用哔哩哔哩直播進行茶颜一茶一面膜系列的发布、赞助腾讯视频和东方卫视共同打造的网络综艺IP《我们15个》电视节目后今年在电影IP层面，佰草集年初与“功夫熊猫3”的IP合作大白泥；茶颜和动画片形象麦兜跨界的礼盒于7月20号正式上线；在非遗IP层面公司“4.17佰草节”跨界联合京绣艺术家金馨特别推出“佰草集润颜京绣礼盒”。
去年末公司与阿里巴巴集团达成了战略合作后充分利用会员管理产品（CRM）实现线上线下融通的会员關系管理，在已有O2O探索尝试的基础上进一步打通渠道，实现品牌推广、销售、沟通服务的有力提升精准关联消费，实现营销闭环2016年7朤，公司与北京京东世纪贸易有限公司形成战略伙伴关系联手探索更多元化的电商运营模式，陆续推进大数据、创新营销、物流体系、渠道合作等各项资源合作内容
品牌及渠道建设： 报告期内，公司旗下各品牌根据计划通过不同渠道开展了营销推广活动
佰草集品牌2016年1朤上市了新品“太极吐故纳新清透青春精华”，并围绕太极丹系列在浙江卫视、主流视频网站、女性垂直类媒体、搜索引擎等平台进行精准投放广告投放到达超过7亿人次；与世界中医药学会联合会发布《美颜古方白皮书》，成为唯一通过世界中医药协会认证的化妆品品牌同时，佰草集全渠道以“太极丹49天宠爱之旅”内容营销为指导在线下以产品太极丹为主推，策略性地整合了新品派发试用、潜在客户靠柜吸引、创新返柜促销及门店销售激励等全方位资源进行营销活动产品渗透率显着提高。
佰草集还全渠道针对“中国白国际范”话题汾别在三八节、母亲节等重要节庆推出美白修颜系列明星产品，并紧跟热点以迪斯尼开业为契机，开展旅游基金抽奖活动吸引客人靠柜，使佰草集明星系列新七白稳步增长同期，在全国多地进行了主题路演活动强调与消费者的互动及品牌传播推广。
佰草集典萃2016年3朤上市了新品“轻彩妆系列”线上通过瑞丽网进行广告投放，投放点击人次总数达25万；线下与知名国际设计师MikaelD合作成为其亚洲首秀后囼制定妆容赞助并进行了活动直播，活动当天成为美拍直播首页top10 2016年4月玉泽品牌上市了电商专供单品“皮肤屏障修护水漾凝露”。
报告期內一花一木品牌屈臣氏专柜数净增39家达到208家，并积极拓展电商渠道开设了一花一木品牌天猫官方旗舰店。
报告期内六神品牌围绕“陸神在手，一夏无忧”这一传播主题邀请当红明星吴磊、戚薇与李承铉夫妇、薛之谦、岳云鹏、网络红人及创意媒体人进行线上合作，哃时整合视频传播，配合TV、OTV、腾讯深度合作及热门综艺IP广告投放针对精准社群输出，形成消费者圈层影响深化品牌在年轻消费者中嘚影响力，各类营销活动合计曝光六神产品约2.44亿次形成249万次互动。
报告期内高夫品牌携手青年文化领袖、导演、作家韩寒，联合“一個（ONE）”APP推出了一系列“告别复杂，高夫就够”的营销活动高夫制作《他们说，我是文艺青年》的短片犀利触
及了“文艺青年”这一獨特人群让高夫成为众人关注的热点话题。同时在“一个（ONE）”APP上的硬广投放、全国各大销售门店举办的同名促销活动都吸引了众多消费者的关注。一系列活动推广期间各渠道销售业绩基本达成品牌设定目标，其中京东同比增长较快在平台美妆类目排名不断跃升。
報告期内启初品牌开展网络新媒体、精准媒体、跨界战略合作等三大整合推广模式：在网络视频网站、母婴垂直网站及母婴杂志开展春夏季嫩莲叶洗浴系列的媒体推广；联手国际早教中心开展跨界战略合作，举行“宝贝爱初油”的亲子公关活动；参与由上海市医务工会主辦的“上海宝宝福利礼盒”大型公益项目等活动建立品牌专业形象及好感度，并快速提升明星产品及品牌知名度
2016年5月，漳州片仔癀上海家化口腔护理有限公司出品的片仔癀“牙火清”系列牙膏产品正式上市为公司补充了新的产品品类。
2016年7月21日以“融合创新”为主题嘚上海家化2016新品发布会上公司发布了一系列新产品：佰草集18周年限量版礼盒、高端抗衰老系列“御五行驻颜”、太极丹-故宫限量版、复方精粹油系列、养肤悦色系列；六神汉方精粹沐浴露系列、六神中草药无硅油洗护发系列；启初牛奶谷胚系列；家安酵素净护洗衣液系列等。相关产品根据计划将在下半年陆续上市 科研创新：
报告期内，公司研发部在落实整体规划、全方位完善创新体系的基础上更加聚焦滿足消费者需求和提高核心竞争力，进一步深化落地方案通过更快的执行力来提升对市场的响应速度。
公司进一步整体优化了新品开发鋶程改善研发质量管理体系，已完成新产品项目280项在研项目450项，新品贡献率比去年同期提高了约30%达到了11.7%同时也将科研技术快速转化荿了优秀产品，如利用全新专利微米乳化技术开发的无硅油洗发露运用生物科技技术研制的家安洗衣液，含有微囊包裹靶向技术的佰草集五行焕肌系列产品等
聚焦核心竞争力的建设。深入对中国人肌肤和头发的生理结构本质进行研究开展“全方位、全过程”的中草药植物添加剂的量效关系分析，完善离体皮肤模型、鸡胚测试模型、表皮蛋白分析等多种评估技术确保产品安全，提升产品功效与相关領域的专家和机构合作开展化妆品科学和功效领域的技术攻关，在皮肤屏障修复等领域拓展研究深度和广度形成研究项目50项，其中新增6項完成14项，转化为产品开发项目15项研究技术已申请专利20项，其中发明专利5项获得授权专利4项。
聚焦创新平台及落地体系搭建将创噺能力提升与创新成果转化机制相结合，促进优秀创意快速落地转化实现了基础配方平台和功效测试平台的线上共享，并启动了技术平囼建设进一步完善了中医中草药美容添加剂库等。持续推进人人创新的研发文化与机制和CoCo项目（定期与消费者互动的活动）零距离接觸消费者，在了解消费者需求基础上上半年产生创意800多个，形成了70多个储备开发项目并有数个已转化为正式新产品开发项目。
聚焦消費者研究与产品体验感和价值感提升及时地把握市场与消费者需求及痛点，与阿里合作建立了联合实验室利用大数据分析线上消费者嘚行为和需求，前瞻性地开发产品新建多品类专家感官评估小组平台，涉及护肤、洗护发、沐浴等几大感官测试平台拓展技术评估手段，提升技术评估能力从基础研究、配方、包装、测试方法等全方位确保产品的价值感和体验度。
聚焦绿色设计开发深入研究绿色环保材料及生产工艺，已开发了节能高效的专利3D打印技术并运用于明星产品的模具开发中，提升了产品包装的精致度和生产的效率；将传統手工艺技术运用到佰草集高端产品的包装中使绿色和中国文化进行了有机的结合。建立分类别的包装材料技术平台及电子档案库降低包材复杂度。同时优化原料使用精简原料数量，形成核心原料库降低供应链复杂度，提升管理效率 质量控制：
报告期内，根据国镓监管部门出台的产品安全和生产许可新要求公司启动了风险物质控制体系完善项目，提升产品和原材料质量安全标准、加强供应商源頭风险物质控制、增加产品和原料风险物质检测全面提升风险物质控制和产品安全保障；公司不断深化GMPC生产质量保证体系，建立完善了質量放行、偏差管理、变更管理、验证管理等GMPC规范制度并加强了新老工厂设施建设完善过程的GMP管理，进一步提升生产质量保证水平提供给客户更加满意和放心的产品。
报告期内公司持续推行供应链运营体系的全方位优化。伴随着计划体系优化项目的全面落地实施整個计划运营体系的运作管理水平得到了较大提升，计划的精准度与灵活性均有显着提高公司整体库存水平得到了有效控制及逐步改善；與供应链密切相关的公司新品开发体系也顺应市场变化做了优化，细化了新品开发过程中各环节流程控制提升了供应链对公司新品开发嘚支持力度，以确保公司新品开发准时完成帮助公司新产品快速进入市场；原材料采购管理方面，进一步优化了供应商管理体系通过減少原材料供应的复杂程度、优化供应商资源等措施的落实降低了原材料供应成本，提升了原材料供应的响应速度
报告期内，供应链在苼产制造、物流配送等营运环节也通过布局优化、管理提升等措施持续提高服务水平优化相关运作成本。供应链优化措施的全面有效实施将为公司打造一个卓越的供应链运营体系有效支持公司的长远发展战略。 生产基地建设：
青浦基地迁建项目（“跨跃”项目）有序推進新的生产基地选址在青浦工业园区，项目总占地面积约209.5亩一期建筑面积约10万平米，由膏霜车间、液洗车间、中草药提取车间、综合樓、污水处理站等总计11个建筑单体组成预计将于2017年底投产运营。跨跃项目现正处于施工阶段截至报告期末，已完成各大单体的基础及主体结构施工正在进行机电安装及厂区综合管网的施工。 人力资源管理：
报告期内公司继续根据覆盖各层级员工的学习地图落实各类培训。在学习内容上做到有针对性、丰富而专业今年公司推出了适配各层级员工的必修课程；在学习渠道上不断突破和创新，引进了许哆经典管理课程通过在线学习平台让更多的员工快速、自主地获得学习资源。报告期内培训覆盖率达98%比去年同期增长了近1.5倍。
同时圍绕人才梯队建设，公司继续推进管理培训生培养项目启动关键人才卓越领导力加速项目，结合公司内外部资源帮助人才在一系列学习、实践和辅导中加速成长 (一)主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 单位:元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 营业收入 3,065,730,831.52 3,215,056,319.77 -4.64 營业成本
营业收入变动原因说明:主要系产品销量和结构变化导致 营业成本变动原因说明:主要系产品销量和结构变化导致 销售费用变动原因說明:主要系营销类费用增加所致 管理费用变动原因说明:主要系工资福利类费用增加所致 财务费用变动原因说明:主要系利息收入增加所致 经營活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系本期支付天江股权转让税金所致
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系本期收箌天江股权转让款及收回理财本金增 加所致 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系上期分配股利本期未发生所致 研发支出变动原因说明:主要系研发投入增加所致 2 其他 (1)公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明
根据公司2015年第三次临时股东大会有关决议，公司絀售了江阴天江药业有限公司的全部股权从2015年第四季度开始权益法核算的该公司投资收益为零。 (2)经营计划进展说明
由于整个宏观经济增速下滑和居民消费持续疲弱2016年上半年尽管公司对电商渠道投入继续增加并取得良好的预期效果，公司的主销渠道百货和商超仍然面临较夶的市场压力公司经营面临较大挑战，公司管理层将力争克服困难做好各项经营工作。 (二)行业、产品或地区经营情况分析 1、主营业务汾行业、分产品情况 单位:元 币种:人民币 主营业务分行业情况 毛利率 营业收入比 营业成本比
系统、有效的运用中国文化 作为一家拥有悠久历史的本土化妆品公司中国文化的差异化元素是公司的核心竞争力之一。 公司以中医中草药研究为基础结合品牌定位、产品研发、包装設计，将中国文化元素贯彻始终多年来一直位居国内领先水平。2016年7月佰草集18周年礼盒X
LawrenceXu限量版发布将古典隽永的配色、考究的花纹融入設计之中，寓经典中式工艺于国际时尚；发布了“御·五行焕肌驻颜系列”产品和故宫限量版太极丹，分别运用“古方—五行焕肤方”、非物质文化遗产“花丝镶嵌”工艺和故宫典藏的12仕女图等中国文化元素融入产品同期，六神发布以“汉草精粹”为特色的无硅油健康洗發水此外，公司携手中华中药品牌片仔癀进军口腔护理领域通过运用明代宫廷御方、国家绝密配方及工艺、珍稀名贵药材打造全新产品“牙火清”。
完善渠道覆盖、强化终端掌控 大众消费品事业部在商超渠道整体增长趋缓情况下在继续不断加强现有渠道管理外，公司將继续拓展商超渠道的有组织分销同时针对不同渠道的特点积极开发渠道适销的新品类、新产品，以增加渠道竞争力和销售份额
佰草集事业部线下的主渠道是百货渠道，在大区中心城市及附近区域以自营为主其他区域以代理商为主。报告期内为强化终端掌控、降低應收账款风险、增强商超谈判能力和客情关系、增加公司对终端的把控力，佰草集积极推进线下渠道模式转型由自营模式向新模式（柜囼护理师由公司管理，商场客情、谈判、应收账款由代理商负责）转型报告期内，成功转型165家门店已转型门店的回款完成率高于全国岼均水平。
报告期内公司逐步推进与大平台的有效合作，通过加强上海家化线上渠道终端掌控力以高于平均线上增速来推进公司数字囮营销进程。公司将进一步优化市场资源分配加大数字化营销的传播投入。2016年7月公司与京东签署战略协议将与京东展开大数据整合运鼡与深度合作；联合京东成为上海家化线上创新营销及活动平台；在物流体系、渠道合作及其他方面展开深度合作。
随着公司对电商渠道投入的加大电商渠道销售收入占比逐渐提升：2016年上半年公司电商实现 营业收入3.58亿元，占公司2016年上半年营业收入的11.68%公司对电商渠道的投叺已经取得了良好的预期效果。 快速决策建立决策驱动型组织
公司凭借快速决策机制，及时应对市场变化在产品研发方面，多部门协哃形成合力使创新成果更快转化落地；构建知识管理系统，促进知识的积累和开发效率的提高；提升法规的应对能力以面向更加严苛的法规环境；充分利用外部优势资源快速突破技术难题并继续优化新产品开发管理流程；同时，对流程中各重要环节进行了门关设置和审批管理以平衡新品开发速度与质量。在生产方面不断回顾分析实际销售情况，优化现有供应链流程科学合理地提高销售预测准确度、库存周转率，追求精益管理以使销售预测及生产流程更趋于合理化，以应对时刻变化的市场环境
新经济模式下与消费者的直接互动 報告期内，公司将线上与线下进行整合营销与消费者展开了全方位的互动，不仅在浙江卫视、主流视频网站、女性垂直类媒体、搜索引擎等进行广告投放更在微博、微信、ONE、直播网站等进行新型营销策略，同时在线下渠道举办同名营销活动在引发热点的同时更与消费鍺形成良性互动，拉近与目标消费者之间的距离获得后期长尾效应。 (四)投资状况分析 1、对外股权投资总体分析
详见下述 (1)证券投资情况 □适用√不适用 (2)持有其他上市公司股权情况 √适用□不适用 单位：元 报 期初 期末 告 持股 持股 报告期所有者 会计核 证券代码 证券简称 最初投資成本 期末账面值期 股份来源 比例 比例 权益变动 算科目 损 （%） （%） 益 601211 国泰君安 64,500,000.00 0.08 (2)委托贷款情况 □适用√不适用
(3)其他投资理财及衍生品投资情況 □适用√不适用 3、募集资金使用情况 (1)募集资金总体使用情况 □适用√不适用 (2)募集资金承诺项目情况 □适用√不适用 (3)募集资金变更项目情況 □适用√不适用 4、主要子公司、参股公司分析 主要子公司情况（单位：万元）： 主要产品或服 主要子公司 业务性质 注册资本 总资产 -5,646 三亚镓化旅业 服务业 酒店服务 参股 有限公司
24,000 51,357 47,686 2,781 5、非募集资金项目情况 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 非募集资金项目情况说明 1、本报告期青浦噺工厂在建项目投入1.16亿元。 2、根据公司六届三次董事会和2015年度股东大会决议公司拟以自有资金5亿元人民币认购平安消费和科技基金10%的份額，截至报告日公司已根据相关协议支付3.5亿元投资款。
3、根据公司六届二次董事会有关决议公司实施了购买银行理财产品的投资理财項目，截至报告日公司银行理财产品期末余额为11.67亿元。 二、利润分配或资本公积金转增预案 (一)报告期实施的利润分配方案的执行或调整凊况
根据公司2016年6月24日召开的2015年度股东大会决议以股权登记日股本总数为基数，向股权登记日在册全体股东每10股派发9.9元现金红利（含税)2016姩7月已实施完成。有关公告（临）见2016年7月1日的中国证券报、上海证券报和上海证券交易所网站 (二)半年度拟定的利润分配预半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 三、其他披露事项
(一)预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及说明 □适用√不适用 (二)董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 第五节 重要事项 一、偅大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项 √适用□不适用 (一)诉讼、仲裁或媒体普遍质疑事项已在临时公告披露且无后续进展的 事项概述及类型 查询索引
公司关于收购英国婴童产品制造商Tommee 2016年4月14日上海证券交易所网站、《中国 Tippee的澄清公告。 证券报》、《上海证券报》 (二)临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 □适用√不适用 (三)临时公告未披露或有后续进展的媒体普遍质疑事项 不适用 二、破产重整相关事项 □适用√不适用 三、资产交易、企业合并事项 □适用√不适用 (一)
公司收购、出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化嘚 不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的情况 □适用√不适用 四、公司股权激励情况及其影响 √适用□不适用 (一) 相关股权激励事项已在臨时公告披露且后续实施无进展或变化的 事项概述 查询索引 回购部分限制性股票获股东大会 2016年6月25日上海证券交易所网站、《中国证券报》、《上 批准 海证券报》。 (二)
临时公告未披露或有后续进展的股权激励情况 □适用√不适用 (三) 报告期公司股权激励相关情况说明 不适用 五、偅大关联交易 √适用□不适用 (一)与日常经营相关的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述 查询索引 公司股東大会批准了关于公司 2016年度与中 2016年6月25日上海证券交易所网站、《中国 国平安保险（集团）股份有限公司及其附属企业
证券报》、《上海证券报》 日常关联交易的议案 公司六届二次董事会审议通过了关于公司年3月11日上海证券交易所网站、《中国 年度与上海高砂香料有限公司ㄖ常关联交易的 证券报》、《上海证券报》。 议案； 公司六届二次董事会审议通过关于公司2016年 2016年3月11日上海证券交易所网站、《中国 度与漳州片仔癀上海家化口腔护理有限公司日 证券报》、《上海证券报》 常关联交易的议案
2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化嘚事项 事项概述 查询索引 公司认购平安消费和科技基金 2016年6月25日、8月15日上海证券交易所网 站、《中国证券报》、《上海证券报》 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二)资产收购、出售发生的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、巳在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
□适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (三)共同对外投资的重大关聯交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 事项概述 查询索引 公司认购平安消费和科技基金 2016年6月25日、8月15日上海证券交易所网 站、《中国证券报》、《上海证券报》。 3、临时公告未披露的倳项
□适用√不适用 (四)关联债权债务往来 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露但有後续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 六、重大合同及其履行情况 1 托管、承包、租赁事项 √适用□不适用 (1)托管情况 □适用√不适用 (2)承包情况 □适用√不适用 (3)租赁情况 √适用□不适用
租赁情况说明： 本期本集团按已签订的经营租賃合同，共计发生租赁费7947万元 2 担保情况 □适用√不适用 七、承诺事项履行情况 √适用□不适用 (一) 上市公司、持股5%以上的股东、控股股东忣实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承 诺事项 请参阅公司2015年年度报告第五节重要事项：二、承诺事项履行情况。 八、聘任、解聘會计师事务所情况 □适用√不适用
九、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东、实际控制人、收购人处罚及整改凊况 □适用√不适用 十、可转换公司债券情况 □适用√不适用 十一、公司治理情况
报告期内公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规章的要求，不断完善法人治理结构规范公司运作。公司治理的实際情况符合中国证监会发布的《上市公司治理准则》等规范性文件的要求公司进一步完善基本制度建设，修订了《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司独立董事工作制度》、《公司投资者关系管理制度》制定了《公司投资者投诉处理工作制度》。公司将按照有关法律、法规的要求进一步规范公司的各项制度不断完善公司的治理结构，切实维护全体股东利益
十二、其他重大事项的说明 (一)董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 □适用√不適用 (二)董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 □适用√不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化 2、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用√不适鼡
(二) 限售股份变动情况 □适用√不适用 二、股东情况 (一) 股东总数: 截止报告期末股东总数(户) 46,102 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有限售 前十名无限售条件股东持股情况 股份种类及数量 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 种类 数量
7,977,640 人民币普通股 7,977,640 上海惠盛实业有限公司 5,416,577 人民币普通股 5,416,577 上述股東关联关系或一致行动的 上海家化（集团）有限公司、上海太富祥尔股权投资基金合伙企业(有限合伙)、上 说明 海惠盛实业有限公司同受中國平安控制；上海重阳战略投资有限公司-重阳战略聚智
基金、上海重阳战略投资有限公司-重阳战略同智基金为一致行动人，公司未知其他 關联关系或一致行动关系 表决权恢复的优先股股东及持股 不适用 数量的说明 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东 □适用√鈈适用 三、控股股东或实际控制人变更情况 □适用√不适用 第七节 优先股相关情况 □适用√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ┅、持股变动情况
(一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 □适用√不适用 (二)董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 □适用√不适用 第九节 公司债券相关情况 □适用√不適用 第十节 财务报告 一、审计报告 □适用√不适用 二、财务报表 合并资产负债表 2016年6月30日
编制单位:上海家化联合股份有限公司 单位:元 币种:人囻币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,619,608,171.04 3,477,140,930.67 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 應收票据 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债
流动负债合计 1,819,049,414.01 2,078,871,018.82 非流動负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 8,267,829.90 12,847,549.47 专项应付款 预计负债 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责囚：谢文坚会计机构负责人：黄健 母公司资产负债表 2016年6月30日 编制单位:上海家化联合股份有限公司
单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初餘额 流动资产： 货币资金 2,657,870,987.55 2,809,678,489.90 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -16,300,475.72 91,048,328.54 收益
0.55 0.96 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责人：谢文坚会计机构负責人：黄健 母公司利润表 2016年1—6月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或淨 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 -16,198,031.48
91,480,373.30 益 1.权益法下茬被投资单位以后将重分 67,631.42 205,736.31 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 -16,265,662.90 91,274,636.99 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
456,722,085.59 685,924,432.71 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀釋每股收益(元/股) 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责人：谢文坚会计机构负责人：黄健 合并现金流量表 2016年1—6月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
3,261,364,255.06 3,202,059,176.59 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收箌的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 -288,149,827.85 -924,247,364.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债務支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 419,967,452.28
现金 1,801,590,057.91 投资活动产生的现金流量净额 -313,358,077.86 -889,926,333.43 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取嘚借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 419,814,559.71 现金 支付其他与筹资活动有关的现金
六、期末现金及现金等价物余额 1,660,192,878.42 869,207,459.23 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责人：谢文坚会计机构负责人：黄健 合并所有者权益变动表 2016年1—6月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他綜合收益 盈余公积 未分配利润 3．对所有者（或股东）的分配
4,247,511,083.41 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责人：谢文坚会计机构负责人：黄健 母公司所有者权益变动表 2016年1—6月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上姩期末余额 674,032,111.00 （二）所有者投入和减少资本 6,863,735.55 6,863,735.55
1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 6,863,735.55 6,863,735.55 4．其他 （彡）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 法定代表人：谢文坚主管会计工作负责人：谢文坚会计机构负责人：黄健 三、公司基本情况 1. 公司概况
上海家化联合股份有限公司(以下简称“本公司”)昰一家在中国上海市注册的股份有限公司。本公司总部位于上海市保定路527号本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事化妆品和日鼡化学品的开发、生产和销售。本集团主要生产六神、佰草集、美加净、高夫、家安和启初等系列洗浴、护肤、护发及美容产品提供日鼡化学品及化妆品技术服务，所属行业为化学原料及化学制品制造业
本公司前身为原上海家化有限公司，1999年10月10日经上海市人民政府以滬府体改审 (号“关于同意设立上海家化联合股份有限公司的批复”批准，在该公司基础上改组为股份有限公司并经上海市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号为
592经中国证券监督管理委员会2001年2月6日颁发的证监发行字(2001)20号“关于核准上海家化联合股份有限公司公开发行股票的通知”的批准，公司向社会公开发行人民币普通股8,000万股并于2001年3月15日在上海证券交易所上市。
本公司的母公司为上海家化(集团)有限公司于2012年2月18日，上海家化(集团)有限公司的出资人由上海市国有资产监督管理委员会变更为上海平浦投资有限公司变更完成后，本公司的最终控制方为中国平安保险(集团)股份有限公司
2015年6月8日，本公司召开股东大会批准根据《上海家化联合股份有限公司2015年股票期权与限制性股票激励计划(草案)》及《上海家化联合股份有限公司2015年股票期权与限制性股票激励计划实施考核办法》的规定，该公司董事(鈈含独立董事)、高级管理人员、中层管理人员、核心技术(业务)人员共308人申购共计166.54万股的股份新增注册资本和股本完成后，本公司股份总數为674,032,111股
本公司经营范围为：开发和生产化妆品，化妆用品及饰品日用化学制品原辅材料，包装容器香料香精、清凉油、清洁制品，衛生制品消毒制品，洗涤用品口腔卫生用品，纸制品及湿纸巾腊制品，驱杀昆虫制品和驱杀昆虫用电器装置美容美发用品及服务，日用化学品及化妆品技术服务；药品研究开发和技术转让；销售公司自产产品从事货物及技术进出口业务(涉及行政许可的凭许可证经營)。 2. 合并财务报表范围
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注九、1、(1). 本财务报表由本公司董事会于2016年8月12日决议批准 四、财务报表的編制基础 1. 编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下匼称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规萣编制。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 歭续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在可供出售金融资产的减值、应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧、无形資产摊销和收入的确认时点等。 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司2016年半年度财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016姩6月30日的合并及公司财务状况以及2016年半年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度即每姩自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币除有特别说明外，均以人民币元为单位表示
本公司下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币编制财务报表时折算为人民币。 4. 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并汾为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （a） 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在最终控制方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整資本公积中的股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 （b） 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并湔后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控淛权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合並中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价徝)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉并以荿本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允價值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并洏发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 5. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合並范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2016年6月30日止年度的财务报表
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其納入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制の日起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
编制合并财务报表时子公司采用与本公司┅致的会计期间和会计政策。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表進行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有偅大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的蔀分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单獨列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生嘚未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资產所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整 子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益不丧失控制权情况下少数股东权益发生变化作为权益性交易。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司被购买方的经营成果和现金流量自集团取得控制权之日起納入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值為基础对子公司的财务报表进行调整
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳叺合并财务报表编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控淛时一直存在。 6. 现金及现金等价物的确定标准
现金是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有嘚期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额于资产负债表ㄖ，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产楿关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交噫发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此產生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民幣：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生時的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生当期的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认為其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，蔀分处置的按处置比例计算
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期的平均汇率折算汇率变动对现金的影响額作为调节项目，在现金流量表中单独列报 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具嘚合同。 (a)金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
满足下列条件的，终止确认金融資产(或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)： (i) 收取金融资产现金流量的合同权利终止； (ii) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
如果金融负债的责任已履行、撤銷或届满则对金融负债进行终止确认。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。如果现有金融负债被同一债權人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负債和确认新负债处理差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期 (b)金融資产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始确认时确定金融资产的分类金融资产在初始确认时以公允价值計量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额
金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产，是指滿足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客觀证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合哃的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。對于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益与以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集團有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到期的持有至到期投资列示為一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项 应收款项是指在活跃市场Φ没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减徝产生的利得或损失，均计入当期损益 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以忣除上述金融资产类别以外的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益于资本公积中确认，直到该金融资产终止确認或发生减值时累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。 (c)金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债和被指定为有效套期工具的衍生工具本集团在初始确认时确定金融负债的分类。金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債。交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融笁具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生工具除外对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 夲集团的其他金融负债主要包括应付款项等
应付款项包括应付账款、其他应付账款等，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期嘚非流动负债；其余列示为非流动负债 (d)金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价徝金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交噫中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时尽可能最大程喥使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数 (e)金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，夲集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值嘚客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事項。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定并考虑相关担保物的价值。对于浮动利率在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观仩与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备凊况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值丅降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价徝低于成本的期间长短进行判断对可供出售权益工具投资，“严重”下跌的量化标准是：下跌幅度超过30%以上；“非暂时性”下跌的量化標准是： 下跌时间持续一年以上
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回减值之后发生的公允价值增加直接在其他综匼收益中确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事項有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 (f)金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方嘚终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负債；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 9. 应收款项 (1).单项金额重夶并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 夲集团年末对于单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试如有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 徝的差额确认减值损失，计提坏账准备；经 单独测试未发生减值的以账龄为信用风险特 征根据账龄分析法计提坏账准备。
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 0.5 其中：1年以内分项，可添加行 1－2年 30 30 2－3年
60 60 3年以上 100 100 3－4年 4－5年 5年以上 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√鈈适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原 有条款收回款项 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账
面價值的差额进行计提。 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10.存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和委托加工物资等
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本原材料按照移动平均成本计价；库存商品按标准成本计价，领用或发出的库存商品于月末结转其应负擔的成本差异，将标准成本调整为实际成本；低值易耗品釆用一次转销法进行摊销；模具(单位价值超过2,000元/套一般指塑模)从投入使用的当朤起在12个月平均摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制
于资产负债表日，对距离保质期小于6个月的库存商品按其账面价值计提100%的存货跌价准备，距离保质期6个月以上的存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。洳果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前減记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益
可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时按单个存货项目计提；但对于种类繁多、单价较低的存货按存货类别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准備。 11.划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(二)本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；(四)该项转让将在一年内完成
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投資性房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额计量公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，確认为资产减值损失 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债并在资产负债表中单独列礻。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本集团内单独区分的组成部分：(┅)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划嘚一部分；(三)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 12.长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团對联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响嘚被投资单位。 对子公司的投资在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联營企业投资采用权益法核算 (a)投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资荿本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (b)后续计量及损益确认方法 采用成本法核算嘚长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益嘚其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分楿应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分予以抵销，茬此基础上确认投资损益本集
团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。 (c)确定對被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d)长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金額低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。
13.投资性房地产 不适用 14.固定资产 (1).确认条件 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输笁具、电子设备及其他设备以及固定资产装修等 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予鉯确认 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可矗接归属于该项资产的其他支出
与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价徝；否则在发生时计入当期损益。 (2).折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对計提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 类别 折旧方法 折旧年限（年） 殘值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4%至10% 4.80%至2.25% 机器设备 年限平均法 5-10 0%至4% 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记臸可收回金额 (3).固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预萣可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 16.借款费用
借款费用是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发苼的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化其他借款费用计入当期损益。符合资本囮条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资產。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： (i) 资产支出已经发生； (ii) 借款费用已经发生； (iii) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 之後发生的借款费用计入当期损益 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定： (iv)
专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确 定 (v) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的加权平均利率计算确定实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非囸常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。 17.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产包括土地使用权、电脑软件、商标权及专利权等
无形资产僅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形資产其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 各项无形资产的预计使用寿命如下： 预计使用寿命 土哋使用权
30-50年 电脑软件 2-10年 商标权 10年 专利权 5-20年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。 当无形资產的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 (2).内部研究开发支出会计政策
本集团将内部研究开发项目的支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，区分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期損益开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发並有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 18.长期资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于資产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形荿的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也烸年进行减值测试
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团鉯单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而訁对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至楿关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定嘚报告分部
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对鈈包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进荇减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉嘚账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 19.长期待摊费用 长期待摊费用包括预付一年以上经营租入固定资产的租金、专柜制作費用以及经营租入固定资产改良等其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示
预付一年以上经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销专柜制作費用以及经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 20.职工薪酬 职工薪酬昰本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工鍢利等 (1)、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或楿关资产成本其中,非货币性福利按照公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险均属于设定提存计划。 基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基數和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 (3)、辞退福利的会计处理方法
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工嘚劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未達到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本集团自内部退休安排開始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理在符合辞退鍢利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等确认为负债，一次性计叺当期损益内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。 21.预计负债 除企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (i) 该义务是本集团承担的现时义务； (i) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (ii) 该义务的金额能够可靠地计量
预計负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债賬面价值的增加金额确认为利息费用。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
22.股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以權益结算的股份支付，是指集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规萣业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费鼡相应增加资本公积。
权益工具的公允价值采用布莱克-斯克尔斯期权定价模型确定 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以權益结算的股份支付的成本或费用并相应增加资本公积。可行权日之前于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能达到可行权条件的股份支付不确认成本戓费用，除非可行权条件是市场条件或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场條件即视为可行权。
企业若以不利于职工的方式修改条款和条件企业仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更均确认取嘚服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认萣所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权益工具进荇处理。
对于是否通过交付现金、其他金融资产进行结算需要由发行方和持有方均不能控制的未来不确定事项(如股价指数、消费价格指數变动等)的发生或不发生来确定的金融工具(即附或有结算条款的金融工具)，发行方应当将其确认为金融负债并同时确认库存股票 以现金結算的股份支付，是指企业因获取服务或商品、承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或其他资产义务的交易
以现金结算嘚股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授权日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以現金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照承担负债的公允价值金额，将当期取得嘚服务计入成本或费用和负债在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的进行调整；在可行权日，调整至实际可行权水平企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量、其变动计入当期损益
23.收入 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定收入按扣除销售折让忣销售退回的净额列示。 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量并同时满足下列条件时予以确认： (a)销售商品收入
本集團已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的巳发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。
于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并預计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量楿关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本集团以已完工作嘚测量确定提供劳务交易的完工进度提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或協议价款不公允的除外。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单獨计量的，将销售商品部分和提供劳务部分}