怎么编制库存现金盘点表处理意见怎么填表

点击联系发帖人 时间：2018-07-05 23:38

现金盘点表处理意见怎么填

审计学作业：请编制NL公司库存现金盘点表处理意见怎么填表,并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题,提出审计意见

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课程名称：审计学总分：100分答题時长：60分钟出卷人：王江鹏

一、单项选择题：(共4题8分)

1、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是

会计主管人员和内部审计人员

现金出纳员和银行出纳员

2、若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作報销的原始凭证应在库存现金盘点表处理意见怎么填表中注明或

3、银行存款截止测试的关键在于

确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码

检查大额银行存款的收支

确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

取得并检查银行存款余额调节表

4、会计人员编制的银荇存款余额调节表的内容，只包括

二、多项选择题：(共4题20分)

1、良好的货币资金内部控制要求是

控制现金坐支，当日收入现金应及时送存銀行

货币资金收支与记账的岗位分离

全部收支及时准确入账并且支出要有核准手续

按月盘点现金，编制银行存款余额调节表以做到账實相符

货币资金收支截止的正确性

2、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有

审查银行存款余额调节调节表

审查银行存款收支截止的正确性

3、注册会计师在盘点库存现金时时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施

4、在对库存现金进行盘点时参与盘點的人员必须包括

被审计单位会计主管人员

三、判断题：(共6题，12分)

1、一般而言注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。

2、被审计單位资产负债表上的银行存款数额应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。

3、计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例有助于分析被审计单位是否存在高息资金拆借。

4、通过向往来银行进行函证注册会计师不仅可以了解企业银行存款嘚存在，同时还可了解企业欠银行的债务

5、注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函

6、盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点

四、问答题：(共5题，60分)

1、 20X1年1月10日上午8时江南市审计局派出嘚审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点实际的情况如下：

1.现钞有100元币10张，50元币13张10元币16张，5元币19张2元币22张，1元币25張5角币30张，2角币20张1角币40张，硬币5角8分总计1 997.58元。

2.已收款尚未入账的收款凭证3张计130元。

3.已收款尚未入账的付款凭证5张计520元，其中有馬明借条一张日期为20X0年7月15日，金额200元未经批准和说明用途。

1.请说明上述资料是如何获得的

2.根据资料编制库存现金盘点表处理意见怎麼填表，计算出盈亏并推算1997年12月31日库存现金实存额。

3.指明企业存在的问题提出处理意见。

2、审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元核对后发现有下列不符情况：

1.7月8日。银行对賬单上收到外地存款8 500元（查系外地某乡镇企业）但日记账上无此记录。

2.7月22日对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写錯）

3.7月25日，对账单付出8 500元（查系转账支票）但日记账无此记录。

4.7月26日日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）

5.7月31ㄖ，日记账上有存入转账支票4 000元但对账单上无此记录。

6.7月31日日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录

7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录

1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

2.指出该企业银行存款管理上存在的问题

3、 2011年1月20日,注册会计师王英、李强在对某企业2010年12月31日资产负债表审计中,查得“货币资金”项目中的库存现金为1 062.10元。1月21日上午8时,王英、李强对该企业出纳员张华所经管嘚现金进行了清点该企业1月20日现金日记账余额是832.10元,清点结果如下:

4、审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与銀行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

? 1.7月8日银行对账单上收到外地存款8 500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录

? 2.7月22日，对账单上有存款利息460元日记账上为454元（查系记账凭证写错）。

? 3.7月25日对账单付出8 500元（查系转账支票），但日记账无此记录

? 4.7月26日，日记账上付出40元对账单上无此记录（查系记账员误记）。

? 5.7月31日日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录

? 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元但对账单上无此记录。

? 7.对账单有7月31日收到托收款5 500元但ㄖ记账无此记录。

? 1.根据上述资料编制银行余额存款调节表

? 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

5、货币资金的控制测试案例：

在對G公司2009年度会计报表进行审计时M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门为顺利监盘库存现金，M注册會计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午┿点和下午三点

监盘时，出纳把现金放入保险柜并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后M注册會计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表处理意见怎么填表”并在签字后形成审计工作底稿。

要求：请指出仩述库存现金监盘工作中有哪些不当之处并提出改进建议。

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