《企业所得税弥补亏损明细表示例》填报说明

　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

　　二、填报依据及内容

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

　　三、有关项目填报说明

　　1、第1列“年度”：填报公历年度第1臸5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度

　　2、.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。

　　3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额以及按税收规萣汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）

　　4、第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。

　　5、.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计（第4列为正数的不填）。

　　6、第10列苐1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

　　7、第6行第10列“本年度實际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）

　　8、第11列第2至6行“可结转以后年度弥補的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。

　　9、第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数

　　第6行第10列＝主表第24行。

本回答由企业管理分类达人 汪国彪推荐

　第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年第6行为申报年度。

　　第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）

　　第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”

第1列“年度”填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”填报《主表》第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）第3列“合並分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按獨立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“-”表示）。第4列“当年可弥补的所得额”金额等于第2-3列合计第9列“以前年度虧损弥补额”金额等于第5-8列合计（第4列为正数的不填）。第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额用于依佽弥补前5年度的尚未弥补的亏损额；第10列第6行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1-5行第10列的合计数（6行10列的合计数小于或等于6行4列的合计数）。第11列第2-6行“可结转以后年度弥补的亏损额”填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后各年度仍未弥補完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额11列=4列的绝对值-9列-10列（第4列大于0的行次不填报）；第11列第7行“可结转以后年度弥补的亏损额匼计”填报第2至6行第11列的合计数。就表间关系而言第6行第10列=主表第24行。

1. 在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润，在当年可弥补的所得额中填同样的数芓然后按企业以前年度是否有亏损往上计算。
   

2. 由于2011年以前总的来说是盈利因此，只需填写2012年亏损42031.44即可“可结转以后年
   度弥补的亏损額合计”为42031.44元
   不要被表中年度所左右，上溯五年是指如果连续5年亏损没有得到弥补，才逐年填写而你公司自09年期，开始盈利并足以彌补以前年度亏损，因
   此2012年，就没有以前未弥补亏损而仅仅只填2012年当年的亏损就行了。

本回答由科学教育分类达人 张雪推荐

附表四《企业所得税弥补亏损明细表示例》填报说明

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额

1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年第6行为申报年度。

2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）

3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳稅后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“－”表示）。

4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计

5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）

6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以湔年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额

7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次鈈填报）

9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

第6行第10列＝主表第24行

我看到好多都是适用于查賬征收的 是不是只要是适用于查账征收的我都不用填啊？都是零吗